Tablas Frecuentes - Formularios

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) incorpora en el micrositio de "Ganancias y Bienes Personales" una sección especial denominada "Declaración jurada simplificada. Modalidad especial de presentación" optativa a aquella modalidad "general" y que fuera prevista en la Ley de "Inocencia Fiscal" (Ley 27.799, Dec 93/2026 y Res Grales 5820/2026 y 5836/2026)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias Personas Humanas y Suc. indivisas
📃 Obligación: presentación DDJJ y pago anual (año 2025 y sig.)
📃 Régimen: DDJJ SIMPLIFICADA
💻 Micrositio ARCA + Manual de presentación
🔎 TEMAS
✅ Requisitos: ingresos, patrimonio y tipo Contribuyente
🙋‍♂️ Adhesión: periodo, confirmación y código
✔️ Convalidación: adhesión durante 2025
✔️✔️ Ratificación anual: limitaciones CUIT y demás requisitos
🔂 Desistimiento
🚪 Exclusión
💰 Uso de fondos: origen y destino de la operación (¡atención!)
💡 Manual para la presentación: pantallas, campos y particularidades
🤔 Preguntas Frecuentes: regularización, RILI, Discrepancias y otros
📃 Normas: Ley 27.799, Dec 93/2026 y Res Grales 5820/2026 y 5836/2026
🤓  Análisis y otras normas relacionadas

Ya se encuentran disponibles las “Agendas de vencimientos fiscales” de sus clientes de JUNIO DE 2026 a los fines de facilitarle la tarea en su estudio de la confección de calendarios y avisos de vencimientos de presentación DDJJ, pagos y cuestiones de auditoría.

✅ En sólo tres pasos sencillos, rápida y por única vez, seleccione los datos esenciales de sus clientes y obligaciones pre-definidas que desea que nosotros le avisemos.
📆 Entre los días 25 al 30/31 anterior a cada mes se generan las Agendas de vencimientos del mes siguiente ordenada por: fecha, obligación principal y sub-obligación:
👉 un almanaque de todos los clientes suyos que le vence la obligación fiscal (control global del Estudio)
👉 un almanaque por cada cliente (control por cliente individual)

📥 Podrá descargarlas y editarlas en formato Excel o impresión (papel/pdf)
💻 Acceso: https://tributum.com.ar (con tutoriales paso a paso en cada menú)

A pocos días de comenzar los vencimientos en la determinación, liquidación y pago de las DDJJ de Sociedades con cierre en Diciembre 2025 (Ganancias) y poco más de un mes aquel anual 2025 de personas Humanas (Ganancias -general y simplificado-, Bienes Personales y renta financiera)- recordamos el "ex-mini plan" ahora unificado en aquel "permanente" (Res Grales 5321/2023 y modif. DDJJ anuales: 5481/2024, 5656/2025 y 5681/2025)

 📌 Línea temporal del plazo en su solicitud⁣
🏢🚶‍♀️Sujetos: Personas jurídicas y humanas ⁣
💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales
📅 Período: DDJJ 2025 (PJ cierre Dic 2025 y PH año calendario 2025)
💲 Saldo. Pago: vía plan de pagos vigente⁣ "DDJJ anuales" (ex-mini plan)
🔎 Variabilidad condiciones: según Contribuyente y SIPER⁣
🏦 Cuotas: 2 a 6 ⁣
💸 Pago a cuenta: 17% al 28%⁣
📅 Tasa mensual: 2,75%⁣ (unificada)
🙋‍♂️ Solicitudes:
1️⃣ DDJJ anual específico: desde Mayo a Oct 2026 (Sociedades) y Junio a Nov 2026 (Per. Humanas)
2️⃣ Deuda general: a partir de Nov. 2026 (Sociedades) y Dic. 2026 (Per. Humanas)
🖼️ Infografías. tablas y cuadros de ágil lectura

Análisis por el Esp. Cdr Patricio Uribe (T° VI F°127 CPCEN) del marco normativo integral para incentivar la inversión privada y el crecimiento económico mediante beneficios tributarios y financieros en la provincia del Neuquén (Ley 3502-NQN y Decreto 97/2026 y su anexo)

