ANÁLISIS DESTACADOS

Análisis de la feria administrativa impositiva, aduanera y previsional para el mes de Enero 2025 y el restablecimiento parcial del régimen opcional de presentación y pago para determinados Contribuyentes y obligaciones fiscales selectivas (Res. Gral. 1983/2005-AFIP y modif. y 5437/2023)
NR: Publicación original 27/12/2024

⏳ Introducción 
😷 Antecedentes "Feria Fiscal extraordinaria" y suspensiones años 2019 a 2024
📝 Detalle de conceptos incluidos y no comprendidos
🏁 Reanudación de intimaciones, embargos, ejecuciones fiscales y notificaciones de exclusiones y bajas fiscales 
📅 Situación en los plazos de vencimientos DDJJ (presentación / pago)
🔎 Excepciones
↪ Traslado de plazos de vencimiento: 
1️⃣ Automático: DDJJ informativas 
2️⃣ A solicitud: DDJJ Ganancias (cierres Ago 2024) e IVA (devengado Dic 2024)

🚨 ESQUEMAS Y EFECTOS🚨 
🤔 ¿Feria Fiscal o Feria Recursiva?
🥴 Ejemplos de cómputo de plazos de notificaciones previa (Dic 2024) o durante la feria (Ene 2025)
📆 Período estival 2025: Enero 2025 (completo)
🎁 Incluye "Cronograma de principales vencimientos tributarios: I Semestre 2025

En el dia de ayer la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA - ex AFIP) anticipó un nuevo "Régimen de facilidades de pago especial" de obligaciones impositivas, de los recursos de la seguridad social y/o aduaneras vencidas al 31/12/2024 complementario a aquel "Permanente" (Res Grales 5321/2023 y modif. 5481/2024)

💡 TABLA ÚNICA DE PLANES: por contribuyente, obligación adeudada, cuotas máx. y tasa 
📍 Sujetos: Pequeños Contrib, PyMES (con Certificado), Sector Salud y Entidades sin fines Lucro
💰 Obligaciones: impositivas, previsionales, intereses, multas y cargos aduaneros
📃 Régimen: de Facilidades de pago "especial" (Res Gral pendiente)
📆 Deudas fiscales: vencidas al 31/12/2024 (ant corrientes)

PLANES
📅 Cuotas mensuales: hasta 48 (ant hasta 12)
🏦 Tasas
👉 Fijas (ant variable bimestral)
👉 25% o 40% del interés resarcitorio (ant 50% al 100%)
❌ Pago a cuenta: NO (ant hasta 35%)
❌ Perfil (SIPER): NO (ant menor cuotas, mayor pago a cuenta y tasa)
🙋‍♂️ Adhesión: desde lunes 3 Febrero al miércoles 30 Abril 2025

📆 Vigencia y publicación BO: lunes 30/12/2024
📆 Aplicatoriedad: planes presentados desde 03/02/2025

Los regímenes extraordinarios fiscales (blanqueo y moratoria fiscal/ laboral, REIBP, entre otros), el escaso tiempo entre sus normas, implementaciones e incluso definiciones sobre la marcha, sumado a las modificaciones tributarias y las tareas habituales, han puesto al límite nuestro actuar. Auguramos que el agotamiento y desazón sea vencido por el temple y la pasión por nuestra profesión.

Gracias por estar juntos en nuestro desvelar diario en la comunicación e intento de simplificación de la dinámica información tributaria.

Dios les bendiga

Él da fuerzas al cansado y multiplica las fuerzas del que no tiene vigor (Isaías 40:29)

Anticipo exclusivo de la Tabla de categorización en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Ley 24.977) aplicable al semestre Enero a Junio 2025  «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal. Título VI) Ley 27.743 y Dec 593/2024 (BO. 08/07/2024)

