TABLAS FRECUENTES

Consulta rápida, temática y unificada para la determinación DDJJ año calendario 2025 de Personas Humanas y Jurídicas en los impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales.

ÍNDICE DE TABLAS (4 pág.)
📌 Ganancias: Deducciones, Cómputo impuesto al Cheque, Escalas diferenciales y progresivas, Alícuotas, Totales anuales de Personal Casas particulares (Contribuciones y ART) a deducir y Autónomos a computar, Enajenación de inmuebles (ex-ITI) Límite deducciones Monotributistas, Honorarios de Directores e Incobrables, Compensación de Ganancias con quebrantos, Actualización amortización Bienes de uso.
📌 Ganancias Cedular y Bienes Personales: Renta Financiera. Instrumentos. Alícuotas y Gravabilidad y Enajenación de Bienes inmuebles. Instrumentos financieros. Bienes Personales. Exención. Listado
📌 Bienes Personales: Mínimo no alcanzado y exento, Alícuotas con y sin beneficio cumplidores, Valuaciones computables, Tipo de Cambio BNA, Inmuebles y coeficiente 2017-2025 de actualización valor Fiscal e incremental CABA, Responsables sustitutos con y sin beneficio cumplidores y Régimen de información patrimonial de empleados. 
📌 Aplicativos vigentes
📌 Plan de pago unificado: Plan DDJJ anuales (ex mini plan). Tasa e interés. Plazos. Cuadro según Contribuyente y perfil -categoría SIPER-

📅 Cronograma: plazos de vencimientos Ganancias, Bienes Personales y otros DDJJ 2025 (Marzo a Julio 2025)

📣 NOVEDADES. SUBAS

1️⃣ Seguridad Social y Obra Social
👉 Empleadores: suba topes, Seguro de Vida Colectivo obligatorio y ART enfermedades profesionales (Marzo con vto Abril 2026)
👉 Autónomos: suba. Aportes. Montos (desde 15 Marzo 2026)
👉 Casas particulares: suba. Aportes y Contribuciones. Montos (Marzo con vto Abril 2026)

Exclusiva elaboración y selección en once páginas de Tablas de uso más frecuente en el ámbito impositivo, laboral, auditoría y tax planning. Consulta rápida y temática. Actualización conforme normas vigentes, referencia normativa y vínculo a artículo destacado de cada tema. INDICE: Monotributo: Categorización, montos, Factura Electrónica y Régimen de información; Cómputo de plazos: Feria Fiscal, opción pago a cuenta Enero, Períodos fiscales prescriptos. Mora: Intereses y Planes de Facilidades de pago vigentes;  Retenciones: Ganancias Res. Gral. 830, Falta constancia de Inscripción Monotributista, Pago a Directores y Ventas a sujetos no categorizados; Empleadores: Deducciones acumuladas de trabajadores en Ganancias (reversión Ley 27.743 "Paquete Fiscal" . Aportes y Contribuciones de Seguridad y Obra Social, Base imponible, Topes, SMVM y Servicio Doméstico; Autónomos; Ganancias: Personas Humanas y Jurídicas, Renta Financiera, Deducciones, Limites compras o servicios de Monotributista, Escalas y Alícuotas, Ajuste por inflación; Bienes Personales: Mínimo exento, Escalas y Alícuota, Responsables sustitutos societarios y Régimen de Información de empleados de sus Bienes e Ingresos; Procedimiento Fiscales: Incumplimientos, Multas y sanciones; Régimen Penal Tributario: Mínimos punibles y delitos. Micro, Pequeña y Mediana Empresa (MiPyME): Categorización; Obtención del certificado, plazos y Beneficios fiscales; Facturación, Registración e Información: Libro de IVA digital, Controladores Fiscales, Identificación a Consumidores Finales e Información de operaciones en bancos y billeteras virtuales. Sistema De Información Simplificado Agrícola (SISA)

📣 NOVEDADES. SUBAS

1️⃣ Seguridad Social y Obra Social
👉 Empleadores: suba topes y ART enfermedades profesionales (Feb con vto Marzo 2026)
👉 Autónomos: suba. Aportes. Montos (desde 15 Feb 2026)
👉 Casas particulares: suba. Aportes y Contribuciones. Montos (Ene con vto Feb 2026)

