ANÁLISIS DESTACADOS

Actualización de la exclusiva guía de los principales temas de la «Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) y los artículos pertinentes indexados por tema tanto de la Ley de Medidas Fiscales como de las normas reglamentarias, procedimentales y disponibilidad del aplicativo o servicio en la web de AFIP y fechas claves de cada tema.

💡 GUIA: temas principales de la "Ley de Medidas fiscales paliativas y relevantes" 27.743
🆕 Versión: actualizada al 15/08/2024
📍 Correspondencia: artículos pertinentes aplicables de cada norma.
🔎 Por tema: Moratoria y Plan de Pagos, Blanqueo, Bienes Personales (REIBP y Modificaciones), Ganancias y Monotributo
📆 Fechas clave: plazos máximos de adhesión,acogimiento o solicitudes
📄 Normas aplicables
1️⃣ Ley rectora: 27.743
2️⃣ Decretos: 608/2024, 652/2024 y 661/2024
3️⃣ Res Grales
 👉 Anteriores: 5525/2024, 5528/2024, 5531/2024, 5534/2024, 5535/2024, 5536/2024 y 5539/2024
 👉 Nuevas: 5544/2024, 5546/2024 y 5548/2024
4️⃣ Otras relacionadas: Res 590/2024, 110/2024, 613/2024, Com A 8062 y 8079
✅/❌ Aplicativo/Servicio AFIP: disponibilidad o no

🚨 INCLUYE: "CUADRO GUIA: Moratoria y Plan de Facilidades de Pago. Ley 27.743 (Título I)"

Recordamos el presente a dos días del plazo de acogimiento para el beneficio de condonación de intereses de consolidación del 70%: hasta el 15/08/2024 vía pago contado o hasta 3 cuotas y sin pago a cuenta (Tributum.news, 18/07/2024)

Exclusivo cuadro guía esquemático del "Régimen de regularización excepcional de obligaciones tributarias, aduaneras y de Seguridad Social" (Título I) comprendidas en la «Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal)

💡 CUADRO: guía esquemática de los principales aspectos
💰 Régimen: Regularización excepcional de obligaciones tributarias, aduaneras y de Seguridad Social al 31/03/2024
1️⃣ Regularización (Moratoria):
💰 Deudas incluidas
😀 Efectos de la regularización
💲 Formas de pago factibles
❌ Quita intereses de consolidación según fecha de adhesión y pago
📅 Plazos diferenciales de mayores beneficios con o sin pago a cuenta
2️⃣ Facilidades de pago (Planes):
🚶‍♂️ 🏭 Sujetos: Pago a cuenta, cantidad de cuotas y Tasa 
📆 Plazos de vencimientos cuotas y rehabilitación
🚨 Caducidades de los planes

📄 Normas: Ley 27.743, Dec 608/2024 y Res Gral 5525/2024

A pocos días de comenzar los vencimientos en la determinación, liquidación y pago de las DDJJ del año 2023 de personas Humanas en los impuestos sobre los Bienes Personales, Ganancias y cedular (renta financiera) el lunes 26/08/2024 -sin prórroga la vista- recordamos el nuevo "mini plan" sustituido por las Res Grales 5321/2023 y modif por la 5481/2024

💡 Cuadro de opciones de Plan de Pago (ex- "Mini Plan")
 📌 Línea temporal del plazo en su solicitud⁣
💰 Ganancias y Bienes Personales: DDJJ 2023 ⁣
🚶‍♀️ Personas humanas ⁣
💲 Pago del saldo vía plan de pagos vigente⁣
🔎 Variabilidad condiciones: según Contribuyente y SIPER⁣
🏦 Cuotas: 2 a 6 ⁣
💸 Pago a cuenta: 25% al 35%⁣
📅 Tasa mensual: 3,20% al 6,41%⁣
🙋‍♂️ Solicitud: desde Agosto 2024 hasta Enero 2025⁣

Actualización de la exclusiva guía de los principales temas de la «Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) y los artículos pertinentes indexados por tema tanto de la Ley de Medidas Fiscales como de las normas reglamentarias, procedimentales y disponibilidad del aplicativo o servicio en la web de AFIP e incorporando las fechas claves de cada tema.

