ANÁLISIS DESTACADOS

Análisis y detalle de los beneficios y obligaciones en materia previsional aplicable a los Clubes de fútbol y la reciente ampliación a más categorías. 

CLUBES DE FÚTBOL 
1️⃣ Primera “A”;
2️⃣ Nacional “B” y Primera “B”;
3️⃣ Primera “C” y Torneo Federal “A” (Esto es nuevo);
4️⃣ Primera División A de Fútbol Femenino (Esto es nuevo)
🔑 Sistema registral AFIP: código 113
👉 Régimen especial de pago de aportes y contribucione de SUSS: alcance, exclusiones
👉 Cuándo y cómo retener y/o autorretenerse los conceptos de SUSS: detalle de operaciones y casos
👉 Qué sucede con la deuda de SUSS (códigos 301 y 351) anterior a Octubre 2023: reformulaciones
💻 Capturas de pantallas AFIP y Paso a paso
👮‍♀️ Micrositio-AFIP

Planilla de cálculo descargable con los rubros y operaciones más frecuentes para la determinación del "Ajuste por Inflación Impositivo" en las explotaciones-empresas unipersonales.

📥 Planilla editable. DDJJ 2023
📈 Índices de Precios General al Consumidor (IPC).
📈 Periodo Ene - Dic 2023: 211,40%
📄 Balance impositivo 
💲 RETIROS: flujo de fondos de principales operaciones
💻 Cálculo automático del Ajuste por Inflación Estático y Dinámico listo para completar campos en Ganancias web AFIP.
👉 AxI estático: detalle de los rubros ejercicio 2022 y ajuste IPC 2023.
👉 AxI dinámico: flujo de fondos estimado de retiros por IPC mensual Enero a Dic 2023
💰 Facilidades de pago. Planes vigentes DJJ anuales (ex "mini plan"): según Contribuyente y SIPER
👉 Cuotas: hasta 6
👉 Pago a cuenta: hasta 35%
👉 Tasa: 6,03% al 12,07% mensual
👉 Solicitud. Plazo: hasta 5to mes siguiente vto DDJJ
📊 Alícuotas, Deducciones, Mínimos y otros: Tablas Tributum DDJJ 2023 (5 pág)
📅 Cronograma Tributario: I semestre 2024

Aspectos salientes del procedimiento de renovación del Certificado como "Micro, Pequeña y Mediana Empresa" (MiPyME) por el año 2024/2025 para determinados Contribuyentes considerando los beneficios vigentes a Abril 2024 y la reciente actualización del límite de ventas totales anuales por actividad (Res 30/2024. BO. 03/04/2024)

📍 Introducción
💁‍♂️ Certificado PyME: Beneficios fiscales, financieros y judiciales a Abril 2024 
🤑 Detalle de beneficios fiscales (17): cómputo de impuestos, IVA diferido, no retención IVA, Anticipos Ganancias, Aportes patronales, Facilidades de pago con condiciones preferenciales -y la reciente baja de tasa-, suspensión de ejecución fiscal y otros.

📍 RENOVACIÓN 2024/2025
🏁 Vigencia disímil: según cierre EECC o Persona Humana
📫 Notificaciones masivas DFE 01-02/04/2024. Sujetos: Empresas cierres Diciembre o Persona Humana (año calendario)
✅ Solicitud paso a paso. Check list: requisitos para que opere la renovación automática
🔎 Periodo de revisión: verificación de información sistémica
📅 Periodo de reinscripción: línea de tiempo 
🚨 Personas Jurídicas cierre Dic o Humanas. Revisión. Plazo: hasta 22/04/2024 (IMPORTANTE)
✍ Finalización trámite manual: según Contribuyente (IVA exento, vinculadas, grupos económicos, Entidade Civiles, etc)
📥 Descarga del certificado MiPyME: opciones 

📍 Micro, Pequeñas y Mediana Empresa (MiPyMes)
🥇 Certificado: claves para su obtención
📃 Normativa: cuadros de actividades, límites monetarios (Ventas y Activo) y de personal (cantidad)

La Dirección Nacional de Impuestos se expidió en un nuevo dictamen (04/03/2024) sobre consultas efectuadas por el CPCE de CABA relativas a la liquidación del impuesto a las ganancias sobre el “Impuesto Cedular sobre los mayores ingresos del trabajo en relación de dependencia, jubilaciones y pensiones de privilegio y otros” Ley 27.725

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias (Impuesto cedular)
🚶‍♀️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, jubilados y otros

🤔 PREGUNTAS Y RESPUESTAS
👉 Exención SAC. Año calendario 2024: remuneración bruta y/ haber mensual hasta $ 974.516
👉 Aguinaldo. SAC: incorporación proporcional monto base cálculo retención 
👉 Tabla escala del impuesto y valor SMVyM Ene-Jun 2024: $ 156.000
👉 Coexistencia ingresos régimen cedular y global: prelación de deducciones 
👉 Pluriempleo. Coexistencia régimen cedular y general:  Agente de retención y regímenes aplicables
👉 Directores: empleado relación de relación de dependencia en otra Sociedad o sin percepción de Honorarios
👉 Remuneración bruta gravada a los fines del Impuesto Cedular a los mayores ingresos: definción
👉 Secretario de Estado: definición

Cronograma de nuevos plazos de vencimientos durante el mes en curso (Marzo 2024) de determinadas obligaciones fiscales de sujetos Monotributistas y Autónomos beneficiados por el diferimiento automático dispuesto en Septiembre 2023 (Res Grales 5411/2023 y 5422/2023)

