Tablas Frecuentes - Formularios

Análisis de la feria administrativa impositiva, aduanera y previsional para el mes de Julio 2025  de la denominada "Feria Fiscal" (Res. Gral. 1983/2005-AFIP y modif. y comp. ult. 5712/2025)

⏳ Introducción 
😷 Antecedentes: "Feria Fiscal extraordinaria" y suspensiones años 2020 a 2023
⚖️🏫 Feria Judicial invernal y Calendario receso escolar 2025
📝 Detalle de conceptos incluidos y no comprendidos
🏁 Reanudación de intimaciones, embargos, ejecuciones fiscales y notificaciones de exclusiones y bajas fiscales
📅 Situación en los plazos de vencimientos DDJJ (informativa / presentación / pago)
🔎 Excepciones

🚨 ESQUEMA Y EFECTOS. CUADROS🚨 
🤔 ¿Feria Fiscal o Feria Recursiva?
🥴 Cómputo de plazos de notificaciones previa o durante la feria + ejemplos
📆 Período invernal 2025: lunes 14 al viernes 25/07/2025

⚖ SUSPENSIÓN DE EJECUCIONES FISCALES
📍 Sujetos: Entidades s/fines lucro y sector Salud
1️⃣ Suspensión: Ejecución Fiscal y Embargos
2️⃣ Fin medida: 31/07/2025 (¡ próxima a finalizar !)
📄 Norma: Res Gral 5628/2024

Ante la inminente plena vigencia HOY martes 01/07/2025 tanto respecto a la baja en la tasa de intereses resarcitorios por deudas fiscales ARCA (Res 823/2025. ME) como del "Plan de Facilidades de pago ESPECIAL. Versión 2025" por deudas vencidas al 30/04/2025 (Res Gral 5711/2025) y las mejores condiciones de financiamiento, elaboramos un cuadro comparativo con las principales opciones de los regímenes con quita del interés de financiación del 50% y hasta 60 cuotas mensuales, entre otros, respecto a aquel "PERMANENTE". 

💰 Deudas fiscales: impositivas, previsionales, multas y cargos aduaneros
🚨 Julio 2025: fechas clave
❌ Fin de suspensión de ejecución fiscales y embargos (01 Ene 2025)
❌ Fin "Plan de Pagos Especial" deudas al 31/12/2024 (30 May 2025)
❌ Fin de la Feria Fiscal (25 Julio 2025)
✅ Inicio adhesión "Plan de Pagos Especial" (01 Julio 2025)
🔎 Nueva tasa de interés referencial 2,75% mensual: vigencia y efectos
🔎 Correspondencia: mora y tasas aplicable
🔎 DDJJ Anuales: sustitución del "Mini Plan" y la opción temporal por Plan General

PLANES DE PAGO ARCA "PERMANENTE" vs "ESPECIAL 2025"
👉 Permanente: General, Anual, Autónomos y Monotributo (Res Grales 5321/2023, 5481/2024, 5656/2025 y 5681/2025)
👉 Especial: plan único (Res Gral 5711/2025) y diferencias respecto al anterior (deudas al 31/12/2024)
💲 Deudas: corrientes 🆚 vencidas al 30/04/2025
📍 Sujetos: todos Contribuyentes 🆚 Personas Humanas, Pequeños, PyMES, Salud y Entidades SFL
🥇 Certificado PyME: vigente 🆚 inclusión todos los Contribuyentes
📆 Cuotas mensuales: hasta 12-20 🆚 60
➗ Tasa mensual: 2,75% 🆚 1,37%
🙋‍♀️ Período de adhesión: sin límite 🆚 martes 01 Julio al 30 Dic 2025
🔎 Cantidad de planes, Pago a cuenta y otros

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino de los principales aspectos a tener en cuenta en la determinación, liquidación y presentación del impuesto a las ganancias y sobre los bienes personales de personas humanas DDJJ 2024

