NORMAS NACIONALES

Detalle de las medidas fiscales anunciadas el día viernes 22/09/2023 por el Ministerio de Economía Sergio MAssa en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la ciudad Autónoma de Buenos Aires (CPCE CABA) y algunas de ellas anticipadas desde la Res 1416/2023. ME (BO. 22/09/2023)

📺 Presentación CPCE CABA: conferencia (video completo)
📣 Anuncio gubernamental:22/09/2023

TRABAJADORES AUTÓNOMOS 
1️⃣ Obligaciones: Aporte Autónomo e IVA
2️⃣ Vencimientos. Plazos. DDJJ. Septiembre a Dic 2023: prórroga posterior 01/03/2024
3️⃣ Ganancias. Retenciones (RG 830). Servicios profesionales. Mínimo: $ 160.000
📄 Normativa: Res Gral AFIP pendiente

MONOTRIBUTO
❌ Exclusión y baja automática. Procedimiento: suspensión hasta el 31/12/2023 
📄 Normativa: Res Gral 5421/2023 (BO. 25/09/2023)

PLAN DE FACILIDADES DE PAGO y EJECUCIONES FISCALES
🚶‍♀️ 🏭 Sujetos: Pequeños Contrib, MiPyMES (hasta Tramo I) y Ent. s/fines lucro
💰 Obligaciones fiscales. Deuda: al 31/08/2023 (incluye planes caducos)
📆 Cuotas: hasta 120 mensuales
🏦 Tasa mensual: 4,14% (70% int. resarc.)
🙋‍♀️ Adhesión. Plazo: hasta 31/12/2023
❌ Ejecuciones y cautelares: suspensión
📄 Normativa: Res Gral AFIP pendiente

FERIA FISCAL. VERANO
📃 💲 Obligaciones fiscales: presentación y pago 
📅 DDJJ. Vencimientos. Plazos: Enero 2024
❓ Pago a cuenta: nuevo régimen
📄 Normativa: Res Gral AFIP pendiente

Se encomienda a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) disponer diversas medidas relacionadas con la prórrogas de vencimientos fiscales, regímenes de retención y suspensión de acciones a su cargo, para determinados contribuyentes.

PLAN DE FACILIDADES DE PAGO Y EJECUCIONES FISCALES
🚶‍♂️ Sujetos: MiPyMES, Pequeños Contribuyentes y Ent. sin fines de lucro
💰 Obligaciones fiscales: vencidas al 31/08/2023
❌ Ejecuciones y medidas cautelares: suspensión hasta 31/12/2023

TRABAJADORES AUTÓNOMOS 
1️⃣ Obligaciones: Aporte Autonomo e IVA
2️⃣ Vencimientos. Plazos. DDJJ. Septiembre a Dic 2023: prórroga posterior 01/03/2024
3️⃣ Ganancias. Retenciones (RG 830): actualización de escalas y alícuotas

MONOTRIBUTO
❌ Exclusión y baja automática. Procedimiento: suspensión hasta el 31/12/2023

FERIA FISCAL. VERANO
📃 💲 Obligaciones fiscales: presentación y pago 
📅 DDJJ. Vencimientos. Plazos: Enero 2024
❓ Pago a cuenta: nuevo régimen

📅 Vigencia: a implementar AFIP

Se dispone un "Régimen especial" destinado a las personas menores de edad adolescentes -a partir de los 13 años- a los fines de la suscripción de cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión Abiertos de “Mercado de Dinero”

📍 Sujetos: menores de edad desde los 13 años
💰 Valores negociables: Cuotas de Fondos Comunes de Inversión Abiertos
✅ Factibilidad: suscripción y rescate de cuotas FCI
💻 Modalidad: vía Internet 
1️⃣ Con autorización representante legal (vinculación CBU o CVU) 
2️⃣ Sin autorización represente legal (si origen fondos Cajas de Ahorro bancario)

