ANÁLISIS DESTACADOS

[dropcap]A[/dropcap]spectos esenciales y análisis del “Régimen de sostenimiento e inclusión fiscal para pequeños contribuyentes” que complementa y modifica el “Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes (RS-Monotributo) con sus efectos luego de la reglamentación (Dec 337/2021) e instrumentación  (Res Gral 5003/2021)

📊 Cuadro de correlación normativa temático: Ley, Decreto y Resolución General 
🚪 Fechas clave: sujetos, obligación y procedimiento 
📌 Junio 2021: cinco (5)
📌 Julio 2021: cuatro (4)
📌 Agosto 2021: dos (2)
📌 Sept 2021: una (1)
🏁 Tabla 2021. Retroactividad Ene. 2021: Disconformidad. Situaciones posibles y efectos según recategorización Ene. 2021. Cuadro de diferencias montos 2021 vrs 2020: $ 300 a $ 26.000 (Ene. a Mayo 2021)

Aspectos salientes de los recientes cambios en el impuesto sobre los Bienes Personales luego de la reforma a través de la Ley 27.541 de "Solidaridad Social y reactivación productiva en el marco de la emergencia pública" (BO. suplemento 23/12/2019) y su Decreto reglamentador 99/2019 (BO. 28/12/2019)

✔ Tablas DDJJ 2018 y DDJJ 2019: determinación y base de cálculo. Tratamiento de Trust del exterior.
🌐 Repatriación de activos financieros del exterior.
📃 Acciones y participaciones: duplicidad de alícuotas y nexo según "residencia".
🏢 Bienes e inmuebles en el país de Sujetos del exterior: duplicidad de alícuota.

Exclusivo cuadro guía esquemático del "Régimen de Promoción del Empleo Registrado" (Título IV) comprendidas en la «Ley 27.742 Bases y puntos de partida para la libertad de los Argentinos» (Ley Bases)

💡 CUADRO: guía esquemática de los principales aspectos
💰 Régimen: Promoción Del Empleo Registrado
1️⃣ Regularización (Blanqueo y Moratoria):
💰 Deudas incluidas
😀 Efectos de la regularización
💲 Formas de pago factibles
❌ Condonación de capital e intereses según tipo de Contribuyente/Empleador o todos
❌ Condonación adicional según forma de pago
2️⃣ Facilidades de pago (Planes):
🚶‍♂️ 🏭 Sujetos: Pago a cuenta, cantidad de cuotas y Tasa disímil
📆 Plazos: vencimientos de cuotas, rehabilitación o anulación plan
🚨 Caducidades de los planes

📄 Normas: Ley 27.742, Dec 847/2024 y Res Gral 5577/2024

Planilla de cálculo descargable con los rubros y operaciones más frecuentes para la determinación del "Ajuste por Inflación Impositivo" en las explotaciones-empresas unipersonales.

📥 Planilla editable. DDJJ 2019
📈 Índices de Precios General al Consumidor (IPC). Dic 2018-Dic 2019
📄 Balance impositivo 2018
💲 Retiros: flujo de fondos de principales operaciones
💻 Cálculo automático del Ajuste por Inflación Estático y Dinámico listo para completar campos en Ganancias web AFIP.
👉 AxI estático: detalle de los rubros ejercicio 2018 y ajuste IPC 2019.
👉 AxI dinámico: flujo de fondos estimado de retiros por IPC mensual Enero a Dic 2019

Se publica el Acta completa del Espacio de Diálogo Institucional entre la AFIP y diversas Cámaras Empresariales del 22/05/2020 (Nro. 22)

📌 Temas técnicos y legales: 1. Anticipos LIG. Período 2020; 2. Precios de Transferencia. RG 4717; 3. Precios de Transferencia. Readecuación RG 4717; 4. “Estudio de Precios de Transferencia”; 5. Firma Digital – Token; 6. Planes de Facilidades de Pago; 7. Temas vinculados con obligaciones tributarias Personas Humanas. Impuesto cedular. Renta Financiera.
📌 Temas operativos: 8. Implementaciones Notas de Crédito y Débito (RG 4540); SIRE (RG 4523) y Libro de IVA Digital (RG 4597); 9. Dificultad Certificados RG 3497/1992; 10. Régimen informativo RG 4697. Aplicativo; 11. Adecuaciones en las presentaciones formales.

