ANÁLISIS DESTACADOS

Ante la inminente plena vigencia HOY martes 01/07/2025 tanto respecto a la baja en la tasa de intereses resarcitorios por deudas fiscales ARCA (Res 823/2025. ME) como del "Plan de Facilidades de pago ESPECIAL. Versión 2025" por deudas vencidas al 30/04/2025 (Res Gral 5711/2025) y las mejores condiciones de financiamiento, elaboramos un cuadro comparativo con las principales opciones de los regímenes con quita del interés de financiación del 50% y hasta 60 cuotas mensuales, entre otros, respecto a aquel "PERMANENTE". 

💰 Deudas fiscales: impositivas, previsionales, multas y cargos aduaneros
🚨 Julio 2025: fechas clave
❌ Fin de suspensión de ejecución fiscales y embargos (01 Ene 2025)
❌ Fin "Plan de Pagos Especial" deudas al 31/12/2024 (30 May 2025)
❌ Fin de la Feria Fiscal (25 Julio 2025)
✅ Inicio adhesión "Plan de Pagos Especial" (01 Julio 2025)
🔎 Nueva tasa de interés referencial 2,75% mensual: vigencia y efectos
🔎 Correspondencia: mora y tasas aplicable
🔎 DDJJ Anuales: sustitución del "Mini Plan" y la opción temporal por Plan General

PLANES DE PAGO ARCA "PERMANENTE" vs "ESPECIAL 2025"
👉 Permanente: General, Anual, Autónomos y Monotributo (Res Grales 5321/2023, 5481/2024, 5656/2025 y 5681/2025)
👉 Especial: plan único (Res Gral 5711/2025) y diferencias respecto al anterior (deudas al 31/12/2024)
💲 Deudas: corrientes 🆚 vencidas al 30/04/2025
📍 Sujetos: todos Contribuyentes 🆚 Personas Humanas, Pequeños, PyMES, Salud y Entidades SFL
🥇 Certificado PyME: vigente 🆚 inclusión todos los Contribuyentes
📆 Cuotas mensuales: hasta 12-20 🆚 60
➗ Tasa mensual: 2,75% 🆚 1,37%
🙋‍♀️ Período de adhesión: sin límite 🆚 martes 01 Julio al 30 Dic 2025
🔎 Cantidad de planes, Pago a cuenta y otros

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino de los principales aspectos a tener en cuenta en la determinación, liquidación y presentación del impuesto a las ganancias y sobre los bienes personales de personas humanas DDJJ 2024

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes Personales
🚶‍♂️  Sujetos: Personas Humanas
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (13 min) 
🤔 Preguntas y Respuestas
👉 Deducción Blanqueo y REIBP (Ley 27.743): procedencia y tipo de cambio
👉 Exención del SAC: su gravabilidad sin exenciones
👉 Deducción especial incrementada coexistencia de cambios normativos: montos y campo a informar en aplicativo
👉 Deducciones personales y locadores: montos año 2024 y justificación patrimonial
👉 Renta Financiera (cedular): gravabilidad y exenciones de ADR, FCI, CEDEARS, Bitcoins y otros
👉 Nuestra parte: nuestros datos (AFIP) y tu información (contribuyente)
👉 MNI y Casa habitación: valores vigente Ley 27.743 
👉 Percepciones Moneda Extranjera: cómputo de percepciones
👉 Inmuebles y su comparabilidad: valuación fiscal x61 y ¿CABA x246?
📃 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
💡 Consideraciones finales

Desde hace ya cinco años hemos incorporado -novedosa y prematuramente- el envío de las novedades del periódico tributario TRIBUTUM vía la aplicación WhatsApp (WA) para su lectura a través del celular o desde la computadora a primera hora entre las 7:30 y 9:00 hs además del tradicional por correo electrónico vía newsletter (ver: "Reciba y reenvíe las novedades desde su WhatsApp", Tributum.news, 02/04/2020)

De esta forma, ud. podrá recibir las novedades más destacadas de Tributum.news del día a primera hora (normativas, artículos destacados, blogs, planillas, charlas y títulos indizados de sección Resumen de Medios - RSM) -siendo factible silenciarlo de manera individual-, tal como las recibe desde su correo electrónico, a medida que se vayan subiendo al diario, con las siguientes ventajas:

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino sobre el procedimiento de solicitud, la importancia, los diecisiete (17) beneficios fiscales del "Certificado de Micro, Pequeña y Mediana Empresa" (MiPyME), vigencia, período de revisión y factibilidad de rectificar con nuevos valores de parámetros vigentes a partir del 01/04/2025 (Res 54/2025. BO 01/04/2025)

🚶‍♂️ Sujetos: MiPyMEs
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (5 min) y línea de tiempo 
🤔 Preguntas y Respuestas
📄 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
🔎 Cuadros de consulta rápida
💁‍♂️ Certificado PyME: solicitud, formas de consulta y vigencia
📍 Sujetos comprendidos y limitaciones: ingresos, actividades, cantidad personal, forma jurídica y casos especiales (UTEs, Fideicomiso y Vinculadas)
🤑 Detalle de beneficios fiscales: cómputo de impuestos, IVA diferido, no retención IVA, Anticipos Ganancias, Aportes patronales, Facilidades de pago con condiciones preferenciales y otros.

