Vie 29 marzo 2024

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Tablas Frecuentes - Formularios

normas nacionales

Tablas Tributum: Ganancias & Bienes Personales. DDJJ 2023. Alícuotas, Deducciones, Mínimos, Planes de pago y otros (al 27/03/2024)

Consulta rápida y temática para la determinación DDJJ año calendario 2023 de Personas Humanas y Jurídicas.

ÍNDICE DE TABLAS
📌 Ganancias: Deducciones, Impuesto al Cheque, Escalas diferenciales y progresivas, Alícuotas, Haberes exentos (impuesto =0) y sus períodos durante el año 2023, Totales anuales de Personal Casas particulares y Autónomos a computar, Límite deducciones Monotributistas y Honorarios de Directores y Empleados obligados información de ingresos y gastos
📌 Ganancias Cedular y Bienes Personales: Renta Financiera. Instrumentos. Alícuotas y Gravabilidad y Enajenación de Bienes inmuebles. Instrumentos financieros. Bienes Personales. Exención. Listado
📌 Bienes Personales: Mínimo exento, Alícuotas, Valuaciones, Coeficiente 2017-2023 de actualización valor Fiscal en inmuebles e incremento CABA, Responsables sustitutos y Régimen de información de empleados 
📌 Aplicativos vigentes
📌 Plan de pago unificadoPlan DDJJ anuales o deuda general permanente. Cuadro y Plazos según perfil -categoría SIPER-

normas provinciales

Análisis Destacados

Dictamen 22711153. DNI. Ganancias. Trabajadores. Directores. Cedular. Año 2024. Preguntas y respuestas

La Dirección Nacional de Impuestos se expidió en un nuevo dictamen (04/03/2024) sobre consultas efectuadas por el CPCE de CABA relativas a la liquidación del impuesto a las ganancias sobre el “Impuesto Cedular sobre los mayores ingresos del trabajo en relación de dependencia, jubilaciones y pensiones de privilegio y otros” Ley 27.725

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias (Impuesto cedular)
🚶‍♀️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, jubilados y otros

🤔 PREGUNTAS Y RESPUESTAS ❓
👉 Exención SAC. Año calendario 2024: remuneración bruta y/ haber mensual hasta $ 974.516
👉 Aguinaldo. SAC:
incorporación proporcional monto base cálculo retención 
👉 Tabla escala del impuesto y valor SMVyM Ene-Jun 2024:
$ 156.000
👉 Coexistencia ingresos régimen cedular y global:
prelación de deducciones 
👉 Pluriempleo. Coexistencia régimen cedular y general:
  Agente de retención y regímenes aplicables
👉 Directores: empleado relación de relación de dependencia en otra Sociedad o sin percepción de Honorarios
👉 Remuneración bruta gravada a los fines del Impuesto Cedular a los mayores ingresos:
definción
👉 Secretario de Estado:
definición

Monotributo y Autónomos: cronograma y montos de vencimientos especiales Marzo 2024 de Sept y Oct 2023 y extensión días en marzo

Cronograma de nuevos plazos de vencimientos durante el mes en curso (Marzo 2024) de determinadas obligaciones fiscales de sujetos Monotributistas y Autónomos beneficiados por el diferimiento automático dispuesto en Septiembre 2023 (Res Grales 5411/2023 y 5422/2023)

CUADROS-CRONOGRAMA
🚶‍♀️
 Sujetos
1️⃣ Monotributistas (Régimen Simplificado -RS)
2️⃣ Autónomos 
🔎 Tablas y Categorías: alcance
💰 Obligaciones fiscales: Monotributo (componente impositivo), Autónomos (aporte e IVA)
📅 Períodos: Sept y Oct 2023
📆 Vencimientos
⌛ Plazos anteriores
📌 Plazos Marzo 2024
💲 Montos:
conforme categorías 
Exclusiones
1️⃣ Monotributo:
componente previsional e Ingresos Brutos integrado
2️⃣ Autónomos:
Directores y Socios
📃 Normas: Res Grales 5411/2023 y 5422/2023

Ganancias y Bienes Personales DDJJ 2023: solicitud de datos a clientes. Memo y planilla modelo

Relevamiento y detalle por rubro de la información a solicitar a los fines de la determinación, presentación y pago en los impuestos a las Ganancias y Sobre los Bienes Personales de personas Humanas por el periodo fiscal calendario 2023. 

💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales DDJJ Año 2023
🚶‍♀️ Sujetos: Personas Humanas
📃 Nota modelo a clientes (introductoria)
🔎 Relevamiento de información a solicitar (descargable y editable )
   💲 Ingresos
   💸 Egresos
   🚗🏡🏦 Cambios patrimoniales
   👧👦 Cargas de familia
📆 Cronograma TRIBUTUM: principales vencimientos tributarios I Semestre 2024

Sueldos Enero 2024 y Ganancias: ¿Cómo se liquida ante la coexistencia de regímenes y proyecto de reversión?