NUEVAS TABLAS ENERO 2026
1️⃣ MiPyMEs: beneficios fiscales vigentes 
2️⃣ Procedimiento Fiscales
 👉 Obligaciones fiscales. Incumplimientos. Multas y sanciones. Montos y clausura 

Exclusiva elaboración y selección en once páginas de Tablas de uso más frecuente en el ámbito impositivo, laboral, auditoría y tax planning. Consulta rápida y temática. Actualización conforme normas vigentes, referencia normativa y vínculo a artículo destacado de cada tema. INDICE: Monotributo: Categorización, montos, Factura Electrónica y Régimen de información; Cómputo de plazos: Feria Fiscal, opción pago a cuenta Enero, Períodos fiscales prescriptos. Mora: Intereses y Planes de Facilidades de pago vigentes;  Retenciones: Ganancias Res. Gral. 830, Falta constancia de Inscripción Monotributista, Pago a Directores y Ventas a sujetos no categorizados; Empleadores: Deducciones acumuladas de trabajadores en Ganancias (reversión Ley 27.743 "Paquete Fiscal" . Aportes y Contribuciones de Seguridad y Obra Social, Base imponible, Topes, SMVM y Servicio Doméstico; Autónomos; Ganancias: Personas Humanas y Jurídicas, Renta Financiera, Deducciones, Limites compras o servicios de Monotributista, Escalas y Alícuotas, Ajuste por inflación; Bienes Personales: Mínimo exento, Escalas y Alícuota, Responsables sustitutos societarios y Régimen de Información de empleados de sus Bienes e Ingresos; Procedimiento Fiscales: Incumplimientos, Multas y sanciones; Régimen Penal Tributario: Mínimos punibles y delitos. Micro, Pequeña y Mediana Empresa (MiPyME): Categorización; Obtención del certificado, plazos y Beneficios fiscales; Facturación, Registración e Información: Libro de IVA digital, Controladores Fiscales, Identificación a Consumidores Finales e Información de operaciones en bancos y billeteras virtuales. Sistema De Información Simplificado Agrícola (SISA)

📣 NOVEDADES

SUBAS
1️⃣ Monotributo
👉 Tabla categorización (Feb-Jul 2026)
👉 Recategorización (Ene-Dic 2025) 
2️⃣ Periodos Fiscales prescriptos (doble año ante inaplicabilidad suspensión año 2020)
👉 Quinquenal y decenal. DDJJ anuales y mensuales
3️⃣ Ganancias
👉 Personas Humanas: deducciones personales y Escala (sueldos Ene-Jun 2026)
👉 Personas Jurídicas y demás 3 Categ: Escala (ejercicios iniciados Ene 2026) y Ajuste por inflación (cierres a Dic 2025)
👉 Renta Financiera: cauciones (DDJJ 2025)
4️⃣ Bienes Personales
👉 Mínimo exento, Escalas e Inmueble valor mínimo (DDJJ 2025)
👉 Empleados. Régimen de Información de sus Bienes (DDJJ 2025)
5️⃣ Seguridad Social y Obra Social
👉 Empleadores: suba topes y ART enfermedades profesionales (Ene 2026 con vto Feb 2026)
👉 Autónomos: suba. Aportes. Montos (desde 15 Ene 2026)
6️⃣ Régimen Penal Tributario: mínimos punibles (desde 02/01/2026)

NUEVAS
1️⃣ MiPyMEs: beneficios fiscales vigentes 
2️⃣ Procedimiento Fiscales
 👉 Obligaciones fiscales. Incumplimientos. Multas y sanciones. Montos y clausura 