Análisis esquemático con los principales aspectos del recientemente sustituido “Régimen de Precios de transferencia” Res Gral 4717/2020 (BO. 15/05/2020) -ex Res Gral 1122/2001 y modif.-

🚨 Sujetos obligados 🚨 
📄 Estudio de Precios de Transferencia e Informe Maestro
👁 Reglamentación contenido del Informe Maestro
🌐 Tipo y montos de las operaciones alcanzadas
🤝 Sujetos independientes, con vinculación o países baja o nula tributación y Multinacionales
 💲 Desde $ 300 Mil o conjunto $ 3 Millones
📆 Presentación especial. Form. 2668+EPT+IM. Plazos: Junio a Oct 2020

Se publica el Acta completa del Espacio de Diálogo Institucional entre la AFIP y AAEF, CAEPT, CPCECABA, CPCEChubut, CPCE Sta Cruz, FACPCE y UNPSJB-FCE del 05/09/2019.

TEMAS
I. Temas técnicos y legales: A) IVA: 1. Diferencia de tratamiento en IVA, 2. Servicios digitales prestados por un sujeto del exterior Art. 7, 3. Servicios digitales prestados por un sujeto del exterior Art. 9,
B) Ganancias: 4. Sociedades transparente, 5. Res Gral 830. Fideicomisos y FCI, 6. Acuerdo transaccional. Ley 27.260, 7. Personas humanas. Inversiones financieras Sociedades de renta pasiva,
II. Impuesto cedular: 8. Venta de acciones SA cerrada, 9. Venta de inmuebles ubicados en el país adquiridos a parAr del 01/01/2018
IV. Temas varios: 10. Pyme y categorización por ingresos ajustador por inflación, 11. Inscripción de condominios, 12. Procedimiento fiscal (régimen sancionatorio).
V. Temas Operativos: 13. Cómputo de saldos DDJJ anteriores, 14. DDJJ Web Personas Humanas, 15. DDJJ 4ta categoría, 16. Papeles de trabajo DDJJ, 17. Jubilación de Autónomos, 18. Cuentas tributarias, 19. Sistema registral, 20. PyMES, 21. Dec 601/2018 Condóminos facturación.

Selección de recientes y destacados fallos en materia tributaria y previsional de la Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN), Cámaras Federales y en lo Penal Económico.

1️⃣ Toma de inventarios en el agro: el fisco no puede “intuir” en el uso de presunciones.
2️⃣ Clausura de puestos móviles: efectos de su introducción en el art. 40 de la ley 11683.
3️⃣ Contribuyentes cumplidores: DDJJ determinativa vs DDJJ informativa. Distingos

✅ Sumario y análisis de sus principales aspectos.
✅ Fallo completo denotando sus aspectos salientes en resaltado flúor: Hechos, Análisis e interpretación y Decisorio.

Análisis de la feria administrativa impositiva, aduanera y previsional extraordinaria para el mes de marzo 2020 dictada hace horas por la Res Gral 4682/2020 (BO. 18/03/2020)

📝 Detalle de conceptos incluidos y no comprendidos. Situación en los plazos de vencimientos DDJJ (presentación / pago)
🔎 Excepciones
🚨 ESQUEMA Y EFECTOS🚨 
📆 Período: 18 al 31/03/2020

Lineamientos de nuevas cuestiones a considerar en la próxima determinación, liquidación y pago del impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes personales de personas humanas y las particularidades de las recientes reformas normativas y cambios en los aplicativos DDJJ 2019.

📌 TEMAS 📌

Parte I: actualización de diversos rubros por IPC e IPIM; Unipersonales frente a los retiros y el ajuste por inflación; Deducciones personales y aquella especial con efectos diferenciales; Renta Financiera gravada, quebrantos y Baja de altas de oficio en 2019 por DDJJ 2018; Cómputo del impuesto al Cheque y Bienes Personales.

Parte II: ajuste por inflación (estático y dinámico, información en el aplicativo, distribución en cabeza de los socios, retiros y cuadro de justificación de variaciones patrimoniales); Rentas Financieras (exenciones, DDJJ en cero ¿o baja retroactiva? e imputación de intereses al costo); DDJJ Ganancias web simplificada; Mínimo No Imponible de inmueble casa-habitación e inmuebles rurales ante Bienes Personales

📅 Vencimientos: 24 al 29/07/2020