Tablas Frecuentes - Formularios

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino de los principales aspectos a tener en cuenta en la determinación, liquidación y presentación del impuesto a las ganancias y sobre los bienes personales de personas humanas DDJJ 2024

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes Personales
🚶‍♂️  Sujetos: Personas Humanas
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (13 min) 
🤔 Preguntas y Respuestas
👉 Deducción Blanqueo y REIBP (Ley 27.743): procedencia y tipo de cambio
👉 Exención del SAC: su gravabilidad sin exenciones
👉 Deducción especial incrementada coexistencia de cambios normativos: montos y campo a informar en aplicativo
👉 Deducciones personales y locadores: montos año 2024 y justificación patrimonial
👉 Renta Financiera (cedular): gravabilidad y exenciones de ADR, FCI, CEDEARS, Bitcoins y otros
👉 Nuestra parte: nuestros datos (AFIP) y tu información (contribuyente)
👉 MNI y Casa habitación: valores vigente Ley 27.743 
👉 Percepciones Moneda Extranjera: cómputo de percepciones
👉 Inmuebles y su comparabilidad: valuación fiscal x61 y ¿CABA x246?
📃 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
💡 Consideraciones finales

Desde hace ya cinco años hemos incorporado -novedosa y prematuramente- el envío de las novedades del periódico tributario TRIBUTUM vía la aplicación WhatsApp (WA) para su lectura a través del celular o desde la computadora a primera hora entre las 7:30 y 9:00 hs además del tradicional por correo electrónico vía newsletter (ver: "Reciba y reenvíe las novedades desde su WhatsApp", Tributum.news, 02/04/2020)

De esta forma, ud. podrá recibir las novedades más destacadas de Tributum.news del día a primera hora (normativas, artículos destacados, blogs, planillas, charlas y títulos indizados de sección Resumen de Medios - RSM) -siendo factible silenciarlo de manera individual-, tal como las recibe desde su correo electrónico, a medida que se vayan subiendo al diario, con las siguientes ventajas:

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino sobre el procedimiento de solicitud, la importancia, los diecisiete (17) beneficios fiscales del "Certificado de Micro, Pequeña y Mediana Empresa" (MiPyME), vigencia, período de revisión y factibilidad de rectificar con nuevos valores de parámetros vigentes a partir del 01/04/2025 (Res 54/2025. BO 01/04/2025)

🚶‍♂️ Sujetos: MiPyMEs
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (5 min) y línea de tiempo 
🤔 Preguntas y Respuestas
📄 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
🔎 Cuadros de consulta rápida
💁‍♂️ Certificado PyME: solicitud, formas de consulta y vigencia
📍 Sujetos comprendidos y limitaciones: ingresos, actividades, cantidad personal, forma jurídica y casos especiales (UTEs, Fideicomiso y Vinculadas)
🤑 Detalle de beneficios fiscales: cómputo de impuestos, IVA diferido, no retención IVA, Anticipos Ganancias, Aportes patronales, Facilidades de pago con condiciones preferenciales y otros.

Particularidades años 2025/2026
✅ Renovación automática y manual 2025/6
✅ Factibilidad de rectificación categorización por suba de valores topes de Ventas Abril 2025
✅ Contribuyentes no obligados a presentación de Ganancias y/o Bs Personales (REIBP)
✅ Fechas claves

Planilla de cálculo descargable con los rubros y operaciones más frecuentes para la determinación del "Ajuste por Inflación Impositivo" en las explotaciones-empresas unipersonales.

🚶‍♂️🏭 Sujetos: explotaciones-empresas unipersonales
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
📥 Planilla editable. DDJJ 2024
📈 Índices de Precios General al Consumidor (IPC).
📈 Periodo Ene - Dic 2024: 117,76%
📄 Balance impositivo 
💲 RETIROS: flujo de fondos de principales operaciones
💻 Cálculo automático del Ajuste por Inflación Estático y Dinámico listo para completar campos en Ganancias web AFIP.
👉 AxI estático: detalle de los rubros ejercicio 2023 y ajuste IPC 2024.
👉 AxI dinámico: flujo de fondos estimado de retiros por IPC mensual Enero a Dic 2024

💰 Facilidades de pago. Planes vigentes DJJ anuales (ex "mini plan"): según Contribuyente y SIPER
👉 Cuotas: 2 a 6
👉 Pago a cuenta: 25% al 35%
👉 Tasa única: 4% mensual (NUEVO Res Gral 5656/2025)
👉 Solicitud. Plazo: hasta 5to mes siguiente vto DDJJ

📊 Alícuotas, Deducciones, Mínimos y otros: Tablas Tributum DDJJ 2024 (5 pág)

📅 Cronograma Tributario: I semestre 2025
📆 Vencimientos. Plazos: 13 al 15 de Mayo (presentación) y 14 al 16 de Mayo (pago) 2025

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino sobre determinados aspectos a considerar frente a la realidad económica y financiera de nuestro país y los recientes cierres de ejercicio en el mes de diciembre de 2024 

