Tablas Frecuentes - Formularios

La DJ Simplificada de Ganancias Personas Humanas presenta distintas situaciones de adhesión, convalidación, desistimiento y ratificación. Se actualiza el cuadro de nueve casos publicado días atrás, con las acciones a realizar, códigos ARCA (618, 639 y 661), fundamentos normativos y plazos. Se incorpora la prórroga de presentación de la DDJJ 2025 al 16/11/2026 (Res Gral 5918/2026. BO. 30/10/206) , sin modificar el vencimiento de pago ni los anticipos 2026, y las aclaraciones oficiales de ARCA sobre los tres procedimientos.

📌 Régimen y caracterizaciones
⚖️ Régimen: Ganancias Personas Humanas. DJ Simplificada. Inocencia Fiscal (Leyes 27.799 y 27.826).
📑 Reglamentación: Dec. 93/2026 (modif. por Dec. 1253/2026) y RG 5820/2026 (modif. por RG 5916/2026).
🔢 Código 618: adhesión anterior bajo RG 5704/2025.
🔢 Código 639: DJ Simplificada Ley 27.799, con beneficios cuando corresponda.
🔢 Código 661: DJ Simplificada Ley 27.799, sin beneficios para determinados sujetos.

🔑 Adhesión, convalidación y desistimiento
📝 Adhesión anterior: convalidar la opción efectuada bajo RG 5704/2025. Trámite excepcional y por única vez.
❌ Falta de convalidación: desistimiento de la opción para el período fiscal 2025.
✅ Nueva adhesión: mediante Sistema Registral.
📄 DDJJ general presentada: adherir y presentar nueva DDJJ simplificada, cumpliendo los requisitos aplicables.

🔄 Ratificación y cambios de situación
🔁 Ratificación: anual, para continuar en el régimen durante el período fiscal siguiente.
👔 Funcionarios públicos alcanzados: actualizar la situación registral (639 → 661).
🏢 Grandes Contribuyentes Nacionales: actualización de caracterización por ARCA (639 → 661).
✔️ Sin nueva convalidación: adhesiones directas bajo RG 5820/2026 o convalidaciones ya efectuadas.

📅 Plazos: con y sin prórroga
📆 Presentación DDJJ 2025: hasta 16/11/2026 (antes 30/10/2026). NUEVO PLAZO (Res Gral 5918/2026)
❌ Pago DDJJ 2025: 27/07/2026, sin prórroga.
❌ Anticipos DDJJ 2026: sin modificaciones
🚀 Ratificación DDJJ 2026: 01/01/202 al 11/06/2027, conforme al cuadro

💻 Consulta y control registral
🔎 Consulta ARCA: Sistema Registral → Consulta → Datos registrales → Caracterizaciones.
🆔 Verificación: códigos 618, 639 y 661, según la situación del contribuyente.
🤔 Aclaración ARCA (27/10/2026):
 1️⃣ Adhesión = ingreso; Ratificación = permanencia anual; Convalidación = validación excepcional de adhesiones anteriores.
2️⃣ Sin trámite adicional: para quienes ya adhirieron, presentaron la DDJJ y regularizaron el saldo, sin perjuicio de futuras ratificaciones.

La DJ Simplificada de Ganancias Personas Humanas presenta distintas situaciones de adhesión, convalidación y ratificación. Se analizan nueve casos, con las acciones a realizar, códigos de caracterización ARCA (618, 639 y 661), fundamentos normativos y plazos, destacándose el vencimiento del 30/10/2026 para el período fiscal 2025.

📌 Régimen y caracterizaciones
⚖️ Régimen: Ganancias Personas Humanas. DJ Simplificada. Inocencia Fiscal (Leyes 27.799 y 27.826).
📑 Reglamentación: Dec 93/2026 (modif. por Dec 1253/2026) y Res Gral 5820/2026. ARCA (modif. por 5916/2026)
🔢 Código 618: adhesión anterior bajo RG 5704/2025.
🔢 Código 639: DJ Simplificada Ley 27.799, con beneficios cuando corresponda.
🔢 Código 661: DJ Simplificada Ley 27.799, sin beneficios para determinados sujetos.

🔑 Adhesión, convalidación y desistimiento
📝 Adhesión anterior: convalidar la opción efectuada bajo RG 5704/2025.
❌ Falta de convalidación: desistimiento de la opción para el período fiscal 2025.
✅ Nueva adhesión: opción mediante Sistema Registral.
📄 DDJJ general presentada: adhesión y nueva presentación bajo modalidad simplificada, conforme los requisitos aplicables.

