Tablas Frecuentes - Formularios

Exclusiva elaboración de Preguntas y Respuestas frecuentes de los aspectos más controvertidos de la recategorización de JULIO 2026 del "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes" (Monotributo-RS) y la flamante "Tabla de Categorización Tramo II 2026/2027" actualizada por el fisco nacional (ver anticipo Tributum.news, 15/07/2026) (Leyes 24.977 y modif. y DR 1/2010 y modif. ult. Dec 661/2024 y Res. Gral. 4309/2018 y modif. y ult 5546/2024)

👮‍♀️ Procedimiento: recategorización semestral (Julio 2026)
📊 Tabla de Categorización: Agosto 2026-Enero 2027
🔎 Consideración parámetros: Julio 2025-Junio 2026
🤪 Cronología normativa: año 2024 y el "paquete fiscal"

⬆ ➡ ⬇ RECATEGORIZACIÓN: situaciones posibles
📆 Vigencia y efectos
✔ Unificación en Agosto 2026 (anteriormente eran disímiles) 
🚨 Situaciones ante: exclusión de oficio, renuncia y "confirmación de datos”
🚔 Recategorización de oficio: plazos, causales y datos que considera el fisco 
🖼 Data Fiscal 960 D y su reimpresión.
❌ Feria Fiscal. Plazos recategorización: inaplicabilidad

🚪 EXCLUSIONES. TABLAS APLICABLES
🔎 Tablas semestrales: Ago 2025-Enero 2026 y Feb-Julio 2026
🛑 Julio 2026: Tabla "vieja" (atención exclusiones)
😀 Régimen "puente" del Monotributo a IVA y Ganancias: beneficios fiscales, plazos y condiciones 

🤑 Locación de inmuebles: Incentivos fiscales (límite y dispensas unidades) 

📅 Plazo recategorización: hasta miércoles 05/08/2026

📊 TABLA DE CATEGORIZACIÓN Y NUEVA 
🔎 Actualización semestral: Julio 2026
📅 Efectos: Agosto 2026
📈 Suba respecto Tabla a Junio 2026: 16,20% (aprox)...en horas...

FECHAS CLAVE JUL-AGO 2026
1️⃣ 14 Julio: nueva Tabla Monotributo con subas valores escalas facturación, alquileres, precio unitario y montos a pagar.
🗞️¿Por qué?: a las 16:00 hs se publicará el IPC de Junio 2026 🔜 fin semestre Ene-Junio 2026 (aprox 16,20%)
2️⃣ 15/16 Julio: publicación oficial ARCA "Tabla Ago 2026-Ene 2027" ("nueva")
3️⃣ 16/17 Julio: comienzo plazo de recategorización (habilitación servicio)
🔎 ¿Cuáles valores?: facturación y parámetros Julio 2025-Junio 2026 con nuevos topes "Tabla Ago 2026-Ene 2027" (⛽️híbrido🔋)
4️⃣ 20 Julio: pago mes de Julio
💲 ¿Monto a pagar y Tabla aplicable?: ídem Junio 2026 -sin cambios-. Tabla Feb-Julio 2026 ("vieja")
5️⃣ 01 Agosto 2026 al 31 Enero 2027: efectos "Tabla Ago 2026-Enero 2027" ("nueva")
6️⃣ 05 Agosto: fin plazo de recategorización
7️⃣ 06 al 20 Agosto: recategorización de oficio por controles sistémicos
8️⃣ 20 Agosto: pago mes Agosto
💲¿Monto a pagar y Tabla aplicable?: importe y Categorías según "Tabla Ago 2026-Enero 2027" ("nueva")

📄 Normativa. Cambios: Ley 27.743+Dec 661/2024+RG 5546/2024 y 5637/2025

Análisis de la feria administrativa impositiva, aduanera y previsional para el mes de Julio 2026 de la denominada "Feria Fiscal" (Res. Gral. 1983/2005-AFIP y modif. y comp. ult. 5863/2026)

