Mar 19 marzo 2024

Resúmen de Medios y Redes

Tablas Frecuentes - Formularios

normas nacionales

Tablas Tributum: Impositivas, Laborales y Auditoria (actualizada 28/02/2024)

📣 NOVEDADES. SUBAS

1️⃣ Empleadores: Ganancias cedular (MNI y Escalas acumuladas e incremental Patagonia a Febrero 2024)
2️⃣ Salario Mínimo Vital y Móvil: nuevos valores Febrero y Marzo 2024

Exclusiva elaboración y selección en diez páginas de Tablas de uso más frecuente en el ámbito impositivo, laboral, auditoría y tax planning. Consulta rápida y temática. Actualización conforme normas vigentes, referencia normativa y vínculo a artículo destacado de cada tema. INDICEMonotributoCategorización, montos, Factura Electrónica y Régimen de información; Cómputo de plazos: Feria Fiscal, opción pago a cuenta Enero, Períodos fiscales prescriptos. MoraIntereses y Planes de Facilidades de pago vigentes;  Retenciones: Ganancias Res. Gral. 830, Falta constancia de Inscripción Monotributista y Pago a Directores; Empleadores: Deducciones acumuladas de trabajadores en Ganancias, liquidación habitual y vía cedular Ley 27.725 . Aportes y Contribuciones de Seguridad y Obra Social, Base imponible, Topes, SMVM y Servicio Doméstico; AutónomosGanancias: Personas Humanas y Jurídicas, Renta Financiera, Deducciones, Limites compras o servicios de Monotributista, Escalas y Alícuotas, Ajuste por inflación; Bienes Personales: Mínimo exento, Escalas y Alícuota, Responsables sustitutos societarios y Régimen de Información de empleados de sus Bienes e Ingresos;  Régimen Penal TributarioMínimos punibles y delitos. Micro, Pequeña y Mediana Empresa (MiPyME): Categorización. Facturación y Registración: Libro de IVA digital, Controladores Fiscales e Identificación a Consumidores Finales. Sistema De Información Simplificado Agrícola (SISA)

normas provinciales

Análisis Destacados

Dictamen 22711153. DNI. Ganancias. Trabajadores. Directores. Cedular. Año 2024. Preguntas y respuestas

La Dirección Nacional de Impuestos se expidió en un nuevo dictamen (04/03/2024) sobre consultas efectuadas por el CPCE de CABA relativas a la liquidación del impuesto a las ganancias sobre el “Impuesto Cedular sobre los mayores ingresos del trabajo en relación de dependencia, jubilaciones y pensiones de privilegio y otros” Ley 27.725

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias (Impuesto cedular)
🚶‍♀️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, jubilados y otros

🤔 PREGUNTAS Y RESPUESTAS ❓
👉 Exención SAC. Año calendario 2024: remuneración bruta y/ haber mensual hasta $ 974.516
👉 Aguinaldo. SAC:
incorporación proporcional monto base cálculo retención 
👉 Tabla escala del impuesto y valor SMVyM Ene-Jun 2024:
$ 156.000
👉 Coexistencia ingresos régimen cedular y global:
prelación de deducciones 
👉 Pluriempleo. Coexistencia régimen cedular y general:
  Agente de retención y regímenes aplicables
👉 Directores: empleado relación de relación de dependencia en otra Sociedad o sin percepción de Honorarios
👉 Remuneración bruta gravada a los fines del Impuesto Cedular a los mayores ingresos:
definción
👉 Secretario de Estado:
definición

Monotributo y Autónomos: cronograma y montos de vencimientos especiales Marzo 2024 de Sept y Oct 2023 y extensión días en marzo

Cronograma de nuevos plazos de vencimientos durante el mes en curso (Marzo 2024) de determinadas obligaciones fiscales de sujetos Monotributistas y Autónomos beneficiados por el diferimiento automático dispuesto en Septiembre 2023 (Res Grales 5411/2023 y 5422/2023)

CUADROS-CRONOGRAMA
🚶‍♀️
 Sujetos
1️⃣ Monotributistas (Régimen Simplificado -RS)
2️⃣ Autónomos 
🔎 Tablas y Categorías: alcance
💰 Obligaciones fiscales: Monotributo (componente impositivo), Autónomos (aporte e IVA)
📅 Períodos: Sept y Oct 2023
📆 Vencimientos
⌛ Plazos anteriores
📌 Plazos Marzo 2024
💲 Montos:
conforme categorías 
Exclusiones
1️⃣ Monotributo:
componente previsional e Ingresos Brutos integrado
2️⃣ Autónomos:
Directores y Socios
📃 Normas: Res Grales 5411/2023 y 5422/2023

Ganancias y Bienes Personales DDJJ 2023: solicitud de datos a clientes. Memo y planilla modelo

Relevamiento y detalle por rubro de la información a solicitar a los fines de la determinación, presentación y pago en los impuestos a las Ganancias y Sobre los Bienes Personales de personas Humanas por el periodo fiscal calendario 2023. 

💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales DDJJ Año 2023
🚶‍♀️ Sujetos: Personas Humanas
📃 Nota modelo a clientes (introductoria)
🔎 Relevamiento de información a solicitar (descargable y editable )
   💲 Ingresos
   💸 Egresos
   🚗🏡🏦 Cambios patrimoniales
   👧👦 Cargas de familia
📆 Cronograma TRIBUTUM: principales vencimientos tributarios I Semestre 2024

Sueldos Enero 2024 y Ganancias: ¿Cómo se liquida ante la coexistencia de regímenes y proyecto de reversión?

Exclusiva elaboración de Preguntas y Respuestas frecuentes de la coexistencia temporal en Enero 2024 (¿y febrero?) de dos regímenes de liquidación del impuesto a las Ganancias para empleados en relación de dependencia: General y Cedular Ley 27.725. Estado parlamentaria del proyecto de "reversión del cedular."

📃 Introducción
❓ Preguntas y respuestas ❗
📌 Video multimedia con ejemplos
📌 Regímenes vigentes y aplicación en cada caso
📌 Pluriempleo y situaciones controvertidas sin reglamentar (Directores SA y Gerentes SRL)
1️⃣ Cedular: Sujetos, Aguinaldo, Gratificaciones, Deducciones admisibles y valores
2️⃣ General: Sujetos, deducciones admisibles y valores

🔎 TABLAS DE VALORES VIGENTES 🔍
📉 MNI, GNI, Deducciones y Tablas escalas: anuales y mes de Enero 2024
💲 Montos: conversión SMVyM vigente o ajustadas RIPTE 2024

Sueldos y Ganancias 2024. Form 572. SIRADIG: se confirma la coexistencia del Régimen general y Cedular Ley 27.725

✅ CONFIRMADO✅

💰 Habrá coexistencia de regímenes de retención en el impuesto a las Ganancias para Empleados:
1️⃣ Cedular (mayores ingresos. Empleados "puros")
2️⃣ Régimen General (tradicional. Directores empleados)
⬇️ Deducciones diferenciales según régimen
📍 Incrementales zona Patagónica
📅 Vigencia sueldos Enero 2024....¿y siguientes?

Hay otros conceptos que SI modifican el monto del impuesto aún vía cedular Ley 27.725:

1️⃣ Retenciones percepciones y pagos a cuenta
2️⃣ Incremental 22% MNI zona patagónica
3️⃣ Desgravaciones en otras leyes (no deducciones propias en LIG) como Casas Particulares (Ley 26.63 art 16) y Aportes a Soc de Gtia Recip (Ley 24.467 art 79)
Aclaración previa: recordemos que aún falta reglamentar la Ley y su instrumentación vía norma de AFIP

👇 CAPTURAS DE PANTALLAS 👇 

Sueldos Enero 2024 y Ganancias: todo se encamina a aplicar las normas vigentes

👷 Empleados: cedular (Ley 27.725 vigente + ABC AFIP)
👎 No se convocará a la Comisión del SMVyM (se aplicará aquel de Dic 2023 $ 156.000)
💼 Directores SA, SRL, Sindicos y otros que además son empleados: liquidación tradicional (deducciones personales y especiales pero sin deducción especial incrementada vigente hasta Dic 2023)

👎 SIRADIG sigue sin habilitación 2024 y páginas oficiales confirman que se ajustará en Febrero.
👎 Proyecto de reversión Ganancias aún no ingresó al Congreso y su tratamiento demoraría 21 días min. (Tema 3 Dec 76/2023 Sesiones Extraordinarias)
👎 Los sueldos de Enero 2024 el lunes comienza su preliquidación.

