Tablas Frecuentes - Formularios

Desde el día de ayer ya se encuentra habilitada la opción para financiar a una tasa del 2,75% mensual los saldos a pagar de los impuestos a las ganancias -general y aquel simplificado "inocencia fiscal-, Bienes Personales y Renta financiera anual 2025 de personas Humanas (Res Grales 5321/2023 y modif. DDJJ anuales: 5481/2024, 5656/2025 y 5681/2025)

🤔 PREGUNTAS Y RESPUESTAS FRECUENTES
🏢🚶‍♀️Sujetos: Personas Humanas ⁣
💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales
📅 Período DDJJ: anual calendario 2025 
💲 Saldo. Pago: vía plan de pagos vigente⁣ "DDJJ anuales" (ex-mini plan)
 📌 Línea temporal: plazo en su solicitud⁣
🔎 Variabilidad condiciones: según Contribuyente y SIPER⁣
🏦 Cuotas: 2 a 6 ⁣
💸 Pago a cuenta: 17% al 28%⁣
📅 Tasa mensual: 2,75%⁣ (unificada)
🙋‍♂️ Solicitudes:
1️⃣ DDJJ anual específico: desde Julio a Dic 2026
2️⃣ Deuda general: a partir de Enero 2027
💻 Pantallas paso a paso
🖼️ Tabla y cuadro de ágil lectura.

Ya se encuentran disponibles las “Agendas de vencimientos fiscales” de sus clientes de JULIO DE 2026 a los fines de facilitarle la tarea en su estudio de la confección de calendarios y avisos de vencimientos de presentación DDJJ, pagos y cuestiones de auditoría.
🚨 Incluye prórroga EECC cierres Dic 2025 al 31/07/2026 (Res Gral 5871/2026)

✅ En sólo tres pasos sencillos, rápida y por única vez, seleccione los datos esenciales de sus clientes y obligaciones pre-definidas que desea que nosotros le avisemos.
📆 Entre los días 25 al 30/31 anterior a cada mes se generan las Agendas de vencimientos del mes siguiente ordenada por: fecha, obligación principal y sub-obligación:
👉 un almanaque de todos los clientes suyos que le vence la obligación fiscal (control global del Estudio)
👉 un almanaque por cada cliente (control por cliente individual)

📥 Podrá descargarlas y editarlas en formato Excel o impresión (papel/pdf)
💻 Acceso: https://tributum.com.ar (con tutoriales paso a paso en cada menú)

Análisis por el Cdr. Diego S. Mastragostino de los principales aspectos a tener en cuenta en la determinación, liquidación y presentación del impuesto a las ganancias y sobre los bienes personales de personas humanas DDJJ 2025.

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes Personales
🚶‍♂️  Sujetos: Personas Humanas
🏁 Introducción
🤔 PREGUNTAS Y RESPUESTAS
👉 Deducciones: conceptos, montos y topes aplicables
👉 Renta Financiera (cedular): gravabilidad y exenciones de ADR, FCI, CEDEARS, Bitcoins y otros
👉 Deducciones personales y locadores: montos año 2025 y justificación patrimonial
👉 Ex Monotributistas y Régimen "puente" Ley 27.618 al Régimen General de Ganancias: beneficios fiscales. Caso práctico y solución propuesta. 
👉 Anticipos DDJJ 2026: determinación. Procedimiento 
👉 Régimen Simplificado de Ganancias "Inocencia Fiscal" Ley 27.799: impacto y posibilidades del anteproyecto de reforma
👉 MNI, Casa habitación y alícuotas Bs. Pers.: montos y último año reducción a Contribuyentes "cumplidores"
👉 Créditos hipotecarios UVA: determinación del saldo y detracción valor casa-habitación
👉 Inmuebles y su comparabilidad: valuación fiscal x81 y ¿CABA USC=x1 o x4?
👉 Saldo DDJJ: "Mini plan" permanente y solicitud desde el 01/07/2026 
👉 Vencimientos. Plazos: Cronograma unificado Marzo-Julio 2026
📃 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
💡 Consideraciones finales
🖼️ Infografías de ágil lectura