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes Personales
🚶‍♂️  Sujetos: Personas Humanas
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (13 min) 
🤔 Preguntas y Respuestas
👉 Deducción Blanqueo y REIBP (Ley 27.743): procedencia y tipo de cambio
👉 Exención del SAC: su gravabilidad sin exenciones
👉 Deducción especial incrementada coexistencia de cambios normativos: montos y campo a informar en aplicativo
👉 Deducciones personales y locadores: montos año 2024 y justificación patrimonial
👉 Renta Financiera (cedular): gravabilidad y exenciones de ADR, FCI, CEDEARS, Bitcoins y otros
👉 Nuestra parte: nuestros datos (AFIP) y tu información (contribuyente)
👉 MNI y Casa habitación: valores vigente Ley 27.743 
👉 Percepciones Moneda Extranjera: cómputo de percepciones
👉 Inmuebles y su comparabilidad: valuación fiscal x61 y ¿CABA x246?
📃 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
💡 Consideraciones finales

Desde hace ya cinco años hemos incorporado -novedosa y prematuramente- el envío de las novedades del periódico tributario TRIBUTUM vía la aplicación WhatsApp (WA) para su lectura a través del celular o desde la computadora a primera hora entre las 7:30 y 9:00 hs además del tradicional por correo electrónico vía newsletter (ver: "Reciba y reenvíe las novedades desde su WhatsApp", Tributum.news, 02/04/2020)

De esta forma, ud. podrá recibir las novedades más destacadas de Tributum.news del día a primera hora (normativas, artículos destacados, blogs, planillas, charlas y títulos indizados de sección Resumen de Medios - RSM) -siendo factible silenciarlo de manera individual-, tal como las recibe desde su correo electrónico, a medida que se vayan subiendo al diario, con las siguientes ventajas:

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino sobre el procedimiento de solicitud, la importancia, los diecisiete (17) beneficios fiscales del "Certificado de Micro, Pequeña y Mediana Empresa" (MiPyME), vigencia, período de revisión y factibilidad de rectificar con nuevos valores de parámetros vigentes a partir del 01/04/2025 (Res 54/2025. BO 01/04/2025)

🚶‍♂️ Sujetos: MiPyMEs
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (5 min) y línea de tiempo 
🤔 Preguntas y Respuestas
📄 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
🔎 Cuadros de consulta rápida
💁‍♂️ Certificado PyME: solicitud, formas de consulta y vigencia
📍 Sujetos comprendidos y limitaciones: ingresos, actividades, cantidad personal, forma jurídica y casos especiales (UTEs, Fideicomiso y Vinculadas)
🤑 Detalle de beneficios fiscales: cómputo de impuestos, IVA diferido, no retención IVA, Anticipos Ganancias, Aportes patronales, Facilidades de pago con condiciones preferenciales y otros.

Particularidades años 2025/2026
✅ Renovación automática y manual 2025/6
✅ Factibilidad de rectificación categorización por suba de valores topes de Ventas Abril 2025
✅ Contribuyentes no obligados a presentación de Ganancias y/o Bs Personales (REIBP)
✅ Fechas claves

Planilla de cálculo descargable con los rubros y operaciones más frecuentes para la determinación del "Ajuste por Inflación Impositivo" en las explotaciones-empresas unipersonales.

🚶‍♂️🏭 Sujetos: explotaciones-empresas unipersonales
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
📥 Planilla editable. DDJJ 2024
📈 Índices de Precios General al Consumidor (IPC).
📈 Periodo Ene - Dic 2024: 117,76%
📄 Balance impositivo 
💲 RETIROS: flujo de fondos de principales operaciones
💻 Cálculo automático del Ajuste por Inflación Estático y Dinámico listo para completar campos en Ganancias web AFIP.
👉 AxI estático: detalle de los rubros ejercicio 2023 y ajuste IPC 2024.
👉 AxI dinámico: flujo de fondos estimado de retiros por IPC mensual Enero a Dic 2024

💰 Facilidades de pago. Planes vigentes DJJ anuales (ex "mini plan"): según Contribuyente y SIPER
👉 Cuotas: 2 a 6
👉 Pago a cuenta: 25% al 35%
👉 Tasa única: 4% mensual (NUEVO Res Gral 5656/2025)
👉 Solicitud. Plazo: hasta 5to mes siguiente vto DDJJ

