Tablas Frecuentes - Formularios

Ya se encuentran disponibles las “Agendas de vencimientos fiscales” de sus clientes de OCTUBRE DE 2026 a los fines de facilitarle la tarea en su estudio de la confección de calendarios y avisos de vencimientos de presentación DDJJ, pagos y cuestiones de auditoría.
🚨 Incluye nueva prórroga de presentación (no el pago) de Ganancias Personas Humanas DDJJ 2025 al 13/10/2026 (Res Gral 5898/2026)

✅ En sólo tres pasos sencillos, rápida y por única vez, seleccione los datos esenciales de sus clientes y obligaciones pre-definidas que desea que nosotros le avisemos.
📆 Entre los días 25 al 30/31 anterior a cada mes se generan las Agendas de vencimientos del mes siguiente ordenada por: fecha, obligación principal y sub-obligación:
👉 un almanaque de todos los clientes suyos que le vence la obligación fiscal (control global del Estudio)
👉 un almanaque por cada cliente (control por cliente individual)

📥 Podrá descargarlas y editarlas en formato Excel o impresión (papel/pdf)
💻 Acceso: https://tributum.com.ar (con tutoriales paso a paso en cada menú)

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) actualiza en el micrositio de "Ganancias y Bienes Personales" sección especial denominada "Declaración jurada simplificada. Modalidad especial de presentación" optativa prevista en la Ley de "Inocencia Fiscal" el Manual con detalle de las pantallas, el paso a paso y los ítems de cada campo de la DJ on line (F. 2711) Versión 2 de Septiembre de 2026 (Ley 27.799, Dec 93/2026 y Res Grales 5820/2026 y 5836/2026)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias Personas Humanas y Suc. indivisas
📃 Obligación: presentación DDJJ y pago anual (año 2025 y sig.)
📃 Régimen: DDJJ SIMPLIFICADA
💻 Manual de presentación ARCA: pantallas, campos y particularidades

MODULOS (4)
Módulo 1. Ingresos y egresos
👉 Ingresos: detalle, ajustes de ingresos, ajustes según criterio de imputación
👉 Egresos: detalle, ajuste de egresos computados, ajustes según criterio de imputación
👉 Confirmación de ingresos y egresos
👉 Distribución de ingresos y egresos por categorías
Módulo 2. Rentas (Categorías)
👉 Rentas de fuente Argentina:
💰 Rentas del suelo, de capitales y, Dividendos y otras utilidades asimilables
💰 Beneficios empresariales: participación en empresas, Estado de Resultados Simplificado y Juegos de azar
💰 Relación de dependencia, jubilaciones y otros: relación laboral, Ingresos, Gastos y Resultados
👉 Rentas de fuente extranjera
Módulo 3. Deducciones
👉 Deducciones generales de fuente argentina: con y sin topes
👉 Deducciones personales: MNI, cargas de familia y especiales
👉 Deducciones generales de fuente extranjera
Módulo 4. Determinación
👉 Quebrantos: tipos, período fiscal y traslados 
👉 Determinación del impuesto: neta fuentes, neta acciones de fuente extranjera e impuesto
👉 Determinación del saldo: retenciones, percepciones, participaciones, datos y saldo DJ
👉 Previsualización y presentación: incluye pago antes del vencimiento

📃 Normas: Ley 27.799, Dec 93/2026 y Res Grales 5820/2026 y 5836/2026
🚨 Importante: No habrían cambios determinativos en la liquidación a colación de la reciente aprobación -(17/09/2026) de la Ley de Inocencia Fiscal II (pendiente de promulgación y publicación)

Ya se encuentran disponibles las “Agendas de vencimientos fiscales” de sus clientes de SEPTIEMBRE DE 2026 a los fines de facilitarle la tarea en su estudio de la confección de calendarios y avisos de vencimientos de presentación DDJJ, pagos y cuestiones de auditoría.
🚨 Incluye prórroga de presentación (no el pago) de Ganancias Personas Humanas DDJJ 2025 al 22/09/2026 (Res Gral 5890/2026 -BO 25/08/2026-)