💡 GUIA: temas principales de la "Ley de Medidas fiscales paliativas y relevantes" 27.743
🆕 Versión: actualizada al 05/08/2024
📍 Correspondencia: artículos pertinentes aplicables de cada norma.
🔎 Por tema: Moratoria y Plan de Pagos, Blanqueo, Bienes Personales (REIBP y Modificaciones), Ganancias y Monotributo
📆 Fechas clave: plazos máximos de adhesión,acogimiento o solicitudes (NUEVO)
📄 Normas aplicables
1️⃣ Ley rectora: 27.743
2️⃣ Decretos: 608/2024, 652/2024 y 661/2024
3️⃣ Res Grales: 5525/2024, 5528/2024, 5531/2024, 5534/2024, 5535/2024, 5536/2024 y 5539/2024
4️⃣ Otras relacionadas: Res 590/2024, 110/2024, 613/2024, Com A 8062 y 8079
🤔 Pendientes
✅/❌ Aplicativo/Servicio AFIP: disponibilidad o no

🚨 INCLUYE: "CUADRO GUIA: Moratoria y Plan de Facilidades de Pago. Ley 27.743 (Título I)"

Hace unas horas se dispuso la nueva versión del aplicativo "Acciones y Participaciones Societarias" en el impuesto sobre los Bienes Personales de Acciones y Participaciones Societarias, Responsables sustitutos de acciones y participaciones sociales con las adecuaciones para los "Contribuyentes cumplidores" y la reducción en la alícuota del "Paquete Fiscal" Ley 27.743 BO. 08/07/2024"

📍 Sujetos: Sociedades como responsables sustitutos MiPyMes (acciones y participaciones sociales) 
🏆 Alícuota: reducción a Contribuyentes cumplidores
🙋‍♂️ Solicitud previa: adhesión servicio “Sistema Registral/Beneficio a Cumplidores Ley 27.743”
💰 Alícuotas. Beneficios. Caracterización AFIP
✅ Efectos
✅ Tasa reducida al 0,375%

🔎 CONDICIONES
✔ Presentación y pago DDJJs en término
📅 Fecha de vigencia y registral certificado "PyMe" 
❌ No adhesión Blanqueo Ley 27.743
👮‍♀️ No determinados incumplimentos a requermientos fiscales 
😡 Disconformidad: solicitud de revisión

VENCIMIENTOS
1️⃣ MiPyME (con certificado vigente al 07/06/2024) 
📅 Nuevas fechas: 12 al 15/08/2024
2️⃣ Resto sociedades 
⌛ Fechas sin prórroga: 11 al 14/06/2024 (vencido)

Exclusiva guía de los principales temas de la «Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) y los artículos pertinentes indexados por tema tanto de la Ley de Medidas Fiscales como de las normas reglamentarias, procedimentales y disponibilidad del aplicativo o servicio en la web de AFIP.

💡 GUIA: temas principales de la "Ley de Medidas fiscales paliativas y relevantes" 27.743
📍 Correspondencia: artículos pertinentes aplicables de cada norma.
🔎 Por tema: Moratoria y Plan de Pagos, Blanqueo, Bienes Personales (REIBP y Modificaciones), Ganancias y Monotributo
📄 Normas aplicables
1️⃣ Ley rectora: 27.743
2️⃣ Decretos: 608/2024, 652/2024 y 661/2024
3️⃣ Res Grales: 5525/2024, 5528/2024 y 5531/2024
4️⃣ Otras relacionadas: Res 590/2024, 110/2024, 613/2024 y Com A 8062
🤔 Pendientes
✅/❌ Aplicativo/Servicio AFIP: disponibilidad o no

Exclusiva elaboración de Preguntas y Respuestas frecuentes de los aspectos más controvertidos en tenor de la reciente actualización  de la Tabla de categorización 2024 del "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes" (Monotributo-RS) y la recategorización de JULIO 2024 con la plena vigencias de las modificaciones introducidas mediante la  «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal. Título VI) Ley 27.743 y Dec 593/2024 (BO. 08/07/2024) (incluye sumario esquematizado de los cambios introducidos al régimen) (Leyes 24.977 y modif. ultm. 27676, Dec 315/2023 y Res. Gral. 4309/2018 y modif. y ult 5523/2024)

📊 Tabla de Categorización: año 2024
🔎 Efectos: situaciones posibles
🤪 Cronología normativa: años 2023 y 2024 (procedimentales y ajustes indexatorios)

⬆ ➡ ⬇ RECATEGORIZACIÓN: situaciones posibles
📆 Enero-Julio y Agosto 2024 📆
✔ Coexistencia de meses.
✔ Categorías y pagos: importes disímiles con vigencia retroactiva diferenciales
🚨 Situaciones ante: exclusión de oficio, renuncia, "confirmación de datos” y suspensiones.
🖼 Data Fiscal 960 D y su reimpresión.
❌ Feria Fiscal. Plazos recategorización: inaplicabilidad

🚪 EXCLUSIONES. TABLA APLICABLE
🔎 Año 2024: factibilidad de reingreso inmediato "Paquete Fiscal" Ley 27.743
🔎 Año 2023: Julio a Diciembre 2023. No reingreso.
😀 Régimen "puente" del Monotributo a IVA y Ganancias: beneficios fiscales, plazos y condiciones 