📊 Alícuotas, Deducciones, Mínimos y otros: Tablas Tributum DDJJ 2024 (5 pág)

📅 Cronograma Tributario: I semestre 2025
📆 Vencimientos. Plazos: 13 al 15 de Mayo (presentación) y 14 al 16 de Mayo (pago) 2025

Se dispone prorrogar la fecha de vencimiento para la presentación de la DDJJ anual 2024 del impuesto sobre los ingresos brutos correspondiente al universo de contribuyentes que liquidan el gravamen bajo las normas del Convenio Multilateral (Res Gral 12/2024)

Gravamen: Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Convenio Multilateral
📄 DDJJ Anual 2024: CM05
🔢 Coeficiente a aplicar: unificado conf Res Gral 10/20219 
📅 Plazo. Vencimiento. Nuevo: viernes 04/07/2025 (ant 30/06/2025) 

Se dispone la creación del "Certificado del Empleador" que se emitirá en lo sucesivo en formato digital, autogestionado del empleador titular mediante el usuario y clave ante el Instituto de Estadística y Registro de la Industria de la Construcción (IERIC)  (Ley 22250 y Dec 1309/1996)

🏗 Sujetos: Empresas constructoras
🏦 Registro: inscripción ante el IERIC
🏅Constancia: Certificado del Empleador
💻 Formato: digital -descarga o impresión- (ant papel)
✅ Validación: código único y específico. Verificación página web del IERIC(token)
📄 Certificado papel 2025: su sustitución

📅 Vigencia: 01/07/2025

Se dispone un nuevo plan de facilidades de pago para la cancelación de infracciones de empresas constructoras (Ley 22250 y Res 35/2020)

🏗 Sujetos: Empresas constructoras
👮‍♀️ Obligación: multas por infracciones Ley 22.250
📃 Actas de inspección o infracción: labradas hasta 31/07/2026
📆 Plan de facilidades de pago: hasta 48 cuotas mensuales
💲 Cuota. Valor mínimo: $ 200.000 (persona humana) o $ 400.000 (persona jurídica)
💲 Pago a cuenta: 5% valor multa (en hasta 2 cuotas)
🏦 Intereses. Tasa: 2,00% mensual
💳 Opción 12 cuotas mensuales: pago documentado con cheques de pago diferido
📅 Adhesión. Plazo. Período: 01/08/2025 hasta el 31/07/2027

📅 Vigencia: 02/07/2025

Se prorroga nuevamente UN AÑO la suspensión de las ejecuciones fiscales a determinados contribuyentes (Ley 11672 y modif. y ultm Res Gral 5627/2024)

📌 Sujetos: empresas beneficiarias del Régimen de Promoción Industrial (Ley 22021)
❌ Deudas fiscales: condonación
📆 Ejecución Fiscal. Suspensión: hasta 30/06/2026 (ant 30/06/2025)

📅 Vigencia: 01/07/2025

Se rubrica un nuevo acuerdo con fecha 26/06/2025 entre FAECyS, CAC, CAME y UDECA para los empleados mercantiles en el marco de la paritaria 2025/2026 (Acuerdo completo)

🏢 Sector: Empleados de comercio (CCT 130/1975)
🤝 Acta acuerdo: 26/06/2025
🤝 Acta acuerdo 29/04/2025: ratificación monto NR
👷‍♂️ Haberes: subas
📅 Período: Julio a Diciembre 2025
1️⃣ Asignación Remunerativa y NO acumulativa: 1,00% por mes hasta Dic 2025 (base Junio 2025+todos incrementos No Rem)
➕
2️⃣ Suma fija NO Remunerativa: $ 40.000 por mes hasta Dic 2025 (jornada total o reducida %)
👉 Enero 2026: incorporación al básico
3️⃣ Consideración cálculo: SAC, Presentismo y Antigüedad
🔎 Individualización: detalle de su incorporación al básico

📅 Vigencia acuerdo: 01/07/2025 al 31/12/2025
🔴 Homologación: condición de su validez (art 11)
🔴 Escalas completas: pendiente FAECYS