Blanqueo de Capitales. Ley 27.743 y Dec 593/2024. Medidas Fiscales (Título II). Esquema. Vigencia y Efectos

Sumario esquematizado del nuevo "Régimen de Regularización de Activos" (Título II) comprendidas en la "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal) Ley 27.743 y Dec 593/2024 (BO. 08/07/2024)

MEDIDAS FISCALES PALIATIVAS Y RELEVANTES (Paquete Fiscal)📄 Ley 27.743 y Dec 593/2024📍 TÍTULO II. RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN DE ACTIVOS (arts 18 a 44)

NR: se denotan las fechas claves en amarillo flúor.🚶‍♀️🏭 Sujetos: todos (inscriptos o no, incluso Personas Humanas que hayan sido residentes antes del 31/12/2023) excepto Funcionarios públicos y familiares, en Quiebra, Condenados y otros.💸🏦 Bienes: en Argentina y en el Exterior📍 Bienes. Condición. DDJJ. Documentación: en posesión, tenencia o guarda al 31/12/2023 (conforme cada bien y reglamentación)✔ Incluidos: Dinero (Arg. o Extranj.) efectivo o banco, Inmuebles, Acciones, Participaciones, Fideicomisos, FCI, Títulos valores bolsas o CNV, Muebles, Créditos, Derechos, Cripto monedas/activos y otros (sólo en Argentina), Demas Bs de valor económico y pólizas❌ Excluidos: Dinero o Títulos en jurisdicciones GAFI (lista negra o gris)

💲 IMPUESTO👉 Base imponible. Cálculo y moneda de pago: conforme cada bien y en u$s (excepto Bienes en Arg. según Reglamentación)👉 Bienes No imponible (no pago impuesto): hasta u$s 100.000👉 Alícuota: conforme etapa de adhesión👉 Adelanto mínimo. Todas las etapas: 75% (al momento manifestación adhesión)👉 DDJJ y Documentación. Presentación. Plazo: conforme etapa de adhesión (posterior a manifestación)❌ Dinero. No pago impuesto. Condiciones: 1️⃣ Depositado en cuenta especial antes del 30/09/2024 2️⃣ Inmovilizado o inversiones específicas hasta 01/01/2026 (sino retención de impuesto vía Entidad Financiera)3️⃣ En caso de hasta u$s 100 mil la inmovilización será hasta 30/09/2024 inclusive

🙋‍♀️ INSTANCIAS. ETAPAS. PLAZOS. ALÍCUOTA👉 Manifestación (plazo): presentación DDJJ y documentación, plazo pago saldo (alícuota general)1️⃣ Hasta 30 Sept 2024: DDJJ y pago saldo hasta 30/11/2024 (alícuota 5%)2️⃣ Desde 1 Octubre al 31 Dic 2024: DDJJ y pago saldo hasta 31/01/2025 (alícuota 10%)3️⃣ Desde 1 Enero al 31 Marzo 2025: DDJJ y pago saldo hasta 30/04/2025 (alícuota 15%)📅 Prórrogas fechas: hasta 31/07/2025 (facultad PE)

⚖ EFECTOS✔ Inaplicabilidad de Determinación de Oficio, Base presunta, Fondos de países de baja o nula tributación y Precios de Transferencia✔ Liberacion responsabilidad civil, delitos tributarios y otros (extendido a Directores, etc)✔ Liberación pago Ganancias, SND, IGMP, ITI, al Cheque, IVA, Internos, Bienes Personales, ASE y Cooperativas al 31/12/2023 ✔ Imposibilidad adhesión nuevo Blanqueo hasta 31/12/2038✔ Liberaciones anteriores de otros bienes no declarados (tapón fiscal) excepto detección AFIP si 10%-25% valor declarado (% a reglamentar) y no liberación sólo sobre dichos bienes fiscalizados ✔ No decaimiento Blanqueo aún ante detección bienes no declarados (punto anterior)

🌐 Tributos Locales: invitación a provincias, CABA y Municipios a adhesión y liberación de omisión impuestos y tasas. 

📰 BOLETÍN OFICIAL: 08/07/2024🟢 Vigencia: 08/07/2024🟡 Reglamentación PE, AFIP, CNV y BCRA. Dictado. Plazo: hasta 18/07/2024