NORMAS NACIONALES

Se dispone la actualización semestral (Enero 2026) de las deducciones personales y escalas del impuesto en el régimen de retención e información del impuesto a las Ganancias aplicable a las rentas de Cargos públicos, Trabajo personal ejecutado en relación de dependencia, Jubilaciones y Pensiones y Actores y Autónomos (Res Gral 4003/2017 y modif. y Ley 27.743)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
👷‍♂️ Sujetos: empleados en relación de dependencia, Autónomos y otros
📆 Ajuste semestral: Enero 2026 (período IPC base Julio-Dic 2025= suba 14,29%)
📈EFECTOS. Incrementos: Ene-Junio 2026 
📈 Actualiza
1️⃣ Ganancia No Imponible
2️⃣ Cargas de Familia
3️⃣ Deducciones especiales (incrementales) y particulares (Casas particulares, Educativos, etc)
4️⃣ Tramos escala (min y max)
📆 Efectos: haberes percibidos desde Enero a Junio 2026
📄 Norma: Ley 27.743+ Dec 652/2024+Res Gral 5531/2024

📥 Tablas completas: descarga

Se establecen criterios obligatorios de actuación para la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) en la aplicatoriedad del principio de la ley penal más benigna con motivo de la entrada en vigencia de la Ley de "Inocencia Fiscal 27.799" Pautas de actuación en instancia administrativa y judicial, delimitando además el ámbito temporal de aplicación de los nuevos montos mínimos del "Régimen Penal Tributario"

📄 Régimen: Penal Tributario, Aduanero y Seguridad Social
🏛  Sujeto: ARCA (áreas técnicas y jurídicas con competencia en causas penales e infraccionales)
👮 Tema: nuevos montos penales e infraccionales (RPT y Ley 11.683) y la vigencia ¿retroactiva? Ley de "Inocencia Fiscal 27.799" (BO. 02/01/2026)
⚖️ Principio aplicable: Ley penal más benigna (aplicación jurisprudencia CSJN)
🔎 Condición objetiva de punibilidad y curso de acción: instancia administrativa y judicial 
➡️ Hechos anteriores 02/01/2026: nuevos importes Ley de "Inocencia Fiscal 27.799"
📅 Actualización x UVA. Vigencia: desde 01/01/2027

Se convoca nuevamente a sesiones al HONORABLE CONGRESO DE LA NACIÓN.

🏛 Órgano: Congreso de la Nación
👩‍🤝‍🧑 Sesiones: extraordinarias
📆 Período: desde 02 al 27/02/2026
📝 Temas de interés profesional. Proyectos
✅ En actual tratamiento parlamentario
📌 Proyecto de Ley de modernización laboral + cambios tributarios
🤔 Pendiente envío Poder Ejecutivo
📌 Proyecto de Ley por el que se aprueba el Acuerdo de Libre Comercio entre el MERCOSUr y la UE 

En minutos se encontrará disponible la Tabla "oficial" publicada por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) del "Régimen Simplificado para pequeños Contribuyentes" (Monotributo) con efectos tanto para recategorización en base a facturación y demás parámetros del año calendario 2025, como la correcta categorización por el semestre Febrero a Julio 2026.

📊 TABLA UNICA DE CATEGORIZACIÓN Y RECATEGORIZACIÓN
🔎 Actualización semestral: Enero 2026
🔎 Credencial con nuevos valores Feb-Julio 2026: disponible

PRÓXIMAS FECHAS CLAVE
1️⃣ 15 Enero: doble efecto de publicación Tabla "nueva" (ajuste IPC Jul-Dic 2025: 14,29%)
👉 Categorización y pago mensual: desde Febrero a Julio 2026
👉 Comienzo plazo recategorización: facturación y otros Ene-Dic 2025 (Vto 05/02/2026) 🆚nuevos topes
2️⃣ 20 Enero: pago mes de Enero (valores ídem Dic 2025 tabla "vieja")
3️⃣ 01 Febrero al 31 Julio 2026: vigencia "Tabla Feb-Julio 2026" ("nueva")
4️⃣ 05 Febrero: vencimiento recategorización 
5️⃣ 06 al 23 Febrero: recategorización de oficio por controles sistémicos
6️⃣ 20 Febrero: pago mes de Febrero (valor tabla "nueva")

