Tablas Frecuentes - Formularios

Ya se encuentran disponibles las “Agendas de vencimientos fiscales” de sus clientes de JULIO DE 2026 a los fines de facilitarle la tarea en su estudio de la confección de calendarios y avisos de vencimientos de presentación DDJJ, pagos y cuestiones de auditoría.
🚨 Incluye prórroga EECC cierres Dic 2025 al 31/07/2026 (Res Gral 5871/2026)

✅ En sólo tres pasos sencillos, rápida y por única vez, seleccione los datos esenciales de sus clientes y obligaciones pre-definidas que desea que nosotros le avisemos.
📆 Entre los días 25 al 30/31 anterior a cada mes se generan las Agendas de vencimientos del mes siguiente ordenada por: fecha, obligación principal y sub-obligación:
👉 un almanaque de todos los clientes suyos que le vence la obligación fiscal (control global del Estudio)
👉 un almanaque por cada cliente (control por cliente individual)

📥 Podrá descargarlas y editarlas en formato Excel o impresión (papel/pdf)
💻 Acceso: https://tributum.com.ar (con tutoriales paso a paso en cada menú)

Análisis por el Cdr. Diego S. Mastragostino de los principales aspectos a tener en cuenta en la determinación, liquidación y presentación del impuesto a las ganancias y sobre los bienes personales de personas humanas DDJJ 2025.

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes Personales
🚶‍♂️  Sujetos: Personas Humanas
🏁 Introducción
🤔 PREGUNTAS Y RESPUESTAS
👉 Deducciones: conceptos, montos y topes aplicables
👉 Renta Financiera (cedular): gravabilidad y exenciones de ADR, FCI, CEDEARS, Bitcoins y otros
👉 Deducciones personales y locadores: montos año 2025 y justificación patrimonial
👉 Ex Monotributistas y Régimen "puente" Ley 27.618 al Régimen General de Ganancias: beneficios fiscales. Caso práctico y solución propuesta. 
👉 Anticipos DDJJ 2026: determinación. Procedimiento 
👉 Régimen Simplificado de Ganancias "Inocencia Fiscal" Ley 27.799: impacto y posibilidades del anteproyecto de reforma
👉 MNI, Casa habitación y alícuotas Bs. Pers.: montos y último año reducción a Contribuyentes "cumplidores"
👉 Créditos hipotecarios UVA: determinación del saldo y detracción valor casa-habitación
👉 Inmuebles y su comparabilidad: valuación fiscal x81 y ¿CABA USC=x1 o x4?
👉 Saldo DDJJ: "Mini plan" permanente y solicitud desde el 01/07/2026 
👉 Vencimientos. Plazos: Cronograma unificado Marzo-Julio 2026
📃 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
💡 Consideraciones finales
🖼️ Infografías de ágil lectura

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) incorpora en el micrositio de "Ganancias y Bienes Personales" una sección especial denominada "Declaración jurada simplificada. Modalidad especial de presentación" optativa a aquella modalidad "general" y que fuera prevista en la Ley de "Inocencia Fiscal" (Ley 27.799, Dec 93/2026 y Res Grales 5820/2026 y 5836/2026)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias Personas Humanas y Suc. indivisas
📃 Obligación: presentación DDJJ y pago anual (año 2025 y sig.)
📃 Régimen: DDJJ SIMPLIFICADA
💻 Micrositio ARCA + Manual de presentación
🔎 TEMAS
✅ Requisitos: ingresos, patrimonio y tipo Contribuyente
🙋‍♂️ Adhesión: periodo, confirmación y código
✔️ Convalidación: adhesión durante 2025
✔️✔️ Ratificación anual: limitaciones CUIT y demás requisitos
🔂 Desistimiento
🚪 Exclusión
💰 Uso de fondos: origen y destino de la operación (¡atención!)
💡 Manual para la presentación: pantallas, campos y particularidades
🤔 Preguntas Frecuentes: regularización, RILI, Discrepancias y otros
📃 Normas: Ley 27.799, Dec 93/2026 y Res Grales 5820/2026 y 5836/2026
🤓  Análisis y otras normas relacionadas

Ya se encuentran disponibles las “Agendas de vencimientos fiscales” de sus clientes de JUNIO DE 2026 a los fines de facilitarle la tarea en su estudio de la confección de calendarios y avisos de vencimientos de presentación DDJJ, pagos y cuestiones de auditoría.

