Check list de los conceptos a deducir, alcance, requisitos, condiciones, montos, percepciones sufridas, presentación y plazos, por parte de los Empleados en relación de dependencia, funcionarios con cargos públicos, jubilados y otros, en el “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) Form 572 web y la liquidación anual por parte del Empleador (Form. 1359)(Res Gral 4003/2017 y modif.). Por: Cdra. Noelia Girardi y video gentileza Universidad de Palermo.
📄 Obligación: Informe y liquidación ANUAL deducciones y percepciones en Ganancias año 2025
🏭👷 Sujetos: Empleados y Empleadores
💻 ARCA- SIRADIG: Forms. 572 Web y 1359
✅ Check list: conceptos, claves, requisitos, errores frecuentes, montos y límites
🔎 Tabla única: montos DDJJ año calendario 2025
🖼️ Infografía de ágil lectura
📺 Video de capacitación
📅 Vencimientos. Plazos
👉 Trabajadores: hasta martes 31/03/2026
👉 Empleador: hasta jueves 30/04/2026
A) RÉGIMEN SIRADIG Trabajador (Form. 572)
👷♂️ Sujetos: empleados en relación de dependencia y otros
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
📆 Período: año calendario 2025
💻 Sistema: Form. 572 Web. SIRADIG-TRABAJADORES
🎯 Clave: permite devolver retenciones en exceso o ajustar diferencias en la liquidación anual
📅 Vencimiento. Plazo: hasta martes 31/03/2026
📄 CARGA ANUAL
🧾 Incluye: deducciones, percepciones, otros ingresos
⚠️ Deducciones: no generan saldo a favor trasladable
💵 Percepciones moneda extranjera (RG 4815): topeadas al impuesto determinado
🔁 Excedente: recuperación por solicitud de devolución
❌ Resultado: no hay saldo técnico trasladable
1. 📄 Percepciones RG 4815
💳 Origen: compra de divisas / viajes al exterior y/o consumos en el exterior
📥 Carga: automática o manual
⚠️ Límite: hasta el impuesto determinado
🚫 Excedente: no se compensa automáticamente
2. 📄 Alquileres (dos tipo de deducciones )
2.1 💰 Deducción 1: hasta el 40% del alquiler
👤 Sujetos: sólo locatarios (inquilinos)
🏠 Alcance: vivienda casa-habitación
🛑 Tope: limitado al mínimo no imponible anual ($4.507.505,52)
📄 Requisito: factura o comprobante del locador
🚫 Condición: no ser titular de inmueble
🚨 Clave: solo para locatarios y no acumulable si no se cumplen requisitos
2.2 💰 Deducción 2: 10% del alquiler
👤 Sujetos: locatarios y locadores (ambos)
🏠 Alcance: inmuebles destinados a vivienda casa-habitación
⚠️ Tope: sin límite anual
📄 Requisito: contrato registrado en RELI
🤑 Locatarios (inquilino): adicional a la deducción del 40%
3. 📄 Cargas de familia
👥 ¿Quiénes?: cónyuge / unión convivencial / hijo/a o hijastro/a
👶 Hijos: hasta 18 años
♿ Excepción: hijos incapacitados para el trabajo (sin límite de edad)
3.1 📄 Requisitos
🌍 Residencia: en el país
💰 Ingresos: no superiores al mínimo no imponible
👤 Condición: estar efectivamente a cargo del contribuyente
📅 Cómputo: proporcional por meses
3.2 📄 Particularidades
💍 Cónyuge: desde fecha de matrimonio
🤝 Unión convivencial: desde fecha de registración
⚠️ Clave: si ambos padres son contribuyentes, cada uno el 50%
4. 📄 Gastos de educación
🎓 Alcance: solo para cargas de familia
👶 Hijos: hasta 24 años
⚠️ Exclusión: no se admiten gastos educativos propios
📄 Requisito: comprobantes fiscalmente válidos
🛑 Tope: 40% mínimo no imponible
5. 📄 Servicio doméstico
🏠 Incluye: remuneraciones + contribuciones patronales
🛑 Tope: mínimo no imponible ($4.507.505,52)
6. 🏥 Medicina prepaga y obras sociales
👨👩👦👦 Alcance: propias y de cargas de familia
💲Deducción: cuotas y adicionales
🛑 Tope: 5% sobre ganancia neta
7. 📄 Intereses hipotecarios
🏠 Alcance: compra o construcción de casa-habitación
💰 Deducción: intereses del crédito
🛑 Tope: $ 20.000 anuales
8. 📄 Donaciones
🎁 Alcance: fiscos, entidades religiosas y entidades exentas reconocidas por ARCA
💰 Deducción: donaciones en dinero o especie
🛑 Tope: 5% de la ganancia neta
🏦 Requisito: bancarización obligatoria (si es en dinero)
📌 Clave: solo computables si la entidad está exenta en Ganancias
9. 📄 Indumentaria y equipamiento de trabajo
👔 Alcance: ropa y equipamiento de uso exclusivo laboral
⚠️ Condición: gasto obligatorio a cargo del empleado
🚫 Exclusión 1: no debe estar reintegrado por el empleador
🛑 Exclusión 2: no incluye ropa usada indistintamente dentro y fuera de ámbito laboral
🛑 Tope: sin límite específico
⚠️ Control: ARCA puede circularizar ante inconsistencias en la razonabilidad del gasto (de hecho lo realiza)
📌 Clave: debe ser indispensable y no de uso general
🔎 Situaciones laborales particulares
1. 📄 Pluriempleo
👥 Más de un empleador
🏢 Agente de retención: el de mayor remuneración
⚠️ Clave: informar otros ingresos en SIRADIG
📌 Impacto: puede generar ajustes en la liquidación anual
2. 📄 Cambio de empleador
🔄 Informar: Altas / bajas en el año
📄 Obligación: declarar remuneraciones del empleo anterior (recibos / liquidación final)
🔺 Clave: el nuevo empleador recalcula sobre ingresos totales del año
B) LIQUIDACIÓN ANUAL EMPLEADOR (Form. 1359)
🏢 Responsable: Empleador
📊 Base: SIRADIG al 31/03/2026
⚠️ Ajustes: saldo a retener o devolver
📅 Vencimiento. Plazo: hasta jueves 30/04/2026
⚠️ Errores comunes al cargar el SIRADIG
❌ No informar pluriempleo
❌ Olvidar percepciones por dólar/PAIS
❌ Cargar cargas de familia que no cumplen requisitos
❌ No conservar respaldo documental
❌ Pensar que si no hubo retención, no hace falta presentarlo
Video: gentileza Universidad de Palermo (https://www.youtube.com/@universidaddepalermo)