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) incorpora en el micrositio de "Ganancias y Bienes Personales" una sección especial denominada "Declaración jurada simplificada. Modalidad especial de presentación" optativa a aquella modalidad "general" y que fuera prevista en la Ley de "Inocencia Fiscal" (Ley 27.799, Dec 93/2026 y Res Grales 5820/2026 y 5836/2026)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias Personas Humanas y Suc. indivisas
📃 Obligación: presentación DDJJ y pago anual (año 2025 y sig.)
📃 Régimen: DDJJ SIMPLIFICADA
💻 Micrositio ARCA + Manual de presentación
🔎 TEMAS
✅ Requisitos: ingresos, patrimonio y tipo Contribuyente
🙋‍♂️ Adhesión: periodo, confirmación y código
✔️ Convalidación: adhesión durante 2025
✔️✔️ Ratificación anual: limitaciones CUIT y demás requisitos
🔂 Desistimiento
🚪 Exclusión
💰 Uso de fondos: origen y destino de la operación (¡atención!)
💡 Manual para la presentación: pantallas, campos y particularidades
🤔 Preguntas Frecuentes: regularización, RILI, Discrepancias y otros
📃 Normas: Ley 27.799, Dec 93/2026 y Res Grales 5820/2026 y 5836/2026
🤓  Análisis y otras normas relacionadas

Ya se encuentran disponibles las “Agendas de vencimientos fiscales” de sus clientes de JUNIO DE 2026 a los fines de facilitarle la tarea en su estudio de la confección de calendarios y avisos de vencimientos de presentación DDJJ, pagos y cuestiones de auditoría.

✅ En sólo tres pasos sencillos, rápida y por única vez, seleccione los datos esenciales de sus clientes y obligaciones pre-definidas que desea que nosotros le avisemos.
📆 Entre los días 25 al 30/31 anterior a cada mes se generan las Agendas de vencimientos del mes siguiente ordenada por: fecha, obligación principal y sub-obligación:
👉 un almanaque de todos los clientes suyos que le vence la obligación fiscal (control global del Estudio)
👉 un almanaque por cada cliente (control por cliente individual)

📥 Podrá descargarlas y editarlas en formato Excel o impresión (papel/pdf)
💻 Acceso: https://tributum.com.ar (con tutoriales paso a paso en cada menú)

A pocos días de comenzar los vencimientos en la determinación, liquidación y pago de las DDJJ de Sociedades con cierre en Diciembre 2025 (Ganancias) y poco más de un mes aquel anual 2025 de personas Humanas (Ganancias -general y simplificado-, Bienes Personales y renta financiera)- recordamos el "ex-mini plan" ahora unificado en aquel "permanente" (Res Grales 5321/2023 y modif. DDJJ anuales: 5481/2024, 5656/2025 y 5681/2025)

 📌 Línea temporal del plazo en su solicitud⁣
🏢🚶‍♀️Sujetos: Personas jurídicas y humanas ⁣
💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales
📅 Período: DDJJ 2025 (PJ cierre Dic 2025 y PH año calendario 2025)
💲 Saldo. Pago: vía plan de pagos vigente⁣ "DDJJ anuales" (ex-mini plan)
🔎 Variabilidad condiciones: según Contribuyente y SIPER⁣
🏦 Cuotas: 2 a 6 ⁣
💸 Pago a cuenta: 17% al 28%⁣
📅 Tasa mensual: 2,75%⁣ (unificada)
🙋‍♂️ Solicitudes:
1️⃣ DDJJ anual específico: desde Mayo a Oct 2026 (Sociedades) y Junio a Nov 2026 (Per. Humanas)
2️⃣ Deuda general: a partir de Nov. 2026 (Sociedades) y Dic. 2026 (Per. Humanas)
🖼️ Infografías. tablas y cuadros de ágil lectura

Se dispone ampliar el Régimen especial de facilidades de pago de los "establecimientos con internación del ámbito de la Salud" a todo el sector Salud: nueva caracterización en el Sistema Registral, se adecua la denominación del plan y se prorroga un mes el plazo para adherir, respecto a determinadas obligaciones tributarias (Res Gral 5858/2026)

🏥 Sujetos: Contribuyentes del sector Salud (ant sólo "con internación"
✔️ Deudas. Regularización: Régimen de Facilidades de Pago especial
📅 Obligaciones fiscales: vencidas al 31/05/2026
📉 Fundamento normativo: situación económica y financiera de todo el sector Salud
✅ Incluidas: impositivas (incluye retenciones), aduaneras, recursos de la seguridad social, intereses resarcitorios, punitorios y multas
❌ Excluidas: Obras Sociales, retenciones y percepciones previsionales (excepto aportes), ART, SCVO, Casas particulares, Monotributo – cotizaciones previsionales, RENATRE / RENATEA, Anticipos o pagos a cuenta, cuotas de planes de facilidades de pago vigentes, multas e intereses vinculados.

