Res Gral 5537/2024. AFIP. Entidades financieras. No residentes. Información. Intercambio automático. EEUU–FATCA. Pautas

Se dispone precisar ciertas pautas adicionales que deberán observar las entidades financieras para la adecuada aplicación de los procedimientos de debida diligencia a su cargo del "Régimen de información" respecto de las cuentas y operaciones cuyos titulares sean sujetos no residentes (Res. Gral. 4056/2017 y modif ult 5303/2022)🏛 Sujetos obligados: Entidades Financieras🤝 Acuerdo: EEUU y Argentina para Mejorar el Cumplimiento Tributario Internacional e implementar FATCA (05/12/2022)📝 Sujetos información: no residentes👀 Cuentas declarables1️⃣ Personas declarables o a una Entidad No Financiera pasiva2️⃣ En Institución Financiera de Jurisdicción Asociada.🔎 Pautas1️⃣ Residencia fiscal persona control de ENF pasiva: obligatoriedad de autocertificación del titular de cuenta o de la persona (ant opcional)2️⃣ Autocertificación original es incorrecta o poco confiable: obtención de una válida3️⃣ Jurisdicción participante: definición4️⃣ Persona controlante de ENF pasiva: procedimiento de revisión

📅 Vigencia: 01/08/2024