Tablas Frecuentes - Formularios

Desde el día de ayer ya se encuentra habilitada la opción para financiar a una tasa del 2,75% mensual los saldos a pagar de los impuestos a las ganancias -general y aquel simplificado "inocencia fiscal-, Bienes Personales y Renta financiera anual 2025 de personas Humanas (Res Grales 5321/2023 y modif. DDJJ anuales: 5481/2024, 5656/2025 y 5681/2025)

🤔 PREGUNTAS Y RESPUESTAS FRECUENTES
🏢🚶‍♀️Sujetos: Personas Humanas ⁣
💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales
📅 Período DDJJ: anual calendario 2025 
💲 Saldo. Pago: vía plan de pagos vigente⁣ "DDJJ anuales" (ex-mini plan)
 📌 Línea temporal: plazo en su solicitud⁣
🔎 Variabilidad condiciones: según Contribuyente y SIPER⁣
🏦 Cuotas: 2 a 6 ⁣
💸 Pago a cuenta: 17% al 28%⁣
📅 Tasa mensual: 2,75%⁣ (unificada)
🙋‍♂️ Solicitudes:
1️⃣ DDJJ anual específico: desde Julio a Dic 2026
2️⃣ Deuda general: a partir de Enero 2027
💻 Pantallas paso a paso
🖼️ Tabla y cuadro de ágil lectura.

Ya se encuentran disponibles las “Agendas de vencimientos fiscales” de sus clientes de JULIO DE 2026 a los fines de facilitarle la tarea en su estudio de la confección de calendarios y avisos de vencimientos de presentación DDJJ, pagos y cuestiones de auditoría.
🚨 Incluye prórroga EECC cierres Dic 2025 al 31/07/2026 (Res Gral 5871/2026)

✅ En sólo tres pasos sencillos, rápida y por única vez, seleccione los datos esenciales de sus clientes y obligaciones pre-definidas que desea que nosotros le avisemos.
📆 Entre los días 25 al 30/31 anterior a cada mes se generan las Agendas de vencimientos del mes siguiente ordenada por: fecha, obligación principal y sub-obligación:
👉 un almanaque de todos los clientes suyos que le vence la obligación fiscal (control global del Estudio)
👉 un almanaque por cada cliente (control por cliente individual)

📥 Podrá descargarlas y editarlas en formato Excel o impresión (papel/pdf)
💻 Acceso: https://tributum.com.ar (con tutoriales paso a paso en cada menú)

Análisis por el Cdr. Diego S. Mastragostino de los principales aspectos a tener en cuenta en la determinación, liquidación y presentación del impuesto a las ganancias y sobre los bienes personales de personas humanas DDJJ 2025.

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes Personales
🚶‍♂️  Sujetos: Personas Humanas
🏁 Introducción
🤔 PREGUNTAS Y RESPUESTAS
👉 Deducciones: conceptos, montos y topes aplicables
👉 Renta Financiera (cedular): gravabilidad y exenciones de ADR, FCI, CEDEARS, Bitcoins y otros
👉 Deducciones personales y locadores: montos año 2025 y justificación patrimonial
👉 Ex Monotributistas y Régimen "puente" Ley 27.618 al Régimen General de Ganancias: beneficios fiscales. Caso práctico y solución propuesta. 
👉 Anticipos DDJJ 2026: determinación. Procedimiento 
👉 Régimen Simplificado de Ganancias "Inocencia Fiscal" Ley 27.799: impacto y posibilidades del anteproyecto de reforma
👉 MNI, Casa habitación y alícuotas Bs. Pers.: montos y último año reducción a Contribuyentes "cumplidores"
👉 Créditos hipotecarios UVA: determinación del saldo y detracción valor casa-habitación
👉 Inmuebles y su comparabilidad: valuación fiscal x81 y ¿CABA USC=x1 o x4?
👉 Saldo DDJJ: "Mini plan" permanente y solicitud desde el 01/07/2026 
👉 Vencimientos. Plazos: Cronograma unificado Marzo-Julio 2026
📃 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
💡 Consideraciones finales
🖼️ Infografías de ágil lectura

