Jue 29 julio 2021

Resúmen de Medios y Redes

Tablas Frecuentes - Formularios

normas nacionales

Tablas Tributum: Impositivas, Laborales y Auditoria (actualizada 25/06/2021)

📣 Novedades: Monotributo Tabla híbrida 2021 (Ley 27618 y proyecto de ley Junio 2021). Ajuste decimales de Autónomos tabla AFIP . Suba haberes brutos mínimos Régimen de información de Ganancias y Bienes empleados. 

[dropcap]E[/dropcap]xclusiva elaboración y selección en ocho páginas de Tablas de uso más frecuente en el ámbito impositivo, laboral, auditoría y tax planning. Consulta rápida y temática. Actualización conforme normas vigentes, referencia normativa y vínculo a artículo destacado de cada tema. INDICEMonotributoCategorización, montos, Factura Electrónica y Régimen de información; Cómputo de plazos: Feria Fiscal, Períodos fiscales prescriptos. MoraIntereses y Planes de Facilidades de pago;  Retenciones: Ganancias Res. Gral. 830, Falta constancia de Inscripción Monotributista y Pago a Directores; Empleadores: Deducciones acumuladas de trabajadores en Ganancias, Aportes y Contribuciones de Seguridad y Obra Social, Base imponible, Topes, SMVM y Servicio Doméstico; AutónomosGanancias: Deducciones de personas Humanas y de Tercera categoría, Limites compras o servicios de Monotributista, Alícuotas y Escala; IGMP: Mínimo exento y alícuota; Bienes Personales: Mínimo exento, Alícuota, Responsables sustitutos societarios y Régimen de Información de empleados de sus Bienes e Ingresos. Régimen Penal TributarioMínimos punibles y delitos. Micro, Pequeña y Mediana Empresa (MiPyME): Categorización. Facturación y Registración: Libro de IVA digital y Controladores Fiscales. Sistema De Información Simplificado Agrícola (SISA)

normas provinciales

Análisis Destacados

💡 TIPS + 📺 VIDEOS Ganancias y Bienes Personales DDJJ 2020: Personas Humanas

[dropcap]C[/dropcap]uestiones a considerar en la próxima determinación, liquidación y pago del impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes personales de personas humanas y las particularidades de las recientes reformas normativas y cambios en los aplicativos DDJJ 2020. 

📌 Temas: Actualización de diversos rubros por IPC e IPIM y bienes revaluados; Ajuste por inflación en unipersonales (estático y dinámico, información en el aplicativo, distribución en cabeza de los socios, retiros y cuadro de justificación de variaciones patrimoniales con planilla de cálculo ); Deducciones personales y aquella especial con efectos diferenciales; Renta Financiera gravada, quebrantos, régimen simplificado y baja de altas de oficio 2018; Cómputo del impuesto al Cheque y Bienes Personales; Deducción Contribuyente cumplidor Ley 27.541; DDJJ Ganancias web simplificada; Bienes Personales (Valuación fiscal  ajustado por IPC 2020/2017, Mínimo No Imponible de inmueble casa-habitación, inmuebles rurales) Personales; Deducibilidad del Aporte Solidario Extraordinario Ley 27605 (ASE); Venta y reemplazo de bienes de uso; Pago saldo DDJJ (VEP directo o "mini plan")

📺 Videos de recientes capacitaciones
👉 CPCECABA. Ciclo de Práctica Tributaria. Junio 2021
👉 Ciclo Anual Actualidad Tributaria. USAL-Estudio BNC y Asoc. Junio 2021
👉 Ciclo Anual Actualidad Tributaria. USAL-Estudio BNC y Asoc. Mayo 2021
👉 CHARLA VIRTUAL. Errepar: tips de ganancias personas humanas – Período 2020

📅 Vencimientos: 10 al 13/08/2021

📊 Monotributo bis: Tabla aplicable año 2021, Implementación y Recategorización Jul-Ago 2021

[dropcap]A[/dropcap]nálisis de los efectos y situación normativa de la ley sancionada el 15/07/202 que crea el “Programa de fortalecimiento y alivio fiscal para pequeños contribuyentes” (Ley 27639 BO. pendiente) y la coexistencia con el “Régimen de sostenimiento e inclusión fiscal para pequeños contribuyentes” (Ley 27618. BO. 21/04/2021

📊 Tabla hibrida de categorización y Monotributo 2021: Ene a Junio y Julio a Dic. 2021
🤔 Aplicatoriedad y vigencias de cambios y Moratoria Ley 27.639: Promulgación, Reglamentación, Instrumentación y página web AFIP
📅 Cuotas Ene. a Dic. 2021: cronograma especial de vencimientos con sus prórrogas
🔎 Recategorización Julio 2021: Parámetros diferenciales, Periodo 2020-2021, Prórroga Agosto 2021 y Efectos

⚖ JURISPRUDENCIA JULIO 2021: Monotributo y recupero gastos, Moratoria y penal y Base APOC con acto administrativo

[dropcap]S[/dropcap]elección de recientes y destacados fallos en materia tributaria y previsional de la Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN), Cámaras Federales y en lo Penal Económico.

