ANÁLISIS DESTACADOS

📄 RÉGIMEN: de Regularización de Activos Ley 27.743
🏦 Dinero en efectivo. Depósito obligatorio en CERA:  inmovilización o inversiones específicas 
🏛️ Dictamenes: Dirección Nacional de Impuestos (ME)

1️⃣ Dictamen 88504173/2024 (19/08/2024): análisis Art 31 Ley 27.743 (Cap V)
👉 Tratamiento disímil con demás bienes (Cap IV Art 28,29 y 30) y sus franquicias 
👉 Tratamiento independiente montos hasta u$ 100.000 o más de u$s 100.000
👉 Supuestos y efectos ante diversas situaciones

2️⃣ Dictamen 89094608/2024 (20/08/2024): consultas Art 31,32 y 33 Ley 27.743 (Cap V)
🤔 Preguntas y Respuestas ❓: temas
👉 Blanqueo concurrente de inmueble y dinero en efectivo
👉 Tratamiento de las franquicias de u$s 100.000 ante diversos bienes (efectivo e otros)
👉 Multiplicidad de cuentas CERA y cantidad de depósitos
👉 Transferencias desde el exterior y conversión de monedas
👉 Plazo máximo de blanqueo de dinero en efectivo
👉 Blanqueo de dinero en efectivo más de u$s 100.000 y la inexistencia de franquicia alguna 
👉 Aplicabilidad o no del 5% de retencion bancaria ante cambio destino o retiro anterior 

Exclusivo cuadro esquemático de pertinencia del “ingreso especial de un importe a cuenta” del 40% (6to anticipo) para personas Humanas en los impuestos sobre los Bienes Personales y a las Ganancias por el periodo fiscal año calendario 2023 y la temporalidad en la presentación de las respectivas DDJJ determinativas y el «Régimen Especial de Ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales (REIBP)» comprendidas en la «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) (Ley 27.743 y Dec 608/2024)
🔎 Modifica la anterior interpretación del cuadro (20/08/2024) que ante la no presentación DDJJ 2023 Bs Pers. pero si adhesión y pago inicial del REIBP antes del 26-28/08/2024 igualmente debía abonar el 6to anticipo. Modificado en la presente y concordantemente con https://www.afip.gob.ar/nuevopactofiscal/reibp/preguntas-frecuentes/documentos/2030.pdf

💡 CUADRO: Esquema de situaciones posibles 
💰 Impuestos/ Régimen: Ganancias, sobre los Bienes PErsonales y Especial de Ingreso Imp. Bs. Pers (REIBP)
✅/❌ Pago 6to anticipo
🔎 Presentación DDJJ: temporalidad Agosto o Septiembre 2024
📆 Vencimientos: plazos máximos de presentación, pago o adhesiones

💡 CUADRO: Opciones de Plan de Pago (ex- "Mini Plan")
 📌 Línea temporal del plazo en su solicitud⁣
💰 Ganancias y Bienes Personales:DDJJ 2023 ⁣
🚶‍♀️ Personas humanas ⁣
💲 Pago del saldo vía plan de pagos vigente⁣
🔎 Variabilidad condiciones: según Contribuyente y SIPER⁣
🏦 Cuotas: 2 a 6 ⁣
💸 Pago a cuenta: 25% al 35%⁣
📅 Tasa mensual: 3,20% al 6,41%⁣
🙋‍♂️ Solicitud: desde Agosto y Sept 2024 hasta Febrero 2025⁣
📆 Primera cuota. Plazo. Vencimiento (ambas adhesiones): miércoles 16/10/2024

📄 Normas AFIP aplicables
👉 Res Grales: 5321/2023, 5481/2024, 5544/2024, 5548/2024 y 5550/2024

🚨 INCLUYE:"CUADRO GUIA: Moratoria y Plan de Facilidades de Pago. Ley 27.743 (Título I)"

Actualización de la exclusiva guía de los principales temas de la «Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) y los artículos pertinentes indexados por tema tanto de la Ley de Medidas Fiscales como de las normas reglamentarias, procedimentales y disponibilidad del aplicativo o servicio en la web de AFIP y fechas claves de cada tema.