✅ En sólo tres pasos sencillos, rápida y por única vez, seleccione los datos esenciales de sus clientes y obligaciones pre-definidas que desea que nosotros le avisemos.
📆 Entre los días 25 al 30/31 anterior a cada mes se generan las Agendas de vencimientos del mes siguiente ordenada por: fecha, obligación principal y sub-obligación:
👉 un almanaque de todos los clientes suyos que le vence la obligación fiscal (control global del Estudio)
👉 un almanaque por cada cliente (control por cliente individual)

📥 Podrá descargarlas y editarlas en formato Excel o impresión (papel/pdf)
💻 Acceso: https://tributum.com.ar (con tutoriales paso a paso en cada menú)

Ya se encuentran disponibles las “Agendas de vencimientos fiscales” de sus clientes de AGOSTO DE 2026 a los fines de facilitarle la tarea en su estudio de la confección de calendarios y avisos de vencimientos de presentación DDJJ, pagos y cuestiones de auditoría.
🚨 Incluye prórroga de presentación (no el pago) de Ganancias Personas Humanas DDJJ 2025 al 27/08/2026 (Res Gral 5876/2026)

✅ En sólo tres pasos sencillos, rápida y por única vez, seleccione los datos esenciales de sus clientes y obligaciones pre-definidas que desea que nosotros le avisemos.
📆 Entre los días 25 al 30/31 anterior a cada mes se generan las Agendas de vencimientos del mes siguiente ordenada por: fecha, obligación principal y sub-obligación:
👉 un almanaque de todos los clientes suyos que le vence la obligación fiscal (control global del Estudio)
👉 un almanaque por cada cliente (control por cliente individual)

📥 Podrá descargarlas y editarlas en formato Excel o impresión (papel/pdf)
💻 Acceso: https://tributum.com.ar (con tutoriales paso a paso en cada menú)

Exclusiva elaboración de Preguntas y Respuestas frecuentes de los aspectos más controvertidos de la recategorización de JULIO 2026 del "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes" (Monotributo-RS) y la flamante "Tabla de Categorización Tramo II 2026/2027" actualizada por el fisco nacional (ver anticipo Tributum.news, 15/07/2026) (Leyes 24.977 y modif. y DR 1/2010 y modif. ult. Dec 661/2024 y Res. Gral. 4309/2018 y modif. y ult 5546/2024)

👮‍♀️ Procedimiento: recategorización semestral (Julio 2026)
📊 Tabla de Categorización: Agosto 2026-Enero 2027
🔎 Consideración parámetros: Julio 2025-Junio 2026
🤪 Cronología normativa: año 2024 y el "paquete fiscal"

⬆ ➡ ⬇ RECATEGORIZACIÓN: situaciones posibles
📆 Vigencia y efectos
✔ Unificación en Agosto 2026 (anteriormente eran disímiles) 
🚨 Situaciones ante: exclusión de oficio, renuncia y "confirmación de datos”
🚔 Recategorización de oficio: plazos, causales y datos que considera el fisco 
🖼 Data Fiscal 960 D y su reimpresión.
❌ Feria Fiscal. Plazos recategorización: inaplicabilidad

🚪 EXCLUSIONES. TABLAS APLICABLES
🔎 Tablas semestrales: Ago 2025-Enero 2026 y Feb-Julio 2026
🛑 Julio 2026: Tabla "vieja" (atención exclusiones)
😀 Régimen "puente" del Monotributo a IVA y Ganancias: beneficios fiscales, plazos y condiciones 

🤑 Locación de inmuebles: Incentivos fiscales (límite y dispensas unidades) 

📅 Plazo recategorización: hasta miércoles 05/08/2026

📊 TABLA DE CATEGORIZACIÓN Y NUEVA 
🔎 Actualización semestral: Julio 2026
📅 Efectos: Agosto 2026
📈 Suba respecto Tabla a Junio 2026: 16,20% (aprox)...en horas...