Desde la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) publican confirmando (con valores similares) diversos montos actualizados oportunamente en Noviembre 2025 -publicación oficial IPC-Octubre 2025- en los impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales para contribuyentes personas Humanas y Jurídicas (ver anticipo: "Índice de Precios al Consumidor (IPC). Octubre 2025. Actualiza Ganancias DDJJ 2026 y Bs. Personales. DDJJ 2025. TABLAS COMPLETAS", Tributum.news, 13/11/2025)

📈 IPC OCT 2025/2024: 31,31% (incremento) y 1,313 (coeficiente)
📥 Descargar: accesos directos web ARCA

💰 ACTUALIZA: Ganancias. Personas jurídicas. Escala del impuesto (LIG, Art 73 modif. Ley 27630, Art 5)
📆 Período fiscal: Ejercicios iniciados desde 01/01/2026
🔎 Tramos escala
1️⃣ $ 133.514.185,74: 25% 
2️⃣ $ 133.514.185,74 a $ 1.335.141.857,38: 30% (fijo + %excedente)
3️⃣ $ 1.335.141.857,38 en adelante: 35% (fijo + %excedente)

💰 ACTUALIZA: Ganancias. Personas Humanas.
1️⃣ Empleados. DDJJ Informativa (Ley 27743, Art 1, Res Gral 5531/2024)
📆 Período fiscal: año calendario fiscal DDJJ 2025
👉 Ingresos: más de $ 196.963.134,52 
2️⃣ Deducciones (LIG, Art 85 modif. Ley 27743, Art 78)
📆 Período fiscal: año calendario fiscal DDJJ 2026
👉 Seguro de vida. Tope. Incremento:$ 753.472,14

🏡 🚗 ACTUALIZA: Bienes Personales. Personas Humanas. Mínimo exento, Inmueble y Escala del impuesto (Ley ISBP, Art 24, 25 y 24.1, modif. Ley 27.743 y 608/2024)
📆 Período fiscal: Año-calendario DDJJ 2025 (vto Mayo 2026)
❌ Bienes gravados No alcanzados: $ 384.728.044,57
🏡 Inmueble exento Casa habitación: $ 1.346.548.155,99
🔎 Tramos escala (min y max) (general y cumplidores)
1️⃣ $ 52.664.283,73: 0,50% (0% cumplidores)
2️⃣ $ 52.664.283,73 a $ 114.105.948,16: 0,75% (fijo + %excedente) (0,25% cumplidores)
3️⃣ $ 114.105.948,16 en adelante: 1,00% (fijo + %excedente) (0,50%cumplidores)
4️⃣ ❌ ELIMINACIÓN: 1,25% (fijo + %excedente)

Publicación oficial del Índice de Precios al Consumidor. Variaciones interanuales correspondientes al mes de Diciembre 2025 por parte del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos de la República Argentina (INDEC)

📈 IPC DIC 2025: 2,85% 

💰 ACTUALIZA: Monotributo
🔎 Tabla categorización
📥 Descargar: Tabla provisoria a publicar ARCA prox días
💲 Parámetros: escalas facturación, alquileres, precio unitario y montos a pagar
📆 Ajuste semestral: Enero 2026
📈 Ajuste. IPC. Jul-Dic 2025: 14,29% (incremento) y 1,1429 (coeficiente)
📆 Efectos
1️⃣ Tabla categorización y pago mensual: Febrero a Julio 2026
2️⃣ Recategorización. Parámetros: facturación y otros Ene-Dic 2025 (Vto 05/02/2026)
📄 Reforma: Ley 27.743+Dec 661/2024+Res Gral 5546/2024

💰 ACTUALIZA: Ganancias. Personas Humanas. Deducciones y Escala
📥 Sueldo bruto y neto sin retenciones: provisorios a publicar ARCA prox días
1️⃣ Ganancia No Imponible
2️⃣ Cargas de Familia
3️⃣ Deducciones especiales (incrementales) y particulares (Casas particulares, Educativos, etc)
4️⃣ Tramos escala (min y max)
📆 Ajuste semestral: Enero 2026
📈 Ajuste. IPC. Julio-Dic 2025:14,29% (incremento) y 1,1429 (coeficiente)
📆 Efectos: haberes percibidos desde Enero 2026
📄 Reforma: Ley 27.743+ Dec 652/2024+Res Gral 5531/2024