1️⃣Monotributo: los recuperos de gastos no son ingresos computables
2️⃣ Acción penal tributaria y moratorias: extinción vs. Suspensión
3️⃣ Base APOC: inadmisibilidad de inclusión sin acto administrativo 

⚖ Sumario y análisis de sus principales aspectos.
🔎 Fallo completo denotando sus aspectos salientes en [su_highlight background="#f6f220"]resaltado flúor[/su_highlight]: Hechos, Análisis e interpretación y Decisorio

👨‍⚖️ Peralta, Enrique Gustavo (CCAF, Sala I, 10/06/2021)
👨‍⚖️ Mastroyacovo, Quinto E. (CF Tucumán, 16/06/2021)
👨‍⚖️ Andrada, Marcelo J. (CSJN, 10/06/2021)

Planilla simplificada: ajuste por inflación impositivo en Explotaciones Unipersonales

Planilla de cálculo descargable con los rubros y operaciones más frecuentes para la determinación del [su_highlight background="#f6f220"]"Ajuste por Inflación Impositivo" en las explotaciones-empresas unipersonales[/su_highlight].

📥 Planilla editable. DDJJ 2020
📈 Índices de Precios General al Consumidor (IPC). Dic 2019-Dic 2020
📄 Balance impositivo
💲 Retiros: flujo de fondos de principales operaciones
💻 Cálculo automático del Ajuste por Inflación Estático y Dinámico listo para completar campos en Ganancias web AFIP.
👉 AxI estático: detalle de los rubros ejercicio 2019 y ajuste IPC 2020.
👉 AxI dinámico: flujo de fondos estimado de retiros por IPC mensual Enero a Dic 2020

Incumplimiento del pacto Federal: Rebus sic stantibus como justificativo

Mediante el Decreto 442/2021, el Poder Ejecutivo Nacional promulgó la ley 27.634 (BO. 07/07/2021) que aprobó el pasado 10 de junio el cuarto Consenso Fiscal suscripto el 4 de diciembre de 2020.
Este hecho fue cuestionado porque supone en esencia, dar vía libre a los gobiernos para aumentar alícuotas de impuestos, contrariando el espíritu con el que fue concebido en el 2017 el Consenso Fiscal, en un país que se destaca por tener los mayores índices de cargas tributarias.

📆 Feria Fiscal. Período Invernal 2021. Efectos y alcance. Esquema. 12 al 23/07/2021

Análisis de la feria administrativa impositiva, aduanera y previsional para el mes de julio 2021 (Res. Gral. 1983/2005-AFIP y modif. 5026/2021)

😷 Antecedentes y "Feria Fiscal COVID-19" años 2020 y 2021
📝 Detalle
de conceptos incluidos y no comprendidos.
📅 Situación en los plazos de vencimientos DDJJ (presentación / pago)
🔎 Excepciones
🚨 ESQUEMA Y EFECTOS🚨 
🤔 ¿Feria Fiscal o Feria Recursiva?

📆 Período invernal 2021: lunes 12 al viernes 23/07/2021

Normas Nacionales

Res 154/2021. Prestaciones previsionales. Servicios prestados. Cómputo. Equivalencia con hijos. Aclaraciones

Se aclaran y complementan diversas disposiciones respecto al reconocimiento de períodos de servicio por las tareas de cuidado de sus hijos e hijas a los fines de determinados cómputos de prestaciones previsionales (Ley 24241 y modif. y Dec 475/2021)

👩 Sujetos: mujeres y/o personas gestantes
💲 Prestaciones: 1) Básica Universal y 2) Retiro por Invalidez o Fallecimiento.
👦🧒 Servicios. Cómputo. Equivalencia: 1 año de servicio por cada hijo o 2 años (adopción) y 1 año adicional (discapacidad)
🔎 Requisitos: 1) Inscripción ante ANSES y vinculación o 2) Prueba documental
Efectos: no monetarios ni bonificables