Exclusiva elaboración y selección en once páginas de Tablas de uso más frecuente en el ámbito impositivo, laboral, auditoría y tax planning. Consulta rápida y temática. Actualización conforme normas vigentes, referencia normativa y vínculo a artículo destacado de cada tema. INDICE: Monotributo: Categorización, montos, Factura Electrónica y Régimen de información; Cómputo de plazos: Feria Fiscal, opción pago a cuenta Enero, Períodos fiscales prescriptos. Mora: Intereses y Planes de Facilidades de pago vigentes;  Retenciones: Ganancias Res. Gral. 830, Falta constancia de Inscripción Monotributista, Pago a Directores y Ventas a sujetos no categorizados; Empleadores: Deducciones acumuladas de trabajadores en Ganancias (reversión Ley 27.743 "Paquete Fiscal" . Aportes y Contribuciones de Seguridad y Obra Social, Base imponible, Topes, SMVM y Servicio Doméstico; Autónomos; Ganancias: Personas Humanas y Jurídicas, Renta Financiera, Deducciones, Limites compras o servicios de Monotributista, Escalas y Alícuotas, Ajuste por inflación; Bienes Personales: Mínimo exento, Escalas y Alícuota, Responsables sustitutos societarios y Régimen de Información de empleados de sus Bienes e Ingresos; Procedimiento Fiscales: Incumplimientos, Multas y sanciones; Régimen Penal Tributario: Mínimos punibles y delitos. Micro, Pequeña y Mediana Empresa (MiPyME): Categorización; Obtención del certificado, plazos y Beneficios fiscales; Facturación, Registración e Información: Libro de IVA digital, Controladores Fiscales, Identificación a Consumidores Finales e Información de operaciones en bancos y billeteras virtuales. Sistema De Información Simplificado Agrícola (SISA)

Principales puntos a considerar y cuadro esquema por la Cdra. Noelia Girardi, del mecanismo de recupero del «Régimen de Percepción por las operaciones en moneda extranjera» en los impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales, desde el 19/12/2024 -residual y sectorial del ex impuesto PAIS-: Res Grales 5617/2024, 5672/2025 y 5677/2025 (sustitutiva 4815/2020 y modif.)

🚶‍♂️ Sujetos: personas Humanas
💰 Régimen: 30% de percepción y cómputo impuestos a las Ganancias y Bienes Personales
💵 Operaciones: en moneda extranjera (tarjeta de crédito consumo exterior, pasajes exterior, ahorro, entre otros)
🔎 CUADRO UNIFICADO: mecanismo de recupero (devolución percepciones)
✅ Por condición fiscal: inscriptos o no en Ganancias y Bs Pers, Empleados, Monotributistas y otros
🤑 Percepción: Ganancias y/o Bs. Personales
🚫 Monto: límites
💡 Forma de recupero: web ARCA, SIRADIG o DJ anual 
📅 Fecha de presentación: Enero, Marzo o Junio (mensual o año anterior)

Exclusivos cuadros guía de las multas y sanciones en la Ley de Procedimientos Fiscal 11.683 con las recientes modificaciones de la Ley 27.799 (BO y vigencia 02/01/2026) denominada «Inocencia Fiscal»-

🔎 Búsqueda rápida por obligación fiscal: IVA, Ganancias, SICORE, Informativas, Requerimientos, Domicilio fiscal, etc
📄 Obligación / Conducta
👮 Infracción
❌ Tipo de sanción
📬 Requerimiento previo ARCA
💲Monto multa sanción: anterior y nuevos montos Ley 27.799 (BO. 02/01/2026)
🚨 Tipo de infracción/omisión
📄 Normativa
 👉 Observaciones: reducciones significativas, mínimos, reincidencias y duplicidad

📣 NOVEDADES. SUBAS

1️⃣ Seguridad Social y Obra Social
👉 Empleadores: suba topes y ART enfermedades profesionales (Dic 2025 con vto Ene 2026)
👉 Autónomos: suba. Aportes. Montos (desde 15 Dic 2025)
2️⃣ Feria Fiscal: períodos (Enero y Julio 2026)
3️⃣ Ganancias. Ajuste por inflación: cierres a Octubre 2025

