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Se dispone extender, hasta el 31 de marzo de 2026, el plazo de adhesión al «Régimen especial de facilidades de pago» a los fines de regularizar obligaciones vencidas al 31/08/2025 -sin cambios-  (Res Grales 5711/2025 y 5777/2025)

📄 Régimen: Plan de pagos especial
📍 Sujetos: todos los Contribuyentes
📆 Deudas fiscales: vencidas al 31/08/2025 
🔎 Pago a cuenta (todos) y Cuotas (hasta 5 años): según sujeto
🏦 Tasa de interés (fija): 1,37% mensual
❌ Perfil (SIPER): NO 
🚄 Cantidad de planes: sin limitaciones
🏆 Certificado PyME: vigente al momento de adhesión (mayores beneficios)
✅ CUIT: activa sin limitaciones
🙋‍♂️  Adhesión. Plazo: hasta el martes 31/03/2026 (ant 30/12/2025) (único cambio)

📆 Vigencia: 31/12/2025

Se dispone extender al 31/03/2026 la alícuota del 0% del Derecho de Exportación (D.E.) para determinadas mercaderías de los sectores de aluminio y acero, comprendidas en posiciones específicas de la Nomenclatura Común del Mercosur (NCM). Condiciones respecto de países que aplican aranceles de importación “ad valorem” iguales o superiores al 45 % (Dec 726/2025)

🌐 Sector: Comercio Exterior
🏗️ Productos: Aluminio y Aceros (incluye derivados s/listado)
💰 Gravamen: Derechos de Exportación
📉 Alícuota: 0 %
📆 Período: hasta 31/03/2026 (ant 31/12/2025), o hasta que el país importador reduzca su arancel ≥ 45 % (subsistencia)

📅 Vigencia: 01/01/2026

Ley sancionada el 26/12/2025 por el Congreso de la Nación denominada "Inocencia Fiscal" que comprende modificaciones en las leyes del “Régimen Penal Tributario” y “Procedimiento Fiscales N° 11.683”, “Reformas al Código Civil y Comercial de la Nación y a otras disposiciones” y crea el “Régimen de Declaración Jurada Simplificada”. 
✅ Sanción Congreso de la Nación: 26/12/2025
❌ Promulgación (de hecho o por Decreto): pendiente
❌ Publicación Ley Boletín Oficial: pendiente
❌ Decreto reglamentario -en su caso-: pendiente
❌ Resolución General ARCA -procedimental e instrumentación-: pendiente

TÍTULO I: RÉGIMEN PENAL TRIBUTARIO
1️⃣ Tipificación delitos: suba de montos mínimos
📈 Montos. Actualización automática: variación anual año calendario x UVA (desde 01/01/2027) (Título III)
✅ Delitos tributarios
👉 Evasión simple: más de $100 millones
👉 Evasión agravada: más de $1.000 millones, más de $200 millones si ocultamiento verdadero sujeto o uso fraudulento de exenciones y más de $100 millones si factura apócrifa.
👉 Aprovechamiento indebido de beneficios fiscales: más de $100 millones 
👉 Apropiación indebida de tributos (incluye Agentes de retención/percep.): más de $10 millones 
✅ Delitos Seguridad Social
👉 Evasión simple: más de $7 millones 
👉 Evasión agravada: más de $35 millones, más de $14 millones si ocultamiento verdadero sujeto o uso fraudulento de exenciones y más de $100 millones si factura apócrifa.
👉 Aprovechamiento indebido de recursos de la Seg. Social (incluye Agentes de retención/percep.): más de $3,5 millones 
✅ Delitos fiscales comunes
👉 Simulación dolosa de cancelación de obligaciones: más de $20 millones -por ejercicio- y más de $3,5 millones -por mes si Seg. Social-
2️⃣ No denuncia penal de ARCA (excepto apropiación indebida): si cancelación sin condiciones y total del importe evadido e intereses (única vez por persona Hum. o Jur.) 
3️⃣ Extinción acción penal en curso (excepto apropiación indebida): si pago total + 50% dentro de los 30 días hábiles después notificación.
4️⃣ Acción penal: no proseguirá si opera prescripción fiscal para su determinación.
5️⃣ No denuncia penal: interpretaciones técnicas, origen en presunciones, presentación previa anoticiando el criterio interpretativo o errores formales o rectificación previa OI

