Tablas Frecuentes - Formularios

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) incorpora en el micrositio de "Ganancias y Bienes Personales" una sección especial denominada "Declaración jurada simplificada. Modalidad especial de presentación" optativa a aquella modalidad "general" y que fuera prevista en la Ley de "Inocencia Fiscal" (Ley 27.799, Dec 93/2026 y Res Grales 5820/2026 y 5836/2026)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias Personas Humanas y Suc. indivisas
📃 Obligación: presentación DDJJ y pago anual (año 2025 y sig.)
📃 Régimen: DDJJ SIMPLIFICADA
💻 Micrositio ARCA + Manual de presentación
🔎 TEMAS
✅ Requisitos: ingresos, patrimonio y tipo Contribuyente
🙋‍♂️ Adhesión: periodo, confirmación y código
✔️ Convalidación: adhesión durante 2025
✔️✔️ Ratificación anual: limitaciones CUIT y demás requisitos
🔂 Desistimiento
🚪 Exclusión
💰 Uso de fondos: origen y destino de la operación (¡atención!)
💡 Manual para la presentación: pantallas, campos y particularidades
🤔 Preguntas Frecuentes: regularización, RILI, Discrepancias y otros
📃 Normas: Ley 27.799, Dec 93/2026 y Res Grales 5820/2026 y 5836/2026
🤓  Análisis y otras normas relacionadas

Ya se encuentran disponibles las “Agendas de vencimientos fiscales” de sus clientes de JUNIO DE 2026 a los fines de facilitarle la tarea en su estudio de la confección de calendarios y avisos de vencimientos de presentación DDJJ, pagos y cuestiones de auditoría.

✅ En sólo tres pasos sencillos, rápida y por única vez, seleccione los datos esenciales de sus clientes y obligaciones pre-definidas que desea que nosotros le avisemos.
📆 Entre los días 25 al 30/31 anterior a cada mes se generan las Agendas de vencimientos del mes siguiente ordenada por: fecha, obligación principal y sub-obligación:
👉 un almanaque de todos los clientes suyos que le vence la obligación fiscal (control global del Estudio)
👉 un almanaque por cada cliente (control por cliente individual)

📥 Podrá descargarlas y editarlas en formato Excel o impresión (papel/pdf)
💻 Acceso: https://tributum.com.ar (con tutoriales paso a paso en cada menú)

A pocos días de comenzar los vencimientos en la determinación, liquidación y pago de las DDJJ de Sociedades con cierre en Diciembre 2025 (Ganancias) y poco más de un mes aquel anual 2025 de personas Humanas (Ganancias -general y simplificado-, Bienes Personales y renta financiera)- recordamos el "ex-mini plan" ahora unificado en aquel "permanente" (Res Grales 5321/2023 y modif. DDJJ anuales: 5481/2024, 5656/2025 y 5681/2025)

 📌 Línea temporal del plazo en su solicitud⁣
🏢🚶‍♀️Sujetos: Personas jurídicas y humanas ⁣
💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales
📅 Período: DDJJ 2025 (PJ cierre Dic 2025 y PH año calendario 2025)
💲 Saldo. Pago: vía plan de pagos vigente⁣ "DDJJ anuales" (ex-mini plan)
🔎 Variabilidad condiciones: según Contribuyente y SIPER⁣
🏦 Cuotas: 2 a 6 ⁣
💸 Pago a cuenta: 17% al 28%⁣
📅 Tasa mensual: 2,75%⁣ (unificada)
🙋‍♂️ Solicitudes:
1️⃣ DDJJ anual específico: desde Mayo a Oct 2026 (Sociedades) y Junio a Nov 2026 (Per. Humanas)
2️⃣ Deuda general: a partir de Nov. 2026 (Sociedades) y Dic. 2026 (Per. Humanas)
🖼️ Infografías. tablas y cuadros de ágil lectura

Análisis por el Esp. Cdr Patricio Uribe (T° VI F°127 CPCEN) del marco normativo integral para incentivar la inversión privada y el crecimiento económico mediante beneficios tributarios y financieros en la provincia del Neuquén (Ley 3502-NQN y Decreto 97/2026 y su anexo)

📄 Régimen: Promoción de Inversión y Desarrollo Neuquino
📍 Sectores: Parques Ind., Regiones Estratégicas, Turismo, Ciencia, Salud, Agropecuario, Forestal, Hidrocarburos y Minería, Residuos ind., Infraestructura, Logística y Servicios
🔎 Consideraciones específicas
🤑 Incentivos Tributarios: Ingresos Brutos, Inmobiliarios, Sellos y Tasas
💰 Incentivos Financieros/Fomento/otros: garantías preferenciales, exportación, tierras, RRHH y calidad
✅ Requisitos: Laborales y Certificación del Sistema Público de Promoción del Empleo Neuquino
🖼️ Infografía de ágil lectura

Se dispone implementar el Régimen de Promoción del Empleo Registrado (PER) (Título XXII de la Ley 27.802) y reglamentado por el Decreto 409/2026. Regularización de relaciones laborales no registradas o deficientemente registradas iniciadas hasta el 05/03/2026, beneficios de condonación de deuda previsional y un plan especial de facilidades de pago para las sumas no alcanzadas por la condonación.