⏳ Introducción 
⚖️🏫 Feria Judicial invernal y Calendario receso escolar 2026
📝 Detalle de conceptos incluidos y no comprendidos
🏁 Reanudación de intimaciones, embargos, ejecuciones fiscales y notificaciones de exclusiones y bajas fiscales
📅 Situación en los plazos de vencimientos DDJJ (informativa / presentación / pago)
🔎 Excepciones

🚨 ESQUEMA Y EFECTOS. CUADROS🚨 
🤔 ¿Feria Fiscal o Feria Recursiva?
🥴 Cómputo de plazos. Casos: notificaciones previa o durante la feria
📆 Período invernal 2025: lunes 13 al viernes 24/07/2026
📅Linea de tiempo  
📄 Norma: Res Gral 5863/2026

⚖ Suspensión de ejecuciones fiscales sectoriales (Res Gral 5806/2026)
📍 Sujetos: Entidades s/fines lucro y sector Salud
1️⃣ Suspensión: Ejecución Fiscal y Embargos
2️⃣ Fin medida: 31/07/2026 (¡ próxima a finalizar !)

Desde el día de ayer ya se encuentra habilitada la opción para financiar a una tasa del 2,75% mensual los saldos a pagar de los impuestos a las ganancias -general y aquel simplificado "inocencia fiscal-, Bienes Personales y Renta financiera anual 2025 de personas Humanas (Res Grales 5321/2023 y modif. DDJJ anuales: 5481/2024, 5656/2025 y 5681/2025)

🤔 PREGUNTAS Y RESPUESTAS FRECUENTES
🏢🚶‍♀️Sujetos: Personas Humanas ⁣
💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales
📅 Período DDJJ: anual calendario 2025 
💲 Saldo. Pago: vía plan de pagos vigente⁣ "DDJJ anuales" (ex-mini plan)
 📌 Línea temporal: plazo en su solicitud⁣
🔎 Variabilidad condiciones: según Contribuyente y SIPER⁣
🏦 Cuotas: 2 a 6 ⁣
💸 Pago a cuenta: 17% al 28%⁣
📅 Tasa mensual: 2,75%⁣ (unificada)
🙋‍♂️ Solicitudes:
1️⃣ DDJJ anual específico: desde Julio a Dic 2026
2️⃣ Deuda general: a partir de Enero 2027
💻 Pantallas paso a paso
🖼️ Tabla y cuadro de ágil lectura.

Ya se encuentran disponibles las “Agendas de vencimientos fiscales” de sus clientes de JULIO DE 2026 a los fines de facilitarle la tarea en su estudio de la confección de calendarios y avisos de vencimientos de presentación DDJJ, pagos y cuestiones de auditoría.
🚨 Incluye prórroga EECC cierres Dic 2025 al 31/07/2026 (Res Gral 5871/2026)

✅ En sólo tres pasos sencillos, rápida y por única vez, seleccione los datos esenciales de sus clientes y obligaciones pre-definidas que desea que nosotros le avisemos.
📆 Entre los días 25 al 30/31 anterior a cada mes se generan las Agendas de vencimientos del mes siguiente ordenada por: fecha, obligación principal y sub-obligación:
👉 un almanaque de todos los clientes suyos que le vence la obligación fiscal (control global del Estudio)
👉 un almanaque por cada cliente (control por cliente individual)

📥 Podrá descargarlas y editarlas en formato Excel o impresión (papel/pdf)
💻 Acceso: https://tributum.com.ar (con tutoriales paso a paso en cada menú)

Análisis por el Cdr. Diego S. Mastragostino de los principales aspectos a tener en cuenta en la determinación, liquidación y presentación del impuesto a las ganancias y sobre los bienes personales de personas humanas DDJJ 2025.