💡 GUIA: temas principales de la "Ley de Medidas fiscales paliativas y relevantes" 27.743
🆕 Versión: actualizada al 15/08/2024
📍 Correspondencia: artículos pertinentes aplicables de cada norma.
🔎 Por tema: Moratoria y Plan de Pagos, Blanqueo, Bienes Personales (REIBP y Modificaciones), Ganancias y Monotributo
📆 Fechas clave: plazos máximos de adhesión,acogimiento o solicitudes
📄 Normas aplicables
1️⃣ Ley rectora: 27.743
2️⃣ Decretos: 608/2024, 652/2024 y 661/2024
3️⃣ Res Grales
 👉 Anteriores: 5525/2024, 5528/2024, 5531/2024, 5534/2024, 5535/2024, 5536/2024 y 5539/2024
 👉 Nuevas: 5544/2024, 5546/2024 y 5548/2024
4️⃣ Otras relacionadas: Res 590/2024, 110/2024, 613/2024, Com A 8062 y 8079
✅/❌ Aplicativo/Servicio AFIP: disponibilidad o no

🚨 INCLUYE: "CUADRO GUIA: Moratoria y Plan de Facilidades de Pago. Ley 27.743 (Título I)"

Recordamos el presente a dos días del plazo de acogimiento para el beneficio de condonación de intereses de consolidación del 70%: hasta el 15/08/2024 vía pago contado o hasta 3 cuotas y sin pago a cuenta (Tributum.news, 18/07/2024)

Exclusivo cuadro guía esquemático del "Régimen de regularización excepcional de obligaciones tributarias, aduaneras y de Seguridad Social" (Título I) comprendidas en la «Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal)

💡 CUADRO: guía esquemática de los principales aspectos
💰 Régimen: Regularización excepcional de obligaciones tributarias, aduaneras y de Seguridad Social al 31/03/2024
1️⃣ Regularización (Moratoria):
💰 Deudas incluidas
😀 Efectos de la regularización
💲 Formas de pago factibles
❌ Quita intereses de consolidación según fecha de adhesión y pago
📅 Plazos diferenciales de mayores beneficios con o sin pago a cuenta
2️⃣ Facilidades de pago (Planes):
🚶‍♂️ 🏭 Sujetos: Pago a cuenta, cantidad de cuotas y Tasa 
📆 Plazos de vencimientos cuotas y rehabilitación
🚨 Caducidades de los planes

📄 Normas: Ley 27.743, Dec 608/2024 y Res Gral 5525/2024

A pocos días de comenzar los vencimientos en la determinación, liquidación y pago de las DDJJ del año 2023 de personas Humanas en los impuestos sobre los Bienes Personales, Ganancias y cedular (renta financiera) el lunes 26/08/2024 -sin prórroga la vista- recordamos el nuevo "mini plan" sustituido por las Res Grales 5321/2023 y modif por la 5481/2024

💡 Cuadro de opciones de Plan de Pago (ex- "Mini Plan")
 📌 Línea temporal del plazo en su solicitud⁣
💰 Ganancias y Bienes Personales: DDJJ 2023 ⁣
🚶‍♀️ Personas humanas ⁣
💲 Pago del saldo vía plan de pagos vigente⁣
🔎 Variabilidad condiciones: según Contribuyente y SIPER⁣
🏦 Cuotas: 2 a 6 ⁣
💸 Pago a cuenta: 25% al 35%⁣
📅 Tasa mensual: 3,20% al 6,41%⁣
🙋‍♂️ Solicitud: desde Agosto 2024 hasta Enero 2025⁣

Actualización de la exclusiva guía de los principales temas de la «Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) y los artículos pertinentes indexados por tema tanto de la Ley de Medidas Fiscales como de las normas reglamentarias, procedimentales y disponibilidad del aplicativo o servicio en la web de AFIP e incorporando las fechas claves de cada tema.

💡 GUIA: temas principales de la "Ley de Medidas fiscales paliativas y relevantes" 27.743
🆕 Versión: actualizada al 05/08/2024
📍 Correspondencia: artículos pertinentes aplicables de cada norma.
🔎 Por tema: Moratoria y Plan de Pagos, Blanqueo, Bienes Personales (REIBP y Modificaciones), Ganancias y Monotributo
📆 Fechas clave: plazos máximos de adhesión,acogimiento o solicitudes (NUEVO)
📄 Normas aplicables
1️⃣ Ley rectora: 27.743
2️⃣ Decretos: 608/2024, 652/2024 y 661/2024
3️⃣ Res Grales: 5525/2024, 5528/2024, 5531/2024, 5534/2024, 5535/2024, 5536/2024 y 5539/2024
4️⃣ Otras relacionadas: Res 590/2024, 110/2024, 613/2024, Com A 8062 y 8079
🤔 Pendientes
✅/❌ Aplicativo/Servicio AFIP: disponibilidad o no