📄 Régimen: Promoción de Inversión y Desarrollo Neuquino
📍 Sectores: Parques Ind., Regiones Estratégicas, Turismo, Ciencia, Salud, Agropecuario, Forestal, Hidrocarburos y Minería, Residuos ind., Infraestructura, Logística y Servicios
🔎 Consideraciones específicas
🤑 Incentivos Tributarios: Ingresos Brutos, Inmobiliarios, Sellos y Tasas
💰 Incentivos Financieros/Fomento/otros: garantías preferenciales, exportación, tierras, RRHH y calidad
✅ Requisitos: Laborales y Certificación del Sistema Público de Promoción del Empleo Neuquino
🖼️ Infografía de ágil lectura

Se dispone un régimen especial de facilidades de pago destinado a los establecimientos de salud con internación respecto a determinadas obligaciones tributarias. 

🏥 Sujetos: Establecimientos de salud con internación (Título V, Ley 17.132)
✔️ Deudas. Regularización: Régimen de Facilidades de Pago especial
📅 Obligaciones fiscales: vencidas al 31/05/2026
📉 Fundamento normativo: situación económica y financiera de dicho sector
✅ Incluidas: impositivas (incluye retenciones), aduaneras, recursos de la seguridad social, intereses resarcitorios, punitorios y multas
❌ Excluidas: Obras Sociales, retenciones y percepciones previsionales (excepto aportes), ART, SCVO, Casas particulares, Monotributo – cotizaciones previsionales, RENATRE / RENATEA, Anticipos o pagos a cuenta, cuotas de planes de facilidades de pago vigentes, multas e intereses vinculados.

ADHESIÓN 
📅 Plazo: hasta miércoles 30/09/2026
💻 Sistema: "Mis Facilidades" 
🩺 Caracterización. Sistema Registral: código “481 - Establecimientos de Salud con Internación”, 

PLAN DE FACILIDADES DE PAGO
📆 Cuotas mensuales: hasta 60 (monto min $ 50.000)
📉 Tasa: 50% de la tasa resarcitoria vigente
📌 Pago a cuenta: 3%
❌ Cantidad de planes: sin límite
📅 Vencimiento cuotas: día 16 de cada mes (2do intento débito día 26)
⚠ Caducidad: automática por 2 cuotas impagas (o 2 impagas o última, luego 60 días fin plan)
😔 Condonación intereses y multas: no aplica

📅 Vigencia: 04/06/2026
📅 Disponibilidad “Mis Facilidades”: desde martes 09/06/2026
📅 Adhesión: hasta miércoles 30/09/2026

Se disponen reducciones inmediatas y graduales del Derecho de exportación de determinados productos del sector agroindustrial para diversas mercaderías: trigo, cebada, maíz, sorgo, girasol, soja y determinados biocombustibles. 1) Inmediatas: cultivos de invierno, 2) 2027 a 2028: progresiva para productos de maíz, girasol y biodiésel.

🌐 Sector: Comercio Exterior
🚜 🏭 Productos: Agropecuario y Agroindustrial
🌾 Cadenas alcanzadas: trigo, cebada, maíz, sorgo, girasol, soja y biodiésel.
💰 Gravamen: Derechos de Exportación 
📉 Alícuotas: reducciones inmediatas y progresivas
🚢 DJVE. Alícuota: conforme producto y fecha de embarque

1️⃣ Reducción inmediata (Anexo I)
🌱 Trigo: 1% y 5,5% según producto.
🌱 Cebada: 1,25% y 5,5%.
🥖 Harinas y subproductos: 1% y 3,5%.
📦 Productos envasados específicos: alícuotas reducidas o 0%.