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) incorpora en el micrositio de "Ganancias y Bienes Personales" una sección especial denominada "Declaración jurada simplificada. Modalidad especial de presentación" optativa a aquella modalidad "general" y que fuera prevista en la Ley de "Inocencia Fiscal" (Ley 27.799, Dec 93/2026 y Res Grales 5820/2026 y 5836/2026)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias Personas Humanas y Suc. indivisas
📃 Obligación: presentación DDJJ y pago anual (año 2025 y sig.)
📃 Régimen: DDJJ SIMPLIFICADA
💻 Micrositio ARCA + Manual de presentación
🔎 TEMAS
✅ Requisitos: ingresos, patrimonio y tipo Contribuyente
🙋‍♂️ Adhesión: periodo, confirmación y código
✔️ Convalidación: adhesión durante 2025
✔️✔️ Ratificación anual: limitaciones CUIT y demás requisitos
🔂 Desistimiento
🚪 Exclusión
💰 Uso de fondos: origen y destino de la operación (¡atención!)
💡 Manual para la presentación: pantallas, campos y particularidades
🤔 Preguntas Frecuentes: regularización, RILI, Discrepancias y otros
📃 Normas: Ley 27.799, Dec 93/2026 y Res Grales 5820/2026 y 5836/2026
🤓  Análisis y otras normas relacionadas

Ya se encuentran disponibles las “Agendas de vencimientos fiscales” de sus clientes de JUNIO DE 2026 a los fines de facilitarle la tarea en su estudio de la confección de calendarios y avisos de vencimientos de presentación DDJJ, pagos y cuestiones de auditoría.

✅ En sólo tres pasos sencillos, rápida y por única vez, seleccione los datos esenciales de sus clientes y obligaciones pre-definidas que desea que nosotros le avisemos.
📆 Entre los días 25 al 30/31 anterior a cada mes se generan las Agendas de vencimientos del mes siguiente ordenada por: fecha, obligación principal y sub-obligación:
👉 un almanaque de todos los clientes suyos que le vence la obligación fiscal (control global del Estudio)
👉 un almanaque por cada cliente (control por cliente individual)

📥 Podrá descargarlas y editarlas en formato Excel o impresión (papel/pdf)
💻 Acceso: https://tributum.com.ar (con tutoriales paso a paso en cada menú)

A pocos días de comenzar los vencimientos en la determinación, liquidación y pago de las DDJJ de Sociedades con cierre en Diciembre 2025 (Ganancias) y poco más de un mes aquel anual 2025 de personas Humanas (Ganancias -general y simplificado-, Bienes Personales y renta financiera)- recordamos el "ex-mini plan" ahora unificado en aquel "permanente" (Res Grales 5321/2023 y modif. DDJJ anuales: 5481/2024, 5656/2025 y 5681/2025)

 📌 Línea temporal del plazo en su solicitud⁣
🏢🚶‍♀️Sujetos: Personas jurídicas y humanas ⁣
💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales
📅 Período: DDJJ 2025 (PJ cierre Dic 2025 y PH año calendario 2025)
💲 Saldo. Pago: vía plan de pagos vigente⁣ "DDJJ anuales" (ex-mini plan)
🔎 Variabilidad condiciones: según Contribuyente y SIPER⁣
🏦 Cuotas: 2 a 6 ⁣
💸 Pago a cuenta: 17% al 28%⁣
📅 Tasa mensual: 2,75%⁣ (unificada)
🙋‍♂️ Solicitudes:
1️⃣ DDJJ anual específico: desde Mayo a Oct 2026 (Sociedades) y Junio a Nov 2026 (Per. Humanas)
2️⃣ Deuda general: a partir de Nov. 2026 (Sociedades) y Dic. 2026 (Per. Humanas)
🖼️ Infografías. tablas y cuadros de ágil lectura

La IGJ modifica el régimen de presentación anual de Estados Contables: se eliminan requisitos formales, se adecúa la documentación exigida para sociedades, asociaciones civiles y fundaciones, se admite el uso de NIIF, se consolida la utilización de normas técnicas profesionales y se integra el nuevo Sistema Online de Documentación Abierta (SODA) para la tramitación digital (Res Grales 6/2017,15/2024 y 06/2026 y 07/2026)