TÍTULO II: PROCEDIMIENTO

CAPÍTULO I: Procedimiento Fiscal (Ley 11683)
1️⃣ INFRACCIONES. Sanciones. Multas: suba de montos
📈 Montos. Actualización automática: variación anual año calendario x UVA (desde 01/01/2027) (Título III)
✅ DDJJ. Omisión presentación ("automática"): $220.000 -pers. Humana- y $440.000 -pers. Jurídica-
✅ DDJJ informativas. Omisión presentación ("automática"): $5 millones -pers. Humana- y $10 millones  -pers. Jurídica-
✅ DDJJ Comercio Exterior. Omisión presentación ("automática")
👉 Informativa incidencia en Ganancias: $1,5 millones -pers. Humana- y $10 millones -pers. Jurídica-
👉 Informativa detalle transacciones: $11 millones -pers. Humana- y $22 millones -pers. Jurídica-
✅ Deberes formales
👉 Incumplimiento: $150.000 a $2,5 millones 
👉 Infracciones domicilio fiscal, reiteración incumpl. y de comercio exterior: hasta $35 millones
✅ Requerimientos. DDJJ informativas
👉 Incumplimiento: $500.000 a $35 millones 
👉 Contribuyentes ingresos anuales más de $10.000 millones: Dos a diez veces el monto máx si  incumplimiento del 3er requerimiento.
✅ DDJJ Comercio Exterior. Específicas: $6 millones a $15 millones + $15 millones si incumple requerimiento
👉 Omisión informativa. Pertenencia a multinacionales e identificatorios de última controlante: $1,125 millones a $5,250 millones
✅ Omisión. Informe DDJJ País por País (incluye extemporánea, parcial, con errores, etc): $45 millones a $67,5 millones + $15 millones si incumple requerimiento
✅ Incumplimiento requerimiento info complementaria DDJJ País por País: $13,5 millones a $22,5 millones

2️⃣ CLAUSURA de 2 a 6 días: suba de montos mínimos
💲Valor bienes o servicios: más de $20.000 
👉 No emisión facturas/comprobantes/transporte mercaderías y su tenencias/conservación, no registraciones operaciones, falta inscripción ARCA como Contribuyente, falta o inoperatividad de instrumentos de medición y control que posibilite verificación/fiscalización o 50% empleados sin registrar Empresas hasta 10 trabajadores
👤 Empleados no registrados y declarados correctamente: $200.000 a $7,5 millones

3️⃣ PRESCRIPCIÓN
📆 😃Plazo. Reducción de 5 a 3 (tres) años: condiciones (concurrentes)
a) Haber presentado DDJJ y regularizado saldo. 
b) Que ARCA no impugne DDJJ por discrepancia "significativa" info propia o de 3ros (diferencia mayor 15% o monto superior $100 millones (RPT) o documentación apócrifa)
❌ 🚫Suspensión prescripción 120 días si notificación ARCA y prox. a vencer: su eliminación 

👉 CAPÍTULO II: Reforma Cod Civil y Comercial unificado y otros
📆 Tema: prescripción
✅ Provincias. Facultad determinación prescripción tributos:
❌ Eliminación 
📍Aplicatoriedad conforme Ley 11.683 (Procedimientos Fiscales)
📆 😃Aportes y/o Contribuciones Obra Social. Plazo. Reducción de 10 a 5 o 3 años(OS, ANSSAL, INPS: condiciones (concurrentes)
a) Haber presentado DDJJ y regularizado saldo 
b) Que ARCA no impugne DDJJ por discrepancia "significativa" info propia o de 3ros (diferencia mayor 15% o monto superior $7 millones (RPT) o documentación apócrifa)

👉 CAPÍTULO III: Régimen de DJ Simplificada...en el impuesto a las Ganancias
🚶‍♀️ Sujetos: Personas Humanas y Suc. indivisas residentes en el país.
🙋 Carácter: optativo
✅ Condiciones (concurrentes):
📆 Período: al 31 diciembre inmediato anterior a opción + durante 2 años fiscales anteriores a aquel (total: tres años)
1️⃣ Ingresos totales: hasta $1.000 millones.
2️⃣ Patrimonio total (bienes en el país/exterior): hasta $10.000 millones.
📈 Montos. Actualización automática: variación anual año calendario x UVA (desde 01/01/2027) (Título III)
3️⃣ No “grandes contribuyentes nacionales" (conf ARCA)
✅ Facultades posteriores ARCA de exclusión régimen: su factibilidad 
✅ Pago. Efecto liberatorio:
✔️ Aceptación DDJJ propuesta por ARCA (proforma) y pago en término.
✔️ Garantía expresa excepto verificación fiscal: 1) omisión de ingresos o 2) improcedencia deducciones y/o 3) comprobantes apócrifos
✅ Presunción exactitud (DDJJ IVA y Ganancias)
✔️ Inaplicabilidad si discrepancia significativa (diferencia mayor 15% o monto superior $100 millones (RPT) o documentación apócrifa)
✔️ Inaplicabilidad únicamente presunción incrementos patrimoniales no justificados
✅ No fiscalización. Supuestos: DDJJ simplificada Ganancias o Adhesión Blanqueo Ley 27.743

3️⃣ TÍTULO III: Disposiciones finales
📈 Montos. Actualización automática: variación anual año calendario x UVA (desde 01/01/2027) (RPT, Multas y Simplificado Ganancias)
🤝 Invitación a provincias: regímenes simplificados de fiscalización

