Tablas Frecuentes - Formularios

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) incorpora en el micrositio de "Ganancias y Bienes Personales" una sección especial denominada "Declaración jurada simplificada. Modalidad especial de presentación" optativa a aquella modalidad "general" y que fuera prevista en la Ley de "Inocencia Fiscal" (Ley 27.799, Dec 93/2026 y Res Grales 5820/2026 y 5836/2026)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias Personas Humanas y Suc. indivisas
📃 Obligación: presentación DDJJ y pago anual (año 2025 y sig.)
📃 Régimen: DDJJ SIMPLIFICADA
💻 Micrositio ARCA + Manual de presentación
🔎 TEMAS
✅ Requisitos: ingresos, patrimonio y tipo Contribuyente
🙋‍♂️ Adhesión: periodo, confirmación y código
✔️ Convalidación: adhesión durante 2025
✔️✔️ Ratificación anual: limitaciones CUIT y demás requisitos
🔂 Desistimiento
🚪 Exclusión
💰 Uso de fondos: origen y destino de la operación (¡atención!)
💡 Manual para la presentación: pantallas, campos y particularidades
🤔 Preguntas Frecuentes: regularización, RILI, Discrepancias y otros
📃 Normas: Ley 27.799, Dec 93/2026 y Res Grales 5820/2026 y 5836/2026
🤓  Análisis y otras normas relacionadas

Ya se encuentran disponibles las “Agendas de vencimientos fiscales” de sus clientes de JUNIO DE 2026 a los fines de facilitarle la tarea en su estudio de la confección de calendarios y avisos de vencimientos de presentación DDJJ, pagos y cuestiones de auditoría.

✅ En sólo tres pasos sencillos, rápida y por única vez, seleccione los datos esenciales de sus clientes y obligaciones pre-definidas que desea que nosotros le avisemos.
📆 Entre los días 25 al 30/31 anterior a cada mes se generan las Agendas de vencimientos del mes siguiente ordenada por: fecha, obligación principal y sub-obligación:
👉 un almanaque de todos los clientes suyos que le vence la obligación fiscal (control global del Estudio)
👉 un almanaque por cada cliente (control por cliente individual)

📥 Podrá descargarlas y editarlas en formato Excel o impresión (papel/pdf)
💻 Acceso: https://tributum.com.ar (con tutoriales paso a paso en cada menú)

A pocos días de comenzar los vencimientos en la determinación, liquidación y pago de las DDJJ de Sociedades con cierre en Diciembre 2025 (Ganancias) y poco más de un mes aquel anual 2025 de personas Humanas (Ganancias -general y simplificado-, Bienes Personales y renta financiera)- recordamos el "ex-mini plan" ahora unificado en aquel "permanente" (Res Grales 5321/2023 y modif. DDJJ anuales: 5481/2024, 5656/2025 y 5681/2025)

 📌 Línea temporal del plazo en su solicitud⁣
🏢🚶‍♀️Sujetos: Personas jurídicas y humanas ⁣
💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales
📅 Período: DDJJ 2025 (PJ cierre Dic 2025 y PH año calendario 2025)
💲 Saldo. Pago: vía plan de pagos vigente⁣ "DDJJ anuales" (ex-mini plan)
🔎 Variabilidad condiciones: según Contribuyente y SIPER⁣
🏦 Cuotas: 2 a 6 ⁣
💸 Pago a cuenta: 17% al 28%⁣
📅 Tasa mensual: 2,75%⁣ (unificada)
🙋‍♂️ Solicitudes:
1️⃣ DDJJ anual específico: desde Mayo a Oct 2026 (Sociedades) y Junio a Nov 2026 (Per. Humanas)
2️⃣ Deuda general: a partir de Nov. 2026 (Sociedades) y Dic. 2026 (Per. Humanas)
🖼️ Infografías. tablas y cuadros de ágil lectura

Análisis por el Esp. Cdr Patricio Uribe (T° VI F°127 CPCEN) del marco normativo integral para incentivar la inversión privada y el crecimiento económico mediante beneficios tributarios y financieros en la provincia del Neuquén (Ley 3502-NQN y Decreto 97/2026 y su anexo)

📄 Régimen: Promoción de Inversión y Desarrollo Neuquino
📍 Sectores: Parques Ind., Regiones Estratégicas, Turismo, Ciencia, Salud, Agropecuario, Forestal, Hidrocarburos y Minería, Residuos ind., Infraestructura, Logística y Servicios
🔎 Consideraciones específicas
🤑 Incentivos Tributarios: Ingresos Brutos, Inmobiliarios, Sellos y Tasas
💰 Incentivos Financieros/Fomento/otros: garantías preferenciales, exportación, tierras, RRHH y calidad
✅ Requisitos: Laborales y Certificación del Sistema Público de Promoción del Empleo Neuquino
🖼️ Infografía de ágil lectura

Anteproyecto completo de la propuesta de reforma del flamante “Régimen de Declaración Jurada Simplificada” (Inocencia Fiscal Ley 27.799) . Incorpora nuevas reglas sobre discrepancia significativa, restringe facultades de fiscalización basadas en presunciones, amplía los Contribuyentes comprendidos y la protección de la presunción de exactitud al IVA, establece beneficios para contribuyentes adheridos, obliga a canalizar operaciones por el sistema financiero formal y reconoce efectos favorables en materia de prevención de LA/FT/FP. 