🔄 Ratificación y cambios de situación
🔁 Ratificación: anual, para continuar en el régimen durante períodos posteriores.
👔 Funcionarios públicos alcanzados: actualización de la situación registral.
🏢 Grandes Contribuyentes Nacionales: modificación de caracterización por ARCA.
✔️ Sin nueva convalidación: adhesiones directas bajo RG 5820/2026 o convalidaciones ya efectuadas.

📅 Plazos y controles
📅 Período fiscal 2025: vencimiento 30/10/2026 (conforme Res Gral 5911/2026)
🚀 Período fiscal 2026: ratificación anual; 11/06/2027, según el cuadro aprobado.
💻 Consulta ARCA: Sistema Registral → Consulta → Datos registrales → Caracterizaciones.
🔎 Control práctico: verificar código asignado, situación del contribuyente, trámite exigible y vencimiento.

La AGIP (CABA) y ARBA (Buenos Aires) ofrecen regímenes para regularizar deudas tributarias con beneficios especiales hasta diciembre 2026. En CABA, se prevé la condonación de hasta el 100% de intereses resarcitorios; en Buenos Aires, reducciones de hasta el 40%, sin afectar el capital. El análisis, realizado por "Charlas de Café en el Tortoni - DebeHaberCafe", Coordinado por la Cdra. Miriam Roldán, incluye cuadros comparativos de los planes vigentes, desgloses de beneficios según modalidad y fecha de adhesión, cantidad de cuotas, tasas de financiación, requisitos, exclusiones y vencimientos clave.

JURIDICCIONES
📍 Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA)
📍 Prov. de Buenos Aires (ARBA)

🔎 ANÁLISIS COMPARATIVO Y GUÍA PRÁCTICA
📑 Cuadros comparativos: planes especiales y permanentes
💵 Desglose de beneficios: condonaciones, reducciones y ahorro según modalidad.
📊 Detalle financiero: cuotas, anticipos, intereses y límites.
🚫 Condiciones: deudas alcanzadas, requisitos, exclusiones y caducidad.
📅 Vencimientos clave: 11/12/2026 (cuotas con reducción ARBA) y 31/12/2026 (beneficios transitorios).

🏙️ CABA. AGIP. Comparativo de planes
🆕 Plan especial (Res. 383/2026): Inmobiliario/ABL y Patentes; deudas anteriores al 01/10/2026.
💵 Beneficios: 100% de condonación de intereses al contado; 50% en hasta 12 cuotas sin interés.
💰 Límite: $5.940.000 por partida o dominio y tributo.
📅 Adhesión: 15/10 al 31/12/2026.
➡️ Plan permanente (Res. 890/2020): hasta 36 cuotas, financiación del 0% al 4% mensual, sin condonación.
📊 Comparativo: tributos, deudas comprendidas, beneficios, cuotas, tasas y exclusiones.

🏛️ BUENOS AIRES. ARBA. Comparativo de planes
🆕 Reducciones transitorias (RN 23/2026): hasta 40%, sin disminuir el capital.
📊 Financiación especial: contado, 3 o 6 cuotas sin interés; beneficios según fecha.
📅 Reducciones por fecha adhesión: 
💰 26/10 al 13/11: contado 40%; 3 cuotas 20%; 6 cuotas 15%.
💰 14/11 al 27/11: contado 35%; 3 cuotas 15%; 6 cuotas 10%.
💰 28/11 al 11/12: contado 30%; 3 cuotas 10%; 6 cuotas 5%.
💰 12/12 al 31/12: contado 30% únicamente.

➡️ Plan permanente (RN 7/2022): hasta 60 cuotas; anticipo del 5% al 20%; financiación del 0% al 4% mensual.
➡️ Deuda del año en curso (RN 9/2025): hasta 12 cuotas; financiación del 4% o 5% mensual.
📊 Comparativo: tributos, períodos, anticipos, cuotas, tasas y beneficios adicionales.
⚠️ Condición relevante: reducciones sin afectar el capital adeudado.

