Ley 27.826 y Dec 1160/2026. Inocencia Fiscal II. Ganancias Simplificada Ley 27.799. Reducción multas tributarias y Rurales

Se introducen modificaciones al régimen de Inocencia Fiscal (Ley 27.799), ampliando las garantías de la Declaración Jurada Simplificada de Ganancias, precisando las causales de discrepancia significativa, la carga de la prueba y el tratamiento de operaciones con fondos. Asimismo, se establece una reducción permanente del 25% de multas formales y un régimen especial del 50% para determinadas infracciones anteriores. Se modifican también las sanciones del RENATRE, con actualización anual por UVA (Ley 27.799)

💰 INOCENCIA FISCAL. GANANCIAS SIMPLIFICADA. CAMBIOS (Ley 27.799)

1️⃣ Sujetos y adhesión👥 Personas Humanas y Suc. Ind. residentes fiscales en Argentina.📝 Residencia fiscal: durante todo el período fiscal. Excepción: adhesión período 2025.🚫 Grandes Contribuyentes Nacionales y Funcionarios públicos: adhesión permitida sin presunciones ni beneficios (únicamente simplificación carga de datos)🏛️ Funcionarios comprendidos: determinados cargos públicos actuales o ejercidos en los 5 años anteriores.

2️⃣ Discrepancia significativa✅ Base. Porcentaje: impuesto determinado o reducción de quebrantos ≥15%.❌ No aplicabilidad: si monto inferior a $ 5.000.000 (5% s/ art 1 RPT)❌ No aplicabilidad: argumento de "diferencia depósitos bancarios versus ventas" o "incrementos patrimoniales no justificados"✔️ Aplicabilidad plena (sin mínimo) si detección de ingresos directos improcedentes –incluidas las retenciones, percepciones, pagos a cuenta y anticipos- además de facturas apócrifas🧾 IVA: presunción de exactitud para períodos coincidentes con Ganancias simplificado, salvo irregularidades indicadas.⚖️ Carga de la prueba: exclusivamente ARCA, con datos declarados, de sus sistemas o de terceros.📝 DDJJ rectificativa: diferencia no computable si se presenta dentro de 15 días hábiles de la notificación y se regularizan impuesto e intereses.

3️⃣ Operaciones y fondos🏦 Medios autorizados: BCRA/CNV, utilizados en origen o destino de la operación.🏠 Inmuebles: admitidos pagos en efectivo de escrituras públicas.📅 Fondos utilizados hasta 31/12/2027: tratamiento especial bajo presunción de exactitud y en Bienes Personales (desde operación).🔐 UIF: adhesión como antecedente favorable; subsisten obligaciones de prevención de lavado.💻 ARCA: consulta automatizada de adhesión, exclusión o baja.

4️⃣ Fiscalización y garantías🚫 Presunciones Ley 11.683: restricciones para acreditar discrepancias significativas hasta 31/12/2027.⚖️ Impugnación anulada o revocada: restitución retroactiva de la presunción de exactitud.💵 Reintegro: pagos efectuados, más intereses, dentro de 45 días hábiles de notificada la resolución favorable firme o consentida.📂 Fiscalizaciones en curso (OI o DOF): continúan vigentes si notificado antes adhesión.✅ Ajustes regularizados: condonación multas por omisión o defraudación si cancelación gravamen antes de adhesión al Simplificado.

⚖️ PROCEDIMIENTO FISCALES (Ley 11.683)

1️⃣ Prescripción: reducción a 3 años (ant 5) excepto si discrepancia significativa (diferencias ≥15% más de $ 5.000.000 o por facturas apócrifas e ingresos directos improcedentes)

2️⃣ Multas formales👥 Sujetos: MiPyMES, Personas Físicas y Entidades s/fines lucro🚨 DDJJ formales. Omisión presentación: reducciones✔️ Permanente: 25% (de pleno derecho -automático-)✔️ Período 02/01 al 09/10/2026: 50% 👉 Condiciones: cumplimiento, allanamiento y renuncia.

🚜 TRABAJADORES . RENATRE (Ley 25.191)

⚠️ Infracciones y multas🟢 Leves. Declaración inconsistente: $120.000 a $187.500.🟠 Graves. Declaración falsa: $375.000 a $1.500.000.🔴 Muy graves. Omisión total: $1.500.000 a $7.500.000.👥 Aplicación: por trabajador o global por establecimiento si no es posible individualizar.🔁 Reincidencia: hasta 50% adicional sobre el máximo de infracciones muy graves, dentro de 5 años.📈 Actualización: anual por UVA desde 01/01/2027.💳 Cancelación: monto vigente al momento del pago.

📅 VIGENCIA: 09/10/2026🚀 Ganancias Simplificado: períodos fiscales iniciados desde 01/01/2025.🚀 Funcionarios públicos: restricciones desde 09/10/2026.