FECHAS CLAVE JUL-AGO 2026
1️⃣ 14 Julio: nueva Tabla Monotributo con subas valores escalas facturación, alquileres, precio unitario y montos a pagar.
🗞️¿Por qué?: a las 16:00 hs se publicará el IPC de Junio 2026 🔜 fin semestre Ene-Junio 2026 (aprox 16,20%)
2️⃣ 15/16 Julio: publicación oficial ARCA "Tabla Ago 2026-Ene 2027" ("nueva")
3️⃣ 16/17 Julio: comienzo plazo de recategorización (habilitación servicio)
🔎 ¿Cuáles valores?: facturación y parámetros Julio 2025-Junio 2026 con nuevos topes "Tabla Ago 2026-Ene 2027" (⛽️híbrido🔋)
4️⃣ 20 Julio: pago mes de Julio
💲 ¿Monto a pagar y Tabla aplicable?: ídem Junio 2026 -sin cambios-. Tabla Feb-Julio 2026 ("vieja")
5️⃣ 01 Agosto 2026 al 31 Enero 2027: efectos "Tabla Ago 2026-Enero 2027" ("nueva")
6️⃣ 05 Agosto: fin plazo de recategorización
7️⃣ 06 al 20 Agosto: recategorización de oficio por controles sistémicos
8️⃣ 20 Agosto: pago mes Agosto
💲¿Monto a pagar y Tabla aplicable?: importe y Categorías según "Tabla Ago 2026-Enero 2027" ("nueva")

📄 Normativa. Cambios: Ley 27.743+Dec 661/2024+RG 5546/2024 y 5637/2025

ARCA sustituye el procedimiento aplicable a la dispensa de la denuncia penal, extinción de la acción penal y supuestos de no formulación de denuncia, adecuándolo a la Ley 27.799 —Ley de Inocencia Fiscal—. Regula el acogimiento mediante F. 3200, fija un plazo de 20 días hábiles en sede administrativa e incorpora los nuevos supuestos en que no corresponde formular denuncia penal (Res Gral 5882/2026)

⚖️ Objeto: nuevo procedimiento de dispensa, extinción y no formulación de denuncia penal.

❌ Dispensa de la denuncia penal
💰 Condición: aceptación y cancelación total e incondicional de capital e intereses.
🙂 Beneficio: por única vez por cada persona humana o jurídica obligada.
📩 Notificación: mediante Domicilio Fiscal Electrónico.
📝 Acogimiento: F. 3200 vía “Presentaciones Digitales”
🏢 Personas jurídicas: F. 3200 rubricado por el representante legal.
⏳ Plazo: 20 días hábiles; sin acogimiento, se formula denuncia penal.
⚖️ Sede judicial: subsiste el derecho al beneficio.

⚖️ Extinción de la acción penal
💵 Requisitos: cancelación de capital + intereses + adicional 50%.
🧾 Adicional 50%: ingreso conforme Res Gral 5882/2026.
⏱️ Plazo: hasta 30 días hábiles desde la notificación de la imputación penal.

🚫 No formulación de denuncia penal
🔎 Conducta no punible: diferencias de interpretación normativa o técnico-contables.
📊 Presunciones: ajustes basados exclusivamente en presunciones, sin otras pruebas.
📄 Criterio exteriorizado: fundado y justificado, informado antes o con la DDJJ.
✅ DDJJ espontáneas: presentadas antes del inicio de fiscalización.
📝 Procedimiento: informes y controles de las áreas competentes de ARCA.

❌ Abrogación: Disp 192/2018, 53/2021 y 85/2023.
✅ F. 3200: mantiene su validez.

📅 Vigencia: 30/09/2026.

Se sustituye y unifica el régimen de operaciones internacionales y precios de transferencia, con nuevos parámetros para el F. 2668, Estudio de Precios de Transferencia, Informe Maestro y Régimen Simplificado, incorporando reglas específicas para servicios de bajo valor agregado, operaciones financieras e intangibles. Los importes serán actualizados anualmente por IPC y las nuevas disposiciones se aplicarán a los ejercicios fiscales iniciados desde el 01/10/2026 (Res Grales 4.717 y 5.010 y modif)

🌐 Sector: Comercio Exterior.
💰 Gravamen: Impuesto a las Ganancias.
👥 Sujetos: contribuyentes de Ganancias alcanzados por operaciones internacionales, con vinculados del exterior y/o jurisdicciones no cooperantes o de baja o nula tributación.
📌 Régimen: operaciones internacionales y precios de transferencia
🎯 Objetivo: Sustitución y unificación normativa.

