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Sumario completo y acceso directo a normas de interés profesional

Se implementa, para determinado contribuyentes, la obligatoriedad del “Libro de IVA Digital” previamente a la confección de la DDJJ “F2002 IVA por Actividad” (Res Gral 715/1999, 3711/2015 y 4597/2019 y sus modif.)

💰 Gravamen: Impuesto al Valor Agregado (IVA)
📍 Sujetos: Contribuyentes inscriptos en el IVA
👉 Particularidades
1️⃣ Sin datos específicos venta de bienes o servicios 
2️⃣ Vinculadas con empresas o proveedores promovidas, operaciones de exportación, reintegro bienes de capital, reintegro retenciones agropecuarias, Régimen Agropecuario Anual o disminución saldo técnico.
🔎 Débitos fiscales: segregación por actividad
💻 Servicio: “Mis Aplicaciones WEB” /  “F2002 IVA por Actividad”
✅ Datos pre cargados: débitos y créditos fiscal del "Libro de IVA Digital
💻 Libro de IVA Digital (Res Gral 4597/2018 y modif): obligatoriedad previa (NUEVO)
📆 Periodicidad. Vencimientos. Plazos: idem DDJJ mensual IVA
📄 Res Gral 3711/2015: su abrogación (y sustitución)

📅 Vigencia: 25/10/2024
📅 Aplicatoriedad: desde DDJJ IVA Octubre 2024

Exclusivo cronograma esquemático actualizado al 23/10/2024 de los plazos de vencimientos de Septiembre 2024 a Enero 2025 del "Régimen de regularización excepcional de obligaciones tributarias, aduaneras y de Seguridad Social" (Moratoria y Plan de Pagos), "Régimen de Regularización de Activos" (Blanqueo), "Régimen Especial de Ingreso Impuesto Bienes Personales" (REIBP) comprendidas en la «Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) y las DDJJ año calendario 2023 de los impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes personales de personas Humanas. 

💡 CRONOGRAMA VTOS PAQUETE FISCAL Y DDJJ 2023: esquema calendario por tema
📆 Meses: Septiembre 2024 a Enero 2025 
⚠ Fin de régimen/etapa/bienes
💰 Obligaciones / Regímenes
1️⃣ DDJJ 2023. Personas Humanas. Ganancias y Bs. Personales
👉 Presentación y pago
2️⃣ Moratoria y Plan de Pagos. Regularización al 31/03/2024
👉 Adhesión en condiciones ventajosas (% quita intereses y no pago a cuenta)
3️⃣ Blanqueo. Regularización de activos al 31/12/2023 
👉 Dinero en efectivo
👉 Otros bienes
👉 Instancias: Etapas,  manifestación adhesión, pago adelantado (75%), DDJJ, identificación bienes y pago saldo final
4️⃣ REIBP. Régimen Especial de Ingreso Imp. Bs. Pers 2023-2027
👉 Bienes NO en Blanqueo (NUEVA PRÓRROGA DIFERENCIAL)
👉 Bienes en Blanqueo (correspondencia según Etapa)
👉 Instancias: manifestación adhesión, pago inicial (75%), DDJJ y pago saldo final (NUEVA PRÓRROGA DIFERENCIAL)

📄 Normas relacionadas (fechas): Ley 27.743, Decs 608/2024, 773/2024 y 864/2024 (BO. 30/09/2024) y Res Grales 5525/2024, 5528/2024, 5536/2024, 5544/2024, 5550/2024, 5570/2024, 5578/2024 y 5588/2024 (BO. 23/10/2024)

Se dispone extender, para ciertos casos ya imposibilitados, la consideración de dar por cumplido determinados plazos de las diversas instancias (manifestación adhesión, pago inicial, pago resultante y DDJJ) del "Régimen especial de ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales" (REIBP) Ley 27.743 (Res Gral 5544/2024 y modif y Res 1073/2024)
(Ver anticipo: "REIBP REAPERTURA #PaqueteFiscal Ley 27.743", Tributum.news, 19/10/2024)

📄 RÉGIMEN: Especial de Ingreso sobre los Bienes Personales Ley 27.743 (REIBP)
🏡 Bienes NO regularizados (no en Blanqueo)
🙋‍♀️ Adhesión: su factibilidad

CASOS. CONDICIONES. PLAZOS
1️⃣ Haber manifestado adhesión al 30/09/2024
👉 Pago inicial (75%). Plazo. Nueva fecha: hasta lunes 28/10/2024 
2️⃣ Haber presentado DDJJ 2023 ISBP al 30/09/2024
👉 Manifestación adhesión y Pago inicial (75%). Plazos. Nueva fecha: hasta lunes 28/10/2024 
1️⃣ y 2️⃣ Ambos contribuyentes: Pago final y DDJJ 
📆 Plazo: hasta jueves 31 Oct 2024 (ant 30/09/2024)

🗓️ Vigencia: 22/10/2024

Se dispone implementar gradual y progresivamente el servicio “web” denominado “CERTIVA - Certificados de Crédito Fiscal IVA” mediante el cual se gestionarán los Certificados de Crédito Fiscal del Impuesto al Valor Agregado en diversos regímenes de incentivos tributarios.