✅ En sólo tres pasos sencillos, rápida y por única vez, seleccione los datos esenciales de sus clientes y obligaciones pre-definidas que desea que nosotros le avisemos.
📆 Entre los días 25 al 30/31 anterior a cada mes se generan las Agendas de vencimientos del mes siguiente ordenada por: fecha, obligación principal y sub-obligación:
👉 un almanaque de todos los clientes suyos que le vence la obligación fiscal (control global del Estudio)
👉 un almanaque por cada cliente (control por cliente individual)

📥 Podrá descargarlas y editarlas en formato Excel o impresión (papel/pdf)
💻 Acceso: https://tributum.com.ar (con tutoriales paso a paso en cada menú)

A pocos días de comenzar los vencimientos en la determinación, liquidación y pago de las DDJJ de Sociedades con cierre en Diciembre 2025 (Ganancias) y poco más de un mes aquel anual 2025 de personas Humanas (Ganancias -general y simplificado-, Bienes Personales y renta financiera)- recordamos el "ex-mini plan" ahora unificado en aquel "permanente" (Res Grales 5321/2023 y modif. DDJJ anuales: 5481/2024, 5656/2025 y 5681/2025)

 📌 Línea temporal del plazo en su solicitud⁣
🏢🚶‍♀️Sujetos: Personas jurídicas y humanas ⁣
💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales
📅 Período: DDJJ 2025 (PJ cierre Dic 2025 y PH año calendario 2025)
💲 Saldo. Pago: vía plan de pagos vigente⁣ "DDJJ anuales" (ex-mini plan)
🔎 Variabilidad condiciones: según Contribuyente y SIPER⁣
🏦 Cuotas: 2 a 6 ⁣
💸 Pago a cuenta: 17% al 28%⁣
📅 Tasa mensual: 2,75%⁣ (unificada)
🙋‍♂️ Solicitudes:
1️⃣ DDJJ anual específico: desde Mayo a Oct 2026 (Sociedades) y Junio a Nov 2026 (Per. Humanas)
2️⃣ Deuda general: a partir de Nov. 2026 (Sociedades) y Dic. 2026 (Per. Humanas)
🖼️ Infografías. tablas y cuadros de ágil lectura

Se dispone la prórroga hasta el 31/07/2026 del plazo para la presentación de la Memoria, Estados Contables, Informe del Auditor y demás documentación complementaria únicamente por ejercicios cerrados en diciembre de 2025 (Res Gral 4626/2019, modif y compl) (incluye "Cuadros-Esquema" de sanciones con nuevos montos y "Preguntas y Respuestas. Guía esencial")

🏛️ Gravamen: impuesto a las Ganancias
🚨 Obligatoriedad: Presentación DDJJ informativa (atención nuevos montos multas Ley 27.799)
👥 Sujetos: sociedades, empresas unipersonales, fideicomisos y demás responsables que confecciona balances comerciales.
📅 Ejercicios: cierres en Diciembre 2025
📄 Información alcanzada
👉 Memoria.
👉 Estados Contables.
👉 Informe del Auditor.
👉 Documentación adicional (normas NIIF/RT 26) Estado situación matrimonial, de Resultados e Informe metodológico profesional
⏳ Vencimiento. Nuevo plazo: hasta el 31/07/2026 (ant 30/06/2026)

⚠️ Prórroga. Alcance: únicamente la documentación complementaria, NO modifica los vencimientos para la DDJJ y pago (13-18/05/2026)

📅 Vigencia: 30/06/2026

Se disponen los nuevos valores previsionales aplicables desde JULIO de 2026, conforme a la movilidad mensual del 2,15% determinada por la variación del IPC referencial. La actualización alcanza a los haberes mínimo y máximo, las bases imponibles, la Prestación Básica Universal (PBU), la Pensión Universal para el Adulto Mayor (PUAM) y las remuneraciones computables para el cálculo jubilatorio (Leyes 24241 y complem, Dec 104/2021 y 274/2024, y Res 97/2024 y ultm ajuste 139/2026)

🧓 📈 Valor movilidad previsional: 2,15% (ant 2,58%)
🚶‍♀️ 📈 Autónomos. Suba: 2,15% (ant 2,58%)
📅 Mes: Julio 2026

📌 Haber mínimo garantizado: $ 411.989,33 (desde Julio 2026)
📌 Haber máximo: $ 2.772.298,06 (desde Julio 2026)
🏭 📌 Bases imponibles mínima y máxima: $ 138.757,90 y $ 4.509.567,41 (desde devengado Julio 2026)
📌 Prestación Básica Universal (PBU): $ 188.466,31
📌 Prestación Universal para el Adulto Mayor (PUAM): $ 329.591,46

Se dispone incrementar el beneficio ordinario de la Prestación por Desempleo del Sistema Integral de Prestaciones por Desempleo para trabajadores rurales, elevando los montos mínimo y máximo (Ley 25.191 y ultm. Res 45/2026) 

🚜 Régimen: Sistema Integral de Prestaciones por Desempleo (Ley 25.191).
👩‍🌾 Sujetos: Trabajadores desempleados
💰 Subsidio: prestaciones por desempleo
💲 Monto: rango
📈 Incrementos: 3,28%
🔼 Mínimo: $ 197.500(ant $ 191.226 )
🔽 Máximo: $ 395.000 (ant $ 382.453)

📅 Vigencia: Julio 2026 (liquidación)

Se dispone modificar el régimen de emisión de comprobantes de las Res Grles 1415 y 4291, receptando con ajustes los cambios introducidos por la Res Gral 5824/2026 (BO. 13/02/2026 y sustituida en la presente). La norma regula la liquidación electrónica mensual, actualiza excepciones a la emisión de comprobantes, eleva a $10.000.000 el umbral de identificación obligatoria de consumidores finales y establece una implementación escalonada para entidades financieras, seguros, tarjetas y otros sujetos alcanzados.

