1️⃣ Empleadores: Ganancias cedular (MNI y Escalas acumuladas e incremental Patagonia a Febrero 2024) 2️⃣ Salario Mínimo Vital y Móvil: nuevos valores Febrero y Marzo 2024
Exclusiva elaboración y selección en diez páginas de Tablas de uso más frecuente en el ámbito impositivo, laboral, auditoría y tax planning. Consulta rápida y temática. Actualización conforme normas vigentes, referencia normativa y vínculo a artículo destacado de cada tema. INDICE: Monotributo: Categorización, montos, Factura Electrónica y Régimen de información; Cómputo de plazos: Feria Fiscal, opción pago a cuenta Enero, Períodos fiscales prescriptos. Mora: Intereses y Planes de Facilidades de pago vigentes; Retenciones: Ganancias Res. Gral. 830, Falta constancia de Inscripción Monotributista y Pago a Directores; Empleadores: Deducciones acumuladas de trabajadores en Ganancias, liquidación habitual y vía cedular Ley 27.725. Aportes y Contribuciones de Seguridad y Obra Social, Base imponible, Topes, SMVM y Servicio Doméstico; Autónomos; Ganancias: Personas Humanas y Jurídicas, Renta Financiera, Deducciones, Limites compras o servicios de Monotributista, Escalas y Alícuotas, Ajuste por inflación; Bienes Personales: Mínimo exento, Escalas y Alícuota, Responsables sustitutos societarios y Régimen de Información de empleados de sus Bienes e Ingresos; Régimen Penal Tributario: Mínimos punibles y delitos. Micro, Pequeña y Mediana Empresa(MiPyME): Categorización. Facturación y Registración: Libro de IVA digital, Controladores Fiscales e Identificación a Consumidores Finales. Sistema De Información Simplificado Agrícola (SISA)
La Dirección Nacional de Impuestos se expidió en un nuevo dictamen (04/03/2024)sobre consultas efectuadas por el CPCE de CABA relativas a la liquidación del impuesto a las ganancias sobre el “Impuesto Cedular sobre los mayores ingresos del trabajo en relación de dependencia, jubilaciones y pensiones de privilegio y otros” Ley 27.725
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias (Impuesto cedular) 🚶♀️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, jubilados y otros
🤔 PREGUNTAS Y RESPUESTAS 👉 Exención SAC. Año calendario 2024: remuneración bruta y/ haber mensual hasta $ 974.516 👉 Aguinaldo. SAC: incorporación proporcional monto base cálculo retención 👉 Tabla escala del impuesto y valor SMVyM Ene-Jun 2024: $ 156.000 👉 Coexistencia ingresos régimen cedular y global: prelación de deducciones 👉 Pluriempleo. Coexistencia régimen cedular y general: Agente de retención y regímenes aplicables 👉 Directores: empleado relación de relación de dependencia en otra Sociedad o sin percepción de Honorarios 👉 Remuneración bruta gravada a los fines del Impuesto Cedular a los mayores ingresos: definción 👉 Secretario de Estado: definición
Cronograma de nuevos plazos de vencimientos durante el mes en curso (Marzo 2024) de determinadas obligaciones fiscales de sujetos Monotributistas y Autónomosbeneficiados por el diferimiento automático dispuesto en Septiembre 2023 (Res Grales 5411/2023 y 5422/2023)
CUADROS-CRONOGRAMA 🚶♀️ Sujetos 1️⃣Monotributistas (Régimen Simplificado -RS) 2️⃣Autónomos 🔎 Tablas y Categorías: alcance 💰 Obligaciones fiscales: Monotributo (componente impositivo), Autónomos (aporte e IVA) 📅 Períodos: Sept y Oct 2023 📆 Vencimientos ⌛ Plazos anteriores 📌 Plazos Marzo 2024 💲 Montos: conforme categorías ❌ Exclusiones 1️⃣ Monotributo: componente previsional e Ingresos Brutos integrado 2️⃣ Autónomos: Directores y Socios 📃 Normas: Res Grales 5411/2023 y 5422/2023
Relevamiento y detalle por rubro de la información a solicitar a los fines de la determinación, presentación y pago en los impuestos a las Ganancias y Sobre los Bienes Personales de personas Humanas por el periodo fiscal calendario 2023.
💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales DDJJ Año 2023 🚶♀️ Sujetos: Personas Humanas 📃 Nota modelo a clientes (introductoria) 🔎 Relevamiento de información a solicitar(descargable y editable ) 💲 Ingresos 💸 Egresos 🚗🏡🏦 Cambios patrimoniales 👧👦 Cargas de familia 📆 Cronograma TRIBUTUM: principales vencimientos tributarios I Semestre 2024
Exclusiva elaboración de Preguntas y Respuestas frecuentes de la coexistencia temporal en Enero 2024 (¿y febrero?) de dos regímenes de liquidación del impuesto a las Ganancias para empleados en relación de dependencia:General y Cedular Ley 27.725. Estado parlamentaria del proyecto de "reversión del cedular."
📃 Introducción ❓ Preguntas y respuestas ❗ 📌 Video multimedia con ejemplos 📌 Regímenes vigentes y aplicación en cada caso 📌 Pluriempleo y situaciones controvertidas sin reglamentar (Directores SA y Gerentes SRL) 1️⃣Cedular: Sujetos, Aguinaldo, Gratificaciones, Deducciones admisibles y valores 2️⃣ General: Sujetos, deducciones admisibles y valores
🔎 TABLAS DE VALORES VIGENTES 🔍 📉 MNI, GNI, Deducciones y Tablas escalas: anuales y mes de Enero 2024 💲 Montos: conversión SMVyM vigente o ajustadas RIPTE 2024
💰 Habrá coexistencia de regímenes de retención en el impuesto a las Ganancias para Empleados: 1️⃣ Cedular (mayores ingresos. Empleados "puros") 2️⃣ Régimen General (tradicional. Directores empleados) ⬇️ Deducciones diferenciales según régimen 📍 Incrementales zona Patagónica 📅 Vigencia sueldos Enero 2024....¿y siguientes? Hay otros conceptos que SI modifican el monto del impuesto aún vía cedular Ley 27.725: 1️⃣ Retenciones percepciones y pagos a cuenta 2️⃣ Incremental 22% MNI zona patagónica 3️⃣ Desgravaciones en otras leyes (no deducciones propias en LIG) como Casas Particulares (Ley 26.63 art 16) y Aportes a Soc de Gtia Recip (Ley 24.467 art 79) Aclaración previa: recordemos que aún falta reglamentar la Ley y su instrumentación vía norma de AFIP 👇 CAPTURAS DE PANTALLAS 👇
👷 Empleados: cedular (Ley 27.725 vigente + ABC AFIP) 👎 No se convocará a la Comisión del SMVyM (se aplicará aquel de Dic 2023 $ 156.000) 💼 Directores SA, SRL, Sindicos y otros que además son empleados: liquidación tradicional (deducciones personales y especiales pero sin deducción especial incrementada vigente hasta Dic 2023)
👎 SIRADIG sigue sin habilitación 2024 y páginas oficiales confirman que se ajustará en Febrero. 👎 Proyecto de reversión Ganancias aún no ingresó al Congreso y su tratamiento demoraría 21 días min. (Tema 3 Dec 76/2023 Sesiones Extraordinarias) 👎 Los sueldos de Enero 2024 el lunes comienza su preliquidación.
