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Se dispone la actualización de los parámetros y condiciones de la opción de reducción de anticipos del Impuesto a las Ganancias. Se amplían las posibilidades de reducción a partir de anticipos anteriores, se elevan los montos mínimos de base para el procedimiento especial y se incorpora un mecanismo de actualización automática anual por IPC (INDEC) a partir del 1/3/2027 (Res Gral 5211/2022, 5246/2022 y 5600/2024)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🚶‍♀️ Sujetos: personas Humanas (y Suc. indivisas) y Jurídicas
📃 Régimen: reducción de anticipos del impuesto
🙋‍♂️ Opción: solicitud

GENERAL
1️⃣Personas humanas y sucesiones indivisas: desde el 3er (sin cambios)
2️⃣Sociedades, empresas del Estado, asociaciones civiles, etc.:
👉 Desde el 5to (sin cambios), o
👉 Desde el 3ro si total estimado de anticipos supere en más de 25 % el impuesto proyectado (NUEVO)
👉 Ambos: si diferencia estimada supera 40 % del impuesto determinado (desde 1er anticipo) (sin cambios)

PROCEDIMIENTO ESPECIAL (Res Gral 5246 y modif)
🔎 Condiciones: concurrentes
1️⃣ Impuesto periodo anterior menos determinadas deducciones: según contribuyente (NUEVO)
👉 Grandes Contribuyentes (segmento 11): más de $ 250 millones (ant $ 150 mill y todos) (NUEVO)
👉 Resto Contribuyentes: más de $ 200 millones (ant $ 150 mill y todos) (NUEVO)
2️⃣ Estimación periodo en curso respecto base anticipos: inferior más del 10% (sin cambios)
🚫 Requisitos. Cambios: no presentación reducción anterior 90 días (sin cambios)
📈 Parámetros. Montos: actualización automática (NUEVO)
🧮 IPC nov/2025–dic/2026 (1ra desde 01/03/2027) 
📣 Publicación. Página web ARCA 01 Marzo de cada año

📅 Vigencia: 28/10/2025
📅 Aplicabilidad: desde solicitudes de reducción 28/10/2025

Se dispone la obligatoriedad de establecer el Domicilio Electrónico (DE) para todas las personas humanas y jurídicas inscriptas en sus registros o sistemas de control, como medio válido y único para notificaciones, citaciones, intimaciones y demás actos administrativos. Plataforma "SIGTrámites" y plazos de adecuación.

📍 Ámbito: Servicio Nacional de Sanidad y Calidad Agroalimentaria (SENASA)
💻 Régimen: Domicilio Electrónico Obligatorio
👥 Sujetos: bajo contralor SENASA 
📧 Domicilio Electrónico (DE)
📬 Alcance: Notificaciones, citaciones, requerimientos, intimaciones, emplazamientos, liquidaciones, avisos y comunicados
⚖️ Equivale al domicilio legal a todos los efectos jurídicos (plena validez y eficacia probatoria).
🏠 Domicilio físico: subsistencia e informe del domicilio legal tradicional, ni limita las notificaciones por medios alternativos
💻 Plataforma SIGTrámites (o la que la reemplace)
🔎 Ingreso correo electrónico válido y un número de teléfono celular.
🚨Domicilios electrónicos preexistentes: adecuación obligatoria nuevo régimen
🚫 Incumplimiento: suspensión en los registros SENASA y de las actividades autorizadas.

📆 Plazos
1️⃣ Adecuación sistemas informáticos SENASA: hasta 22/03/2026 (150 días)
2️⃣ Constitución obligados Domicilio Electrónico: 21/05/2026 (60 días adicionales)

📅 Vigencia: 23/10/2025 

Se amplía y actualiza el  "Régimen de tokenización" de oferta pública Acciones, Obligaciones Negociables y CEDEARs como instrumentos aptos para representación digital adicional, entre otros (Res Gral 1081/2025)

👥 Sujetos: Emisores, inversores y Prestadoras de Servicios de Activos Virtuales (PSAV)
📄 Régimen: Tokenización para valores negociables (etapa II)
💻 Modalidad: Procedimiento electrónico Token