🏛️ Régimen: Promoción del Empleo Registrado (PER) (Blanqueo Laboral)
👥 Sujetos: Empleadores del sector privado
🎯 Objetivo: implementación regularización laboral y previsional (Título XXII Ley 27.802) y Dec Reglamentario 409/2026

👷 Relaciones laborales: iniciadas hasta el 05/03/2026 y vigentes a día adhesión
👉 no registradas
👉 deficientemente registradas
💰 Obligaciones comprendidas: hasta último mes adhesión
👴 Efectos previsionales: reconocimiento de servicios

1️⃣ FECHAS CLAVES
📅 Adhesión. Regularización: hasta el 28/11/2026.
📆 Períodos alcanzados: obligaciones devengadas hasta octubre 2026.

2️⃣ BENEFICIOS
🚫 Extinción acción penal
✔️ Baja automática REPSAL
💸 Condonación de deuda
🔎 Conceptos. Aportes y Contribuciones: SIPA, INSSJyP, Empleo, Asig Flia, IERIC (s/Ley 27.802)+ Obras Sociales ART y SCVO
🚫 Exclusiones: regímenes especiales o diferenciales
📉 Condonación: porcentajes según Empleador 
🏢 Micro y Pequeñas Empresas + Entidades sin fines lucro: 90% 
🏭 Medianas Empresas Tramo 1 y 2: 80%
🏛️ Demás empleadores: 70%
🏅 Requisito: Certificado MiPyME vigente
💯 Condonación total: Salud, ART y SCVO

3️⃣ PROCEDIMIENTO
📄 Alta o corrección de fecha: mediante "Simplificación Registral".
💰 Diferencias salariales: mediante "Declaración en Línea" (Concepto 181000).

4️⃣ PAGO DE DEUDA NO CONDONADA
💵 Pago contado: reducción adicional del 50% sobre la deuda remanente.
📋 Plan de facilidades: opción alternativa.
👉 Micro, Pequeñas y entidades sin fines de lucro: hasta 72 cuotas (anticipo 3%).
👉 Medianas Tramo 1 y 2: hasta 48 cuotas (anticipo 4%).
👉 Demás empleadores: hasta 36 cuotas (anticipo 5%).
👉 Tasa de financiación: 1% mensual.
👉 Cuota y pago a cuenta. Mínimo: $ 50.000 (ambos)
👉 Caducidad: falta de pago de 2 cuotas (o de la última cuota) durante 60 días.
👉 Efecto: pérdida de todos los beneficios del régimen.
👉 Sistema: "Mis Facilidades" → "Ley 27.802 - Régimen de Regularización Promoción del Empleo Registrado".
👉 Notificaciones: Domicilio Fiscal Electrónico

📅 Vigencia: 11/06/2026
💻 Sistemas habilitados: desde 16/06/2026.

Se disponen los incrementos salariales del «Personal de casas de particulares» en todo el territorio de la Nación  -ver anticipo Tributum.news, 05/05/2026- (Régimen especial de la Ley N° 26.844) (ultm. Res. 2/2026)

🏠 Trabajadores: personal de casas particulares

🔎 ESCALAS OFICIALES COMPLETAS 🔍
✅ Montos No Remunerativos de Marzo 2026: incorporaciones
👉 Básico de Abril 2026: incorporación 50%
👉 Básico de Julio 2026: incorporación resto 50%

📈 Subas
1️⃣ Abril 2026: suba 1,8% (base marzo 2026)
2️⃣ Mayo 2026: suba 1,6% 
3️⃣ Junio 2026: suba 1,5% 
4️⃣ Julio 2026: suba 1,4%
📍 Adicional Patagonia. Nuevo valor: 31% (ant 30%)
📥 Escalas completas Abril-Julio 2026: descarga

📆 Homologación y Boletín Oficial: 10/06/2026

Se dispone la creación del "Régimen de Tiendas Libres de Impuestos en Frontera Terrestre": venta minorista de mercaderías nacionales y extranjeras a viajeros que ingresen o egresen del país, bajo las reglas del régimen de equipaje. La instalación de los locales requerirá autorización comercial del Ministerio de Economía y habilitación aduanera de ARCA, que también ejercerá el control de franquicias, límites y operaciones. Preexistencia del régimen en Aeropuertos de Free Shop / Duty Free (Ley 22.056 y Res GMC 64/2018. Mercosur)

🏛️ Régimen: Tiendas Libres de Impuestos (Duty Free) en frontera terrestre (ant sólo en Aeropuertos)
👥 Destinatarios: viajeros que ingresen o egresen del país.
🛍️ Operaciones: venta minorista de mercaderías nacionales y extranjeras sin finalidad comercial.
📍 Ubicación: pasos fronterizos habilitados o recintos especialmente habilitados por ARCA.