🚨 INCLUYE: "CUADRO GUIA: Moratoria y Plan de Facilidades de Pago. Ley 27.743 (Título I)"

Hace unas horas se dispuso la nueva versión del aplicativo "Acciones y Participaciones Societarias" en el impuesto sobre los Bienes Personales de Acciones y Participaciones Societarias, Responsables sustitutos de acciones y participaciones sociales con las adecuaciones para los "Contribuyentes cumplidores" y la reducción en la alícuota del "Paquete Fiscal" Ley 27.743 BO. 08/07/2024"

📍 Sujetos: Sociedades como responsables sustitutos MiPyMes (acciones y participaciones sociales) 
🏆 Alícuota: reducción a Contribuyentes cumplidores
🙋‍♂️ Solicitud previa: adhesión servicio “Sistema Registral/Beneficio a Cumplidores Ley 27.743”
💰 Alícuotas. Beneficios. Caracterización AFIP
✅ Efectos
✅ Tasa reducida al 0,375%

🔎 CONDICIONES
✔ Presentación y pago DDJJs en término
📅 Fecha de vigencia y registral certificado "PyMe" 
❌ No adhesión Blanqueo Ley 27.743
👮‍♀️ No determinados incumplimentos a requermientos fiscales 
😡 Disconformidad: solicitud de revisión

VENCIMIENTOS
1️⃣ MiPyME (con certificado vigente al 07/06/2024) 
📅 Nuevas fechas: 12 al 15/08/2024
2️⃣ Resto sociedades 
⌛ Fechas sin prórroga: 11 al 14/06/2024 (vencido)

Exclusiva guía de los principales temas de la «Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) y los artículos pertinentes indexados por tema tanto de la Ley de Medidas Fiscales como de las normas reglamentarias, procedimentales y disponibilidad del aplicativo o servicio en la web de AFIP.

💡 GUIA: temas principales de la "Ley de Medidas fiscales paliativas y relevantes" 27.743
📍 Correspondencia: artículos pertinentes aplicables de cada norma.
🔎 Por tema: Moratoria y Plan de Pagos, Blanqueo, Bienes Personales (REIBP y Modificaciones), Ganancias y Monotributo
📄 Normas aplicables
1️⃣ Ley rectora: 27.743
2️⃣ Decretos: 608/2024, 652/2024 y 661/2024
3️⃣ Res Grales: 5525/2024, 5528/2024 y 5531/2024
4️⃣ Otras relacionadas: Res 590/2024, 110/2024, 613/2024 y Com A 8062
🤔 Pendientes
✅/❌ Aplicativo/Servicio AFIP: disponibilidad o no

Exclusiva elaboración de Preguntas y Respuestas frecuentes de los aspectos más controvertidos en tenor de la reciente actualización  de la Tabla de categorización 2024 del "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes" (Monotributo-RS) y la recategorización de JULIO 2024 con la plena vigencias de las modificaciones introducidas mediante la  «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal. Título VI) Ley 27.743 y Dec 593/2024 (BO. 08/07/2024) (incluye sumario esquematizado de los cambios introducidos al régimen) (Leyes 24.977 y modif. ultm. 27676, Dec 315/2023 y Res. Gral. 4309/2018 y modif. y ult 5523/2024)

📊 Tabla de Categorización: año 2024
🔎 Efectos: situaciones posibles
🤪 Cronología normativa: años 2023 y 2024 (procedimentales y ajustes indexatorios)

⬆ ➡ ⬇ RECATEGORIZACIÓN: situaciones posibles
📆 Enero-Julio y Agosto 2024 📆
✔ Coexistencia de meses.
✔ Categorías y pagos: importes disímiles con vigencia retroactiva diferenciales
🚨 Situaciones ante: exclusión de oficio, renuncia, "confirmación de datos” y suspensiones.
🖼 Data Fiscal 960 D y su reimpresión.
❌ Feria Fiscal. Plazos recategorización: inaplicabilidad