🏢 Sujetos: Sociedades, Asociaciones Civiles y Fundaciones y otros registrables
📍 Domicilio legal: Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA)
🏛️ Régimen: Tramitación digital ante la IGJ.
💻 Sistema Online de Documentación Abierta (SODA) (clave ARCA)
📚 Normas contables: vigentes CPCECABA (opción NIIF o NIIF para PyMEs)
📥 Datos: factibilidad importación automática CPCECABA (fundamentos norma)

1️⃣ Sociedades:
📂 Documentación: EECC, Memoria, Informe de auditoría (e informe de fiscalización si corresponde), Actas y demás documentación societaria
📅 Plazo: hasta 15 días posteriores aprobación Asamblea
2️⃣ Asociaciones civiles: 
📂 Categoría I: cuadro simplificado de recursos y gastos (o EECC), acta de convocatoria y acta de asamblea.
📂 Categoría II: EECC con informe de auditoría y fiscalización, acta de convocatoria y acta de asamblea.
📅 Plazo: hasta 30 días posteriores Asamblea Ordinaria.
📂 Categoría III:
👉 Preasamblea: EECC con auditoría y fiscalización y acta de convocatoria.
👉 Postasamblea: acta de asamblea y EECC actualizados, si fueron modificados.
📅 Plazos: hasta 15 días antes de la asamblea (preasambleario) y 30 días después (postasambleario)
3️⃣ Fundaciones:
📂 Documentación: EECC con informe de auditoría y fiscalización, acta del Consejo de Administración e informe especial del Contador sobre desvíos y medidas correctivas del plan de acción trienal.
📅 Plazo: hasta 15 días hábiles posteriores reunión aprobatoria del Consejo de Administración.
📋 Plan trienal: al finalizar el trienio deberá presentarse un nuevo plan de acción y bases presupuestarias.

📅 Vigencia: 03/07/2026
📂 Expedientes en trámite: podrán migrarse a modalidad electrónica

Se disponen reducciones inmediatas y graduales del Derecho de exportación de determinados productos del sector industrial fijando alícuota 0% para numerosos bienes y un cronograma de reducción mensual para otros hasta junio de 2027

🌐 Sector: Comercio Exterior
🚜 🏭 Productos: Industriales
📦 Rubros alcanzados: químicos, petroquímicos, fertilizantes, plásticos, caucho, siderurgia, aluminio, automotores y autopartes, entre otros.
💰 Gravamen: Derechos de Exportación
📉 Alícuotas: eliminación inmediata y reducción gradual.

1️⃣ Alícuota 0% (Anexo I)
🟢 Bienes alcanzados: más de 1.000 posiciones arancelarias industriales.
🏭 Comprende: insumos industriales, manufacturas, metales, vehículos y autopartes.

2️⃣ Reducción gradual (Anexo II)
📉 Alícuotas vigentes: del 4,50% y 3,00%.
📅 Cronograma: reducción mensual desde 01/07/2026 hasta 01/06/2027.
🟢 Alícuota final: 0% desde el 01/06/2027.

3️⃣ Derivados del petróleo (Anexo III)
🛢️ Productos: determinadas posiciones NCM alcanzadas por el Dec. 488/2020.
📉 Alícuotas: reducción gradual conforme cronograma.
🟢 Alícuota final: 0% desde el 01/06/2027.

📅 Vigencia: 02/07/2026.
📅 Aplicación de las reducciones: 01/07/2026

La IGJ crea el Sistema Online de Documentación Abierta (SODA) como plataforma única para la recepción, tramitación y gestión digital de los trámites registrales y de fiscalización. El nuevo sistema reemplazará progresivamente las presentaciones en soporte papel (incluye Moratoria EECC 4/2025 y prórrogas), incorporando autenticación mediante Clave Fiscal ARCA, expedientes electrónicos y notificaciones digitales con plena validez jurídica (Res Grales 6/2017,15/2024 y 06/26)

🏢 Sujetos: Sociedades, Asociaciones Civiles y Fundaciones y otros registrables
📍Domicilio legal: Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA)
🏛️ Régimen: Tramitación digital ante la IGJ.