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
📌 Régimen: DJ simplificada para personas Humanas (Ley 27.799 de "Inocencia Fiscal")
🔂 Modificaciones: anteproyecto de ley (pendiente de versión oficial de ingreso al Congreso)

1️⃣ Adhesión. Condiciones
👉 Se eliminan las restricciones (topes) patrimonial y de ingresos.
👉 Grandes Contribuyentes se admiten sin efecto respecto al bloqueo fiscal y presunción de exactitud.
👉 Mantenimiento de residencia fiscal de extranjeros
2️⃣ Discrepancia significativa (DS) . Impugnación y Presunción de exactitud
👉 Se sustituye "saldo a favor a ingresar" por "impuesto determinado" como base de cálculo del 15%
👉 No aplicabilidad si monto inferior a $ 5.000.000 (5% s/ art 1 RPT)
👉 No aplicabilidad de " incrementos patrimoniales no justificados"
👉 Aplicabilidad plena si detección de ingresos directos improcedentes –incluidas las retenciones, percepciones, pagos a cuenta y anticipos-
3️⃣ Aclaraciones
👉 Alcance de períodos no prescriptos IVA
👉 Discrepancia significativa y su fuente: a cargo fisco y acotado a info de ARCA, Contribuyente o 3ros.
👉 Discrepancia significativa detectada: no consideración si rectifica en 15 días.
👉 Discrepancia significativa: consideración por cada período.
👉 Determinación de Oficio revocadas, anuladas o en contra: renacen plenos efectos del régimen.
👉 Fiscalizaciones en curso (OI o DOf): continúan vigentes si notificado antes adhesión.
👉 Multas por omisión o defraudación: condonación si pago gravamen antes de adhesión al Simplificado
4️⃣ Ingreso dinero:
👉 Operaciones conforme BCRA, CNV y efectivo de escrituras.
👉 Validación -hasta el 31/12/2027- de fondos exteriorizados como bienes del patrimonio desde exteriorización (blanqueo)
5️⃣ Vigencia: DDJJ período fiscal - calendario 2025.

Se aprueban los listados de bienes elegibles para acceder a los beneficios del "Régimen de Incentivo para Medianas Inversiones" (RIMI) respecto de inversiones en sistemas y equipos de riego, mallas antigranizo y bienes semovientes, las cuales quedan exceptuadas de los compromisos de inversión mínima previstos en la Ley 27.802. La norma identifica los bienes promovidos mediante posiciones arancelarias NCM y establece precisiones específicas para animales destinados a reproducción  (Ley 27.802 – Título XXIII, Dec 242/2026 y Res Cjta 5849/2026)

🏛️ Régimen: Incentivo para Medianas Inversiones (RIMI)
👥 Sujetos: MiPyMEs y Entidades sin fines de lucro
🤑 Beneficios: amortización acelerada en Ganancias + devolución IVA
❌🌾 Inversiones productivas sin monto mínimo: agropecuario y producción primaria.

✅ Listado de bienes: conforme Anexos NCM
💧 Sistemas y equipos de riego
👉 Pivots, bombas sumergibles, bombas centrífugas, sistemas de goteo y compuertas.
🌨️ Mallas antigranizo
👉 Mallas, postes, alambres, torniquetas y accesorios estructurales.
🐄 Bienes semovientes:
👉 Reproductores equinos, bovinos, porcinos, ovinos, caprinos, aves y otras especies vivas elegibles.

🐮 Bienes semovientes: condiciones
📍 Destino: reproducción dentro del territorio nacional.
✍️ Sistemas productivos: formalmente registrados.
🏅 Animales alcanzados: pedigrí, puros registrados, puros controlados, puros por cruza o genética superior

Se dispone incorporar al régimen de la Ventanilla Única de Comercio Exterior Argentino (VUCEA) las Resoluciones Anticipadas de Origen emitidas por la Secretaría de Industria, Comercio y PyME: validación automática en el Sistema Informático MALVINA (SIM) y elimina la presentación física del acto administrativo. Procedimiento para su declaración en destinaciones definitivas de importación para consumo.

🏛️ Régimen: Resolución Anticipada de Origen (RAO) vía VUCEA.
👥 Sujetos: importadores y declarantes aduaneros.
🎯 Objeto: validación electrónica de resoluciones anticipadas de origen.

❌ Documentación: no requiere presentación física del acto administrativo.
💻 Declaración en SIM: informar el identificador de la resolución como referencia.
📦 Límite: una autorización por cada ítem de la destinación.
✅ Validación: automática mediante intercambio VUCEA–SIM.
⚠️ Contingencias: aplicación del plan previsto en la RG 5384 ante fallas informáticas o de comunicación.

🔄 Cambios prácticos
❌ Fin presentación física de la resolución.
✔️ Validación electrónica vía VUCEA.
❌ Fin Control documental manual.
✔️ Integración automática con SIM.
✔️ Mayor trazabilidad y simplificación operativa.