PRINCIPALES CAMBIOS
1️⃣ Ampliación del alcance de valores tokenizables: Acciones, ON, fideicomisos financieros y cuotapartes FCI cerrados de crédito bajo regímenes de Oferta pública automática de mediano impacto, Emisores frecuentes y Emisiones frecuentes de fideicomisos financieros.
2️⃣ Requisito de capítulo adicional de representación digital
3️⃣ Eximición total de cotización en mercados autorizados

📅 Vigencia: 24/10/2025

Se dispone la ampliación del período hasta el 31/08/2025 de deudas fiscales vencidas incluidas y la reducción del pago a cuenta del "Régimen de facilidades de pago especial" de obligaciones impositivas, de los recursos de la seguridad social y/o aduaneras (Res Gral 5711/2025)

📍 Sujetos: todos los Contribuyentes
💰 Obligaciones: Impositivas, Previsionales sus intereses y multas, y cargos aduaneros
📃 Régimen: de Facilidades de pago "especial" 

MODIFICACIONES
📆 Deudas fiscales: vencidas al 31/08/2025 (ant 30/04/2025)
💰 Pago a cuenta
1️⃣ Personas Humanas, Pequeños Contrib, Micro, Pequeñas y Salud: 5% (ant 10%)
2️⃣ Medianas Empresas -Tramo 1 y 2-: 10% (ant 15%)
3️⃣ Resto de Contribuyentes: 15% (ant 20%) 

📆 Vigencia: 03/11/2025

Se dispone incrementar  la cantidad de planes simultáneos y reducir el período en la detracción de planes caducos a tal cómputo del "Régimen de facilidades de pago permanente" únicamente de obligaciones impositivas anuales a regularizar (Res Grales 5321/2023, 5481/2025, 5656/2025, 5681/2025 y 5759/2025)

📍 Sujetos: todos los contribuyentes
💰 Obligaciones: impositivas, previsionales, multas, cargos aduaneros
📆 Régimen: de Facilidades de pago permanente
📊 Tipos de planes. Deuda: General, Anuales (Ganancias y Bs Personales) Autónomos y Monotributo, Aduanera, Fiscalizaciones y Especiales (emergencias agropecuarias y estado de emergencia y/o desastre)

MODIFICACIONES
🚫 Cantidad de Planes simultáneos
1️⃣ Pequeños Contrib., Micro, Pequeñas, Ent. s/fines Lucro y Mediana -Tramo 1-: hasta 15 (ant 10)
2️⃣ Medianas Empresas -Tramo 2- y Resto Contrib.: hasta 10 (ant 6)
3️⃣ Detracción de cantidad máxima de Planes caducos (todos los contribuyentes): últimos 6 meses (ant 12 meses)

📆 Vigencia: Lunes 03/11/202

Se dispone unificar al 28/11/2025 el plazo de adhesión al "Régimen de facilidades de pago" diferencial destinado a la cancelación del saldo del impuesto a las ganancias en el cual se hayan computado quebrantos de ejercicios anteriores en forma incorrecta de los ejercicios comercial cerrados entre diciembre de 2024 y noviembre de 2025 (Res Grales 5684/2025, 5688/2025, 5742/2025, 5743/2025 y 5767)

📍 Sujetos: contribuyentes con cómputo incorrecto de quebrantos
💰 Obligaciones: ganancias y multas e intereses de anticipos y/o pagos a cuenta
🔎 Posibles inconsistencias: tratamiento de quebrantos impositivos (cómputo, actualización o base imponible)
📆 Régimen: de Facilidades de pago permanente

MODIFICACIONES
📍Sujetos. Obligaciones: DDJJ Ganancias. EECC cierres Dic 2024 a Nov 2025 
📆 Adhesión. Plazo: hasta viernes 28/11/2025 o último día quinto mes siguiente vencimiento DDJJ (ant último día quinto mes sig vto DDJJ)

📆 Vigencia: 23/11/2025