📄 Régimen: Emisión de comprobantes (RG 1.415 y 4.291)
🎯 Objetivo: Simplificación operativa y ampliación de información fiscal

1️⃣ Nuevos comprobantes
📄 Liquidación electrónica mensual
👥 Sujetos: Entidades financieras, Seguros, Tarjetas de crédito, débito y pagos, Instituciones educativas privadas, medicina prepaga y Proveedores de Servicios de Activos Virtuales (PSAV) (criptoactivos)
🔎 Facturación individual o un único comprobante electrónico mensual por cliente.
📅 Plazo de emisión: hasta el último día del mes calendario.
📬 Puesta a disposición: dentro de los 10 días corridos posteriores.

2️⃣ Puntos de venta
📅 Plazos de alta y baja
🔗 Vinculación obligatoria al sistema de facturación (actividad por punto de venta)
🆕 Vinculación opcional a actividad económica declarada en Sistema Registral 

3️⃣ Obligación de emisión de comprobantes (desde 01/07/2026 salvo excepciones)
👉 Nuevos
✅ Directores societarios
✅ Abogados y Peritos que perciban honorarios y retribuciones vía judicial 
✅ Emisoras y administradoras de tarjetas de crédito y/o compra, prepagas y de pago
✅ Instituciones educativas privadas
✅ Medicina prepaga (importe no cubierto por aportes).
❌ Exceptuados: IGJ / INAES / BCRA / ART y desarrolladores de tecnología de pago móvil (comisiones a consumidor final).

4️⃣ Identificación del consumidor final
💰 Operación ≥ $10.000.000 → DNI / CUIL / CDI (o pasaporte).
🧾 Siempre que el adquirente requiera deducción en Ganancias (por ej. Régimen Simplificado Ley 27.799) → CUIT obligatoria sin considerar monto.

5️⃣ Entidades educativas privadas: cambios en comprobantes

📅 Vigencia: 01/07/2026
📅 Aplicación escalonada
📅 Desde el 01/07/2026: vigencia general
📅 Desde el 01/09/2026: entidades de seguros, por operaciones con sujetos no responsables inscriptos ni exentos en IVA.
📅 Desde el 01/10/2026: entidades financieras, por leasing y operaciones de comercio exterior.
📅 Desde el 01/12/2026:
👉 Entidades financieras, por préstamos (excepto descubiertos) y operaciones con sujetos no RI ni exentos.
👉 Entidades financieras, emisoras/administradoras de tarjetas y participantes del esquema de pagos por transferencias, por las liquidaciones a titulares de tarjetas.
📅 Desde el 01/03/2027:
👉 Entidades de seguros, por operaciones de coaseguro.
👉 Entidades financieras, emisoras/administradoras de tarjetas y participantes del esquema de pagos por transferencias, por las liquidaciones a comercios adheridos y la distribución del arancel integrado

ARCA adecua las RG 2111 y 3900 a las exenciones incorporadas por el Dec. 475/2026 del impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias para determinados sujetos y operaciones aplicable a empresas de cobranzas electrónicas, agencias complementarias de servicios financieros y operadores de fondos de terceros, e incorpora nuevas exenciones para Proveedores de Servicios de Activos Virtuales (PSAV), empresas de tarjetas y transportadoras de caudales, al procedimiento fiscal e inscripción al Registro de Beneficios Fiscales (Ley 27.541, Dec 380/2001 y modif y Dec 475/2026)

💰  Gravamen: Impuesto a los débitos y créditos en cuentas bancarias y otras (Impuesto al cheque)
🆓 Tratamiento: exención. Nuevos sujetos y operaciones (Dec 475/2026)
📝 Registro de Beneficios Fiscales: inscripción obligatoria

SUJETOS y OPERACIONES
💳 Empresas de cobranzas electrónicas
🏧 Efectivo en cuentas
👥 Agentes oficiales y complementarios de servicios financieros
🔁 Fondos de terceros:
🪙 Proveedores de Servicios de Activos Virtuales registrados ante CNV (criptoactivos)
📝 Registro obligatorio
💳 Empresas de tarjetas (prestamos bancarios y ON)
🚚 Transportadoras de caudales

📅 Vigencia: 29/06/2026
📅 Efectos: hechos imponibles desde 18/06/2026

Se prorroga nuevamente UN AÑO la suspensión de las ejecuciones fiscales a determinados contribuyentes (Ley 11672 y modif. y ultm Res Gral 5717/2025)

📌 Sujetos: empresas beneficiarias del Régimen de Promoción Industrial (Ley 22021)
❌ Deudas fiscales: condonación
📆 Ejecución Fiscal. Suspensión: hasta 30/06/2027 (ant 30/06/2026)

📅 Vigencia: 01/07/2026