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes Personales
🚶‍♂️  Sujetos: Personas Humanas
🏁 Introducción
🤔 PREGUNTAS Y RESPUESTAS
👉 Deducciones: conceptos, montos y topes aplicables
👉 Renta Financiera (cedular): gravabilidad y exenciones de ADR, FCI, CEDEARS, Bitcoins y otros
👉 Deducciones personales y locadores: montos año 2025 y justificación patrimonial
👉 Ex Monotributistas y Régimen "puente" Ley 27.618 al Régimen General de Ganancias: beneficios fiscales. Caso práctico y solución propuesta. 
👉 Anticipos DDJJ 2026: determinación. Procedimiento 
👉 Régimen Simplificado de Ganancias "Inocencia Fiscal" Ley 27.799: impacto y posibilidades del anteproyecto de reforma
👉 MNI, Casa habitación y alícuotas Bs. Pers.: montos y último año reducción a Contribuyentes "cumplidores"
👉 Créditos hipotecarios UVA: determinación del saldo y detracción valor casa-habitación
👉 Inmuebles y su comparabilidad: valuación fiscal x81 y ¿CABA USC=x1 o x4?
👉 Saldo DDJJ: "Mini plan" permanente y solicitud desde el 01/07/2026 
👉 Vencimientos. Plazos: Cronograma unificado Marzo-Julio 2026
📃 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
💡 Consideraciones finales
🖼️ Infografías de ágil lectura

ARCA modifica el régimen de "Prestadores de Servicios Postales PSP/Courier". Entre las principales novedades se destacan la eliminación del límite de valor FOB para las exportaciones, la sustitución del Anexo II con nuevos regímenes especiales, la simplificación de requisitos para pequeños envíos y diversas adecuaciones operativas para facilitar el comercio exterior (Res Grales 5608/2024 y 5631/2025)

🌐 Sector: Comercio Exterior.
👥 Sujetos: Prestadores de Servicios Postales PSP/Courier, Importadores y Exportadores.

🆕 Principales novedades
✅ Se elimina el límite de valor FOB para las exportaciones por courier.
✅ Se flexibilizan requisitos para pequeños envíos alcanzados por la exención del Decreto 1.065/2024.
✅ Se actualiza la conservación de constancias digitalizadas de entrega.

📦 Envíos Prestadores de Servicios Postales PSP/Courier 
👉 Encomienda/paquete postal: hasta 50 kg por paquete
🛬 Importación: hasta USD 3.000 FOB por envío.
🛫 Exportación: sin limite (nuevo)

📦 Regímenes especiales (reemplazo Anexo II)
1️⃣ Pequeños envíos
👉 Hasta 3 unidades de la misma especie.
👉 Hasta 50 kg por paquete.
👉 Hasta USD 3.000 FOB por envío.
👉 Máximo 5 envíos anuales por persona.
👉 Amplias excepciones a intervenciones y restricciones.
2️⃣ Muestras
3️⃣ Muestras para ensayos de laboratorio
4️⃣ Investigación científico-tecnológica
5️⃣ Obras de arte
6️⃣ Exportación de medicamentos

⚙️ Requisitos operativos, instructivos y cronograma implementación: a publicar micrositio "Envíos internacionales".
📅 Vigencia: 30/07/2026.

ARCA reglamenta el procedimiento del "Régimen Penal Tributario" para ingresar y acreditar el importe adicional del 50%, requisito necesario para la procedencia de la extinción de la acción penal (reparación integral del delito fiscal). La resolución establece la forma de pago mediante VEP, la acreditación judicial del ingreso y el procedimiento de reimputación para pagos efectuados con anterioridad (2do parraf, art 16, Ley 27.430, texto según Ley 27.799, art 11)

⚖️ Régimen: Penal Tributario (Ley 27.430 art.16)
🎯Extinción acción penal en curso: reparación integral (opción Ley 27.799, art 11)
📄 Reglamentación: pago total + 50% dentro de los 30 días hábiles después notificación 
🔎 Delitos
✅ Comprendidos: evasión simple y agravada tributarios y previsionales, beneficios fiscales
❌ Excluidos: apropiación indebida de tributos y previsionales
💻 Pago: vía VEP (Form. 2712 "Pago Adicional del 50% - Art. 16 Ley 27.430".
🔢 Cálculo: automático (adicional sobre capital cancelado e intereses cancelados)
📑 Acreditación: Comprobante de pago+VEP+ vía judicial
⚠️ Denegación extinción acción penal: reintegro vía repetición.