2️⃣ Reducción gradual 2027-2028 (Anexo II y III)
🌽 Maíz y sorgo para consumo: convergen a 0%.
🌻 Productos de girasol: reducciones escalonadas hasta niveles entre 1% y 4%.
🫘 Soja y derivados: reducción gradual durante 2027 y 2028.
📅 Aplicación: según cronograma mensual y fecha de DJVE.
🟢 Biodiésel no derivado de soja: 0%.
📉 Resto del biodiésel: baja gradual del 21% al 13%

📅 Vigencia: 04/06/2026

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
👥 Sujetos: beneficiarios del exterior, pagadores de rentas y agentes de retención.
🏛️ Régimen: Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI).
🎯 Objeto: acreditar residencia fiscal extranjera para acceder a beneficios convencionales.

📄 Residencia fiscal: certificado emitido por la autoridad fiscal extranjera.
📅 Vigencia: la indicada en el certificado; si no la posee, 12 meses desde su emisión.
🌐 Validación: apostilla o legalización consular (salvo verificación electrónica oficial).
⏱️ Presentación: antes del pago o de la retención; en pagos periódicos, antes del primer pago.
📝 DDJJ Anexo: identificación del beneficiario, renta, operación y artículo del CDI aplicable.
📂 Documentación: conservar certificado, DDJJ y respaldo contractual/comercial.
👥 Pagador distinto del agente: debe remitir la documentación al agente de retención.
🔄 Actualización: nuevo certificado o DDJJ ante vencimientos o cambios de información.
❌ Incumplimiento: sin certificado válido no aplica el CDI y corresponde la retención general de Ganancias.
💰 Retenciones en exceso: devolución o recupero mediante SIRE y procedimientos vigentes.

🔄 Principales cambios
❌ DDJJ certificada por la autoridad fiscal extranjera.
✔️ Certificado de residencia fiscal como requisito central.
✔️ DDJJ informativa complementaria.
✔️ Validez de certificados verificables electrónicamente.

📅 Vigencia: 03/06/2026
📅 Aplicatoriedad: pagos desde 18/06/2026

Se implementa un nuevo procedimiento de inscripción registral digital, eliminando la obligación de acompañar copias en papel en determinados trámites incorporados progresivamente a un cronograma de implementación: generación de una plancha de inscripción digital con firma digital del funcionario competente (constancia registral), habilitación en la la remisión electrónica de las inscripciones, protocolización digital y transición gradual desde el sistema registral en soporte papel hacia un esquema íntegramente digital.

🏢 Sujetos: Sociedades, Asociaciones Civiles y Fundaciones y otros registrables
📍Domicilio legal: Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA)
🏛  Contralor: Inspección General de Justicia (IG)
🎯 Objetivo: digitalización, simplificación y reducción de cargas administrativas

📄 Presentación documental: sólo instrumento original (sin copias simples ni de margen ancho).
💻 Plancha de inscripción: documento digital con firma electrónica y documentación embebida.
📡 Remisión: envío digital al autorizado (sin retiro presencial).
⚖️ Validez jurídica: plena eficacia legal como instrumento digital.
🏛️ Resoluciones particulares: emisión electrónica con firma digital del Inspector General.
📂 Conservación documental: original al expediente y constancia registral digital protocolizada.
👤 Destinatario: identificación mediante nombre, CUIT y correo electrónico.
🔄 Rectificaciones: mediante nueva plancha digital vinculada a la inscripción original.
⚠️ Trámites no incorporados: continúan bajo el régimen tradicional de la RG IGJ 15/2024.
🔢 Numeración: migración progresiva de resoluciones en papel a soporte digital.

🔄 Principales cambios
❌ Copias papel obligatorias → ✔️ Eliminadas.
❌ Retiro presencial → ✔️ Remisión digital.
❌ Constancia física de inscripción → ✔️ Plancha digital firmada.
❌ Resoluciones en papel → ✔️ Resoluciones electrónicas.

📅 Vigencia: 03/06/2026
📅 Implementación: gradual según cronograma publicado por IGJ.

Se reglamenta el Fondo de Asistencia Laboral (FAL) (Título II de la Ley 27.802), cuyo sistema es destinado a financiar las indemnizaciones laborales mediante fondos comunes de inversión o fideicomisos financieros supervisados por la CNV. El régimen establece cuentas individuales por empleador, aportes mensuales administrados a través de ARCA, reglas de inversión, mecanismos de pago de indemnizaciones, beneficios fiscales, reducción de contribuciones patronales y exenciones impositivas. Asimismo, se prorroga la entrada en vigencia del régimen al 01/11/2026.