📥Descargar: Excel INDEC. Inflación acumulada IPC a Dic 2025

Se dispone la eliminación de la obligatoriedad de ARCA en la actualización por inflación (IPC semestralmente) de los importes de los montos mínimos (umbrales) a informar de las operaciones por parte de entidades financieras, Plataformas digitales (incluye PSP) administradoras de cuentas de pago y ALyCs respecto al reporte e información de operaciones por parte de determinados sujetos (Res Grales 3421/2012, 4298 y 4614 y modif ult 5666/2025)

🏦 Sujetos: Entidades financieras, FCI y Plataformas digitales (incluye PSP)
💻 Obligación: régimen de información SITER a ARCA
🔎 Datos: de clientes personas Humanas y Jurídicas 
💰 Operaciones. Montos mínimos
1️⃣ CA, Cta Cte Cta Sueldo y Tarjetas de débito y crédito, etc
2️⃣ Administración e intermediación cuentas virtuales
📈 Montos. Actualización IPC INDEC Semestral: su eliminación

📅 Vigencia: 14/01/2026
📅 Aplicatoriedad: información desde Dic 2025

Con el objetivo de aliviar la carga fiscal de los contribuyentes, AGIP implementó una moratoria con facilidades de pago de hasta 48 cuotas y quitas de intereses. ¡Aprovechá la condonación del 100% de intereses hasta el 31 de enero de 2026! (Para pago al contado, en una sola cuota)

💰 Características del Plan
📅 Plazos
🙋‍♂️ Cómo adherirse
💲Boleta única
💳 Formas de Pago
😉 Intereses. Condiciones: cuadros según forma de pago y plazos adhesión
👉 Condiciones
📄 Normativa:  Ley 6842 y Res. 461, 538 y 10
💡 Tutoriales

Se dispone el texto ordenado integral del "Régimen de domicilio fiscal" ante la ARCA, regulando de forma sistemática la denuncia, constitución, modificación, impugnación y determinación de oficio del domicilio fiscal de los contribuyentes y responsables. Se introduce la figura del domicilio fiscal alternativo, regula un domicilio opcional para Grandes Contribuyentes y ordena los domicilios especiales aduaneros, fijando plazos, medios electrónicos, instancias recursivas y efectos jurídicos plenos de las notificaciones (Res Grales 2.109, 2.574, 2.617, 3.003 y 4.176)

🏠 Régimen: Domicilio Fiscal ARCA
👥 Sujetos: Contribuyentes y responsables (personas humanas, jurídicas y sujetos aduaneros)
📍 Determinación: lugar de actividad efectiva (personas humanas) o administración principal (personas jurídicas).

📝 Inscripción y cambios
📅 Plazo: dentro de los 10 días hábiles administrativos.
🚨 Observación: cuando resulte inexistente, irregular o no coincidente con la actividad.
🏛️ Constitución de oficio: ante omisión, falsedad o falta de regularización.
📬 Notificaciones. Medios válidos: Domicilio Fiscal Electrónico (DFE), domicilio denunciado o determinado de oficio.
🏠 Domicilio fiscal alternativo
👉 Uso transitorio: cuando el domicilio denunciado resulte inconsistente.
👉 Efectos: plena validez legal de las notificaciones.
🔄 Modificación: Sistema Registral / RUT con Clave Fiscal
🔎 Estados posibles del domicilio: Confirmado, Declarado por Internet, Inexistente–Desconocido.
👉 Plazos: verificación hasta 7 días hábiles; subsanación hasta 30 días corridos.
🚫 Perfil de Riesgo. Limitaciones: según SIPER o estado de CUIT (subsanar vía "Presentaciones Digitales")

🏢 Domicilio opcional. Grandes Contribuyentes
🏦 Constitución opcional: en jurisdicción de Grandes Contribuyentes.
📅 Plazo: 10 días hábiles desde la inclusión / modificación.
📅 Régimen transitorio: 30 días hábiles.