📅 Vigencia: 02/10/2023

🏥 Sujetos: empresas de Medicina Prepaga
🔎 Registro REFES: Establecimientos de Salud
🔑 Sistema Registral. AFIP: Código “533 - Protección transitoria y Alivio Fiscal para el Sector Salud”
🤝 Cuotas. Afiliados: Acuerdo de Compromiso de Cuotas 02/09/203
🔎 Cuotas sin incrementos: Octubre a Dic 2023 e ingresos familiares hasta $ 2 millones/mes

BENEFICIOS FISCALES
💲 Contribuciones patronales SIPA. Eximición: 100%
🔑 Sistema Registral. AFIP: Código “115 - Dto.478/23-Empleador Sector Salud- Eximición Cont. Seg. Soc.”.
🏦 Impuesto al cheque: menores alícuotas
📆 Plazo: Sept 2023 a Marzo 2024
🔑 Aportes y Contribuciones Seg. Social. SICOSS. F 931: nuevos códigos 

PLAN DE FACILIDADES DE PAGO
💰 Obligaciones fiscales: IVA y Contribuciones impagas 
📆 Periodos: DDJJ. Agosto a Nov 2023
🏦 Cantidad de cuotas mensuales: hasta nueve (9) (min $ 2.000)
💲 Tasa de interés: 90% interes resarcitorio (5,31 %/mes)
💲 Primera cuota. Tasa interés: reducción hasta 1/5 segun mes de adhesión
❌ Caducidades: dos cuotas o impaga luego 60 dias ultima.
🙋‍♂️ Adhesión. Plazos: desde el 10/10/2023 al 29/02/2024

📅 Vigencia: 25/09/2023

La Dirección Nacional de Impuestos juntamente con la Dirección de Imposición Directa se expidieron favorablemente acerca de la procedencia  del incremental aplicable a los trabajadores en relación de dependencia y jubilado que residan en la zona Patagónica (Ley 23.272) en las deducciones personales de la ley del impuesto a las Ganancias.

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🚶‍♀️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, jubilados y otros
📍 Residencia: zona Patagónica (Ley 23.272)
📉 Deducciones. Expresas Art 30 LIG: Ganancia No Imponible, Cargas de Familia
📉 Deducciones y topes. Remisión normativa: movilidad, viáticos, doméstico, material docente, alquileres, cursos y capacitaciones,  etc
✅ Topes. Remisión normativa: consideración incremento 22% zona Patagónica
🤔 ¿Reliquidación año calendario 2023 y modificación Form 1357 AFIP? 

Se dispone el nuevo valor de la actualización periódica mensual del monto a abonar por riesgos del trabajo con destino al Fondo Fiduciario para Enfermedades Profesionales del»Régimen General»  (Leyes 24557 y 26844, Dec 176/1996, 590/1997 y modif y Res 115/2021,467/2021 y 794/2021 y ult. Disp 8/2023)

🏭 Sujetos: Empleadores «Régimen General» 
⚠ Concepto: pago mensual ART 
💲 Fondo fines específicos: alícuota ART más suma fija por trabajador
💲 Valor suma fija: $ 323 (ant $ 301)
📆 Período: Septiembre 2023 (devengado)
📆 Pago. Vencimiento: Octubre 2023

📰 BO: 20/09/2023

e dispone la creación del programa nacional de financiamiento para la generación de empleo y la inserción laboral "INSERTAR" del sector de la "Economía del Conocimiento" 

 Sector: Economía del conocimiento
Sujetos: MiPyMES
👩‍💻 Trabajadores: nuevos puestos (incremento plantilla actual)
Subsidio: Aporte No Reembolsable
📆 Cantidad: hasta seis pagos mensuales (% salario)
🏁 Período. Finalización: Julio 2024
💲 Monto: a definir cada provincia que adhiera al programa
📃 Requisitos: documentación a presentar
🙋‍♂️ Solicitud: ante el organismo provincial a determinar

 Vigencia: 18/09/2023

Se dispone un nuevo incremento extraordinario de determinadas deducciones para empleados en relación de dependencia y otros en el impuesto a las Ganancias fijándose como nueva referencia el Salario Mínimo Vital y Móvil (Ley 27701 y año 2023: Dec 267/2023, 316/2023, 414/2023, 415/2023 y 473/2023)