CUADROS-CRONOGRAMA
🚶‍♀️  Sujetos
1️⃣ Monotributistas (Régimen Simplificado -RS)
2️⃣ Autónomos 
🔎 Tablas y Categorías: alcance
💰 Obligaciones fiscales: Monotributo (componente impositivo), Autónomos (aporte e IVA)
📅 Períodos: Sept y Oct 2023
📆 Vencimientos
⌛ Plazos anteriores
📌 Plazos Marzo 2024
💲 Montos: conforme categorías 
❌ Exclusiones
1️⃣ Monotributo: componente previsional e Ingresos Brutos integrado
2️⃣ Autónomos: Directores y Socios
📃 Normas: Res Grales 5411/2023 y 5422/2023

Relevamiento y detalle por rubro de la información a solicitar a los fines de la determinación, presentación y pago en los impuestos a las Ganancias y Sobre los Bienes Personales de personas Humanas por el periodo fiscal calendario 2023. 

💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales DDJJ Año 2023
🚶‍♀️ Sujetos: Personas Humanas
📃 Nota modelo a clientes (introductoria)
🔎 Relevamiento de información a solicitar (descargable y editable )
   💲 Ingresos
   💸 Egresos
   🚗🏡🏦 Cambios patrimoniales
   👧👦 Cargas de familia
📆 Cronograma TRIBUTUM: principales vencimientos tributarios I Semestre 2024

Exclusiva elaboración de Preguntas y Respuestas frecuentes de la coexistencia temporal en Enero 2024 (¿y febrero?) de dos regímenes de liquidación del impuesto a las Ganancias para empleados en relación de dependencia: General y Cedular Ley 27.725. Estado parlamentaria del proyecto de "reversión del cedular."

📃 Introducción
❓ Preguntas y respuestas ❗
📌 Video multimedia con ejemplos
📌 Regímenes vigentes y aplicación en cada caso
📌 Pluriempleo y situaciones controvertidas sin reglamentar (Directores SA y Gerentes SRL)
1️⃣ Cedular: Sujetos, Aguinaldo, Gratificaciones, Deducciones admisibles y valores
2️⃣ General: Sujetos, deducciones admisibles y valores

🔎 TABLAS DE VALORES VIGENTES 🔍
📉 MNI, GNI, Deducciones y Tablas escalas: anuales y mes de Enero 2024
💲 Montos: conversión SMVyM vigente o ajustadas RIPTE 2024

✅ CONFIRMADO✅

💰 Habrá coexistencia de regímenes de retención en el impuesto a las Ganancias para Empleados:
1️⃣ Cedular (mayores ingresos. Empleados "puros")
2️⃣ Régimen General (tradicional. Directores empleados)
⬇️ Deducciones diferenciales según régimen
📍 Incrementales zona Patagónica
📅 Vigencia sueldos Enero 2024....¿y siguientes?

Hay otros conceptos que SI modifican el monto del impuesto aún vía cedular Ley 27.725:
1️⃣ Retenciones percepciones y pagos a cuenta
2️⃣ Incremental 22% MNI zona patagónica
3️⃣ Desgravaciones en otras leyes (no deducciones propias en LIG) como Casas Particulares (Ley 26.63 art 16) y Aportes a Soc de Gtia Recip (Ley 24.467 art 79)
Aclaración previa: recordemos que aún falta reglamentar la Ley y su instrumentación vía norma de AFIP

👇 CAPTURAS DE PANTALLAS 👇 

👷 Empleados: cedular (Ley 27.725 vigente + ABC AFIP)
👎 No se convocará a la Comisión del SMVyM (se aplicará aquel de Dic 2023 $ 156.000)
💼 Directores SA, SRL, Sindicos y otros que además son empleados: liquidación tradicional (deducciones personales y especiales pero sin deducción especial incrementada vigente hasta Dic 2023)

👎 SIRADIG sigue sin habilitación 2024 y páginas oficiales confirman que se ajustará en Febrero.
👎 Proyecto de reversión Ganancias aún no ingresó al Congreso y su tratamiento demoraría 21 días min. (Tema 3 Dec 76/2023 Sesiones Extraordinarias)
👎 Los sueldos de Enero 2024 el lunes comienza su preliquidación.

Exclusiva elaboración de Preguntas y Respuestas frecuentes de los aspectos más controvertidos en tenor de la reciente actualización  de la Tabla de categorización 2024 del "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes" (Monotributo-RS) y la recategorización de ENERO 2024 (Leyes 24.977 y modif. ultm. 27676, Dec 315/2023 y Res. Gral. 4309/2018 y modif.)

📊 Tabla de Categorización: año 2024
🔎 Efectos: situaciones posibles
🤪 Cronología normativa: años 2022 y 2023 (procedimentales y ajustes indexatorios)

⬆ ➡ ⬇ RECATEGORIZACIÓN: situaciones posibles
📆 Enero y Febrero 2024 📆
✔ Coexistencia de meses.
✔ Categorías y pagos: importes disímiles.
🚨 Situaciones ante: exclusión de oficio, renuncia, "confirmación de datos” y suspensiones 2019-2023
🖼 Data Fiscal 960 D y su reimpresión.
❌ Feria Fiscal. Plazos recategorización: inaplicabilidad

🚪 EXCLUSIONES
🔎 Años 2022 y 2023. Tablas aplicables: dos (2) tablas anuales con cuatro (4) semestres disímiles a considerar.
😀 Régimen "puente" del Monotributo a IVA y Ganancias: beneficios fiscales, plazos y condiciones 

📅 Plazo recategorización: hasta lunes 22/01/2024