🔎 Precios de transferencia: análisis sobre la totalidad de las operaciones alcanzadas; como regla, sujeto local como parte analizada.
🧾 Servicios de bajo valor agregado: margen simplificado del 5%; sujeto a condiciones y límites previstos.
🔎 Operaciones financieras: análisis de capacidad económica, financiación intragrupo, garantías, respaldo implícito y demás condiciones financieras
💡 Intangibles: la titularidad legal no determina por sí sola la atribución de beneficios; consideración de funciones y creación de valor.

📑 F. 2668: importaciones/exportaciones independientes superiores a $7.500 millones; precios de transferencia superiores a $1.500 millones en conjunto o $300 millones individualmente.
🔍 F. 2668 sin movimientos: obligatorio si hubo presentación con movimientos en alguno de los 2 períodos fiscales anteriores.
📊 Estudio de Precios de Transferencia: operaciones superiores a $3.000 millones en conjunto o $600 millones individualmente.
✍️ Estudio. Certificación: contador público independiente o licenciado en economía (F. 4501)
🌐 Informe Maestro: ingresos consolidados del grupo superiores a $500.000 millones + operaciones alcanzadas superiores a $3.000 millones en conjunto o $600 millones individualmente.
📚 Informe Maestro. Contenido: estructura y actividades del grupo, intangibles, financiación y situación financiera/fiscal.

✔️ RÉGIMEN SIMPLIFICADO
⚙️ Sujetos: F. 2668 y/o Estudio de Precios de Transferencia, bajo los parámetros y condiciones establecidos.
📦 Independientes: importaciones/exportaciones superiores a $7.500 millones e inferiores a $45.000 millones.
🚫 Exclusiones: grupos obligados al Informe País por País y/o Informe Maestro.
📝 Presentación: F. 2672; sustituye al F. 2668 y al Estudio de Precios de Transferencia.

📋 F. 2672. Información: grupo multinacional, controlante, actividades, operaciones internacionales y operaciones financieras transfronterizas.
⚠️ Estudio posterior: ARCA podrá requerirlo a quienes optaron por el Régimen Simplificado; presentación dentro de 45 días de notificados.
📈 Montos. Actualización: anual por IPC octubre/octubre (publicación Micrositio “Operaciones Internacionales”)

📅 VENCIMIENTOS (s/term CUIT)
1️⃣ F. 2668 / Estudio / F. 2672: 7° mes posterior al cierre
2️⃣ Informe Maestro: 12° mes posterior al cierre

❌ Derogaciones: Res Grales 4717, 4733, 4759, 5010 y 5798; continúan vigentes los F. 2668, F. 2672, F. 2673 y F. 4501.

El Poder Ejecutivo modifica el régimen de importación de vehículos con motorización alternativa y mantiene en 0% el Derecho de Importación Extrazona (D.I.E.), incorporando valores FOB máximos diferenciados según la posición arancelaria: USD 16.000, USD 18.000 y hasta USD 35.000 para vehículos eléctricos (Dec 49/2025)

🚗 Régimen: importación de vehículos con tecnologías de motorización alternativa.
💰 Derecho de Importación Extrazona: se mantiene la alícuota en 0% para las posiciones N.C.M. comprendidas.
🔄 Modificación: se reemplaza el límite único de USD 16.000 FOB por valores máximos diferenciados según posición N.C.M.

💵 Valores FOB máximos por unidad
▪️ USD 16.000: N.C.M. 8703.21.00 a 8703.33.90 
▪️ USD 18.000: 8703.40.00, 8703.50.00, 8703.60.00 y 8703.70.00.
▪️ USD 35.000: 8703.80.00. 
⚡ Vehículos eléctricos: nuevo límite FOB máximo USD 35.000 
📦 Cupo anual: 50.000 unidades