Guía práctica de preguntas y respuestas del Manual Oficial de Ganancias Personas Jurídicas web (F. 713), publicado por ARCA en el cual  desarrolla el procedimiento para confeccionar y presentar las DDJJ mediante el nuevo servicio disponible. La guía aborda los datos iniciales y los seis módulos: balance simplificado, situaciones especiales, atribución del resultado contable, ajustes impositivos, determinación del impuesto y del saldo. Incluye precarga de información ARCA, importación de archivos CSV, presentación y pago mediante VEP, así como los plazos de implementación progresiva y las rectificativas

🤓 Preguntas y Respuestas exclusivas (23)
💻 Manual completo: descripción de campos por pantallas/ventanas.
🔎 Control práctico de auditoría fiscal.

I. Servicio web y datos iniciales
💻 Servicio: «Ganancias Personas Jurídicas». Formulario F. 713.
🚀 Disponibilidad: desde 19/10/2026.
👥 Sujetos: sociedades y demás sujetos obligados que confeccionen balances comerciales.
📝 Datos iniciales: período fiscal, ejercicio regular/irregular, mes de cierre y situaciones especiales.
👌Caracterización: las opciones iniciales determinan qué campos y módulos se habilitan.

II. Declaración Jurada. Módulos
📂 Módulo 1. Balance para fines fiscales: activo, pasivo, patrimonio neto y estado de resultados.
💡 Valores totales por rubro: por ej. sin detalle de cuentas bancarias ni de bienes
⚖️ Módulo 2. Situaciones especiales: proyectos promovidos, amortizaciones aceleradas, resultado atribuible a socios y quebrantos específicos
📊 Módulo 3. Atribución del resultado contable: fuente argentina/extranjera y actividad.
🧮 Módulo 4. Ajustes al resultado contable: ajuste por inflación y ajustes impositivos según fuente.
💰 Módulo 5. Determinación del impuesto: quebrantos anteriores, donaciones y resultado neto.
🧾 Módulo 6. Determinación del saldo: retenciones, percepciones, pagos a cuenta, importación CSV y saldo resultante.
💡 Diseños de registros CSV: www.afip.gob.ar/gananciasYBienes/ganancias/ayuda/disenio-de-registros.asp

III. Presentación y aplicabilidad
📤 Presentación: vista previa → confirmación → comprobante.
💳 Pago: generación del VEP desde el servicio.
✅ Uso opcional: hasta 28/02/2027, web o SIAP.
🔴 Uso obligatorio: desde 01/03/2027, para cierres desde junio de 2026.
🔁 Rectificativas: misma modalidad que la DDJJ original.

La Res Gral ARCA 5908/2026 implementa el nuevo servicio Ganancias Personas Jurídicas Web para la confección y presentación de declaraciones juradas del impuesto, con simplificación de la carga y precarga de información. Disponible desde el 19/10/2026, comprende a sociedades y demás sujetos que confeccionan balances comerciales. Presentamos una guía práctica paso a paso (I parte) para habilitar el servicio mediante Clave Fiscal, iniciar una declaración jurada y completar los datos iniciales, condiciones fiscales y situaciones especiales.

📌 Régimen: Ganancias Personas Jurídicas. Nuevo servicio web (Res Gral 5908/2026)
👥 Sujetos: sociedades, fideicomisos, FCI, empresas unipersonales y otros que confeccionen balances comerciales.
💻 Acceso: servicio «GANANCIAS PERSONAS JURÍDICAS», con Clave Fiscal nivel 2 o superior.
🚀 Servicio YA DISPONIBLE

🖥️ ALTA DEL SERVICIO. PASO A PASO
1️⃣ Administrador de Relaciones: ingresar con Clave Fiscal → seleccionar Administrador de Relaciones.
2️⃣ Adhesión: seleccionar Adherir Servicio → ARCA → Servicios Interactivos.
3️⃣ Selección: buscar Ganancias personas jurídicas Web.
4️⃣ Confirmación: incorporar la nueva relación → verificar los datos → CONFIRMAR.

📑 NUEVA DJ. DATOS INICIALES
🟢 Inicio: ingresar a Ganancias personas jurídicas → Nueva declaración jurada → INICIAR.
📅 Período fiscal: seleccionar año fiscal correspondiente (ejemplo: 2026).
🗓️ Ejercicio: indicar regular o irregular.
📆 Cierre e inicio: seleccionar mes de cierre y mes/año de inicio (ejemplo: junio 2026 / julio 2025).
🏢 Establecimiento y promoción: completar establecimiento e indicar condición de empresa promovida.
📋 Tipo de rentas: fuente argentina, extranjera y/o ingresos por juegos de azar y apuestas.
🔎 Situaciones especiales: amortización acelerada, resultado atribuible a socios, quebrantos con tratamientos específicos y donaciones.
🏅 Promoción y exenciones: identificar entidad exenta y/o estabilidad fiscal, cuando corresponda.