Exclusiva elaboración y selección en once páginas de Tablas de uso más frecuente en el ámbito impositivo, laboral, auditoría y tax planning. Consulta rápida y temática. Actualización conforme normas vigentes, referencia normativa y vínculo a artículo destacado de cada tema. INDICE: Monotributo: Categorización, montos, Factura Electrónica y Régimen de información; Cómputo de plazos: Feria Fiscal, opción pago a cuenta Enero, Períodos fiscales prescriptos. Mora: Intereses y Planes de Facilidades de pago vigentes;  Retenciones: Ganancias Res. Gral. 830, Falta constancia de Inscripción Monotributista, Pago a Directores y Ventas a sujetos no categorizados; Empleadores: Deducciones acumuladas de trabajadores en Ganancias (reversión Ley 27.743 "Paquete Fiscal" . Aportes y Contribuciones de Seguridad y Obra Social, Base imponible, Topes, SMVM y Servicio Doméstico; Autónomos; Ganancias: Personas Humanas y Jurídicas, Renta Financiera, Deducciones, Limites compras o servicios de Monotributista, Escalas y Alícuotas, Ajuste por inflación; Bienes Personales: Mínimo exento, Escalas y Alícuota, Responsables sustitutos societarios y Régimen de Información de empleados de sus Bienes e Ingresos;  Régimen Penal Tributario: Mínimos punibles y delitos. Micro, Pequeña y Mediana Empresa (MiPyME): Categorización; Obtención del certificado y sus plazos Facturación, Registración e Información: Libro de IVA digital, Controladores Fiscales, Identificación a Consumidores Finales e Información de operaciones en bancos y billeteras virtuales. Sistema De Información Simplificado Agrícola (SISA)

📣 NOVEDADES. SUBAS

1️⃣ Seguridad Social y Obra Social
👉 Empleadores: suba topes y ART enfermedades profesionales (Dic 2025 con vto Ene 2026)
👉 Salario Mínimo Vital y Móvil: montos mensuales y actualización por 10 meses (Nov 2025 a Agosto 2026)
2️⃣ Personas humanas
👉 Renta Financiera. DDJJ 2025: alícuotas y gravabilidad en el impuesto a las Ganancias y Bienes Personales

Exclusiva elaboración y selección en once páginas de Tablas de uso más frecuente en el ámbito impositivo, laboral, auditoría y tax planning. Consulta rápida y temática. Actualización conforme normas vigentes, referencia normativa y vínculo a artículo destacado de cada tema. INDICE: Monotributo: Categorización, montos, Factura Electrónica y Régimen de información; Cómputo de plazos: Feria Fiscal, opción pago a cuenta Enero, Períodos fiscales prescriptos. Mora: Intereses y Planes de Facilidades de pago vigentes;  Retenciones: Ganancias Res. Gral. 830, Falta constancia de Inscripción Monotributista, Pago a Directores y Ventas a sujetos no categorizados; Empleadores: Deducciones acumuladas de trabajadores en Ganancias (reversión Ley 27.743 "Paquete Fiscal" . Aportes y Contribuciones de Seguridad y Obra Social, Base imponible, Topes, SMVM y Servicio Doméstico; Autónomos; Ganancias: Personas Humanas y Jurídicas, Renta Financiera, Deducciones, Limites compras o servicios de Monotributista, Escalas y Alícuotas, Ajuste por inflación; Bienes Personales: Mínimo exento, Escalas y Alícuota, Responsables sustitutos societarios y Régimen de Información de empleados de sus Bienes e Ingresos;  Régimen Penal Tributario: Mínimos punibles y delitos. Micro, Pequeña y Mediana Empresa (MiPyME): Categorización; Obtención del certificado y sus plazos Facturación, Registración e Información: Libro de IVA digital, Controladores Fiscales, Identificación a Consumidores Finales e Información de operaciones en bancos y billeteras virtuales. Sistema De Información Simplificado Agrícola (SISA)

📣 NOVEDADES

1️⃣ Seguridad Social y Obra Social
👉 Empleadores: suba topes (Noviembre con vto Dic 2025)
👉 Autónomos: suba. Aportes. Montos (desde 15 Nov 2025)
2️⃣ Planes de Facilidades de Pago
👉 Permanente. Cantidad de planes: ampliación topes y menor meses detracción caducos
👉 Especial: ampliación deudas al 31/08/2025 y menor pago a cuenta 
3️⃣ Empresas. Ganancias: suba montos tramos escala alícuotas (DDJJ iniciadas Enero 2026)
4️⃣ Personas humanas
👉 Bienes Personales. DDJJ 2025: subas Bienes no gravados, Casa habitación, tramos escala alícuota y eliminación 1,25% (vto Mayo 2026)
👉 Empleados. Informativa: suba monto mínimo obligatoriedad (bienes al 31/12/2025)

