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Consulta rápida, temática y unificada para la determinación DDJJ año calendario 2025 de Personas Humanas y Jurídicas en los impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales.

📣 Novedades
1️⃣ Plan de pago unificado DDJJ Anuales (ex mini plan) y General: Temporalidad de solicitud. Variabilidad en condiciones según Contribuyente y perfil -categoría SIPER-. Nueva fecha de solicitud PH: desde 01/07/2026 
2️⃣ Cronograma: plazos de vencimientos Ganancias, Bienes Personales y otros DDJJ 2025 (Marzo a Julio 2025)

ÍNDICE DE TABLAS (5 pág.)
📌 Ganancias: Deducciones, Cómputo impuesto al Cheque, Escalas diferenciales y progresivas, Alícuotas, Totales anuales de Personal Casas particulares (Contribuciones y ART) a deducir y Autónomos a computar, Enajenación de inmuebles (ex-ITI) Límite deducciones Monotributistas, Honorarios de Directores e Incobrables, Compensación de Ganancias con quebrantos, Actualización amortización Bienes de uso.
📌 Ganancias Cedular y Bienes Personales: Renta Financiera. Instrumentos. Alícuotas y Gravabilidad y Enajenación de Bienes inmuebles. Instrumentos financieros. Bienes Personales. Exención. Listado
📌 Bienes Personales: Mínimo no alcanzado y exento, Alícuotas con y sin beneficio cumplidores, Valuaciones computables, Tipo de Cambio BNA, Inmuebles y coeficiente 2017-2025 de actualización valor Fiscal e incremental CABA, Responsables sustitutos con y sin beneficio cumplidores y Régimen de información patrimonial de empleados. 
📌 Aplicativos vigentes
📌 Plan de pago unificado: Plan DDJJ anuales (ex mini plan). Tasa e interés. Plazos. Cuadro según Contribuyente y perfil -categoría SIPER-

📣 NOVEDADES. SUBAS

1️⃣ Seguridad Social y Obra Social
👉 Empleadores: Topes. Montos (Junio con vto Julio 2026)
👉 Casas particulares: Aportes y Contribuciones. Montos (Junio con vto Julio 2026)
👉 Autónomos: Aportes. Montos (desde 15 Junio 2026)
2️⃣ Planes de Facilidades de Pago
👉 Permanente. DDJJ 2025. Ganancias y Bs. Personales. PH: nuevo cronograma de período de solicitud y 1ras cuotas desde el 01/07/2026 (prórroga Vto DDJJ anual Res Gral 5851/2026 -BO. 22/05/2026)
3️⃣ Feria Fiscal. Plazos administrativos (requerimientos y fiscalizaciones). Cómputo: Suspensión (Julio 2026)

Exclusiva elaboración y selección en once páginas de Tablas de uso más frecuente en el ámbito impositivo, laboral, auditoría y tax planning. Consulta rápida y temática. Actualización conforme normas vigentes, referencia normativa y vínculo a artículo destacado de cada tema. INDICE: Monotributo: Categorización, montos, Factura Electrónica y Régimen de información; Cómputo de plazos: Feria Fiscal, opción pago a cuenta Enero, Períodos fiscales prescriptos. Mora: Intereses y Planes de Facilidades de pago vigentes;  Retenciones: Ganancias Res. Gral. 830, Falta constancia de Inscripción Monotributista, Pago a Directores y Ventas a sujetos no categorizados; Empleadores: Deducciones acumuladas de trabajadores en Ganancias (reversión Ley 27.743 "Paquete Fiscal" . Aportes y Contribuciones de Seguridad y Obra Social, Base imponible, Topes, SMVM y Servicio Doméstico; Autónomos; Ganancias: Personas Humanas y Jurídicas, Renta Financiera, Deducciones, Limites compras o servicios de Monotributista, Escalas y Alícuotas, Ajuste por inflación; Bienes Personales: Mínimo exento, Escalas y Alícuota, Responsables sustitutos societarios y Régimen de Información de empleados de sus Bienes e Ingresos; Procedimiento Fiscales: Incumplimientos, Multas y sanciones; Régimen Penal Tributario: Mínimos punibles y delitos. Micro, Pequeña y Mediana Empresa (MiPyME): Categorización; Obtención del certificado, plazos y Beneficios fiscales; Facturación, Registración e Información: Libro de IVA digital, Controladores Fiscales, Identificación a Consumidores Finales e Información de operaciones en bancos y billeteras virtuales. Sistema De Información Simplificado Agrícola (SISA)

La Comisión Arbitral analiza los efectos de la Com. “A” 8444/2026 del BCRA, que permite a las entidades financieras asignar cualquier sucursal para la radicación de cuentas abiertas digitalmente. El memorándum concluye que dicha modificación operativa no altera los criterios de atribución de ingresos previstos en el artículo 8° del Convenio Multilateral, aunque advierte sobre posibles riesgos de distorsión jurisdiccional si la radicación administrativa de las cuentas fuera utilizada como parámetro tributario.

🏛️ Norma analizada: Com. “A” 8444/2026 (BCRA) via Memorando COMARB
🎯 Objeto: analizar el impacto tributario de la radicación de cuentas abiertas digitalmente.

📌 Cambio introducido por BCRA
💻 Apertura digital: los bancos pueden asignar cualquier sucursal o casa operativa a cuentas abiertas no presencialmente.
📢 Obligación: informar dicha asignación al cliente.

