ANÁLISIS DESTACADOS

Exclusivos cuadros guía de las multas y sanciones en la Ley de Procedimientos Fiscal 11.683 con las recientes modificaciones de la Ley 27.799 (BO y vigencia 02/01/2026) denominada «Inocencia Fiscal»-

🔎 Búsqueda rápida por obligación fiscal: IVA, Ganancias, SICORE, Informativas, Requerimientos, Domicilio fiscal, etc
📄 Obligación / Conducta
👮 Infracción
❌ Tipo de sanción
📬 Requerimiento previo ARCA
💲Monto multa sanción: anterior y nuevos montos Ley 27.799 (BO. 02/01/2026)
🚨 Tipo de infracción/omisión
📄 Normativa
 👉 Observaciones: reducciones significativas, mínimos, reincidencias y duplicidad

📊 TABLA DE CATEGORIZACIÓN Y ANTICIPO NUEVA 
🔎 Actualización semestral: Enero 2026
📅 Efectos: Febrero 2026

FECHAS CLAVE ENE-FEB 2026
1️⃣ 13 Enero: nueva Tabla Monotributo con subas valores escalas facturación, alquileres, precio unitario y montos a pagar.
🗞️¿Por qué?: a las 16:00 hs se publicará el IPC de Diciembre 2025 🔜 fin semestre Julio-Dic 2025 (aprox 13,50%)
2️⃣ 15 Enero: publicación oficial ARCA "Tabla Feb-Julio 2026" ("nueva")
3️⃣ 19 Enero al 5 Febrero: plazo de recategorización.
🔎 ¿Cuáles valores?: facturación y parámetros Ene-Dic 2025 con nuevos topes "Tabla Feb-Julio 2026" (⛽️híbrido🔋)
4️⃣ 20 Enero: pago mes de Enero
💲 ¿Monto a pagar y Tabla aplicable?: ídem Diciembre 2025 -sin cambios-. Tabla Ago 2025-Ene 2026 ("vieja")
5️⃣ 01 Febrero al 31 Julio 2026: efectos "Tabla Feb-Julio 2026" ("nueva")
6️⃣ 06 al 23 Febrero: recategorización de oficio por controles sistémicos
7️⃣ 20 Febrero: pago mes Febrero
💲¿Monto a pagar y Tabla aplicable?: importe y Categorías según "Tabla Feb-Julio 2026" ("nueva")

📄 Normativa. Cambios: Ley 27.743+Dec 661/2024+RG 5546/2024 y 5637/2025

Exclusiva elaboración de Preguntas y Respuestas frecuentes por el Dr. Emilio Sarmiento de los principales aspectos relacionados con la omisión de presentación y pago de las Declaraciones Juradas fiscales ARCA (ex AFIP) a colación de la relevancia en la actualización del monto de las multas - Ley 27.799 (BO y vigencia 02/01/2026) denominada "Inocencia Fiscal"- desde $ 220.000 a $35.000.000 (o $67,5 millones comercio exterior) (Ley de Procedimiento Fiscales 11.683)

👮 Tipificación de ilícitos por falta presentación/pago DDJJ y/o incumplimientos: su naturaleza penal.
📈 Nuevos valores: desde $220.000 a $35 millones.
🤔 ¿Existen las multas "automáticas"?
😱 Multiplicidad y superposición de multas.
😨 El inicio de sumario: ¿implica inminente multa? ¿y si apenas cometo la infracción?
🙂 Casos de reducciones de multas. 
😞 El problema de los "mínimos altos".
⚖️ Procedimiento de defensa de multas. 
💡Esquema sumario de incumplimientos y nuevos montos.  