Exclusiva elaboración de Preguntas y Respuestas frecuentes de la coexistencia temporal en Enero 2024 (¿y febrero?) de dos regímenes de liquidación del impuesto a las Ganancias para empleados en relación de dependencia: General y Cedular Ley 27.725. Estado parlamentaria del proyecto de "reversión del cedular."

📃 Introducción
❓ Preguntas y respuestas ❗
📌 Video multimedia con ejemplos
📌 Regímenes vigentes y aplicación en cada caso
📌 Pluriempleo y situaciones controvertidas sin reglamentar (Directores SA y Gerentes SRL)
1️⃣ Cedular: Sujetos, Aguinaldo, Gratificaciones, Deducciones admisibles y valores
2️⃣ General: Sujetos, deducciones admisibles y valores

🔎 TABLAS DE VALORES VIGENTES 🔍
📉 MNI, GNI, Deducciones y Tablas escalas: anuales y mes de Enero 2024
💲 Montos: conversión SMVyM vigente o ajustadas RIPTE 2024

Sueldos y Ganancias 2024. Form 572. SIRADIG: se confirma la coexistencia del Régimen general y Cedular Ley 27.725

✅ CONFIRMADO✅

💰 Habrá coexistencia de regímenes de retención en el impuesto a las Ganancias para Empleados:
1️⃣ Cedular (mayores ingresos. Empleados "puros")
2️⃣ Régimen General (tradicional. Directores empleados)
⬇️ Deducciones diferenciales según régimen
📍 Incrementales zona Patagónica
📅 Vigencia sueldos Enero 2024....¿y siguientes?

Hay otros conceptos que SI modifican el monto del impuesto aún vía cedular Ley 27.725:

1️⃣ Retenciones percepciones y pagos a cuenta
2️⃣ Incremental 22% MNI zona patagónica
3️⃣ Desgravaciones en otras leyes (no deducciones propias en LIG) como Casas Particulares (Ley 26.63 art 16) y Aportes a Soc de Gtia Recip (Ley 24.467 art 79)
Aclaración previa: recordemos que aún falta reglamentar la Ley y su instrumentación vía norma de AFIP

👇 CAPTURAS DE PANTALLAS 👇 

Sueldos Enero 2024 y Ganancias: todo se encamina a aplicar las normas vigentes

👷 Empleados: cedular (Ley 27.725 vigente + ABC AFIP)
👎 No se convocará a la Comisión del SMVyM (se aplicará aquel de Dic 2023 $ 156.000)
💼 Directores SA, SRL, Sindicos y otros que además son empleados: liquidación tradicional (deducciones personales y especiales pero sin deducción especial incrementada vigente hasta Dic 2023)

👎 SIRADIG sigue sin habilitación 2024 y páginas oficiales confirman que se ajustará en Febrero.
👎 Proyecto de reversión Ganancias aún no ingresó al Congreso y su tratamiento demoraría 21 días min. (Tema 3 Dec 76/2023 Sesiones Extraordinarias)
👎 Los sueldos de Enero 2024 el lunes comienza su preliquidación.

Normas Nacionales

Deudas AFIP: baja en las tasas de intereses

💰 Obligaciones fiscales: deudas
🏦 Intereses: tasa
🗓️ Periodo: 01/04 al 31/05/2024
🆕 Interés resarcitorio: 12,07% mensual (ant 15,27%)
🆕 Interés punitorio: 13,93% mensual (ant 17,62%)

Dec 281/2024. Bienes Personales. Bienes en el exterior. Repatracición. DDJJ 2023. Alícuota. Diferencial. Inaplicabilidad. Plazo. Extensión

Se dispone prorrogar determinados plazos en el impuesto sobre los Bienes Personales sobre repatriación de activos y sus beneficios fiscales (Ley 23966 y modif., 27613 y Dec 244/2021, y 27667 y Dec 912/2021)

💰 Gravamen: impuesto sobre los bienes personales
🚶‍♀️ Sujetos: personas humanas
🌐 Bienes del Exterior: Alícuota diferencial
1️⃣ Inaplicabilidad: si repatriación de bienes en el exterior (tenencia moneda extranjera y realización activos, superior 5% Bs. Ext)
2️⃣ Condiciones: Dec 912/2021
📆 Periodo: Año calendario 2023
🔙 Ingreso bienes. Plazo: hasta 30/04/2024 (ant 31/03/2024)