🛃 Domicilios especiales aduaneros
🚢 Sujetos aduaneros: domicilio especial obligatorio.
🏗️ Depósitos y terminales: registración y cambios vía Sistema Registral.
📅 Plazo: 10 días hábiles administrativos.

📅 Vigencia: lunes 02/03/2026

Se promulga y publica la ley denominada "Inocencia Fiscal" que comprende modificaciones en las leyes del “Régimen Penal Tributario” y “Procedimiento Fiscales N° 11.683”, “Reformas al Código Civil y Comercial de la Nación y a otras disposiciones” y crea el “Régimen de Declaración Jurada Simplificada”. 
✅ Sancionada 26/12/2025
✅ Promulgación -sin vetos-: 31/12/2025
✅ Publicación Ley Boletín Oficial: 02/01/2026
📅 Vigencia: 02/01/2026
❌ Decreto reglamentario -en su caso-: pendiente
❌ Resolución General ARCA -procedimental e instrumentación-: pendiente

TÍTULO I: RÉGIMEN PENAL TRIBUTARIO
1️⃣ Tipificación delitos: suba de montos mínimos
📈 Montos. Actualización automática: variación anual año calendario x UVA (desde 01/01/2027) (Título III)
✅ Delitos tributarios
👉 Evasión simple: más de $100 millones
👉 Evasión agravada: más de $1.000 millones, más de $200 millones si ocultamiento verdadero sujeto o uso fraudulento de exenciones y más de $100 millones si factura apócrifa.
👉 Aprovechamiento indebido de beneficios fiscales: más de $100 millones 
👉 Apropiación indebida de tributos (incluye Agentes de retención/percep.): más de $10 millones 
✅ Delitos Seguridad Social
👉 Evasión simple: más de $7 millones 
👉 Evasión agravada: más de $35 millones, más de $14 millones si ocultamiento verdadero sujeto o uso fraudulento de exenciones y más de $100 millones si factura apócrifa.
👉 Aprovechamiento indebido de recursos de la Seg. Social (incluye Agentes de retención/percep.): más de $3,5 millones 
✅ Delitos fiscales comunes
👉 Simulación dolosa de cancelación de obligaciones: más de $20 millones -por ejercicio- y más de $3,5 millones -por mes si Seg. Social-
2️⃣ No denuncia penal de ARCA (excepto apropiación indebida): si cancelación sin condiciones y total del importe evadido e intereses (única vez por persona Hum. o Jur.) 
3️⃣ Extinción acción penal en curso (excepto apropiación indebida): si pago total + 50% dentro de los 30 días hábiles después notificación.
4️⃣ Acción penal: no proseguirá si opera prescripción fiscal para su determinación.
5️⃣ No denuncia penal: interpretaciones técnicas, origen en presunciones, presentación previa anoticiando el criterio interpretativo o errores formales o rectificación previa OI

TÍTULO II: PROCEDIMIENTO

CAPÍTULO I: Procedimiento Fiscal (Ley 11683)
1️⃣ INFRACCIONES. Sanciones. Multas: suba de montos
📈 Montos. Actualización automática: variación anual año calendario x UVA (desde 01/01/2027) (Título III)
✅ DDJJ. Omisión presentación ("automática"): $220.000 -pers. Humana- y $440.000 -pers. Jurídica-
✅ DDJJ informativas. Omisión presentación ("automática"): $5 millones -pers. Humana- y $10 millones  -pers. Jurídica-
✅ DDJJ Comercio Exterior. Omisión presentación ("automática")
👉 Informativa incidencia en Ganancias: $1,5 millones -pers. Humana- y $10 millones -pers. Jurídica-
👉 Informativa detalle transacciones: $11 millones -pers. Humana- y $22 millones -pers. Jurídica-
✅ Deberes formales
👉 Incumplimiento: $150.000 a $2,5 millones 
👉 Infracciones domicilio fiscal, reiteración incumpl. y de comercio exterior: hasta $35 millones
✅ Requerimientos. DDJJ informativas
👉 Incumplimiento: $500.000 a $35 millones 
👉 Contribuyentes ingresos anuales más de $10.000 millones: Dos a diez veces el monto máx si  incumplimiento del 3er requerimiento.
✅ DDJJ Comercio Exterior. Específicas: $6 millones a $15 millones + $15 millones si incumple requerimiento
👉 Omisión informativa. Pertenencia a multinacionales e identificatorios de última controlante: $1,125 millones a $5,250 millones
✅ Omisión. Informe DDJJ País por País (incluye extemporánea, parcial, con errores, etc): $45 millones a $67,5 millones + $15 millones si incumple requerimiento
✅ Incumplimiento requerimiento info complementaria DDJJ País por País: $13,5 millones a $22,5 millones