🚪 EXCLUSIONES. TABLA APLICABLE
🔎 Año 2024: factibilidad de reingreso inmediato "Paquete Fiscal" Ley 27.743
🔎 Año 2023: Julio a Diciembre 2023. No reingreso.
😀 Régimen "puente" del Monotributo a IVA y Ganancias: beneficios fiscales, plazos y condiciones 

📅 Plazo recategorización: hasta viernes 02/08/2024

Sumario esquematizado y correlación normativa artículo por artículo Ley 27.743 (BO. 08/07/2024) y Decreto reglamentador 608/2024 (BO. 12/07/2024) del flamante "Régimen de regularización excepcional de obligaciones tributarias, aduaneras y de Seguridad Social" (Título I) comprendidas en la "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal)

MEDIDAS FISCALES PALIATIVAS Y RELEVANTES (Paquete Fiscal)
📍 MORATORIA FISCAL Y PLAN DE PAGOS
📄 Ley 27.743. Título I. (arts 1 a 17)
📃 Dec 608/2024. Capítulo I. (arts 1 y 2)

RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN EXCEPCIONAL DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, ADUANERAS Y DE SEGURIDAD SOCIAL (se denotan las fechas en amarillo flúor y Reglamentación en verde flúor)
🚶‍♀️🏭 Contribuyentes: todos incluso solidarios (excepto en quiebra, condenados y otros) 
💰 Obligaciones Tributarias, Aduaneras y Seg Social y multas. AFIP: deudas vencidas al 31/03/2024
✔ Incluidas: Vencidas, Instancia discusión administrativa o judicial (con allanamiento), ASE Ley 27605, Retenciones y Percepciones, Planes de pagos caducos o no, Todas las demás excepto excluidas, y sus multas.
❌ Excluidas: Obras Sociales y Casas Particulares (Ap y Contrib), ART, Monotributo (previsional), SVO, RENATRE/RENATEA (Ap y Contrib) y sus intereses y multas.
⚖ Efectos
✔ Suspensión acción e interrupción penal tributaria o su extinción (todos los partícipes o imputados)
✔ Baja REPSAL 
✔ No antecedentes infraccionales
✔ No inicio Sumario Adm AFIP
💲 Regularización. Cancelación. Opciones
1️⃣ Pago contado
2️⃣ Plan de Facilidades de Pago
📉 Honorarios ejecución fiscal o Justicia: reducción 50% (adhesión hasta 90 días vigencia)
🙋‍♂️ Acogimiento: desde vigencia AFIP + 150 días corridos (aprox Dic 2024)

😀 BENEFICIOS. SEGÚN FECHA DE ADHESIÓN Y FORMA DE PAGO
📆 Fecha de adhesión + forma de pago: % de condonación intereses y multas devengados hasta adhesión (resarcitorios y punitorios)
1️⃣ Hasta 30 días + contado o hasta 3 cuotas: 70% 
2️⃣ Desde 31 a 60 días + contado o hasta 3 cuotas: 60%
3️⃣ Desde 61 a 90 días + contado o hasta 3 cuotas: 50%
4️⃣ Hasta 90 días + pago en cuotas: 40%
5️⃣ Desde 91 a 150 días + pago en cuotas: 20%
6️⃣ Planes vigentes al 31/03/2024 + contado o hasta 3 cuotas: 30%

📆 PLANES DE FACILIDADES DE PAGOS
🏦 Interés. Tasa financiación: descuentos comerciales BNA 
📈 Tasa. Actualización: trimestral calendario (hasta 31/12/2025)
📈 Tasa. Actualización: semestral calendario (desde 01/01/2026)
🔎 Desde 3 a 84 cuotas. Sujetos: pago a cuenta y cuotas mensuales max.
1️⃣ Personas Humanas: 20% a cuenta y hasta 60 cuotas.
2️⃣ Pequeños Contrib. Micro y Pequeña Emp y Entidades s/fines lucro: 15% a cuenta y hasta 84 cuotas.
3️⃣ Mediana Empresas (T1 y T2): 15% a cuenta y hasta 48 cuotas.
3️⃣ Resto: 25% a cuenta y hasta 36 cuotas.

❌ Condonación de oficio. Intereses resaricorios y punitorios: si pago capital antes del 31/03/2024, inclusive

📰 BOLETÍN OFICIAL: 08/07/2024
🟢 Vigencia: 09/07/2024
🟡 Reglamentacion AFIP. Dictado. Plazo: hasta 24/07/2024
🔴 Efectos: desde vigencia reglamentación AFIP