⚠️ Riesgos identificados
📊 Distorsión de base imponible: ingresos vinculados a una jurisdicción podrían registrarse administrativamente en otra.
🏦 Planificación tributaria: concentración artificial de registraciones en determinadas jurisdicciones.
⚖️ Afectación del art. 8°: la radicación administrativa no puede sustituir los criterios de atribución previstos por el CM.
👥 Impacto en terceros: posibles efectos sobre contribuyentes y usuarios financieros por cambios de radicación ajenos a la actividad económica real.
❌ La Com. “A” 8444 no modifica el art. 8° del Convenio Multilateral.
❌ Tampoco altera los criterios de atribución de ingresos de las entidades financieras.
✔️ La atribución jurisdiccional debe seguir basándose en la realidad económica de las operaciones y no en decisiones administrativas internas de los bancos.

🏢 Sujetos: Sociedades por Acciones, SRL (capital min art 299), Entidades Constituidas en el Extranjero inscriptas Asociaciones Civiles y Fundaciones
📍 Domicilio legal: Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA)
🏛 Registro: Inspección General de Justicia (IG)
📄 Obligaciones formales. Presentación: Estados Contables, Documentación Contables, Actas Asambleas y Consejo de Administración (Fundaciones)
✅ Incumplimiento: su regularización
📆 Período: últimos 10 años, ejercicios cerrados hasta 30/06/2026 (ant 31/12/2025) (NUEVO)
❌ 👩‍⚖️ Sumarios (inicio y tramitación): suspensión (excepto por orden judicial)

MORATORIA
📆 Plazo: desde 01 Febrero al 31 Diciembre 2026 (ant al 30/06/2026) (NUEVO)
💻 Presentación: obligatoria por sistema digital habilitado por IGJ (NUEVO)
💲 Valor. Monto: pago únicamente 1er formulario

📅 Vigencia: 18/06/2026

Se dispone la exención del impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias para determinados sujetos y operaciones aplicable a empresas de cobranzas electrónicas, agencias complementarias de servicios financieros y operadores de fondos de terceros, e incorpora nuevas exenciones para Proveedores de Servicios de Activos Virtuales (PSAV), empresas de tarjetas y transportadoras de caudales, siempre bajo la condición central de utilizar cuentas exclusivas para las operatorias alcanzadas, (Ley 27.541, Dec 380/2001 y modif)

📍 Sujetos: Empresas de cobranzas electrónicas, Agencias complementarias de servicios financieros, Operadores de fondos de tercero, Proveedores de Servicios de Activos Virtuales (PSAV), Empresas de tarjetas y Transportadoras de caudales
💰  Gravamen: Impuesto a los débitos y créditos en cuentas bancarias y otras (Imp al cheque)
🆓Tratamiento: exención

🔄 Cambios respecto del texto vigente
💳 Empresas de cobranzas electrónicas: se actualiza la exención para pagos/cobranzas por cuenta y orden de terceros.
🏧 Efectivo en cuentas: se incluyen movimientos que posibiliten entrega o depósito de efectivo en cuentas bancarias o de pago.
👥 Agentes oficiales: quedan comprendidas sus cuentas exclusivas para dichas operatorias.
🏦 Agencias complementarias: se aclara que el beneficio alcanza a empresas de cobranzas electrónicas que también actúen como agencias complementarias de servicios financieros.
🔁 Fondos de terceros: se extiende la dispensa a sujetos que muevan fondos de terceros para concretar operaciones con consumidores finales.
🪙 PSAV: se incorporan cuentas exclusivas de Proveedores de Servicios de Activos Virtuales registrados ante CNV.
📝 Registro obligatorio: las cuentas PSAV deben inscribirse en el registro de cuentas exentas previsto por RG AFIP 3900.
💳 Empresas de tarjetas: se eximen cuentas exclusivas por préstamos bancarios y ON destinadas a financiar su actividad.
🚚 Transportadoras de caudales: se incorporan cuentas exclusivas para rendición del efectivo recaudado.

📅 Vigencia: 18/06/2026
📅 Efectos: hechos imponibles desde 18/06/2026

Se amplían las operaciones comprendidas en la garantía del tipo "DDJJ sistemática" en sustitución de la garantía del pago de los gravámenes aduaneros y destinaciones a través de la firma de una DDJJ en operaciones de importación y exportación ya sean definitivas o suspensivas (Dec 1001/1982 y modif y ult 838/2025 y Res Gral 5842/2026)

🌐 Sector: Comercio Exterior 
🚢 Operaciones: Exportación e Importación -definitivas y suspensivas- 
💰 Régimen: garantía de tributos exigibles
✍️ Garantías. Tipo: DDJJ
🚫 Excepciones: aeronaves, ganado, ferias y otros

🔎 Cuadro de operaciones y obligaciones garantizables (texto actualizado)
👉 Tipo de garantía: sistemática
👉 Operaciones. Regímenes (33): exportación temporal, importación temporal, tránsito terrestre, envíos en consignación, sustitución de exportaciones e importaciones, regímenes automotrices, RIGI y diversas garantías vinculadas (ant 27)

CONDICIONES
❌ Sin deuda líquida y exigible (obligaciones impositivas, aduaneras o recursos Seg. Social)
✅ Habilitación ante DGA (antigüedad mínima 2 años, excepto bajo RIGI Ley 27.742) 
⚖️ No denunciado ni condenado por delitos tributaria, previsional o aduanera.
👎 No categorización SIPER “D” o “E” 
😉 Sujetos "régimen simplificado" destino consumo (Res Gral 3628/2014 y modif): inaplicabilidad condiciones (facultad autorización Aduana)

📅 Vigencia: 16/06/2026
📅 Aplicabilidad: conforme cronograma micrositio web “Garantías -Operaciones aduaneras”