📅 Vigencia: 28/07/2026

El Banco Central incorpora el dólar estadounidense como moneda admitida para la captación de depósitos en la Cuenta Sueldo. Asimismo, aclara las condiciones para la operatoria de depósitos y extracciones en efectivo y precisa el alcance de la gratuidad de estas cuentas respecto de las acreditaciones derivadas de la relación laboral.

🏛️ Organismo: Banco Central de la República Argentina (BCRA).
👥 Sujetos: Entidades financieras y Empleadores 
👷‍♀️ Cuenta Sueldo: admisión u$s como moneda para pago sueldos
🏦 Operatoria: 
👉 Sucursal de radicación de la cuenta: obligatorio
👉 Demás sucursales, cajeros automáticos y terminales de autoservicio: según disponibilidad de efectivo en dólares de la entidad.
🆓 Gratuidad: hasta monto del sueldo
⏳ Dinero en cuenta no retirados: se acumulan sin límite de tiempo.

ARCA habilita la utilización del Certificado de Origen Digital (COD) para solicitar la liberación de las garantías constituidas por "Falta de Certificado de Origen MERCOSUR" (FCEO) y de las multas automáticas asociadas. El trámite deberá efectuarse a través del Sistema Informático de Trámites Aduaneros (SITA), reemplazando la presentación exclusiva del certificado en soporte papel (Res Grales 4.043, 4.224, 4.608, 4.814 y 5.496)

🌐 Sector: Comercio Exterior.
👥 Sujetos: Importadores y Despachantes de aduana.
📄 Documento: Certificado de Origen Digital (COD).

🆕 Principales novedades
✅ Se admite el COD para liberar garantías.
✅ Se elimina la exigencia de presentar únicamente el certificado en papel.
✅ El trámite se incorpora al Sistema Informático de Trámites Aduaneros (SITA).

💻 Presentación: SITA. Trámite "Presentación Certificado de Origen Digital".
📑 Información: requisitos
⚠️ Validación:
🔎 Verificación del régimen de origen por el servicio aduanero.
👍👎Aprobación o rechazo mediante SICNEA.

📅 Vigencia: 27/07/2026

La Comisión Arbitral establece la entrada en vigencia del Registro Único Tributario – Padrón Federal (RUT) para los contribuyentes del Impuesto sobre los Ingresos Brutos comprendidos en el régimen del Convenio Multilateral cuya jurisdicción sede sea la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, completando así la incorporación de todas las jurisdicciones adheridas al sistema (Res Gral 4624/2019)

💰 Gravamen: Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Régimen del Convenio Multilateral.
👨‍💼🏭 Sujetos: Contribuyentes sede CABA
💻 Sistema: Registro Único Tributario – Padrón Federal (RUT).
📍 Jurisdicción sede. Incorporación: Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA)
✅ Provincias /jurisdicciones pendientes: ninguna 

📅 Vigencia: 01/08/2026

El Ministerio de Economía presentó el proyecto de modificaciones conocido como la "Ley de Inocencia Fiscal 2" ampliando, y precisando únicamente cuestiones técnicas de aquella sancionada bajo el número 27.799 y su Decreto Reglamentario 93/2026, respecto al "Régimen  de presentación simplificado" en el impuesto a las Ganancias para personas Humanas. 

🤓 Resumen con acceso individual temático y puntos salientes.
💡 Incluye acceso directos al video y material del anuncio completo

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
📌 Régimen: DJ simplificada para personas Humanas (Ley 27.799 de «Inocencia Fiscal»)
👉 Objetivos del Proyecto y su reforma
👉 Sujetos, Requisitos y Grandes Contribuyentes: ampliación, eliminación parámetros patrimoniales y restricción beneficios
👉 Discrepancia Significativa: nueva base referencial (impuesto determinado en vez de saldo a ingresar) y conservación beneficios
👉 Carga probatoria y Rectificativa: ampliación presunciones no oponibles y rectificación DDJJ con devolución expedita ante sentencia favorable
🔎 Estado parlamentario: ingreso al Congreso nacional el 23 o 24/07/2026 (con miras sancionarse como Ley antes del 27/08/2023 -vto presentación DDJJ LIG  2025-)