📊 MÓDULOS DE LA DECLARACIÓN JURADA
📂 Balance para fines fiscales: activo, pasivo, patrimonio neto y estado de resultados.
📈 Atribución del resultado contable: distribución según fuente argentina y extranjera.
🧮 Ajustes al resultado contable: ajuste por inflación y ajustes por fuente argentina y extranjera.
💰 Determinación del impuesto: quebrantos anteriores, donaciones y determinación del resultado neto.
🧾 Determinación del saldo: pagos a cuenta y saldo resultante a ingresar o a favor.

📅 IMPLEMENTACIÓN Y APLICABILIDAD
😀 SIMPLIFICACION Y PRECARGA DE LA INFORMACIÓN FISCAL

Guía práctica de preguntas y respuestas acerca de la facturación obligatoria de honorarios de directores, síndicos y demás autoridades societarias, aplicable desde el 1/7/2026 conforme la Res Gral 5866/2026 (BO. 29/06/2026). Abordaje de: los sujetos alcanzados, el momento de emisión de comprobantes y plazos de convocatoria a Asambleas societarias, la distinción entre honorarios puros y tareas técnico-administrativas, su tratamiento en IVA, Ganancias, Monotributo y Autónomos, las obligaciones registrales y los controles preventivos ante ARCA, incluyendo criterios doctrinarios, ABC consultas ARCA y situaciones prácticas frecuentes.

🤓 Preguntas y Respuestas exclusivas (23)
💻 Cumplimento en sistemas web ARCA: Paso a paso y capturas de pantalla.
🔎 Control práctico de auditoría fiscal.

🆕 I. Obligación de facturar, sujetos y emisión de comprobantes

📄 Régimen: Emisión de comprobantes (RG 1.415 TO).
👥 Sujetos: directores, síndicos, socios gerentes y cargos equivalentes.
🤑 Honorarios: obligación de facturar las retribuciones inherentes al cargo.
📅 Aplicatoriedad: operaciones desde 01/07/2026.
🚨 Asambleas. Convocatoria (conforme tipo Pers. Jurídica): hasta 4 meses posteriores al cierre de los EECC (cierres Junio 2026 hasta el 31/10/2026)
📅 Emisión: fecha de asignación individual -no grupal-, no del cobro.
🏢 Asignación global: comprobante al distribuir individualmente.
📄 Acta societaria: no sustituye la factura.

💻 II. IVA, inscripción y puntos de venta

🟠 IVA: exención de honorarios inherentes al cargo.
🔑 Alta registral: actividad societaria y condición tributaria correspondiente.
🧾 Factura: C (IVA Exento) o A / B (responsable inscripto), cuando corresponda.
🔢 Puntos de venta: específicos/exclusivos y diferenciados y su importante vinculación.
🏢 Actividad económica: códigos 702091 o 702092.

💰  III. Ganancias. Tratamiento y retenciones

👔 Honorarios puros: cuarta categoría; imputación por asignación individual.
🧑‍💻 Tareas técnico-administrativas: criterio de lo percibido cuando corresponda.
📊 Deducción societaria: sujeta a límites y condiciones legales.
🧾 Retenciones: RG 830 (honorarios y servicios independientes) o RG 4003-E (relación de dependencia).
⚠️ Incumplimientos: posible impugnación de deducciones por omisión de retención.

⚠️ IV. Monotributo, Autónomos y controles preventivos ARCA

🔀 Coexistencia: director y monotributista por otra actividad.
🚫 Ingresos Monotributo: no computar honorarios del cargo.
📊 Autónomos: considerar honorarios societarios para categorización.
🔍 ARCA: verificar actividad declarada y autoridades registradas.
🏛️ Actualización autoridades: dentro de 10 días hábiles, según supuesto.
📑 F. 460/J: no sustituye automáticamente la obligación específica.