💰 Gravamen: Impuesto a las Ganancias
👷‍♂️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, Jubilados y otros y Actores

📈  Deducción especial incrementada. Subas. Haberes brutos
⭕ Impuesto. Retención: igual a cero (0)
🔢 Valor referencia: quince (15) x Salario Min. Vital y Móvil 
💲 Valor SMVyM: vigente al 01 Oct 2023
❌ Mayor 15 x SMVyM. Escala progresiva: su eliminación (NUEVO)
❓ Periodo fiscal DDJJ 2023. Procedencia: promedio mensual por tramo

📈 Sueldo Anual Complementario. 2do Semestre 2023: Exención
🔢 Valor referencia: quince (15) x Salario Min. Vital y Móvil 
1️⃣ Valor SMVyM: vigente al 01 Oct 2023
2️⃣ Promedio 2do semestre (rem. y/o haber bruto)
🤑 Retención en exceso: su devolución (leyenda " Devolución Decreto N° 473/23")

TASA. ESCALA. TRAMOS
1️⃣ Desde Enero a Sept 2023: incremento 35% Agosto 2023 ( conf Res Gral 5402/2023)
2️⃣ Desde Oct a Diciembre 2023: próxima publicación aFIP (conf SMVyM al 01 Oct 2023)
3️⃣ Escala SMVyM. Sept 2023 ($ 118.000): conforme anexo

VIGENCIA Y EFECTOS
📆 Haberes: devengados desde 01 Oct 2023
📆 SAC: 2do semestre 2023
📅 Normativa (BO): 16/09/2023

Se implementa el régimen de reintegros para determinados sujetos a sectores vulnerados y se eleva el monto de las operaciones (Res 1373/2023 y Res Gral 4676/2020 y modif.)

📄 Programa: Reintegro sectores vulnerados (Ley 27467)
📍 Sujetos comprendidos 
 Jubilaciones con hasta seis haberes mínimos (ant hasta tres)
 En relación de dependencia ingresos hasta seis SMVyM 
 Trabajadores «Personal de casas particulares» 
 Monotributistas (excepto si ingresos por locaciones inmuebles) 
Programas sociales (Tarjeta Alimentar y Potenciar Trabajo) 
❌ Sujetos  excluidos:  Sujetos bienes personales -excepto casa habitación- y Autónomos.

🛒 Operaciones: comercios (actividad según listado anexo)
💳 Medios de pago: tarjetas de débito, lectura QR y asociadas a programas sociales
💲 Reintegro: en hasta el 21 por ciento 
🛑 Tope mensual: $ 18.800 
📆 Plazo: 24 horas hábiles luego de la compra o 48 hs si luego 17 hs.
🔎 Resumen de cuenta. Leyenda: “Reintegro programa COMPRE SIN IVA”
🔑 Padrón: consulta desde www.afip.gob.ar/reintegro

📅 Aplicatoriedad: compras desde 18/09/2023
📅 Vigencia: 16/09/2023

Se amplía el régimen de reintegros para determinados sujetos y se eleva su monto (Ley 27.467 y Res Gral 4676/2020 y modif)

PROGRAMA
📄 Vigente: Reintegro sectores vulnerados (Ley 27467)
🏛 Proyecto de Ley: COMPRE SIN IVA 
📍 Sujetos comprendidos 
👉 Jubilaciones con hasta seis haberes mínimos (ant hasta tres)
👉 En relación de dependencia ingresos hasta seis SMVyM (NUEVO)
👉 Trabajadores "Personal de casas particulares" (NUEVO)
👉 Monotributistas (excepto si ingresos por locaciones inmuebles) (NUEVO)
👉 Programas sociales (Tarjeta Alimentar y Potenciar Trabajo) (NUEVO)
💲 Reintegro: en hasta el 21 por ciento (NUEVO)
🛑 Tope mensual: $ 18.800 (ant por sujetos y hasta $ 18 mil)
🏛 AFIP: implementación de medidas

📅 Publicación BO: 16/09/2023