📅 Vigencia: 22/06/2026

Se dispone un régimen especial de facilidades de pago destinado a los establecimientos de salud con internación respecto a determinadas obligaciones tributarias. 

🏥 Sujetos: Establecimientos de salud con internación (Título V, Ley 17.132)
✔️ Deudas. Regularización: Régimen de Facilidades de Pago especial
📅 Obligaciones fiscales: vencidas al 31/05/2026
📉 Fundamento normativo: situación económica y financiera de dicho sector
✅ Incluidas: impositivas (incluye retenciones), aduaneras, recursos de la seguridad social, intereses resarcitorios, punitorios y multas
❌ Excluidas: Obras Sociales, retenciones y percepciones previsionales (excepto aportes), ART, SCVO, Casas particulares, Monotributo – cotizaciones previsionales, RENATRE / RENATEA, Anticipos o pagos a cuenta, cuotas de planes de facilidades de pago vigentes, multas e intereses vinculados.

ADHESIÓN 
📅 Plazo: hasta miércoles 30/09/2026
💻 Sistema: "Mis Facilidades" 
🩺 Caracterización. Sistema Registral: código “481 - Establecimientos de Salud con Internación”, 

PLAN DE FACILIDADES DE PAGO
📆 Cuotas mensuales: hasta 60 (monto min $ 50.000)
📉 Tasa: 50% de la tasa resarcitoria vigente
📌 Pago a cuenta: 3%
❌ Cantidad de planes: sin límite
📅 Vencimiento cuotas: día 16 de cada mes (2do intento débito día 26)
⚠ Caducidad: automática por 2 cuotas impagas (o 2 impagas o última, luego 60 días fin plan)
😔 Condonación intereses y multas: no aplica

📅 Vigencia: 04/06/2026
📅 Disponibilidad “Mis Facilidades”: desde martes 09/06/2026
📅 Adhesión: hasta miércoles 30/09/2026

Se disponen reducciones inmediatas y graduales del Derecho de exportación de determinados productos del sector agroindustrial para diversas mercaderías: trigo, cebada, maíz, sorgo, girasol, soja y determinados biocombustibles. 1) Inmediatas: cultivos de invierno, 2) 2027 a 2028: progresiva para productos de maíz, girasol y biodiésel.

🌐 Sector: Comercio Exterior
🚜 🏭 Productos: Agropecuario y Agroindustrial
🌾 Cadenas alcanzadas: trigo, cebada, maíz, sorgo, girasol, soja y biodiésel.
💰 Gravamen: Derechos de Exportación 
📉 Alícuotas: reducciones inmediatas y progresivas
🚢 DJVE. Alícuota: conforme producto y fecha de embarque

1️⃣ Reducción inmediata (Anexo I)
🌱 Trigo: 1% y 5,5% según producto.
🌱 Cebada: 1,25% y 5,5%.
🥖 Harinas y subproductos: 1% y 3,5%.
📦 Productos envasados específicos: alícuotas reducidas o 0%.

2️⃣ Reducción gradual 2027-2028 (Anexo II y III)
🌽 Maíz y sorgo para consumo: convergen a 0%.
🌻 Productos de girasol: reducciones escalonadas hasta niveles entre 1% y 4%.
🫘 Soja y derivados: reducción gradual durante 2027 y 2028.
📅 Aplicación: según cronograma mensual y fecha de DJVE.
🟢 Biodiésel no derivado de soja: 0%.
📉 Resto del biodiésel: baja gradual del 21% al 13%

📅 Vigencia: 04/06/2026

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
👥 Sujetos: beneficiarios del exterior, pagadores de rentas y agentes de retención.
🏛️ Régimen: Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI).
🎯 Objeto: acreditar residencia fiscal extranjera para acceder a beneficios convencionales.

📄 Residencia fiscal: certificado emitido por la autoridad fiscal extranjera.
📅 Vigencia: la indicada en el certificado; si no la posee, 12 meses desde su emisión.
🌐 Validación: apostilla o legalización consular (salvo verificación electrónica oficial).
⏱️ Presentación: antes del pago o de la retención; en pagos periódicos, antes del primer pago.
📝 DDJJ Anexo: identificación del beneficiario, renta, operación y artículo del CDI aplicable.
📂 Documentación: conservar certificado, DDJJ y respaldo contractual/comercial.
👥 Pagador distinto del agente: debe remitir la documentación al agente de retención.
🔄 Actualización: nuevo certificado o DDJJ ante vencimientos o cambios de información.
❌ Incumplimiento: sin certificado válido no aplica el CDI y corresponde la retención general de Ganancias.
💰 Retenciones en exceso: devolución o recupero mediante SIRE y procedimientos vigentes.

🔄 Principales cambios
❌ DDJJ certificada por la autoridad fiscal extranjera.
✔️ Certificado de residencia fiscal como requisito central.
✔️ DDJJ informativa complementaria.
✔️ Validez de certificados verificables electrónicamente.

📅 Vigencia: 03/06/2026
📅 Aplicatoriedad: pagos desde 18/06/2026