ARCA, mediante la Res Gral 5922/2026 (BO. 06/11/2026), reglamenta el recupero de créditos fiscales de IVA del Régimen de Incentivo para Medianas Inversiones (RIMI), incorporándolo al Sistema Integral de Recupero (SIR). Establece requisitos, presolicitud mediante SGI, asignación de cupo fiscal y hasta cuatro solicitudes anuales. El beneficio permite cancelar impuestos propios o solicitar su devolución, exige la detracción del crédito fiscal en la DDJJ de IVA y un informe de contador público independiente (Res Gral 5173/2021 y Res Gral 5889/2026).

🏛️ Régimen: Incentivo para Medianas Inversiones (RIMI).
👥 Sujetos: comprendidos en Ley 27.802 y RG Conjunta 5849/2026.
💰 Beneficio IVA: recupero de créditos fiscales por inversiones productivas.
💵 Destino: cancelación de impuestos propios o devolución.
🆕 SIR. Incorporación: código 012, Anexo IV y F. 8147.

📑 Requisitos del recupero
⏳ Crédito fiscal: transcurso de 3 períodos fiscales mensuales desde aquel en que procedió su cómputo.
🧮 DDJJ IVA: detracción del saldo técnico a favor; código 22 «SIR - RIMI».
💳 IVA facturado: pagado antes de solicitar el recupero.
✅ Cumplimientos: regímenes de retención IVA y ausencia de causales de exclusión.
📋 Cupo fiscal: comprobantes con cupo asignado, no solicitado ni renunciado.

💻 Procedimiento SGI y SIR
🏗️ Sistema de Gestión de Inversiones (SGI): inversiones con fecha de puesta en marcha.
📝 Presolicitud SGI: inicio del proceso de asignación del cupo fiscal.
📆 Presolicitud. Plazos: días 1 al 10 de febrero, mayo, agosto y noviembre.
🔎 Cupo fiscal. Consulta: desde el día 15 de dichos meses.
📤 Solicitud Sistema Integral de Recupero (SIR): hasta 4 anuales; importación de comprobantes con cupo.
↩️ Renuncia al cupo: permitida antes de solicitar el recupero.
🚫 SGI. Restricciones: sin reasignación de cupos ni edición de período DDJJ o IVA computable.
✏️ SIR. Comprobantes: reducción del importe solicitado o eliminación, sin pérdida del cupo ni del derecho a solicitarlo posteriormente; excepciones legales.

✍️ Informe Contador Público independiente
📎 Presentación: archivo PDF previo a la solicitud SIR.
🔍 Alcance: legitimidad y razonabilidad del IVA; vinculación con inversiones y validación documental SGI.
🏭 Verificaciones: existencia del bien, leasing y financiamiento IVA Ley 24.402.
📚 Normativa profesional: RT 37, RT 53 y Res MD FACPCE 1129/2024.

⚠️ Pérdida del beneficio: códigos IVA 030, concepto 032 y subconceptos 032, 051, 052 y 094.
📅 Vigencia: 06/11/2026.

🏢 Sujetos: MiPyMEs, pequeños contribuyentes y entidades sin fines de lucro (ESFL).
💰 Deudas Fiscales: vencidas y multas al 31/10/2026 (ant 30/06/2026).
📉 Tasa: 2,75% mensual, sin quitas.
📆 Cuotas mensuales: según sujeto (mínimo $50.000).
❌ Cantidad de planes: sin límite.
❌ Perfil de Riesgo Fiscal (SIPER): no determina cuotas ni porcentaje de pago a cuenta.

1️⃣ 🏢 Micro y Pequeñas Empresas, pequeños contribuyentes y ESFL
📆 Cuotas: hasta 9 (retenciones y percepciones impositivas) y 18 (obligaciones generales).
💵 Pago a cuenta: 5%.

2️⃣ 🏭 Medianas Empresas. Tramos 1 y 2
📆 Cuotas: hasta 7 (retenciones y percepciones impositivas) y 15 (obligaciones generales).
💵 Pago a cuenta: 10%.