ADHESIÓN 
📅 Plazo: hasta viernes 30/10/2026 (ant sólo "internación" y hasta el 30/09/2026)
💻 Sistema: "Mis Facilidades" 
🩺 Caracterización. Sistema Registral: código “481 - Establecimientos de Salud con Internación” y/o “533 - Protección transitoria y Alivio Fiscal para el Sector Salud”

PLAN DE FACILIDADES DE PAGO
📆 Cuotas mensuales: hasta 60 (monto min $ 50.000)
📉 Tasa: 50% de la tasa resarcitoria vigente
📌 Pago a cuenta: 3%
❌ Cantidad de planes: sin límite
📅 Vencimiento cuotas: día 16 de cada mes (2do intento débito día 26)
⚠ Caducidad: automática por 2 cuotas impagas (o 2 impagas o última, luego 60 días fin plan)
😔 Condonación intereses y multas: no aplica

📅 Vigencia: 03/07/2026
📅 Adhesión: hasta viernes 30/10/2026

Se sustituye íntegramente el Régimen de facilidades de pago pago para Contribuyentes concursados y fallidos: texto unificado, se amplían los sujetos y obligaciones alcanzadas, se incrementa la financiación y se reduce el costo financiero, se extiende el plazo para adherir y se digitaliza el procedimiento mediante Presentaciones Digitales y Mis Facilidades (Res Gral 3587/2014 y modif)

⚖️ Sujetos: concursados, fallidos, responsables solidarios (nuevo) y terceros legitimados (nuevo)
💰 Obligaciones: impositivas, aduaneras y de la seguridad social.
❌ Excluye: obras sociales, ART, casas particulares, RENATRE, planes vigentes y demás conceptos expresamente previstos.
✅  Incluye: verificaciones tardías y demás créditos admitidos expresamente

PLAN DE FACILIDADES DE PAGO
📆 Hasta 120 cuotas: obligaciones impositivas y aduaneras.
📆 Hasta 60 cuotas: aportes personales, retenciones, percepciones y verificaciones tardías.
💲 Cuota mínima: $ 50.000.
📉 Interés: 50% de la tasa resarcitoria vigente.

ADHESIÓN
✅ Requisitos: CUIT activa, DFE, DDJJ presentadas y CBU informada.
📅 Plazo: hasta 60 días desde la homologación del acuerdo o el avenimiento.
🖥️ Servicios: Presentaciones Digitales y Mis Facilidades.
⚠ Caducidad:
1️⃣ No constitución garantías
2️⃣ Declaración de quiebra
3️⃣ Incumplimento distrubición dividendos /utildiades
4️⃣ Cuotas impagas conforme cantidad solicitadas (automático)

🔒 Garantías admitidas: modelo de fianza, aval bancario, caución, prenda e hipoteca.
📄 Avenimiento: modelo de conformidad

📅 Vigencia: 15/07/2026
📅 Solicitudes en trámite: facilidad adecuación nuevas condiciones

La IGJ modifica el régimen de presentación anual de Estados Contables: se eliminan requisitos formales, se adecúa la documentación exigida para sociedades, asociaciones civiles y fundaciones, se admite el uso de NIIF, se consolida la utilización de normas técnicas profesionales y se integra el nuevo Sistema Online de Documentación Abierta (SODA) para la tramitación digital (Res Grales 6/2017,15/2024 y 06/2026 y 07/2026)

🏢 Sujetos: Sociedades, Asociaciones Civiles y Fundaciones y otros registrables
📍 Domicilio legal: Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA)
🏛️ Régimen: Tramitación digital ante la IGJ.
💻 Sistema Online de Documentación Abierta (SODA) (clave ARCA)
📚 Normas contables: vigentes CPCECABA (opción NIIF o NIIF para PyMEs)
📥 Datos: factibilidad importación automática CPCECABA (fundamentos norma)

1️⃣ Sociedades:
📂 Documentación: EECC, Memoria, Informe de auditoría (e informe de fiscalización si corresponde), Actas y demás documentación societaria
📅 Plazo: hasta 15 días posteriores aprobación Asamblea
2️⃣ Asociaciones civiles: 
📂 Categoría I: cuadro simplificado de recursos y gastos (o EECC), acta de convocatoria y acta de asamblea.
📂 Categoría II: EECC con informe de auditoría y fiscalización, acta de convocatoria y acta de asamblea.
📅 Plazo: hasta 30 días posteriores Asamblea Ordinaria.
📂 Categoría III:
👉 Preasamblea: EECC con auditoría y fiscalización y acta de convocatoria.
👉 Postasamblea: acta de asamblea y EECC actualizados, si fueron modificados.
📅 Plazos: hasta 15 días antes de la asamblea (preasambleario) y 30 días después (postasambleario)
3️⃣ Fundaciones:
📂 Documentación: EECC con informe de auditoría y fiscalización, acta del Consejo de Administración e informe especial del Contador sobre desvíos y medidas correctivas del plan de acción trienal.
📅 Plazo: hasta 15 días hábiles posteriores reunión aprobatoria del Consejo de Administración.
📋 Plan trienal: al finalizar el trienio deberá presentarse un nuevo plan de acción y bases presupuestarias.