🏭 Sujetos: Empresas.
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (11 min) y diapositivas tema particular

TEMAS
🚫 Compras a monotributistas: limitaciones a la deducibilidad
💵 Blanqueo de capitales «Paquete fiscal» Ley 27.743: Tipo de cambio ¿$ 805,45 o $ 1.000?
🤑 Fondos Comunes de Inversión (FCI): tenencia y costo computable por ventas
📈 Operaciones de compra de “dólar bolsa/MEP”: diferencias de cambio y cotizaciones 
⛱ Vacaciones: provisión
🏆 Gratificaciones al personal
🕴 Honorarios al directorio: importe y máximo deducible
📉 Quebrantos: su actualización
📆 Percepciones "PAÍS" (moneda extranjera) Nov y Dic 2023: cómputo
🏦 SALDO. INGRESO
🤔 Planes de pago: DDJJ anuales (ex "mini plan") y general
🔎 Tabla: Tasa única y fija, Pago a cuenta, Cuotas y cantidad planes
💁‍♂️ Adhesión: plazos y línea temporal

📃 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
💡 Consideraciones finales

Relevamiento y detalle por rubro de la información a solicitar a los fines de la determinación, presentación y pago en los impuestos a las Ganancias y Sobre los Bienes Personales de personas Humanas por el periodo fiscal calendario 2024. 

💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales DDJJ Año 2024
🚶‍♀️ Sujetos: Personas Humanas
📃 Nota modelo a clientes (introductoria)
🔎 Relevamiento de información a solicitar (descargable y editable )
   💲 Ingresos
   💸 Egresos
   🚗🏡🏦 Cambios patrimoniales
   👧👦 Cargas de familia
    🤑 Adhesión al Blanqueo y/o REIBP (Ley 27.743)
📥 Descarga

📆 Cronograma TRIBUTUM: principales vencimientos tributarios I Semestre 2025

Se dispone la implementación de un nuevo "Régimen de facilidades de pago especial" de obligaciones impositivas, de los recursos de la seguridad social y/o aduaneras vencidas al 30/04/2025 complementario a aquel "Permanente" y similar a aquel "especial" -no vigente- por deudas vencidas al 31/12/2024 (Res Grales 5629/2024 y 5680/2025)

📍 Sujetos: todos los Contribuyentes
💰 Obligaciones: Impositivas, Previsionales sus intereses y multas, y cargos aduaneros
❌ Exclusiones: Retenciones y percepciones previsionales -salvo aportes empleados-, Anticipos y/o pagos a cuenta, Planes de facilidades de pago vigentes, Obras Sociales -excepto Monotributo-, ART, Casas Particulares, RENATRE, RENATREA, entre otros
📃 Régimen: de Facilidades de pago "especial" 
📆 Deudas fiscales: vencidas al 30/04/2025

🔎 CONDICIONES. PLANES 🔍
📅 Cuotas mensuales: hasta 36, 48 y 60 (según Contribuyente)
💰 Pago a cuenta: 10, 15 y 20% (según Contribuyente)
🏦 Tasas mensuales (fijas): 50% del interés resarcitorio vigente al 13/06/2025 -hoy 2% (50% del 4%)-
❌ Perfil (SIPER): NO 
❌ Cantidad de planes: sin limitaciones
📆 Débitos: únicamente vía CBU día 16 o día 12 mes siguiente (rehabilitación) 
👎 Caducidad: falta de pago 2 cuotas (consecutivas o alternadas) o 1 a los 60 días última cuota
💡 TABLA ÚNICA DE PLANES: por contribuyente, pago a cuenta, cuotas máx. y tasa unificada

🙋‍♀️ADHESION 🙋‍♂️
🏆 Certificado PyME: vigente al momento de adhesión
✅ CUIT: activa sin limitaciones
📃 DDJJ determinativas: presentadas
💻 Sistema: “Mis Facilidades” 
🙋‍♂️ Adhesión: desde martes 1 Julio al martes 30 Diciembre 2025

📆 Vigencia: 13/06/2025

Se modifica el plazo para la traba de medidas cautelares en las ejecuciones fiscales de ARCA.

Las medidas cautelares, a partir de ahora, serán diligenciadas dentro de las 48 horas de vencido el plazo para la interposición de excepciones previstas por la Ley 11.683, previo aviso por DFE (Domicilio Fiscal Electrónico).