Particularidades años 2025/2026
✅ Renovación automática y manual 2025/6
✅ Factibilidad de rectificación categorización por suba de valores topes de Ventas Abril 2025
✅ Contribuyentes no obligados a presentación de Ganancias y/o Bs Personales (REIBP)
✅ Fechas claves

Planilla de cálculo descargable con los rubros y operaciones más frecuentes para la determinación del "Ajuste por Inflación Impositivo" en las explotaciones-empresas unipersonales.

🚶‍♂️🏭 Sujetos: explotaciones-empresas unipersonales
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
📥 Planilla editable. DDJJ 2024
📈 Índices de Precios General al Consumidor (IPC).
📈 Periodo Ene - Dic 2024: 117,76%
📄 Balance impositivo 
💲 RETIROS: flujo de fondos de principales operaciones
💻 Cálculo automático del Ajuste por Inflación Estático y Dinámico listo para completar campos en Ganancias web AFIP.
👉 AxI estático: detalle de los rubros ejercicio 2023 y ajuste IPC 2024.
👉 AxI dinámico: flujo de fondos estimado de retiros por IPC mensual Enero a Dic 2024

💰 Facilidades de pago. Planes vigentes DJJ anuales (ex "mini plan"): según Contribuyente y SIPER
👉 Cuotas: 2 a 6
👉 Pago a cuenta: 25% al 35%
👉 Tasa única: 4% mensual (NUEVO Res Gral 5656/2025)
👉 Solicitud. Plazo: hasta 5to mes siguiente vto DDJJ

📊 Alícuotas, Deducciones, Mínimos y otros: Tablas Tributum DDJJ 2024 (5 pág)

📅 Cronograma Tributario: I semestre 2025
📆 Vencimientos. Plazos: 13 al 15 de Mayo (presentación) y 14 al 16 de Mayo (pago) 2025

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino sobre determinados aspectos a considerar frente a la realidad económica y financiera de nuestro país y los recientes cierres de ejercicio en el mes de diciembre de 2024 

🏭 Sujetos: Empresas.
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (11 min) y diapositivas tema particular

TEMAS
🚫 Compras a monotributistas: limitaciones a la deducibilidad
💵 Blanqueo de capitales «Paquete fiscal» Ley 27.743: Tipo de cambio ¿$ 805,45 o $ 1.000?
🤑 Fondos Comunes de Inversión (FCI): tenencia y costo computable por ventas
📈 Operaciones de compra de “dólar bolsa/MEP”: diferencias de cambio y cotizaciones 
⛱ Vacaciones: provisión
🏆 Gratificaciones al personal
🕴 Honorarios al directorio: importe y máximo deducible
📉 Quebrantos: su actualización
📆 Percepciones "PAÍS" (moneda extranjera) Nov y Dic 2023: cómputo
🏦 SALDO. INGRESO
🤔 Planes de pago: DDJJ anuales (ex "mini plan") y general
🔎 Tabla: Tasa única y fija, Pago a cuenta, Cuotas y cantidad planes
💁‍♂️ Adhesión: plazos y línea temporal

📃 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
💡 Consideraciones finales

Relevamiento y detalle por rubro de la información a solicitar a los fines de la determinación, presentación y pago en los impuestos a las Ganancias y Sobre los Bienes Personales de personas Humanas por el periodo fiscal calendario 2024. 

💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales DDJJ Año 2024
🚶‍♀️ Sujetos: Personas Humanas
📃 Nota modelo a clientes (introductoria)
🔎 Relevamiento de información a solicitar (descargable y editable )
   💲 Ingresos
   💸 Egresos
   🚗🏡🏦 Cambios patrimoniales
   👧👦 Cargas de familia
    🤑 Adhesión al Blanqueo y/o REIBP (Ley 27.743)
📥 Descarga

📆 Cronograma TRIBUTUM: principales vencimientos tributarios I Semestre 2025

Ante la inminente plena vigencia el día lunes 03/02/2025 del "Plan de Facilidades de pago ESPECIAL" por deudas fiscales vencidas al 31/12/2024 y las mejores condiciones de financiamiento elaboramos un cuadro comparativo con las principales opciones de los regímenes con quita del interés de financiación de hasta el 75% y hasta 48 cuotas mensuales, entre otros, respecto a aquel "PERMANENTE". 