Normas Nacionales

Com A 7980. BCRA. Comercio Exterior. Importadores. Acceso a divisas. Canasta Básica y Medicamentos. Pago. Plazo. Disminución

Se dispone disminuir el plazo de acceso al mercado de cambios para cursar pagos diferidos de importaciones de determinados bienes(Com A Comercio Exterior y Mercado de cambios)

🌐 Sector: Comercio Exterior
📍 Sujetos: importadores 
🛒💊 Productos: Alimentos, bebidas y canasta básica y Medicamentos (importación definitiva) (ver listado)
💸 Mercado de cambios: acceso a divisas
💰 Pagos. Cancelación total. Plazo: desde los 30 (treinta) días corridos ingreso al país (ant 120 días)
DDJJ destino a Entidad Financiera: no exigibilidad

Res Gral 5490/2024. AFIP. Comercio Exterior. Importadores. IVA y Ganancias. Percepción. Canasta Básica y Medicamentos. Excepciones. Plazo

Se dispone suspender temporalmente determinados productos y medicamentos del impuesto a las Ganancias y del Impuesto al Valor Agregado (IVA) para determinados importadores del  Comercio Exterior (Res Gral 2281/2007 y 2937/2010)

🌐 Sector: Comercio Exterior
📍 Sujetos: importadores 
🛒💊 Productos: Alimentos, bebidas y canasta básica y Medicamentos (importación definitiva) (ver listado)
💰 Gravámenes: impuesto a las Ganancias e IVA
💲 Régimen: Percepción
Exclusión. Plazo: 120 días corridos

📅 Vigencia: 18/03/2024

Dictamen 22711153. DNI. Ganancias. Trabajadores. Directores. Cedular. Año 2024. Preguntas y respuestas

La Dirección Nacional de Impuestos se expidió en un nuevo dictamen (04/03/2024) sobre consultas efectuadas por el CPCE de CABA relativas a la liquidación del impuesto a las ganancias sobre el “Impuesto Cedular sobre los mayores ingresos del trabajo en relación de dependencia, jubilaciones y pensiones de privilegio y otros” Ley 27.725

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias (Impuesto cedular)
🚶‍♀️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, jubilados y otros

🤔 PREGUNTAS Y RESPUESTAS ❓
👉 Exención SAC. Año calendario 2024: remuneración bruta y/ haber mensual hasta $ 974.516
👉 Aguinaldo. SAC:
incorporación proporcional monto base cálculo retención 
👉 Tabla escala del impuesto y valor SMVyM Ene-Jun 2024:
$ 156.000
👉 Coexistencia ingresos régimen cedular y global:
prelación de deducciones 
👉 Pluriempleo. Coexistencia régimen cedular y general:
  Agente de retención y regímenes aplicables
👉 Directores: empleado relación de relación de dependencia en otra Sociedad o sin percepción de Honorarios
👉 Remuneración bruta gravada a los fines del Impuesto Cedular a los mayores ingresos:
definción
👉 Secretario de Estado:
definición

Acuerdos internacionales. Intercambio información Fiscal. Argentina-EEUU. FATCA. Vigencia (versión Español)

Se publica en Español el Acuerdo FATCA y fecha de entrada en vigor para la República de instrumentos bilaterales que no requieren aprobación legislativa (versión en Inglés BO. 02/01/2023)

💰 Acuerdo: cumplimiento Tributario internacional
🌐 Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA): implementación
🔎 Intercambio de información: fiscal 
🤝 Países firmantes: Argentina-EEUU (05/12/2022)

📆 Vigencia: 01/01/2023
📰 BO texto en Inglés: 02/01/2023
📰 BO texto en Español: 13/03/2024

Res 47/2024. MJ. Sociedades. Régimen legal. Reforma integral. Comisión. Creación

Se dispone la creación en el ámbito del Ministerio de Justicia de la “COMISIÓN DE REFORMA INTEGRAL DEL REGIMEN LEGAL SOCIETARIO”, con el objeto de analizar y proponer un proyecto de reforma de la legislación societaria.

🏢 Régimen: Legal societario
📃 Comisión de reforma: creación
🎯  Objeto: reforma integral
✅ Examen pormenorizado e integral de la totalidad del plexo normativo societario, en miras a su adaptación a las exigencias actuales de la economía.
✅ Revisión régimen “Sociedad por Acciones Simplificada” (SAS)
💲 Plazo: 6 meses

Res 87/2024. ME. Comercios. Forma de pago. Tarjetas de crédito, compra o débito. Terminal. POS. Manipulación bajo control Consumidor

Se disponen criterios para que el consumidor, en cuanto a la utilización de su tarjeta, no pierda el control de la misma en ningún momento de la transacción, lo que reducirá la posibilidad de la captura indebida de sus datos, o su uso fraudulento.

🏬 Sujetos: Establecimientos comerciales
💳 Ventas. Formas de pago:
tarjetas de crédito, compra o débito
📠 Terminales de pago (POS): a disposición del consumidor
🔎 Resguardo: bajo control o tenencia del consumidor
👮‍♀️ Sanciones: ley defensa del Consumidor (apercibimiento, multa, clausura o pérdida de concesiones)
📆 Adecuación: 180 días

📅 Vigencia: 12/03/2024