📊 TABLA DE CATEGORIZACIÓN MONOTRIBUTO 2025
📅 Periodo: semestre Enero a Junio 2025
📈 Incrementos: IPC-INDEC Julio-Dic 2024 (estimado) 21% (coef 1,21) (art.94 Ley 27.743)
💲 Parámetros y montos: valores máximos facturación, alquileres devengados e importes mensuales, precio max unitario de venta y Monotributo social. 
📰 Publicación oficial INDEC IPC Dic 2024: 14/01/2025
📌 Recategorización 2do semestre 2024: hasta 05/02/2025 (inc. c), Art 8., Res Gral 5546/2024)
🤔 ¿Indexación Julio-Dic 2024 o Agosto-Dic 2024? (21% vrs 17% aprox)

Exclusiva elaboración de cronograma con los principales hitos tributarios para el período calendario Enero a Junio 2025 -con un poco de humor- a los fines de una ágil y rápida visualización que ayude a la planificación de tareas en su calendario.

🇦🇷 Feriados nacionales
😴🚗 Fines de semana largos (y puente turístico no laborable)
⛱ Feria Fiscal verano
🔎 Vencimientos particulares: Recategorización Monotributo, SIRADIG, Liquidación anual Imp. Ganancias de trabajadores y Régimen informativo bienes de empleados
🔥 Vencimientos DDJJ anuales y otros: Ganancias (cierres Dic. 2024 Pers. Jurídica y Humanas...días de Mayo a definir conf. Res Gral 5592/2024 ), Bienes Personales (Personas Humanas y Resp. sustituto DDJJ 2024), Renta Financiera (imp. cedular DDJJ 2024) y Convenio Multilateral (anual 2024 DDJJ CM05)
🏁 Blanqueo de activos y REIBP (Ley 27.743. Paquete Fiscal):Etapas (2 y 3) e instancias (adhesión, adelanto-pago inicial y pago saldo + DDJJ)

A partir del mes de Diciembre 2024 las tasas de intereses resarcitorios, punitorios y de financiación serán recalculadas conforme la tasa activa efectiva mensual de descubiertos en cuenta corriente no solicitado previamente del Banco de la Nación Argentina, vigente al día veinte (20) del mes inmediato anterior al inicio del referido bimestre conforme el cambio de metodología de Enero 2024 (Res 3/2024) 

💰 Obligaciones fiscales: deudas ARCA (ex AFIP)
🏦 Intereses. Tasa: suba
🗓️ Periodo: a partir del 01/12/2024
📍 Tasa referencial. TEM descubierto Cta Cte no solicitado BNA 25/10/2024: 5,753%
🆕 Interés resarcitorio: 7,47% mensual (ant 6,41%) (1,3 x TEM 5,753%)
🆕 Interés punitorio: 8,62% mensual (ant 7,39%) (1,5 x TEM 5,753%)
📅 Aplicabilidad
1️⃣ Pago por mora de deudas fiscales: periodo en mora desde 01/12/2024
2️⃣ Planes de Facilidades de pago. Cuotas a financiar: solicitados desde 01/12/2024

PLANES DE PAGO PERMANENTE
💰 Cuadros según deuda: General y DDJJ anuales
📍 Contribuyentes: Pequeños, PyMes y demás
🚦 Perfil: I (SIPER A,B y C) o II (SIPER D,E y No Categ)
🔎 Condiciones: cantidad de cuotas, pago a cuenta, tasa mensual reducida, cantidad de planes
🏦 Tasas: 3,73%, 4,48% y 7,47%

Disco y letras completas de una disruptiva -y por qué no divertida- abordaje a la tradicional (conferencias y lectura) en los temas más relevantes y alcance de los precios de transferencia en el impuesto a las Ganancias en nuestro país, a través del primer disco de Asesoramiento Tributario de la historia: “Once Veintidós” – Disco Tributo, un álbum inédito con 11 canciones afines de la mano de "El Gurú de precios de Transferencia", a pocas horas del comienzo del "Día mundial del asesor/a de Precios de Transferencia" que acaece mañana 22 de Noviembre (en homenaje a la RG 1122).