📆 Adhesión y aplicación
⏳ Adhesión. Nuevo plazo: hasta el 30/06/2027 (ant 30/12/2026).
💻 Procedimiento: servicio web «Mis Facilidades», opción «Régimen Especial de Facilidades de Pago - Obligaciones vencidas al 31/10/2026».
👍Disponibilidad: desde lunes 16/11/2026

📅 Vigencia: 05/11/2026

La ARCA, mediante la Res Gral 5923/2026 (BO. 05/11/2026), instrumenta la prórroga hasta el 30/06/2027 de la suspensión del inicio de ejecuciones fiscales y la traba de medidas cautelares, dispuesta por el Ministerio de Economía mediante la Res 1899/2026. Amplía su alcance a MiPyMEs y pequeños contribuyentes, estableciendo los requisitos registrales para acceder a la medida, y mantiene determinadas excepciones (Res 1445/2024 y modf. ultm 1859/2026 y Res Grales 5628/2024 y ultl 5885/2026)  

💰 Deudas fiscales: a cargo de fiscalización y recaudación de ARCA.
⚖️ Medida: suspensión del inicio de ejecuciones fiscales y traba de medidas cautelares (embargos).
📅 Plazo: hasta el 30/06/2027, inclusive.

👥 Sujetos
🏥 Entidades sin fines de lucro y sector Salud: continuidad del beneficio. Registradas en ARCA al 29/10/2026.
🏭 MiPyMEs (nuevo): con Certificado vigente al 29/10/2026 (Cod. ARCA 272,274, 351 o 352)
👤 Pequeños contribuyentes (nuevo): personas humanas y sucesiones ind. (Cod. ARCA 547)

🚫 Excepciones: grave afectación de intereses fiscales, caducidad de instancia o prescripción inminente.
📅 Vigencia: 05/11/2026 

El Ministerio de Economía, mediante la Resolución 1899/2026 (BO. 04/11/2026), prorroga hasta el 30/06/2027 la suspensión del inicio de juicios de ejecución fiscal y la traba de medidas cautelares para entidades sin fines de lucro y contribuyentes del sector salud. Asimismo, amplía el beneficio a Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (Tramos 1 y 2) con Certificado MiPyME vigente al dictado de la norma, y a personas humanas y sucesiones indivisas consideradas pequeños contribuyentes por ARCA (Res 1445/2024 y modf. ultm 1158/2026 y Res Grales 5628/2024 y ultl 5885/2026)  

💰 Deudas fiscales: a cargo de fiscalización y recaudación de ARCA.
⚖️ Medida: suspensión del inicio de ejecuciones fiscales y traba de medidas cautelares (embargos).

👥 Sujetos
🏥 Entidades sin fines de lucro y sector salud: prórroga del beneficio vigente (hasta 31/12/2026)
🏭 MiPyMEs (Tramos 1 y 2): Certificado MiPyME vigente al 29/10/2026.
👤 Personas humanas y sucesiones indivisas: pequeños contribuyentes según criterios de ARCA.

📅 Plazo de suspensión (todos): hasta el 30/06/2027, inclusive.
🏛️ Implementación: Res Gral ARCA (pendiente).

📅 Vigencia: 04/11/2026 

La Inspección General de Justicia (IGJ), mediante la Res Gral 12/2026 (BO. 04/11/2026), sustituye el régimen de prevención de lavado de activos, financiación del terrorismo y proliferación de armas de destrucción masiva de la Res Gral 15/2024, incorporando controles basados en riesgo. Simplifica las declaraciones juradas de origen de fondos, actualiza las obligaciones sobre Personas Expuestas Políticamente (PEP) y beneficiarios finales, unifica el vencimiento de las declaraciones anuales y establece nuevos plazos de actualización, conservación documental y adecuación para entidades inscriptas.

⚖️ Régimen: prevención de lavado de activos, financiación del terrorismo y proliferación (LA/FT/FP).
🏛️ Ámbito: entidades y contratos sujetos a inscripción o fiscalización de IGJ, según cada obligación.
🔍 Control: verificación mediante fuentes oficiales y enfoque basado en riesgo.

👤 Declaración jurada PEP
👥 Sujetos: administradores, fiscalizadores y representantes legales o contractuales alcanzados.
📝 Presentación: constitución o inscripción de designaciones.
🔄 Actualización: dentro de 30 días corridos de cada cambio.

📋 Declaración jurada anual de cumplimiento
👥 Sujetos: determinadas sociedades obligadas, operadores fiduciarios, asociaciones deportivas y sociedades de ahorro público.
📅 Vencimiento: último día hábil de abril de cada año.
🗓️ Período: año calendario anterior.
🚀 Primera aplicación: año 2026 (presentación en abril 2027).

💰 Origen de fondos
🏛️ Asociaciones y fundaciones: aportes o donaciones superiores a 40 SMVM, acumulables en 30 días según aportante o vinculación.
🏢 Sociedades: aportes en efectivo superiores a 120 SMVM, en constitución o aumentos de capital.
🏦 Excepción: aportes integrados mediante depósito o transferencia desde cuenta bancaria del aportante.
📂 Respaldo: conservación documental; presentación ante requerimiento.