📅 Plazo recategorización: hasta viernes 02/08/2024

Sumario esquematizado y correlación normativa artículo por artículo Ley 27.743 (BO. 08/07/2024) y Decreto reglamentador 608/2024 (BO. 12/07/2024) del flamante "Régimen de regularización excepcional de obligaciones tributarias, aduaneras y de Seguridad Social" (Título I) comprendidas en la "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal)

MEDIDAS FISCALES PALIATIVAS Y RELEVANTES (Paquete Fiscal)
📍 MORATORIA FISCAL Y PLAN DE PAGOS
📄 Ley 27.743. Título I. (arts 1 a 17)
📃 Dec 608/2024. Capítulo I. (arts 1 y 2)

RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN EXCEPCIONAL DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, ADUANERAS Y DE SEGURIDAD SOCIAL (se denotan las fechas en amarillo flúor y Reglamentación en verde flúor)
🚶‍♀️🏭 Contribuyentes: todos incluso solidarios (excepto en quiebra, condenados y otros) 
💰 Obligaciones Tributarias, Aduaneras y Seg Social y multas. AFIP: deudas vencidas al 31/03/2024
✔ Incluidas: Vencidas, Instancia discusión administrativa o judicial (con allanamiento), ASE Ley 27605, Retenciones y Percepciones, Planes de pagos caducos o no, Todas las demás excepto excluidas, y sus multas.
❌ Excluidas: Obras Sociales y Casas Particulares (Ap y Contrib), ART, Monotributo (previsional), SVO, RENATRE/RENATEA (Ap y Contrib) y sus intereses y multas.
⚖ Efectos
✔ Suspensión acción e interrupción penal tributaria o su extinción (todos los partícipes o imputados)
✔ Baja REPSAL 
✔ No antecedentes infraccionales
✔ No inicio Sumario Adm AFIP
💲 Regularización. Cancelación. Opciones
1️⃣ Pago contado
2️⃣ Plan de Facilidades de Pago
📉 Honorarios ejecución fiscal o Justicia: reducción 50% (adhesión hasta 90 días vigencia)
🙋‍♂️ Acogimiento: desde vigencia AFIP + 150 días corridos (aprox Dic 2024)

😀 BENEFICIOS. SEGÚN FECHA DE ADHESIÓN Y FORMA DE PAGO
📆 Fecha de adhesión + forma de pago: % de condonación intereses y multas devengados hasta adhesión (resarcitorios y punitorios)
1️⃣ Hasta 30 días + contado o hasta 3 cuotas: 70% 
2️⃣ Desde 31 a 60 días + contado o hasta 3 cuotas: 60%
3️⃣ Desde 61 a 90 días + contado o hasta 3 cuotas: 50%
4️⃣ Hasta 90 días + pago en cuotas: 40%
5️⃣ Desde 91 a 150 días + pago en cuotas: 20%
6️⃣ Planes vigentes al 31/03/2024 + contado o hasta 3 cuotas: 30%

📆 PLANES DE FACILIDADES DE PAGOS
🏦 Interés. Tasa financiación: descuentos comerciales BNA 
📈 Tasa. Actualización: trimestral calendario (hasta 31/12/2025)
📈 Tasa. Actualización: semestral calendario (desde 01/01/2026)
🔎 Desde 3 a 84 cuotas. Sujetos: pago a cuenta y cuotas mensuales max.
1️⃣ Personas Humanas: 20% a cuenta y hasta 60 cuotas.
2️⃣ Pequeños Contrib. Micro y Pequeña Emp y Entidades s/fines lucro: 15% a cuenta y hasta 84 cuotas.
3️⃣ Mediana Empresas (T1 y T2): 15% a cuenta y hasta 48 cuotas.
3️⃣ Resto: 25% a cuenta y hasta 36 cuotas.

❌ Condonación de oficio. Intereses resaricorios y punitorios: si pago capital antes del 31/03/2024, inclusive

📰 BOLETÍN OFICIAL: 08/07/2024
🟢 Vigencia: 09/07/2024
🟡 Reglamentacion AFIP. Dictado. Plazo: hasta 24/07/2024
🔴 Efectos: desde vigencia reglamentación AFIP  

Elaboración exclusiva de la doble tabla de categorización en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Ley 24.977) a raíz de la coexistencia durante el año 2024 de aquella vigente y la  «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal. Título VI) Ley 27.743 y Dec 593/2024 (BO. 08/07/2024) (incluye sumario esquematizado de los cambios introducidos al régimen)

📊 TABLA HÍBRIDA DE CATEGORIZACIÓN MONOTRIBUTO 2024
1️⃣ Enero a Julio 2024: Ley Medidas Fiscales 27.743 y Montos Tabla vigente a Dic 2023 + 110,90% previsional
2️⃣ Agosto a Diciembre 2024: Ley Medidas Fiscales 27.743
3️⃣ Recategorización Julio 2024:
👉 Aplicatoriedad: Tabla Agosto-Dic. 2024 (información contribuyente Julio 2023 a Junio 2024)
👉 Vencimiento. Plazo: hasta 22/07/2024 (se prorrogará en las prox horas)