Vigencia: 11/06/2025

Se acuerda con fecha 03 y 04/06/2025 entre la Cámara de Exploración y Producción de Hidrocarburos (CEPH) y Sindicatos del Personal Jerárquico y Profesional de Petroleros y Gas Privado de Neuquén, Río Negro y La Pampa

📃 Normas: Actas acuerdo
🤝 Actas: firmadas 03 y 04/06/2025
👉 Cierre paritaria Abril 2024 a Marzo 2025
👉 Nueva paritaria Abril 2025 a Marzo 2026
🛢 Rubro: Petróleo y Gas.
-CCT 611/10, 637/11 y 641/11 de Petroleros Jerárquicos.
-CCT 644/12 Petroleros Privados.
📍 Jurisdicción: Neuquén, Río Negro y La Pampa

GRATIFICACIÓN EXTRAORDINARIA NO REMUNERATIVA NI ACUMULATIVA POR UNICA VEZ
🥾 Beneficiarios: Trabajadores

HABERES ABRIL 2025 (cierre paritaria 2024/5) 
📌 Suba: 4,3 % mensual (base Enero2025) 
✍ Concepto: «SNR Acta Abril de 2025»
🔢 Base de cálculo. Conceptos: remunerativos, no remunerativos, convencionales y no convenc. , normales, habituales, vivienda y ayuda alimentaria
📆 🤑 Ganancias. Exención Ley 26.176: su solicitud
💰 Aportes y Contribuciones Obra Social y Cuotas Mutual y Sindical: su consideración
📆 Pago: haberes Marzo 2025
💲 Conversión a remunerativa: desde Abril 2025

HABERES MAYO 2025 A ABRIL 2026 (nueva paritaria 2025/6)
📌 Suba: 3 % mensual (base Abril 2025) 
✍ Concepto: «SNR Acta 3 de Junio de 2025»
🔢 Base de cálculo. Conceptos: remunerativos, no remunerativos, convencionales y no convenc. , normales, habituales, vivienda y ayuda alimentaria
📆 🤑 Ganancias. Exención Ley 26.176: su solicitud
💰 Aportes y Contribuciones Obra Social y Cuotas Mutual y Sindical: su consideración
📆 Pago: escalonado por período
💲 Conversión a remunerativa: escalonadas por períodos

🍱 ASIGNACIÓN VIANDA COMPLEMENTARIA 
🥾 Beneficiarios: Trabajadores
📆 Pago: desde Marzo 2025
🔢 Componente fijo. Suba. Nuevo valor: $ 140.000

💲 CONTRIBUCIÓN EXTRAORDINARIA A SINDICATOS 
🏢 Sujetos: Empleadores
📣 Beneficiarios: Entidades sindicales
💲 Monto: $55.000 (por trabajador)
📆 Pago: Junio 2025

Proyecto de ley y fundamentos completos elaborado por el poder Ejecutivo e ingresado al Congreso de la Nación el 05/06/2025, de propuestas de reformas al Procedimiento Fiscales, Régimen Penal Tributario y nuevo "Régimen de la DDJJ Simplificada" (TP 068/2025. 0003-PE-2025) (ver anticipo: "Reformas al Procedimiento Tributario y Régimen Penal Tributario. Anteproyecto de Ley. Reforma 2025", Tributum.news, 05/06/2025)

1️⃣ TÍTULO I: REGIMEN PENAL TRIBUTARIO
✅ Suba de montos mínimos umbrales tipificación delito: $100, $200 y $ 1.000 millones (ant $1,5 a $ 15 millones)
✅ Extinción denuncia penal: pago total + 50% 30 días después notificación (ant igual monto sólo antes notif)
✅ No denuncia penal: interpretaciones técnicas, errores formales o rectificación -previa OI-

2️⃣ TÍTULO II: PROCEDIMIENTO
👉 Cap I: Procedimiento Fiscal (Ley 11683)
✅ Multas. DDJJ. Infracciones. Valores. Suba: "automáticas", deberes formales, requerimientos, clausura e incrementales desde $220 mil (ant $ 200)
✅ Prescripción
✔️ Plazo. Reducción: tres años (ant 5) y si presentación DDJJ sin discrepancia significativa (diferencia mayor 15% o monto superior Régimen penal o documentación apócrifa)
✔️ Inicio cómputo: desde 1 enero año siguiente vencimiento DDJJ (sin cambios)
✔️ Suspensión e interrupción: interposición demanda o fiscalización (sin cambios) 
✅ Eliminación suspensión prescripción si notificación D. Oficio

👉 Cap II: Reforma Cod Civil y Comercial unificado
✅ Eliminación provincias facultad determinación prescripción tributos y aplicatoriedad conforme Ley 11.683
✅ Reducción de 5 a 3 años plazo prescripción LABORAL si presentación DDJJ y diferencia omisión conforme monto a determinar PE

👉 Cap III: Régimen DDJJ Simplificada en el impuesto a las Ganancias
✅ Sujetos. Supuestos (concurrentes)
✔️ Ingresos: hasta $1 mil millones
✔️ Patrimonio total: hasta $ 1mil millones 
✔️ No “grandes contribuyentes nacionales"
✅ Pago. Efecto liberatorio y Presunción exactitud: garantía expresa excepto verificación fiscal omisión ingresos o improcedencia deducciones o comprobantes apócrifos
✅ Presunción exactitud
✔️ Inaplicabilidad si discrepancia significativa (diferencia mayor 15% o monto superior $1 millón o documentación apócrifa)
✔️ Inaplicabilidad incrementos patrimoniales no justificados
✅ No fiscalización. Supuestos: DDJJ simplificada Ganancias o Adhesión Blanqueo Ley 27.743

3️⃣ TÍTULO III: Invitación a provincias de regímenes simplificados de fiscalización