🏛️ Régimen: Fondo de Asistencia Laboral (FAL)
👥 Sujetos: Empleadores del sector privado
🎯 Objeto: financiamiento de indemnizaciones mediante fondos específicos  (Título II Ley 27.802 de Modernización laboral)

🏦 Instrumentación
✔️ Fondos Comunes de Inversión (FCI)
✔️ Fideicomisos Financieros
✔️ Supervisión CNV

🆔 Cuenta Individual del Empleador
✔️ Identificador único ID FAL
✔️ Patrimonio separado e inembargable
👷 Cobertura
✔️ Trabajadores. Antigüedad mínima: 12 meses previos a la extinción
⚠️ Registración deficiente: cobertura sólo sobre datos declarados
💰 Contribuciones: integradas a la CUSS (pago vía ARCA y deriva al FAL)
📈 Inversiones: sólo activos emitidos y negociados en Argentina
❌ Sin inversiones vinculadas al exterior
🔄 Portabilidad: cambio de FAL permitido (permanencia min 6 meses)
⏸️ Suspensión aportes: sólo si el fondo cubre adecuadamente las contingencias laborales + autorización Secretaría de Trabajo

💵 Pago de indemnizaciones
👉 hasta 5 días hábiles
⚠️ Cálculo indemnizatorio por empleador

🤑 Beneficios fiscales
📈 Ganancias: Rendimientos exentos y Contribuciones deducibles
❌ No deducibles las indemnizaciones pagadas con fondos del FAL
📉 Contribuciones patronales: reducción equivalente a la alícuota aportada al FAL
❌ Sin saldo a favor
🏦 Impuesto al cheque: exención cuentas del FAL, FCI y fideicomisos vinculados

📅 Vigencia Fondo de Asistencia Laboral (FAL): 01/11/2026

Se reglamenta el Régimen de Promoción del Empleo Registrado (PER) (Título XXII de la Ley 27.802). Regularización relaciones laborales no registradas o deficientemente registradas existentes al 6/03/2026 (Blanqueo laboral): adhesión, amplía los conceptos alcanzados por la condonación de deuda, establece porcentajes diferenciados según el tipo de empleador, habilita beneficios penales y administrativos, prevé planes de facilidades de pago para los importes no condonados y reconoce los períodos regularizados a efectos previsionales y de prestaciones de desempleo.

🏛️ Régimen: Promoción del Empleo Registrado (PER) (Blanqueo Laboral)
👥 Sujetos: Empleadores del sector privado
🎯 Objetivo: reglamentación regularización laboral y previsional (Título XXII Ley 27.802 de Modernización laboral)

👷 Relaciones laborales: iniciadas hasta el 06/03/2026
👉 no registradas
👉 deficientemente registradas
💰 Obligaciones comprendidas: hasta último mes adhesión
👴 Efectos previsionales: reconocimiento de servicios

1️⃣ BENEFICIOS
🚫 Extinción acción penal
✔️ Baja automática REPSAL
💸 Condonación de deuda
🔎 Conceptos. Aportes y Contribuciones: SIPA, INSSJyP, Empleo, Asig Flia, IERIC (s/Ley 27.802)+ Obras Sociales ART y SCVO (incorpora reglamentación)
🚫 Exclusiones: regímenes especiales o diferenciales
📉 Condonación: porcentajes según Empleador
🏢 Micro y Pequeñas Empresas: 90%
🏭 Medianas Empresas Tramo 1 y 2: 80%
🏛️ Demás empleadores: 70%
🏅 Requisito: Certificado MiPyME vigente
💯 Condonación total: Salud, ART y SCVO

2️⃣ PAGO DE DEUDAS. MODALIDADES. BENEFICIOS
💵 Pago contado: Capital e intereses no condonados
📉 Beneficio adicional: reducción del 50%
📅 Facilidades de pago: a implementar por ARCA (pendiente)

📅 Vigencia: 01/06/2026