💻 Sistema Online de Documentación Abierta (SODA)
🔐 Acceso:  Clave Fiscal ARCA
📄 Presentaciones. Efectos jurídicos: ídem soporte papel.
✅ Trámites alcanzados
👉 Todos
👉 Moratoria regularización: Estados Contables, Documentación Contables, Actas Asambleas y Consejo de Administración (Fundaciones)
📂 Expediente electrónico
📥 Notificaciones. Validez legal: domicilio electrónico constituido
📋 Formularios: generados automáticamente según el trámite seleccionado.
📬 Trámites no incorporados: continuarán canal vigente
⚙️ Instructivos: la IGJ establecerá los requisitos técnicos, formatos y protocolos de funcionamiento mediante instructivos de servicio.

📅 Vigencia: 02/07/2026.
📅 Aplicabilidad: conforme cronograma IGJ (pendiente)

Se disponen los nuevos montos de las asignaciones familiares y los límites y rangos de ingresos del grupo familiar aplicando una movilidad del 2,15%, vigente para las prestaciones cuyos hechos generadores se produzcan desde JULIO de 2026. También fija el nuevo ingreso individual máximo que excluye del beneficio (Ley 27.541 y modif. 27609, Dec 104/2021 y 274/2024, y Res 189/2024  y ultm ajuste 146/2026)

🏛️ Régimen: Asignaciones Familiares (Ley 24.714)
👥 Sujetos: trabajadores, monotributistas, beneficiarios SIPA, AUH, AUE, desempleo y otros
📈 Incremento: 2,15% (ant 2,58%)
📆 Mes: Julio 2026
❌ Exclusión. Ingreso individual (cualquiera del grupo familiar): más de $ 3.034.844

📅 Vigencia: 01/07/2026

Se dispone la prórroga hasta el 31/07/2026 del plazo para la presentación de la Memoria, Estados Contables, Informe del Auditor y demás documentación complementaria únicamente por ejercicios cerrados en diciembre de 2025 (Res Gral 4626/2019, modif y compl) (incluye "Cuadros-Esquema" de sanciones con nuevos montos y "Preguntas y Respuestas. Guía esencial")

🏛️ Gravamen: impuesto a las Ganancias
🚨 Obligatoriedad: Presentación DDJJ informativa (atención nuevos montos multas Ley 27.799)
👥 Sujetos: sociedades, empresas unipersonales, fideicomisos y demás responsables que confecciona balances comerciales.
📅 Ejercicios: cierres en Diciembre 2025
📄 Información alcanzada
👉 Memoria.
👉 Estados Contables.
👉 Informe del Auditor.
👉 Documentación adicional (normas NIIF/RT 26) Estado situación matrimonial, de Resultados e Informe metodológico profesional
⏳ Vencimiento. Nuevo plazo: hasta el 31/07/2026 (ant 30/06/2026)

⚠️ Prórroga. Alcance: únicamente la documentación complementaria, NO modifica los vencimientos para la DDJJ y pago (13-18/05/2026)

📅 Vigencia: 30/06/2026

Se disponen los nuevos valores previsionales aplicables desde JULIO de 2026, conforme a la movilidad mensual del 2,15% determinada por la variación del IPC referencial. La actualización alcanza a los haberes mínimo y máximo, las bases imponibles, la Prestación Básica Universal (PBU), la Pensión Universal para el Adulto Mayor (PUAM) y las remuneraciones computables para el cálculo jubilatorio (Leyes 24241 y complem, Dec 104/2021 y 274/2024, y Res 97/2024 y ultm ajuste 139/2026)

🧓 📈 Valor movilidad previsional: 2,15% (ant 2,58%)
🚶‍♀️ 📈 Autónomos. Suba: 2,15% (ant 2,58%)
📅 Mes: Julio 2026

📌 Haber mínimo garantizado: $ 411.989,33 (desde Julio 2026)
📌 Haber máximo: $ 2.772.298,06 (desde Julio 2026)
🏭 📌 Bases imponibles mínima y máxima: $ 138.757,90 y $ 4.509.567,41 (desde devengado Julio 2026)
📌 Prestación Básica Universal (PBU): $ 188.466,31
📌 Prestación Universal para el Adulto Mayor (PUAM): $ 329.591,46