📅 Vigencia: 27/03/2024

Res Gral 10/2024. IGJ. Sociedades del Exterior. Tipo vehículos. Inscripción. Procedimiento. Modificación

Se sustituye el régimen de inscripción específico para determinadas personas jurídicas Sociedades del Exterior bajo contralor de la Inspección General de Justicia (IGJ) (Res Gral 8/2021)

🏢 Sujetos: sociedades constituidas en el extranjero
Inscripción. Alta o adecuación: Sociedades vehículo
🔎 Requisitos y condiciones
👉 Integración de grupo: definición
👉 Sociedades “vehículo”: definción y exclusiones
👉 Sociedades “off shore”: limitaciones
👉 Traslado de jurisdicción: desde la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
👉 Facultades del representante y Actos registrables
👉 Omisión de inscripción: efectos
👉 Beneficiario final: DDJJ

Res Gral 8/2021: su derogación
📆 Vigencia:
03/04/2024

Res Gral 5494/2024. AFIP. Ganancias. Empleadores. Liquidación anual. Trabajadores. Deducciones. DDJJ 2023. Plazo. Prórroga

Se prorrogan los plazos del régimen de retención e información del impuesto a las Ganancias aplicable a las rentas de Cargos públicos, Trabajo personal ejecutado en relación de dependencia, Jubilaciones y Pensiones y Actores. “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG)  (Res Gral 4003/2017 y modif.)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias

👷‍♂️ Sujetos:
empleados en relación de dependencia y otros
📆 Periodo:
año calendario 2023
💻 Sistema:
Form. 572 Web. SIRADIG-TRABAJADORES
📆 Nuevo plazo: hasta martes 30/04/2024 (ant 31/03/2023)

🏭 Empleadores: Liquidación anual
📆 Plazo: hasta viernes 31/05/2024 (ant 30/04/2024)
💲 Reintegro o retención. Plazo: hasta lunes 10/06/2024 (ant 31/05/2024)
🔎 Ingreso e informe. SICORE: período Mayo 2024 (info fecha 31/05/2024)

😯 Fundamentos: sanción parlamentaria de ratificación con rango de Ley al Dec 473/2023 (Res Gral 5417/2023 AFIP)

📅 Vigencia: 26/03/2024

Disp 3/2024. SRT. Riesgos del Trabajo. Empleadores. Régimen General. ART. Enfermedades. Suma fija. Suba. Marzo 2024. Vigencia

Se dispone el nuevo valor de la actualización periódica mensual del monto a abonar por riesgos del trabajo con destino al Fondo Fiduciario para Enfermedades Profesionales del "Régimen General"  (Leyes 24557, Dec 176/1996, 590/1997 y modif y Res 115/2021,467/2021 y 794/2021 y ult. Disp 2/2024)

🏭 Sujetos: Empleadores
Concepto: pago mensual ART 
💲 Fondo fines específicos: alícuota ART más suma fija por trabajador
💲 Valor suma fija: $ 552 (ant $ 481) (Casas Part sin cambios $444)
📆 PeríodoMarzo 2024 (devengado)
📆 Pago. VencimientoAbril 2024

📰 BO: 26/03/2024

Dec 274/2024. Haberes previsionales. Movilidad. Actualización. Índice previsional. Sustitución. IPC. Implementación. Cronograma

Se dispone sustituir el índice de actualización en materia previsional que actualiza diversas prestaciones previsionales y de efectos en diversas normas en materia previsional (Ley 24241, 26417, 27541 y 27609 y modif)

🧓 Prestaciones: Básica universal, Compensatoria, Retiro por invalidez, Pensión por fallecimiento, Adicional por permanencia y Por edad avanzada.
🔢 Índice: de movilidad jubilatoria
📈 Carácter:
móviles
📆 Índice: mensual (ante trimestral)
📝 Fórmula: Índice de Precios al Consumidor (IPC-INDEC) (ant variación ANSES-IS-RIPTE-)
🏁 Aplicabilidad. Base: 2 períodos anteriores (debido a posterior fecha publicación IPC). 

🚨 EFECTOS 🚨
1️⃣ Jubilaciones, Pensiones y otros prestaciones previsional: haberes (ajuste mensual antes trimestral)
2️⃣ Autónomos: aportes (ajuste mensual antes trimestral)
3️⃣ Empleadores y Trabajadores: tope de aportes y contribuciones (ajuste mensual antes trimestral)
4️⃣ Monotributo: parámetros de categorización e importe a pagar -montos max facturación, alquileres e impuesto- (ajuste anual sigue anual)

📈 Haberes Abril a Junio 2024: suba extraordinaria y adelantos incrementos progresivo nuevo índice
📅 Vigencia:
1ra actualización desde Julio 2024
📅 Vigencia: 26/03/2024