💰 Deudas fiscales: impositivas, previsionales, multas y cargos aduaneros
🚨 Febrero 2025: fechas clave
❌ Fin moratoria impositiva/previsional y laboral (14 y 25 Dic 2024)
❌ Fin de suspensión de ejecución fiscales y embargos (01 Ene 2025)
❌ Fin de la Feria Fiscal (01 Feb 2025)
✅ Inicio adhesión "Plan de Pagos Especial" (03 Feb 2025)

PLANES DE PAGO ARCA
👉 Permanente: General, Anual, Autónomos y Monotributo (Res Grales 5321/2023 y 5481/2024)
👉 Especial: plan único (Res Gral 5629/2024)
💲 Deudas: corrientes 🆚 vencidas al 31/12/2024
📍 Sujetos: todos Contribuyentes 🆚 Pequeños, PyMES, Salud y Entidades SFL
🥇 Certificado PyME: vigente 🆚 vigente durante año 2024
📆 Cuotas mensuales: hasta 12-20 🆚 48
➗ Tasa mensual: 7,26% 🆚 1,81%
🙋‍♀️ Plazo adhesión: sin límite 🆚 lunes 3 Feb al 30 Abr 2025
🔎 Cantidad de planes, Pago a cuenta y otros

Exclusiva elaboración de Preguntas y Respuestas frecuentes de los aspectos más controvertidos en tenor de la reciente actualización  de la Tabla de categorización 2024 del "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes" (Monotributo-RS) y la recategorización de ENERO 2024 con la plena vigencias de las modificaciones introducidas mediante la  «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal. Título VI) Ley 27.743 y Dec 593/2024 (BO. 08/07/2024) (Leyes 24.977 y modif. y DR 1/2010 y modif. ult. Dec 661/2024 y Res. Gral. 4309/2018 y modif. y ult 5546/2024)

👮‍♀️ Procedimiento: recategorización semestral (Enero 2025)
📊 Tabla de Categorización: Febrero-Julio 2025
🔎 Consideración parámetros: Enero-Diciembre 2024
🤪 Cronología normativa: año 2024 (procedimentales y ajustes indexatorios)

⬆ ➡ ⬇ RECATEGORIZACIÓN: situaciones posibles
📆 Vigencia y efectos
✔ Unificación en Febrero 2025 
✔ Fin de coexistencia de meses (ant Ene + Feb)
✔ Fin de Categorías y pagos disímiles (ant Ene y Feb)
🚨 Situaciones ante: exclusión de oficio, renuncia, "confirmación de datos” y suspensiones 2022/4
🚔 Recategorización de oficio: plazos, causales y datos que considera el fisco 
🖼 Data Fiscal 960 D y su reimpresión.
❌ Feria Fiscal. Plazos recategorización: inaplicabilidad

🚪 EXCLUSIONES y REINGRESOS. TABLAS APLICABLES
🔎 Tabla "Paquete Fiscal" Ley 27.743: Enero 2024 a Enero 2025 (13 meses)
↩ Reingresantes Ene-Julio 2024: aplicación retroactiva
🛑 Enero 2025: Tabla "vieja" (atención exclusiones)
😀 Régimen "puente" del Monotributo a IVA y Ganancias: beneficios fiscales, plazos y condiciones 

🤑 Locación de inmuebles y Blanqueo. Efectos: Incentivos fiscales (límite y dispensas unidades) y Blanqueo (no exclusión y destino fondos) 

📅 Plazo recategorización: hasta miércoles 5/02/2025 

1️⃣ 14 Enero: % suba valores escalas facturación, alquileres, pecio unitario y montos a pagar
🗞️¿Por qué?: a las 16 hs se publicará el IPC de Dic 2024 fin del periodo a ajustar...¿será Jul-Dic 2024 (aprox 21%) o Ago-Dic 2024 (aprox 17%)?
2️⃣ 15 Enero: publicación oficial ARCA "Tabla 2025"
3️⃣ 01 Enero al 30 Junio: vigencia nueva "Tabla 2025" (efectos desde Feb)
4️⃣ 20 Enero: pago mes de Enero
💲 ¿Monto a pagar?: importe idem Dic 2024
5️⃣ 20 Enero (aprox) al 5 Febrero: recategorización
🔎 ¿Cuáles valores?: facturación y parámetros Ene-Dic 2024 con topes "Tabla 2025" (⛽️híbrido🔋)
6️⃣ 20 Febrero: pago mes Febrero
💲 ¿Monto a pagar?: importe y Categorías según Categorías "Tabla 2025"

📄 Reforma: Ley 27.743+Dec 661/24+RG 5546/24. AFIP
🤗 Gracias Carla Lombardi (Contadores en Red) por las observaciones.