Se disponedisminuir el plazo de acceso al mercado de cambios para cursar pagos diferidos de importaciones de determinados bienes(Com A Comercio Exterior y Mercado de cambios)
🌐 Sector: Comercio Exterior 📍 Sujetos: importadores 🛒💊 Productos: Alimentos, bebidas y canasta básica y Medicamentos (importación definitiva) (ver listado) 💸 Mercado de cambios: acceso a divisas 💰 Pagos. Cancelación total. Plazo: desde los 30 (treinta) días corridos ingreso al país (ant 120 días) ❌ DDJJ destino a Entidad Financiera: no exigibilidad
Se disponesuspender temporalmente determinados productos y medicamentos del impuesto a las Ganancias y del Impuesto al Valor Agregado (IVA) para determinados importadores del Comercio Exterior (Res Gral 2281/2007 y 2937/2010)
🌐 Sector: Comercio Exterior 📍 Sujetos: importadores 🛒💊 Productos: Alimentos, bebidas y canasta básica y Medicamentos (importación definitiva) (ver listado) 💰 Gravámenes: impuesto a las Ganancias e IVA 💲 Régimen: Percepción ❌ Exclusión. Plazo: 120 días corridos
La Dirección Nacional de Impuestos se expidió en un nuevo dictamen (04/03/2024)sobre consultas efectuadas por el CPCE de CABA relativas a la liquidación del impuesto a las ganancias sobre el “Impuesto Cedular sobre los mayores ingresos del trabajo en relación de dependencia, jubilaciones y pensiones de privilegio y otros” Ley 27.725
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias (Impuesto cedular) 🚶♀️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, jubilados y otros
🤔 PREGUNTAS Y RESPUESTAS 👉 Exención SAC. Año calendario 2024: remuneración bruta y/ haber mensual hasta $ 974.516 👉 Aguinaldo. SAC: incorporación proporcional monto base cálculo retención 👉 Tabla escala del impuesto y valor SMVyM Ene-Jun 2024: $ 156.000 👉 Coexistencia ingresos régimen cedular y global: prelación de deducciones 👉 Pluriempleo. Coexistencia régimen cedular y general: Agente de retención y regímenes aplicables 👉 Directores: empleado relación de relación de dependencia en otra Sociedad o sin percepción de Honorarios 👉 Remuneración bruta gravada a los fines del Impuesto Cedular a los mayores ingresos: definción 👉 Secretario de Estado: definición
Se publica en Español el Acuerdo FATCA y fecha de entrada en vigor para la República de instrumentos bilaterales que no requieren aprobación legislativa (versión en Inglés BO. 02/01/2023)
💰 Acuerdo: cumplimiento Tributario internacional 🌐 Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA): implementación 🔎 Intercambio de información: fiscal 🤝 Países firmantes: Argentina-EEUU (05/12/2022)
📆 Vigencia: 01/01/2023 📰 BO texto en Inglés:02/01/2023 📰 BO texto en Español: 13/03/2024
Se dispone la creación en el ámbito del Ministerio de Justicia de la “COMISIÓN DE REFORMA INTEGRAL DEL REGIMEN LEGAL SOCIETARIO”, con el objeto de analizar y proponer un proyecto de reforma de la legislación societaria.
🏢Régimen: Legal societario 📃 Comisión de reforma: creación 🎯 Objeto: reforma integral ✅ Examen pormenorizado e integral de la totalidad del plexo normativo societario, en miras a su adaptación a las exigencias actuales de la economía. ✅ Revisión régimen “Sociedad por Acciones Simplificada” (SAS) 💲 Plazo: 6 meses
Se disponen criterios para que el consumidor, en cuanto a la utilización de su tarjeta, no pierda el control de la misma en ningún momento de la transacción, lo que reducirá la posibilidad de la captura indebida de sus datos, o su uso fraudulento.
🏬 Sujetos: Establecimientos comerciales 💳 Ventas. Formas de pago: tarjetas de crédito, compra o débito 📠 Terminales de pago (POS): a disposición del consumidor 🔎 Resguardo: bajo control o tenencia del consumidor 👮♀️ Sanciones: ley defensa del Consumidor (apercibimiento, multa, clausura o pérdida de concesiones) 📆 Adecuación: 180 días