📅 Vigencia: 01/10/2026

ARCA difiere excepcionalmente al 23/10/2026 el proceso sistémico anual de caracterización como “Pequeño Contribuyente” previsto para el "Régimen permanente de facilidades de pago", originalmente en septiembre. La caracterización comprende a determinadas personas humanas y sucesiones indivisas y resulta relevante para establecer las condiciones aplicables al momento de adherir a los planes (Res Gral 5321/2023 y modif 5481/2025, 5656/2024, 5681/2025, 5759/2025, 5776/2025 y 5896/2025)

📌 Régimen: facilidades de pago permanente (Res Gral 5321/2023 y modif)
🎯 Objeto: diferimiento excepcional del proceso sistémico de caracterización 2026 como “Pequeño Contribuyente”
👥 Sujetos: personas humanas y sucesiones indivisas
🏷️ Caracterización: código “547 - Pequeño Contribuyente” en el Sistema Registral.

🔎 Condiciones: inscripción durante 2025 en "Ganancias, Bienes Personales y/o Monotributo" y cumplimiento de los parámetros Reg. Fac. de Pago 
💰 Ingresos: no superar parámetros ingresos brutos máx. Categoría K Monotributo a Dic 2025 (Tabla anterior)
📄 Ganancias: para contribuyentes obligados, se consideran los ingresos gravados y exentos de la DDJJ del período fiscal 2025. 
⚠️ Condición excluyente: inscriptos en Ganancias y/o Bienes Personales deben tener presentada la DDJJ del período fiscal analizado y CUIT activa sin limitaciones al momento del proceso. 

🔄 Proceso sistémico 2026
❌ ANTES: anteúltimo día hábil de septiembre de 2026.
✔️ AHORA: 23/10/2026

💳 Efecto: la caracterización como Pequeño Contribuyente se considera al determinar las condiciones del plan de facilidades de pago al momento de la adhesión. 
📝 Sin caracterización automática: quienes consideren cumplir los requisitos pueden solicitarla antes de adherir mediante “Presentaciones Digitales” → “Pequeños Contribuyentes - Caracterización RG N° 5.321”, con documentación respaldatoria. 

📅 Vigencia: 29/09/2026

El Poder Ejecutivo declara de interés nacional la visita oficial del Papa León XIV y establece feriados durante noviembre de 2026: el 9/11 en todo el país, el 10/11 en Córdoba y CABA y el 11/11 en la Provincia de Buenos Aires. Además, crea una Unidad Ejecutora Especial Temporaria para organizar y coordinar la visita.

📄 Régimen: Feriados vía Decreto de Necesidad y Urgencia (DNU)
🎯 Objetivo: Organizar y coordinar la visita oficial del Papa León XIV a la Argentina.
📅 Feriados
👉 Lunes 09/11/2026: todo el territorio nacional.
👉 Martes 10/11/2026: Córdoba y CABA.
👉 Miércoles 11/11/2026: Provincia de Buenos Aires.

VENCIMIENTOS FISCALES
1️⃣ ARCA (nacional): se trasladan día hábil siguiente
👉 Viernes 06/11. Día del bancario: sin vencimientos
👉 Lunes 09/11. Feriado nacional: sin vencimientos
2️⃣ CABA, Buenos Aires y Córdoba (locales): conforme cada jurisdicción

👷‍♀️ EFECTOS LABORALES
👉 Descanso: rigen las normas del descanso dominical.
👉 Sin prestación de tareas: corresponde la remuneración del feriado.
👉 Con prestación de tareas: remuneración normal + una cantidad igual (pago doble).

📆 Vigencia: 29/09/2026

Se dispone una nueva ayuda económica previsional para determinados beneficiarios del Sistema previsional y de otras prestaciones por parte del ANSES (Leyes 24.241, 26.425, 27.260 y 27.609 y modif y ult Dec 824/2026)

🧓 👩‍👩‍👦‍👦 Sujetos: Jubilados y Pensionados del SIPA, Beneficiarios AUH y Madre más de 7 hijos
💰 Ayuda Económica Previsional: no remunerativa
💲Monto: hasta $ 70.000
📆 Mes: Octubre 2026
🛑 Topes
1️⃣ Hasta haber mínimo garantizado: 100%
2️⃣ Hasta completar sumatoria prestaciones haber min más Bono: diferencia