Principales puntos a considerar, por la Cdra. Noelia Girardi, de la ya vigente unificación del Régimen simplificado para Pequeños Contribuyentes "Monotributo nacional" con el Régimen Simplificado del impuesto sobre los ingresos brutos de Ciudad Autónoma de Buenos Aires "RS-CABA"

💰 Régimen: Sistema Único Tributario
📍Jurisdicción: Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA)
💰 Gravámenes. Unificación:
1️⃣Impuesto integrado (sustitutivo de IVA y Ganancias)
2️⃣ Aportes previsionales y Salud (sustitutivo SIPA y Obra Social)
3️⃣ Impuesto sobre los Ingresos Brutos del “Régimen Simplificado CABA”.
👥 Sujetos: incorporación automática ex- RS-CABA 
📬 Notificación alta y exclusión de oficio: casos y pantallas modelo ARCA
🔎 Categorías: equiparación
📆 Vigencia: 01/01/2026
📄 Normativa: Res Gral Cjta 5769/2025
📥Tabla Enero 2026 (exclusiva): duplicidad RS-CABA + IIBB sustitutivo CABA + Monotributo Nacional

Reflexiones acerca del "Régimen Simplificado DDJJ en el impuesto las Ganancias": a falta de uno, ahora tenemos dos (i) Decreto 353/2025 modificado por el 767/2025 y reglamentado por ARCA mediante la RG 5704 y (ii) la Ley de Inocencia Fiscal.

🤔 ¿Convivirán los dos regímenes o sólo quedará uno?
📆 Ganancias y su vencimiento en Junio 2026
🔎 Limitaciones del régimen opcional y su valuación patrimonial
🏡 Sujetos de Bs Personales e ingreso al REIBP
🤪 Requisitos concurrentes y concatenados: 31/12 año inmediato anterior (2024) al de ejercer la opción (2025), y durante los dos años fiscales anteriores a aquel (2022-2023)

¿Fin del Plan de Facilidades de pago Especial" Res Grales 5711/2025 y 5777/2025 por deudas vencidas al 31/08/2025?

PUNTOS PRINCIPALES
📍 Sujetos: todos los Contribuyentes
📆 Deudas fiscales: vencidas al 31/08/2025
🔎 Pago a cuenta (todos) y Cuotas (hasta 5 años): según sujeto
🏦 Tasa mensual (fijas): 1,37% mensual
❌ Perfil (SIPER): NO 
🚄 Cantidad de planes: sin limitaciones
🏆 Certificado PyME: vigente al momento de adhesión (mayores beneficios)
✅ CUIT: activa sin limitaciones
🙋‍♂️ Adhesión. Plazo: hasta el martes 30 Diciembre 2025

Análisis de la feria administrativa impositiva, aduanera y previsional para el mes de Enero 2026 y el restablecimiento parcial del régimen opcional de presentación y pago para determinados Contribuyentes y obligaciones fiscales selectivas (Res. Gral. 1983/2005-AFIP y modif. y 5437/2023). Ejemplos de cómputo de plazos

⏳ Introducción 
😷 Antecedentes "Feria Fiscal extraordinaria" y suspensiones años 2024/2025
📝 Detalle de conceptos incluidos y no comprendidos
🏁 Reanudación de intimaciones, embargos, ejecuciones fiscales y notificaciones de exclusiones y bajas fiscales 
📅 Situación en los plazos de vencimientos DDJJ (presentación / pago)
🔎 Excepciones
↪ Traslado de plazos de vencimiento: 
1️⃣ Automático: DDJJ informativas 
2️⃣ A solicitud: DDJJ Ganancias (cierres Ago 2025) e IVA (devengado Dic 2025)

🚨 ESQUEMAS Y EFECTOS🚨 
🤔 ¿Feria Fiscal o Feria Recursiva?
🥴 Ejemplos de cómputo de plazos de notificaciones previa (Dic 2025) o durante la feria (Ene 2026)
📆 Período estival 2026: Enero 2026 (completo)

Quién no se ha quejado de los grupos de WhatsApp que proliferan y, paradójicamente, desincentivan nuestra lectura, seguimiento y participación: desde grupos familiares (primer núcleo, ampliado, de primos, colegio y actividades de hijos, etc), de amigos y conocidos (en diversas instancias de nuestra vida -secundario, facu, "la banda", deporte, algún nombre alusivo, etc), laborales (actual -por sector, piso, área y general- y pasado), profesionales (de información, consulta, colaboración y temas en común) e incluso miembros duplicados en ellos.