📃 REGÍMENES: incentivos tributarios
💰 IVA: Certificados de Crédito Fiscal
💻 Servicio WEB: “CERTIVA - Certificados de Crédito Fiscal IVA”
🏁 Aplicación. Etapa I: RÉGIMEN DE INCENTIVO PARA GRANDES INVERSIONES (RIGI) (Ley Bases 27.742)

REQUISITOS Y CONDICIONES
✅ Emisor y receptor: CUIT/Domicilio actualizados/DFE/CLAE  
✅ Emisor: 1) Sin incumplientos presentación DDJJ impositivas y previsionales y 2) Sin deudas exigibles AFIP 

PROCEDIMIENTO
👉 Cumplimentar información solicitada
👉 Hasta cupo/límite según régimen
👉 Correspondencia con IVA facturado y percepción (en su caso)
👉 Verificación y control sistémico

CERTIFICADO CF IVA
📆 Asociados s/régimen y período fiscal mensual
🖨️ Emisión hasta día 10 conforme factura/documento emitido mes inmediato anterior 
✅ Aceptación receptor de requisitos

EFECTOS
✅ Cancelación deudas propias (impositivas o previsionales) desde servicio "Cuentas Tributarias"
🤑 Devolución y su solicitud
❌Excepción ser Agente de retención IVA
🌐 Prestación en el exterior y uso en país
🏭 Importación de bienes 

📅 Vigencia: 01/12/2024

📣 NOVEDADES. SUBAS

1️⃣ Empleados y Autónomos: Ganancias. Deducciones personales (GNI y cargas de Familia)
👉 Empleadores: aplicación Tablas híbridas deducciones y Escala/tramos (Ene-Ago y corrección AFIP 09/10/2024. Sept-Dic 2024) 
2️⃣ Empleadores: Seguridad social y Obra social (Topes y ART enfermedades profesionales y Casas Particulares)
3️⃣ Empleadores: Salario Mínimo Vital y Móvil (Mínimos)
4️⃣ Autónomos: Seguridad social y Obra social (Aportes)

Exclusiva elaboración y selección en diez páginas de Tablas de uso más frecuente en el ámbito impositivo, laboral, auditoría y tax planning. Consulta rápida y temática. Actualización conforme normas vigentes, referencia normativa y vínculo a artículo destacado de cada tema. INDICE: Monotributo: Categorización, montos, Factura Electrónica y Régimen de información; Cómputo de plazos: Feria Fiscal, opción pago a cuenta Enero, Períodos fiscales prescriptos. Mora: Intereses y Planes de Facilidades de pago vigentes;  Retenciones: Ganancias Res. Gral. 830, Falta constancia de Inscripción Monotributista y Pago a Directores; Empleadores: Deducciones acumuladas de trabajadores en Ganancias (reversión Ley 27.743 "Paquete Fiscal" . Aportes y Contribuciones de Seguridad y Obra Social, Base imponible, Topes, SMVM y Servicio Doméstico; Autónomos; Ganancias: Personas Humanas y Jurídicas, Renta Financiera, Deducciones, Limites compras o servicios de Monotributista, Escalas y Alícuotas, Ajuste por inflación; Bienes Personales: Mínimo exento, Escalas y Alícuota, Responsables sustitutos societarios y Régimen de Información de empleados de sus Bienes e Ingresos;  Régimen Penal Tributario: Mínimos punibles y delitos. Micro, Pequeña y Mediana Empresa (MiPyME): Categorización. Facturación y Registración: Libro de IVA digital, Controladores Fiscales e Identificación a Consumidores Finales. Sistema De Información Simplificado Agrícola (SISA)

Se dispone encomendar a la AFIP, para ciertos casos ya imposibilitados, adherirse al "Régimen especial de ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales" (REIBP) Ley 27.743
(Ver anticipo: "REIBP REAPERTURA #PaqueteFiscal Ley 27.743", Tributum.news, 19/10/2024)

📄 RÉGIMEN: Especial de Ingreso sobre los Bienes Personales Ley 27.743 (REIBP)
🏡 Bienes NO en Blanqueo (aquellos en Blanqueo: idem fin Etapa I hasta 31/10/2024)
🙋‍♀️ Adhesión: su factibilidad

CONDICIONES 
1️⃣ Haber manifestado adhesión al 30/09/2024
👉 Cumplimentar: pago inicial (75%) y presentación DDJJ REIBP
2️⃣ Haber presentado DDJJ 2023 ISBP al 30/09/2024
👉 Realizar: manifestación adhesión, pago inicial (75%) y presentación DDJJ REIBP
📆 Plazo: hasta jueves 31 Oct 2024 (ant 30/09/2024)
📄 Res Gral AFIP: pendiente

Se dispone la abrogación de toda norma que establezca valores referenciales de exportación de carácter precautorio y se elimina el "Canal Rojo" (Res Gral 4710/2023 y modif)

🌐 Sector: Comercio Exterior
📍 Sujetos: Exportadores
📦 Mercarías: valores referenciales 
❌ Valores precautorios: su abrogación
🚦 Canal Rojo valor: su eliminación
🔎 Control ex post: su factibilidad

📅 Vigencia: 23/10/2024