Exclusiva elaboración y selección en once páginas de Tablas de uso más frecuente en el ámbito impositivo, laboral, auditoría y tax planning. Consulta rápida y temática. Actualización conforme normas vigentes, referencia normativa y vínculo a artículo destacado de cada tema. INDICE: Monotributo: Categorización, montos, Factura Electrónica y Régimen de información; Cómputo de plazos: Feria Fiscal, opción pago a cuenta Enero, Períodos fiscales prescriptos. Mora: Intereses y Planes de Facilidades de pago vigentes;  Retenciones: Ganancias Res. Gral. 830, Falta constancia de Inscripción Monotributista, Pago a Directores y Ventas a sujetos no categorizados; Empleadores: Deducciones acumuladas de trabajadores en Ganancias (reversión Ley 27.743 "Paquete Fiscal" . Aportes y Contribuciones de Seguridad y Obra Social, Base imponible, Topes, SMVM y Servicio Doméstico; Autónomos; Ganancias: Personas Humanas y Jurídicas, Renta Financiera, Deducciones, Limites compras o servicios de Monotributista, Escalas y Alícuotas, Ajuste por inflación; Bienes Personales: Mínimo exento, Escalas y Alícuota, Responsables sustitutos societarios y Régimen de Información de empleados de sus Bienes e Ingresos;  Régimen Penal Tributario: Mínimos punibles y delitos. Micro, Pequeña y Mediana Empresa (MiPyME): Categorización; Obtención del certificado y sus plazos Facturación, Registración e Información: Libro de IVA digital, Controladores Fiscales, Identificación a Consumidores Finales e Información de operaciones en bancos y billeteras virtuales. Sistema De Información Simplificado Agrícola (SISA)

📣 NOVEDADES. SUBAS

1️⃣ Seguridad Social y Obra Social
👉 Empleadores: Topes (Octubre con vto Nov 2025)
👉 Autónomos: Aportes. Montos (desde 15 Oct 2025)
2️⃣ PyMEs: Certificado. Obtención. Renovación automática (plazos) (NUEVO)

Exclusiva elaboración y selección en once páginas de Tablas de uso más frecuente en el ámbito impositivo, laboral, auditoría y tax planning. Consulta rápida y temática. Actualización conforme normas vigentes, referencia normativa y vínculo a artículo destacado de cada tema. INDICE: Monotributo: Categorización, montos, Factura Electrónica y Régimen de información; Cómputo de plazos: Feria Fiscal, opción pago a cuenta Enero, Períodos fiscales prescriptos. Mora: Intereses y Planes de Facilidades de pago vigentes;  Retenciones: Ganancias Res. Gral. 830, Falta constancia de Inscripción Monotributista, Pago a Directores y Ventas a sujetos no categorizados; Empleadores: Deducciones acumuladas de trabajadores en Ganancias (reversión Ley 27.743 "Paquete Fiscal" . Aportes y Contribuciones de Seguridad y Obra Social, Base imponible, Topes, SMVM y Servicio Doméstico; Autónomos; Ganancias: Personas Humanas y Jurídicas, Renta Financiera, Deducciones, Limites compras o servicios de Monotributista, Escalas y Alícuotas, Ajuste por inflación; Bienes Personales: Mínimo exento, Escalas y Alícuota, Responsables sustitutos societarios y Régimen de Información de empleados de sus Bienes e Ingresos;  Régimen Penal Tributario: Mínimos punibles y delitos. Micro, Pequeña y Mediana Empresa (MiPyME): Categorización; Obtención del certificado y sus plazos Facturación, Registración e Información: Libro de IVA digital, Controladores Fiscales, Identificación a Consumidores Finales e Información de operaciones en bancos y billeteras virtuales. Sistema De Información Simplificado Agrícola (SISA)