📅 Vigencia: 03/07/2026
📂 Expedientes en trámite: podrán migrarse a modalidad electrónica

Se disponen reducciones inmediatas y graduales del Derecho de exportación de determinados productos del sector industrial fijando alícuota 0% para numerosos bienes y un cronograma de reducción mensual para otros hasta junio de 2027

🌐 Sector: Comercio Exterior
🚜 🏭 Productos: Industriales
📦 Rubros alcanzados: químicos, petroquímicos, fertilizantes, plásticos, caucho, siderurgia, aluminio, automotores y autopartes, entre otros.
💰 Gravamen: Derechos de Exportación
📉 Alícuotas: eliminación inmediata y reducción gradual.

1️⃣ Alícuota 0% (Anexo I)
🟢 Bienes alcanzados: más de 1.000 posiciones arancelarias industriales.
🏭 Comprende: insumos industriales, manufacturas, metales, vehículos y autopartes.

2️⃣ Reducción gradual (Anexo II)
📉 Alícuotas vigentes: del 4,50% y 3,00%.
📅 Cronograma: reducción mensual desde 01/07/2026 hasta 01/06/2027.
🟢 Alícuota final: 0% desde el 01/06/2027.

3️⃣ Derivados del petróleo (Anexo III)
🛢️ Productos: determinadas posiciones NCM alcanzadas por el Dec. 488/2020.
📉 Alícuotas: reducción gradual conforme cronograma.
🟢 Alícuota final: 0% desde el 01/06/2027.

📅 Vigencia: 02/07/2026.
📅 Aplicación de las reducciones: 01/07/2026

La IGJ crea el Sistema Online de Documentación Abierta (SODA) como plataforma única para la recepción, tramitación y gestión digital de los trámites registrales y de fiscalización. El nuevo sistema reemplazará progresivamente las presentaciones en soporte papel (incluye Moratoria EECC 4/2025 y prórrogas), incorporando autenticación mediante Clave Fiscal ARCA, expedientes electrónicos y notificaciones digitales con plena validez jurídica (Res Grales 6/2017,15/2024 y 06/26)

🏢 Sujetos: Sociedades, Asociaciones Civiles y Fundaciones y otros registrables
📍Domicilio legal: Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA)
🏛️ Régimen: Tramitación digital ante la IGJ.

💻 Sistema Online de Documentación Abierta (SODA)
🔐 Acceso:  Clave Fiscal ARCA
📄 Presentaciones. Efectos jurídicos: ídem soporte papel.
✅ Trámites alcanzados
👉 Todos
👉 Moratoria regularización: Estados Contables, Documentación Contables, Actas Asambleas y Consejo de Administración (Fundaciones)
📂 Expediente electrónico
📥 Notificaciones. Validez legal: domicilio electrónico constituido
📋 Formularios: generados automáticamente según el trámite seleccionado.
📬 Trámites no incorporados: continuarán canal vigente
⚙️ Instructivos: la IGJ establecerá los requisitos técnicos, formatos y protocolos de funcionamiento mediante instructivos de servicio.

📅 Vigencia: 02/07/2026.
📅 Aplicabilidad: conforme cronograma IGJ (pendiente)

Se disponen los nuevos montos de las asignaciones familiares y los límites y rangos de ingresos del grupo familiar aplicando una movilidad del 2,15%, vigente para las prestaciones cuyos hechos generadores se produzcan desde JULIO de 2026. También fija el nuevo ingreso individual máximo que excluye del beneficio (Ley 27.541 y modif. 27609, Dec 104/2021 y 274/2024, y Res 189/2024  y ultm ajuste 146/2026)

🏛️ Régimen: Asignaciones Familiares (Ley 24.714)
👥 Sujetos: trabajadores, monotributistas, beneficiarios SIPA, AUH, AUE, desempleo y otros
📈 Incremento: 2,15% (ant 2,58%)
📆 Mes: Julio 2026
❌ Exclusión. Ingreso individual (cualquiera del grupo familiar): más de $ 3.034.844

📅 Vigencia: 01/07/2026