Proyecto de Ley: modificaciones Procedimiento Fiscales, Régimen Penal Tributario y nuevo Régimen DDJJ Simplificada

Proyecto de ley y fundamentos completos elaborado por el poder Ejecutivo e ingresado al Congreso de la Nación el 05/06/2025, de propuestas de reformas al Procedimiento Fiscales, Régimen Penal Tributario y nuevo "Régimen de la DDJJ Simplificada" (TP 068/2025. 0003-PE-2025) (ver anticipo: "Reformas al Procedimiento Tributario y Régimen Penal Tributario. Anteproyecto de Ley. Reforma 2025", Tributum.news, 05/06/2025)

1️⃣ TÍTULO I: REGIMEN PENAL TRIBUTARIO✅ Suba de montos mínimos umbrales tipificación delito: $100, $200 y $ 1.000 millones (ant $1,5 a $ 15 millones)✅ Extinción denuncia penal: pago total + 50% 30 días después notificación (ant igual monto sólo antes notif)✅ No denuncia penal: interpretaciones técnicas, errores formales o rectificación -previa OI-

2️⃣ TÍTULO II: PROCEDIMIENTO👉 Cap I: Procedimiento Fiscal (Ley 11683)✅ Multas. DDJJ. Infracciones. Valores. Suba: "automáticas", deberes formales, requerimientos, clausura e incrementales desde $220 mil (ant $ 200)✅ Prescripción✔️ Plazo. Reducción: tres años (ant 5) y si presentación DDJJ sin discrepancia significativa (diferencia mayor 15% o monto superior Régimen penal o documentación apócrifa)✔️ Inicio cómputo: desde 1 enero año siguiente vencimiento DDJJ (sin cambios)✔️ Suspensión e interrupción: interposición demanda o fiscalización (sin cambios) ✅ Eliminación suspensión prescripción si notificación D. Oficio

👉 Cap II: Reforma Cod Civil y Comercial unificado✅ Eliminación provincias facultad determinación prescripción tributos y aplicatoriedad conforme Ley 11.683✅ Reducción de 5 a 3 años plazo prescripción LABORAL si presentación DDJJ y diferencia omisión conforme monto a determinar PE

👉 Cap III: Régimen DDJJ Simplificada en el impuesto a las Ganancias✅ Sujetos. Supuestos (concurrentes)✔️ Ingresos: hasta $1 mil millones✔️ Patrimonio total: hasta $ 1mil millones ✔️ No “grandes contribuyentes nacionales"✅ Pago. Efecto liberatorio y Presunción exactitud: garantía expresa excepto verificación fiscal omisión ingresos o improcedencia deducciones o comprobantes apócrifos✅ Presunción exactitud✔️ Inaplicabilidad si discrepancia significativa (diferencia mayor 15% o monto superior $1 millón o documentación apócrifa)✔️ Inaplicabilidad incrementos patrimoniales no justificados✅ No fiscalización. Supuestos: DDJJ simplificada Ganancias o Adhesión Blanqueo Ley 27.743

3️⃣ TÍTULO III: Invitación a provincias de regímenes simplificados de fiscalización