📅 Vigencia: 29/07/2021

Res 433/2021. MTESS. Laboral. Salud. Empleadores. Subsidio. REPRO II. Beneficiarios. Nómina

[dropcap]S[/dropcap]e incorporan diversos empleadores alcanzados o excluidos del “Programa REPRO II” a causa del “Coronavirus COVID-19”. (Ley 27.541Dec 260/2020Dec 297/2020 y compl. y Res 938/2020, 1098/2020 y modif. 201/2021, 206/2021y 229/2021

REPRO II
🏭 Sujetos
empleadores
🏥 Sector Salud. Empleadores. Incorporación : ver listado

📅 Vigencia: 26/07/2021

Res Gral 5035/2021. AFIP. Salario Complementario ATP. Subsidio. Devolución. Procedimiento

[dropcap]S[/dropcap]e dispone un nuevo procedimiento y facilidades de pago para los empleadores que restituyan el beneficio [su_highlight background="#f6f220"]"Programa de Asistencia de Emergencia al Trabajo y la Producción" (ATP)[/su_highlight] (Dec 332/2020 y modif y Dec Adm 817/2020 y modf. y Res Gral 4719/2020)

🏭 Sujetos: empleadores beneficiario del subsidio ATP (salario complementario)
😞 Restitución. Causales: 1) Incumplimiento de condiciones o 2) Voluntaria

PROCEDIMIENTO
💰 Modalidades:1) vía VEP AFIP o 2) Facilidades de Pago
💲 Monto: recibido + intereses (conf CER)
🏦 Régimen de Facilidades de pago: 1) Pago a cuenta (20%) y hasta 5 cuotas mensuales min $ 1.000, 2) Tasa 2% mensual, 3) Vtos días 16, 26 (2do débito) o 12 mes siguiente (rehabilitación) y 4) Caducidades
📆 Plazos
1️⃣ Incumplimiento condiciones ATP: 15 días hábiles posteriores a notificación caducidad o incumplimientos
2️⃣ Restitución voluntaria: hasta el 31/12/2021

🏁 Disposición Facilidades de Pago. Fecha: a publicar web aFIP 
📅 Vigencia: 28/07/2021

Res Gral 5036/2021. AFIP. Comercio Exterior. Sujetos. Solvencia. Acreditación. Requisitos. Vigencia. Prórroga

[dropcap]S[/dropcap]e establece un plazo especial para el cumplimiento de determinadas garantías de actuación de los sujetos intervinientes en el comercio exterior (Ley 27.541Dec 260/2020 y Res Gral 3885 y modif)

🌐 Sujetos: importadores, exportadores y los auxiliares del comercio y del servicio aduanero.
💰 Solvencia: acreditación ante AFIP
📅 Plazo: hasta 31/10/2021 (ant 31/07/2021)
📄 Garantía actuación: su consideración especial

📅 Vigencia: 28/07/2021

Res Gral 5034/2021. AFIP. Monotributo 2021 II: Tabla 2021. Reingreso. Permanencia. Moratoria

[dropcap]S[/dropcap]e reglamenta el nuevo régimen que complementa y modifica el “Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes (RS-Monotributo) creando un "Programa de fortalecimiento y alivio fiscal para pequeños contribuyentes" (Ley 24977, 276i8, 27639 y Res Gral 5003/2021) (incluye: "Tabla única hibrida de categorización del Monotributo 2021”)

PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO Y ALIVIO FISCAL PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES
🙋‍♂️ Reingreso Monotributo aún inscriptos al 30/06/2021
1️⃣  Ingresos brutos Año 2020 (todos): hasta $ 5.500.000
2️⃣ Bienes en el país al 31/12/2020: hasta $ 6.500.000 
3️⃣ Ingresos Brutos Jul. 2020 a Jun. 2021: hasta $ 2.600.000 (servicios) $ 3.700.000 (vta cosa mueble)
4️⃣ Categoría: conforme recategorización Jul. 2020 a Jun 2021
5️⃣ Cuota especial: conforme tabla ($ 5.239,44 a $ 39.825,48)