📆 Vigencia: día publicación Boletín Oficial (pendiente)

Se dispone prorrogar nuevamente la suspensión temporalmente determinados productos del impuesto a las Ganancias y del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en operaciones de importación de "MiPyME" del Comercio Exterior (Res Gral 2281/2007 y 2937/2010 y ults 5490/2024, 5501/2024, 5527/2024, 5623/2024)

🌐 Sector: Comercio Exterior
📍 Operaciones: de importación
🥇 Sujetos. Contribuyentes: MiPyMEs con Certificado PyME (persona humana o jurídica)
💰 Gravámenes: impuesto a las Ganancias e IVA
💲 Régimen: Percepción
📌 Productos
🛒💊 Alimentos, bebidas y canasta básica y Medicamentos (importación definitiva) 
⚙ Insumos de bienes de capital 
❌ Exclusión. Plazo: hasta el 30/06/2026 (ant 31/12/2025)

📅 Vigencia: 30/12/2025

Se dispone prorrogar la suspensión del inicio de los juicios de ejecución fiscal y de la traba de medidas cautelares para para determinados contribuyentes (Res 1445/2024, 1066/2025 y 2109/2025, y Res Gral ultm 5736/2025)

💰 Deudas: a cargo fiscalización y recaudación ARCA
🏛  Organismo de aplicación: ARCA
⚖ ❌ Juicios de ejecución fiscal y Medidas cautelares (embargos): suspensión
📆 Plazo: hasta el 31/07/2026 (ant 31/12/2025)

📍 SUJETOS
1️⃣ Entidades sin fines de lucro (registración ARCA al 23/12/2025)
2️⃣ Sector salud 

📅 Vigencia: 30/12/2025

¿Fin del Plan de Facilidades de pago Especial" Res Grales 5711/2025 y 5777/2025 por deudas vencidas al 31/08/2025?

PUNTOS PRINCIPALES
📍 Sujetos: todos los Contribuyentes
📆 Deudas fiscales: vencidas al 31/08/2025
🔎 Pago a cuenta (todos) y Cuotas (hasta 5 años): según sujeto
🏦 Tasa mensual (fijas): 1,37% mensual
❌ Perfil (SIPER): NO 
🚄 Cantidad de planes: sin limitaciones
🏆 Certificado PyME: vigente al momento de adhesión (mayores beneficios)
✅ CUIT: activa sin limitaciones
🙋‍♂️ Adhesión. Plazo: hasta el martes 30 Diciembre 2025

Se dispone prorrogar nuevamente la suspensión del inicio de los juicios de ejecución fiscal y de la traba de medidas cautelares para para determinados contribuyentes (Res 1445/2024 y 1066/2025 y Res Gral ultm 5736/2025)

💰 Deudas: a cargo fiscalización y recaudación ARCA
🏛  Organismo de aplicación: ARCA
⚖ ❌ Juicios de ejecución fiscal y Medidas cautelares (embargos): suspensión
📆 Plazo: hasta el 31/07/2026 (ant 31/12/2025)

📍 SUJETOS
1️⃣ Entidades sin fines de lucro (registración ARCA al 29/12/2025)
2️⃣ Sector salud 
3️⃣ MiPyMEs (todas) con Certificado PyMe (SIN PRÓRROGA desde 01/01/2025)
4️⃣ Pequeños Contribuyentes (SIN PRÓRROGA desde 01/01/2025)

📅 Vigencia: 29/12/2025

Se dispone la prórroga en la aplicatoriedad del cómputo adicional como pago del impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias para determinadas obligaciones previsionales de Microempresas -con certificado PyME- (Leyes 25.413, 27.264 y 27.541 y Decs 394/2023 y 1137/2024) (incluye: "Tabla de categorización MicroEmpresas" y "Certificado MiPyME. EECC cierres Junio 2025: Beneficios fiscales y claves para su obtención. Inicio del período de revisión. Plazos", Tributum.news, 03/10/2025)

👨‍💼 Sujetos: Microempresas (Ley PyMES)
🏆 Certificado: PyME + Caracterización ARCA Código “272 – Micro Empresas Ley 25.300” (RG 5405/2023)
🏦 Gravamen: Impuesto al Cheque (Créditos y Débitos en Ctas bancarias y otras)
⛔ Tope: hasta 30%
👷‍♂️ Pago a cuenta. Cómputo: Seguridad Social. Contribuciones patronales (INSJyP, FNE, SIPA y Asig Flia)
🔢 Porcentaje: hasta 15%
💰 Pago a cuenta. Cómputo: Impuesto a las Ganancias (beneficio preexistente) 
🔢 Porcentaje: remanente 70% o no utilizado Contrib Seg. Social
🔎 Procedimiento: Res Gral 5405/2023

📅 Aplicabilidad: Remuneraciones Agosto 2023 a Diciembre 2026 (devengadas) (ant a Dic 2025)
📅 Vigencia: 29/12/2025