EFECTOS DISÍMILES
📅 Desde Enero 2024 (retroactiva):
👉 Suba topes parámetros y unitario de venta bienes
👉 Unificación Servicios-Venta de bienes 

📅 Desde Agosto 2024:
👉 Pago nuevos montos
👉 Reingreso excluidos

Sumario esquematizado del nuevo "Régimen de Regularización de Activos" (Título II) comprendidas en la "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal) Ley 27.743 y Dec 593/2024 (BO. 08/07/2024)

MEDIDAS FISCALES PALIATIVAS Y RELEVANTES (Paquete Fiscal)
📄 Ley 27.743 y Dec 593/2024
📍 TÍTULO II. RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN DE ACTIVOS (arts 18 a 44)

NR: se denotan las fechas claves en amarillo flúor.
🚶‍♀️🏭 Sujetos: todos (inscriptos o no, incluso Personas Humanas que hayan sido residentes antes del 31/12/2023) excepto Funcionarios públicos y familiares, en Quiebra, Condenados y otros.
💸🏦 Bienes: en Argentina y en el Exterior
📍 Bienes. Condición. DDJJ. Documentación: en posesión, tenencia o guarda al 31/12/2023 (conforme cada bien y reglamentación)
✔ Incluidos: Dinero (Arg. o Extranj.) efectivo o banco, Inmuebles, Acciones, Participaciones, Fideicomisos, FCI, Títulos valores bolsas o CNV, Muebles, Créditos, Derechos, Cripto monedas/activos y otros (sólo en Argentina), Demas Bs de valor económico y pólizas
❌ Excluidos: Dinero o Títulos en jurisdicciones GAFI (lista negra o gris)

💲 IMPUESTO
👉 Base imponible. Cálculo y moneda de pago: conforme cada bien y en u$s (excepto Bienes en Arg. según Reglamentación)
👉 Bienes No imponible (no pago impuesto): hasta u$s 100.000
👉 Alícuota: conforme etapa de adhesión
👉 Adelanto mínimo. Todas las etapas: 75% (al momento manifestación adhesión)
👉 DDJJ y Documentación. Presentación. Plazo: conforme etapa de adhesión (posterior a manifestación)
❌ Dinero. No pago impuesto. Condiciones:
1️⃣ Depositado en cuenta especial antes del 30/09/2024
2️⃣ Inmovilizado o inversiones específicas hasta 01/01/2026 (sino retención de impuesto vía Entidad Financiera)
3️⃣ En caso de hasta u$s 100 mil la inmovilización será hasta 30/09/2024 inclusive

🙋‍♀️ INSTANCIAS. ETAPAS. PLAZOS. ALÍCUOTA
👉 Manifestación (plazo): presentación DDJJ y documentación, plazo pago saldo (alícuota general)
1️⃣ Hasta 30 Sept 2024: DDJJ y pago saldo hasta 30/11/2024 (alícuota 5%)
2️⃣ Desde 1 Octubre al 31 Dic 2024: DDJJ y pago saldo hasta 31/01/2025 (alícuota 10%)
3️⃣ Desde 1 Enero al 31 Marzo 2025: DDJJ y pago saldo hasta 30/04/2025 (alícuota 15%)
📅 Prórrogas fechas: hasta 31/07/2025 (facultad PE)

⚖ EFECTOS
✔ Inaplicabilidad de Determinación de Oficio, Base presunta, Fondos de países de baja o nula tributación y Precios de Transferencia
✔ Liberacion responsabilidad civil, delitos tributarios y otros (extendido a Directores, etc)
✔ Liberación pago Ganancias, SND, IGMP, ITI, al Cheque, IVA, Internos, Bienes Personales, ASE y Cooperativas al 31/12/2023 
✔ Imposibilidad adhesión nuevo Blanqueo hasta 31/12/2038
✔ Liberaciones anteriores de otros bienes no declarados (tapón fiscal) excepto detección AFIP si 10%-25% valor declarado (% a reglamentar) y no liberación sólo sobre dichos bienes fiscalizados 
✔ No decaimiento Blanqueo aún ante detección bienes no declarados (punto anterior)

🌐 Tributos Locales: invitación a provincias, CABA y Municipios a adhesión y liberación de omisión impuestos y tasas. 

📰 BOLETÍN OFICIAL: 08/07/2024
🟢 Vigencia: 08/07/2024
🟡 Reglamentación PE, AFIP, CNV y BCRA. Dictado. Plazo: hasta 18/07/2024