2️⃣ CLAUSURA de 2 a 6 días: suba de montos mínimos
💲Valor bienes o servicios: más de $20.000 
👉 No emisión facturas/comprobantes/transporte mercaderías y su tenencias/conservación, no registraciones operaciones, falta inscripción ARCA como Contribuyente, falta o inoperatividad de instrumentos de medición y control que posibilite verificación/fiscalización o 50% empleados sin registrar Empresas hasta 10 trabajadores
👤 Empleados no registrados y declarados correctamente: $200.000 a $7,5 millones

3️⃣ PRESCRIPCIÓN
📆 😃Plazo. Reducción de 5 a 3 (tres) años: condiciones (concurrentes)
a) Haber presentado DDJJ y regularizado saldo. 
b) Que ARCA no impugne DDJJ por discrepancia "significativa" info propia o de 3ros (diferencia mayor 15% o monto superior $100 millones (RPT) o documentación apócrifa)
❌ 🚫Suspensión prescripción 120 días si notificación ARCA y prox. a vencer: su eliminación 

👉 CAPÍTULO II: Reforma Cod Civil y Comercial unificado y otros
📆 Tema: prescripción
✅ Provincias. Facultad determinación prescripción tributos:
❌ Eliminación 
📍Aplicatoriedad conforme Ley 11.683 (Procedimientos Fiscales)
📆 😃Aportes y/o Contribuciones Obra Social. Plazo. Reducción de 10 a 5 o 3 años(OS, ANSSAL, INPS: condiciones (concurrentes)
a) Haber presentado DDJJ y regularizado saldo 
b) Que ARCA no impugne DDJJ por discrepancia "significativa" info propia o de 3ros (diferencia mayor 15% o monto superior $7 millones (RPT) o documentación apócrifa)

👉 CAPÍTULO III: Régimen de DJ Simplificada...en el impuesto a las Ganancias
🚶‍♀️ Sujetos: Personas Humanas y Suc. indivisas residentes en el país.
🙋 Carácter: optativo
✅ Condiciones (concurrentes):
📆 Período: al 31 diciembre inmediato anterior a opción + durante 2 años fiscales anteriores a aquel (total: tres años)
1️⃣ Ingresos totales: hasta $1.000 millones.
2️⃣ Patrimonio total (bienes en el país/exterior): hasta $10.000 millones.
📈 Montos. Actualización automática: variación anual año calendario x UVA (desde 01/01/2027) (Título III)
3️⃣ No “grandes contribuyentes nacionales" (conf ARCA)
✅ Facultades posteriores ARCA de exclusión régimen: su factibilidad 
✅ Pago. Efecto liberatorio:
✔️ Aceptación DDJJ propuesta por ARCA (proforma) y pago en término.
✔️ Garantía expresa excepto verificación fiscal: 1) omisión de ingresos o 2) improcedencia deducciones y/o 3) comprobantes apócrifos
✅ Presunción exactitud (DDJJ IVA y Ganancias)
✔️ Inaplicabilidad si discrepancia significativa (diferencia mayor 15% o monto superior $100 millones (RPT) o documentación apócrifa)
✔️ Inaplicabilidad únicamente presunción incrementos patrimoniales no justificados
✅ No fiscalización. Supuestos: DDJJ simplificada Ganancias o Adhesión Blanqueo Ley 27.743

TÍTULO III: DISPOSICIONES FINALES
📈 Montos. Actualización automática: variación anual año calendario x UVA (desde 01/01/2027) (RPT, Multas y Simplificado Ganancias)
🤝 Invitación a provincias: regímenes simplificados de fiscalización

📅 Vigencia: 02/01/2026