Sepamos discernir, valorar e interactuar con aquellos que nos esbocen una sonrisa, nos incentiven a pensar, nos llenen el alma, gratifiquen nuestro sentido de pertenencia y empatizar con el otro cuando lo necesita.

Dios les bendiga y nos ilumine el camino elegido 

"Alégrense con los que están alegres, y lloren con los que lloran." (Romanos 12:15)

Análisis por el Cdr. Diego S. Mastragostino de los principales aspectos a tener en cuenta los efectos que el ajuste por inflación impositivo y las normas de actualización de costos, amortizaciones y quebrantos generan en la determinación del impuesto a las ganancias con Dictámenes y Jurisprudencia relevante a Noviembre de 2025.

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
📌 Tema: Ajuste por inflación y actualizaciones
 🏁 Introducción
📺 Video explicativo (dos de 16 min en total) y diapositivas
✅ Dividendos, Honorarios y actualización de costos y amortizaciones
🤔 Preguntas y Respuestas
👉 Accionistas (¿y socios?) y saldos de cuentas particulares 
👉 Presunciones de puesta a disposición de dividendo
Honorarios a directores, síndicos o miembros de consejos de vigilancia y socios administradores
👉 Saldo a favor frente al ajuste estático
👉 Inversiones en ajuste dinámico (fuente Argentina y Extranjera)
👉 Activos no computables vendidos y su particularidad
👉 Señas o anticipos
👉 Actualización de quebrantos (según AFIP, CSJN y Doctrina)
💡 Consideraciones finales

Ante la inminente plena vigencia el lunes 03/11/2025 tanto respecto a las mejores condiciones en la facticidad de adhesión tanto del plan de pagos "Especial" (ahora por deuda vencidas al 31/08/2025) como del "Permanente" actualizamos el cuadro comparativo con las principales opciones de los regímenes con quita del interés de financiación del 50%, hasta 60 cuotas mensuales y las flamantes ampliación de cantidad de planes simultáneos, menor periodo de detracción por aquellos caducos y baja del porcentual del pago a cuenta (Res Grales -BO. 22/10/2025- 5776/2025 y 5777/2025)

💰 Deudas fiscales: impositivas, previsionales, multas y cargos aduaneros
🔎 Tasa de interés referencial 2,75% mensual: vigencia y efectos ¿suba en los próximos días?
🔎 Correspondencia: mora y tasas aplicable
🔎 DDJJ 2024 Anuales: sustitución del "Mini Plan", la opción temporal por Plan General y la inclusión reciente al "Especial" (nuevo)

PLANES DE PAGO ARCA "PERMANENTE" vs "ESPECIAL 2025"
👉 PERMANENTE: General, Anual, Autónomos y Monotributo (Res Grales 5321/2023, 5481/2024, 5656/2025 y 5681/2025, 5759/2025 y 5776/2025)
👉 ESPECIAL: plan único (Res Grales 5711/2025 y 5777/2025) 
💲 Deudas: corrientes 🆚 vencidas al 31/08/2025 (nueva fecha)
📍 Sujetos: todos Contribuyentes 🆚 Personas Humanas, Pequeños, PyMES, Salud y Entidades SFL
🥇 Certificado PyME: vigente 🆚 inclusión todos los Contribuyentes
📆 Cuotas mensuales: hasta 12-20 🆚 60
➗ Tasa mensual: 2,75% 🆚 1,37%
🙋‍♀️ Período de adhesión: sin plazo🆚en curso al 30 Dic 2025 
🔎 Cantidad de planes, Pago a cuenta y otros (nueva baja pago a cuenta: desde 03 Nov)