🏢 Habilitación: autorización comercial previa del Ministerio de Economía + habilitación aduanera de ARCA.
💰 Controles, franquicias y topes: conforme vigentes "régimen de equipaje"
👉 Tope: u$s 300 -adultos- y u$s 150 -menores- (excedente: pago 50%)
👉 Periodicidad: mensual
📡 Control: ARCA fiscalizará operaciones, franquicias y habilitaciones.
⚠️ Incumplimientos: suspensión, caducidad de habilitaciones y sanciones aduaneras, tributarias o penales.

🚫 Mercaderías excluidas
❌ Armas y municiones.
❌ Productos de tabaco y cigarrillos.
❌ Maquinaria agrícola, industrial, comercial o de servicios.
❌ Electrodomésticos de gran porte.
❌ Materiales para construcción.
❌ Neumáticos.
❌ Tejidos, hilados y calzado (salvo zapatillas deportivas y ojotas/chancletas).
❌ Además, el Ministerio de Economía podrá ampliar el listado.

📅 Vigencia: 11/06/2026.
📅 Aplicación: conforme vigencia normas complementarias de Economía y ARCA (máximo 30 días corridos).

Se dispone la derogación de un conjunto de resoluciones y disposiciones vinculadas a programas de control de precios, acuerdos de consumo, regímenes informativos, cuotas de enseñanza privada, programas de financiamiento al consumo y normas relacionadas con el extinto Fondo Estabilizador del Trigo Argentino.

🏛️ Organismo: Secretaría de Industria y Comercio.
🔎 Regímenes y Programas
❌ Estatus normativo: derogaciones
1️⃣ Precios
👉 Fondo Estabilizador del Trigo Argentino y Control: 22 derogaciones
👉 Topes y descuentos. Precios cuidados: 1 derogación
2️⃣ Créditos al consumo.  Ahora 12 y Cuota: 30 derogaciones
3️⃣ Enseñanza privada. Aranceles anticipados: 4 derogaciones
4️⃣ Consumo adolecentes. Unificación canal de atención: 1 derogación

📅 Vigencia: 10/06/2026

Se dispone flexibilizar el régimen de apertura no presencial de cuentas bancarias (CA y Cta Cte), permitiendo que las entidades financieras asignen cualquier casa operativa o sucursal para la radicación de las cuentas abiertas digitalmente. 

🏦 Sujetos: entidades financieras habilitadas por BCRA
🏢🚶‍♀️Clientes: personas humanas y jurídicas (60 días plazo documentación)
💰 Cuentas: Cajas de ahorro, especiales y Cuentas corrientes
💻 Cuenta digital: apertura y cierres por medios electrónicos o de comunicación.
📍 Radicación: la entidad podrá asignar cualquier sucursal o casa operativa.

📅 Vigencia: 05/06/2026

Anteproyecto completo de la propuesta de reforma del flamante “Régimen de Declaración Jurada Simplificada” (Inocencia Fiscal Ley 27.799) . Incorpora nuevas reglas sobre discrepancia significativa, restringe facultades de fiscalización basadas en presunciones, amplía los Contribuyentes comprendidos y la protección de la presunción de exactitud al IVA, establece beneficios para contribuyentes adheridos, obliga a canalizar operaciones por el sistema financiero formal y reconoce efectos favorables en materia de prevención de LA/FT/FP. 

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
📌 Régimen: DJ simplificada para personas Humanas (Ley 27.799 de "Inocencia Fiscal")
🔂 Modificaciones: anteproyecto de ley (pendiente de versión oficial de ingreso al Congreso)

1️⃣ Adhesión. Condiciones
👉 Se eliminan las restricciones (topes) patrimonial y de ingresos.
👉 Grandes Contribuyentes se admiten sin efecto respecto al bloqueo fiscal y presunción de exactitud.
👉 Mantenimiento de residencia fiscal de extranjeros
2️⃣ Discrepancia significativa (DS) . Impugnación y Presunción de exactitud
👉 Se sustituye "saldo a favor a ingresar" por "impuesto determinado" como base de cálculo del 15%
👉 No aplicabilidad si monto inferior a $ 5.000.000 (5% s/ art 1 RPT)
👉 No aplicabilidad de " incrementos patrimoniales no justificados"
👉 Aplicabilidad plena si detección de ingresos directos improcedentes –incluidas las retenciones, percepciones, pagos a cuenta y anticipos-
3️⃣ Aclaraciones
👉 Alcance de períodos no prescriptos IVA
👉 Discrepancia significativa y su fuente: a cargo fisco y acotado a info de ARCA, Contribuyente o 3ros.
👉 Discrepancia significativa detectada: no consideración si rectifica en 15 días.
👉 Discrepancia significativa: consideración por cada período.
👉 Determinación de Oficio revocadas, anuladas o en contra: renacen plenos efectos del régimen.
👉 Fiscalizaciones en curso (OI o DOf): continúan vigentes si notificado antes adhesión.
👉 Multas por omisión o defraudación: condonación si pago gravamen antes de adhesión al Simplificado
4️⃣ Ingreso dinero:
👉 Operaciones conforme BCRA, CNV y efectivo de escrituras.
👉 Validación -hasta el 31/12/2027- de fondos exteriorizados como bienes del patrimonio desde exteriorización (blanqueo)
5️⃣ Vigencia: DDJJ período fiscal - calendario 2025.