👥 Beneficiarios finales
🏢 Sujetos: sociedades nacionales, binacionales, extranjeras, contratos asociativos y fideicomisos.
📝 Presentación: constitución o inscripción.
🔄 Actualización: dentro de 30 días corridos de cada modificación.
📆 Ratificación: una vez por año, en la primera presentación ante IGJ, si no hubo cambios.
🪪 Identificación: al menos una persona humana; incluye control efectivo y actuación por terceros.

🤝 Fideicomisos
👤 Fiduciarios: información actualizada de fiduciantes, beneficiarios, fideicomisarios y cesiones.
🔎 Identificación: beneficiarios finales y personas con control efectivo.
📨 Información: comunicación de la condición de fiduciario a sujetos obligados con los que operen.

📂 Documentación y controles
🗄️ Conservación: 10 años; fideicomisos, desde su extinción.
📩 Requerimientos IGJ: respuesta dentro de 10 días hábiles.
🔒 Reserva: DDJJ de cumplimiento, origen de fondos y beneficiarios finales, y documentación preventiva no pública.
⚠️ Incumplimientos: impedimento de inscripción o conclusión de trámites y posibles sanciones.

🔁 Modificaciones y derogaciones
📘 Res Gral 15/2024: sustitución íntegra del Libro XI; derogación de Anexos XII y XIII.
📗 Res Gral 6/2017: derogación de disposiciones específicas de SAS.
❌ Res Gral 10/2015: derogación; nuevo Manual de Prevención por resolución interna.

⏳ Adecuación transitoria: 180 días desde la vigencia para entidades y fiduciarios ya inscriptos; sin sanciones por falta de actualización durante ese plazo.
📅 Vigencia: 04/12/2026 (30 días corridos desde publicación).
🚀 Aplicabilidad efectiva: DDJJ anual correspondiente a 2026, con vencimiento en abril 2027.

La ARCA, mediante la Res Gral 5921/2026 (BO. 03/11/2026), establece la incorporación obligatoria de 18 regímenes de retención y 3 de percepción del IVA al SIRE, desde el 01/04/2027. Permite su utilización anticipada e irrevocable desde diciembre 2026, mediante el alta en SIRE-IVA y la baja de los códigos SICORE correspondientes. Asimismo, mantiene SICORE para declaraciones de períodos anteriores y modifica disposiciones de las RG 3726 y 4523.

💰 Gravamen: Impuesto al Valor Agregado (IVA).
📌 Régimen: Sistema Integral de Retenciones Electrónicas (SIRE).
👥 Sujetos: agentes de retención y/o percepción de los regímenes comprendidos.
📑 Incorporación obligatoria: 18 regímenes de retención y 3 de percepción.

🔎 Regímenes de retención
🏢 Servicios: gas, electricidad, telecomunicaciones, honorarios, limpieza y seguridad.
🌾 Agropecuarios: miel, leche, equinos, lana, caña de azúcar, algodón, hacienda bovina y porcina, SISA.
📂 Otros: cheques diferidos, monotributistas, reciclaje, crédito fiscal, minería y comprobantes clase A.

🔎 Regímenes de percepción
🌽 Granos y legumbres: operaciones canceladas mediante su entrega.
🐄 Hacienda y carnes: bovinas, bubalinas y porcinas.

🟢 Opción anticipada: desde el 01/12/2026; irrevocable y por todos los regímenes alcanzados del agente.
🔴 Aplicabilidad obligatoria: desde el 01/04/2027.

💻 Alta SIRE-IVA: Sistema Registral → Registro Tributario → código de régimen.
📅 Efectos del alta: desde el período mensual de solicitud.
🔄 SICORE: baja de códigos migrados; continuidad para DDJJ originales y rectificativas de períodos anteriores.
📋 Certificados y DDJJ: emisión y presentación mediante SIRE; ingreso conforme RG 3726.
🔁 RG 3726: eliminación del cuarto párrafo del art. 3°.
🔁 RG 4523: eliminación del punto 2 del inciso a) y del inciso b) del art. 3°.
⏳ Adhesiones anteriores: continuidad obligatoria del SIRE para los regímenes previamente optados.

📅 Vigencia: 01/12/2026.