📆 Opción y pago cuota especial. Plazo. Periodo:
1 al 30/09/2021

MORATORIA
🎯 Obligaciones
1️⃣ Componente impositivo y previsional y sus infracciones (excepto componentes sub-nacionales y cuota especial reingreso)
2️⃣ Impuesto especial reingreso monotributo Ley 27618
 📆 Consolidación: 30/06/2021
Exención o condonación: multas, sanciones e intereses
🔎 Condiciones (no concurrentes): 1) Pago previo a la vigencia del presente, 2) Pago contado o 3) Plan de facilidades de pago
🏦 Cuotas mensuales: 1) Hasta 60, 2) Mínimo $ 100,  3) Vencimiento días 16 o reintento día 26 (o rehabilitación día 12 mes sig) y 4) Caducidad 3 a 6 cuotas o adeudada desde 60 días la última
🔎 Condiciones II (concurrentes): 1) Ingresos tope 1,5 veces máx. categoría, 2) Total bienes hasta $ 6,5 millones (excepto casa habitación) y 3) Cuotas especial desde Categoría "E"
Rectificación: inadmisibilidad
Planes vigentes al 22/07/2021. Reformulación: admisibilidad
📆 Adhesión. Plazo: hasta 30/09/2021

PERMANENCIA. LEY 27618. PLAZOS. EXTENSIÓN
 🚶‍♀️ Sujetos: Ingresos Brutos 2020 hasta 25% max.
🔎 Inscriptos: al 30/12/2020
🙋‍♂️ Opción: permanencia
1) Pago excepcional en tiempo y forma (10%)
2) Pago diferencia 
(desde exclusión a Dic 2020)
📆 Plazo. Periodo: 1 al 30/09/2021 (ant 27/08/2021)

PLAZOS. EXTENSIONES
Beneficio a cumplidores 
(opciones)
1) 🚶‍♂️ Sujetos: excluidos por superar parámetro máxima categoría hasta 25% año 2020.
🙋‍♂️ Requisitos: comunicación AFIP y Alta régimen general (voluntario)
✅ Beneficios: reingreso sin aplicación tres (3) años de espera o reducción IVA por tres (3) años
📆 Plazos (opciones): 5 al 30/09/2021 (ant 31/07/2021)

2) 🚶‍♂️ Sujetos: Cumplidores Año 2020 (Res Gral 4855) o con Créditos a tasa cero
💲 Diferencias: Pago
📆 Plazo : hasta 05/08/2021 (ant 20/07/2021)

3) 🚶‍♂️ Sujetos: Renuncia y Alta régimen general
🙋‍♂️ Reingreso: opción
📆 Plazo : hasta 30/09/2021  (ant 31/07/2021)

📊 TABLA HIBRIDA CATEGORIZACION AÑO 2021
🔎 Parámetros actualización diferencial. Efectos:
Enero 2021 y Julio 2021 (Ley 27618 y 27639)
💲 Montos a ingresar. Efectos: Julio 2021
💻 Categorización sistémica AFIP. Retroactividad: Enero a Junio 2021 (visualización desde 02/08/2021)
📆 Diferencias. Pago. Plazo: hasta 05/08/2021 o Plan de Pagos Moratoria Ley 27639

 📅 Vigencia: 27/07/2021

Res Gral 5033/2021. AFIP. Cítricos. Provincias. Seguridad Social. DDJJ. Presentación y Pago. Prórrogas. Facilidades de pago.

[dropcap]S[/dropcap]e extienden determinados plazos procedimentales de contribuyentes bajo la "emergencia económica, productiva, financiera y social de la cadena de producción de cítricos" (Ley 27507, 27569, Dec 604/2019 y 296/2021, Res Grales 5009/2021 y 5032/2021 )

🍊🍋 Actividad: cadena producción de cítricos
👩‍🌾🏭 Sujetos: productores, empacadores, frigoríficos, comercializadores e industria
🌐 Provincias: Entre Ríos, Corrientes, Misiones, Jujuy, Salta, Buenos Aires, Tucumán y Catamarca.
💰 Obligaciones fiscales: Impositivas, Seguridad Social, Autónomos y Monotributo

DIFEREMIENTO DE PLAZOS
💰 DDJJ. Seguridad Social. Presentación y pago: Empleadores. Autónomos y Monotributo.
📆 Período: 20/06/2020 al 19/06/2021 (excepto Entre Ríos, Corrientes, Misiones, Jujuy y Salta hasta fin emergencia)
📅 Vencimiento. Plazo especial: hasta 31/07/2021
🔑 Caracterización. Sistema Registral: “480-Extensión Emerg. a la cadena de prod. de cítricos - Ley 27.569”.
📆 Solicitud. Presentaciones Digitales. Plazo: hasta 30/11/2021 (ant 16/07/2021) (NUEVO)

DEUDAS. PLANES DE PAGO
📆 Período: vencidas al 19/06/2021
📅 Solicitud. Plazo: Hasta 30/12/2021 (ant hasta 30/09/2021) (NUEVO)