🌐 Sujetos: Contribuyentes que operen en Comercio Exterior
💰 Régimen: Precios de Transferencia (impuesto a las Ganancias)
🎧 Disco con 11 temas inéditos relacionado con cada aspecto del Régimen
🎵 Ritmos: Rock, Metal, Cumbia, Pop, Ska, Rap y Salsa
👨‍🏫 Aspectos teóricos prácticos (en cada letra camuflados -sic-): encuadramiento, tareas de revisión y obligaciones fiscales
🔗 Acceso FREE
🧙‍♂️ Cantante y letras: "El Gurú de Precios de Transferencia"

Principales conceptos y efectos de la inactividad de la Administración Pública ante un pedido del contribuyente o administrado que al vencimiento del plazo previsto para resolver, el silencio tendrá sentido positivo.

SILENCIO POSITIVO (SP) EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
📚 Definiciones y objetivo
📃 Preexistencia de su figura y ampliación de actos estatales (reforma Ley BAses 27.742 y LPA 19.549)
💻 Trámites ante la ARCA (ex AFIP) y el SP
❌ No aplicabilidad 
✅ Aplicabilidad plena
📅 Plazos
👮‍♀️ Base APOC y Contribuyentes No confiables: su particularidad 

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino sobre determinados aspectos a considerar frente a los próximos vencimientos en el impuesto a las Ganancias de Sociedades con cierres de ejercicio en el mes de JUNIO de 2024

🏭 Sujetos: Empresas.
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🚨 Cierres Junio 2024. DDJJ. Vencimiento. Plazo: 13 al 15/11/2024 (presentación) (pago día sig) (prox días)
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (10 min) y diapositivas

TEMAS
💸 Dividendos y disposición de fondos: impacto en el ajuste por inflación fiscal e intereses presuntos
🔎 Impacto en el Blanqueo (regularización de Activos Ley 27.743)
👉 Bienes de cambio
👉 Exteriorización de moneda extranjera. Tipo de cambio (controversias)
👨‍💼 Honorarios al directorio: importe máximo deducible
🛑 Compras a Monotributistas: límite
🤑 “Dólar bolsa”: operaciones de compra
👷‍♀️ Gratificaciones al personal
📈 Quebrantos: su actualización
🏦 Pago saldo DDJJ: planes MiPyMES 
⬇️ Anticipos: cálculo y solicitud reducción
📃 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
💡 Consideraciones finales

Exclusivo cronograma esquemático actualizado al 05/11/2024 de los plazos de vencimientos de Septiembre 2024 a Marzo 2025 del "Régimen de regularización excepcional de obligaciones tributarias, aduaneras y de Seguridad Social" (Moratoria y Plan de Pagos), "Régimen de Regularización de Activos" (Blanqueo) y del "Régimen Especial de Ingreso Impuesto Bienes Personales" (REIBP) comprendidas en la «Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) 

💡 CRONOGRAMA VENCIMIENTOS PAQUETE FISCAL: esquema calendario por tema
📆 Meses: Septiembre 2024 a Marzo 2025 
⚠ Fin de régimen/Etapas/Instancias/Bienes
💰 Obligaciones / Regímenes
1️⃣ Moratoria y Plan de Pagos. Regularización al 31/03/2024
👉 Adhesión en condiciones ventajosas (% quita intereses y no pago a cuenta)
2️⃣ Blanqueo. Regularización de activos al 31/12/2023 
👉 Dinero en efectivo (NUEVA PRÓRROGA)
👉 Otros bienes (NUEVA PRÓRROGA)
👉 Instancias: Etapas,  manifestación de adhesión, pago adelantado (75%), DDJJ, identificación bienes y pago saldo final
3️⃣ REIBP. Régimen Especial de Ingreso Imp. Bs. Pers 2023-2027
👉 Bienes NO en Blanqueo 
👉 Bienes en Blanqueo (correspondencia según Etapa) (NUEVA PRÓRROGA)
👉 Instancias: manifestación adhesión, pago inicial (75%), DDJJ y pago saldo final 

📄 Normas relacionadas (fechas): Ley 27.743, Decs 608/2024, 773/2024, 864/2024 y 977/2024 (BO. 01/11/2024) y Res Grales 5525/2024, 5528/2024, 5536/2024, 5544/2024, 5550/2024, 5570/2024, 5578/2024, 5588/2024 y 5596/2024 (BO. 04/11/2024)