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Sumario completo y acceso directo a normas de interés profesional

Sumario completo y acceso directo a normas de interés profesional

Relevamiento y detalle por rubro de la información a solicitar a los fines de la determinación, presentación y pago en los impuestos a las Ganancias y Sobre los Bienes Personales de personas Humanas por el periodo fiscal calendario 2022. 

📃 Nota modelo a clientes (introductoria)
🔎 Relevamiento de información a solicitar (editable)
   💰 Ingresos
   💸 Egresos
   🚗🏡🏦 Cambios patrimoniales
   👧👦 Cargas de familia

Se modifica el listado de “jurisdicciones no cooperantes” dispuesto en la reglamentación de la Ley de Impuesto a las Ganancias (Dec 824/219 y modif. 862/2019)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🌐 Intercambio de información fiscal reciproca o CDI: listado de Jurisdicciones no cooperantes.
🔎 Tratamiento diferencial: exenciones, información, alícuotas incrementales, operaciones y su vinculación, entre otros
❌ Listado. Eliminación: Bosnia y Herzegovina, Mongolia, Montenegro, Suazilandia, Tailandia, Jordania, Botsuana, Cabo Verde, Kenia, Liberia,  Maldivas, Namibia, Paraguay, Mauritania y Sultanato de Omán.

📅 Aplicatoriedad: períodos fiscales indicados desde 27/01/2023
📅 Vigencia: 27/01/2023

Se aclara que en diversas partes del articulo del flamante "Régimen de facilidades de pago" unificado (sustituye aquel "mini plan", "permanente" y otros) de obligaciones impositivas, de los recursos de la seguridad social y/o aduaneras a regularizar, se omitió un signo gramatical (-)  (Res. Gral. 5321/2023)

📍 Sujetos: todos los contribuyentes
💰 Obligaciones: impositivas, previsionales, multas, cargos aduaneros
📆 Régimen: de Facilidades de pago permanente (ant "mini plan" y "permanente")
🔎 Aclaratoria: omisión cierre de signo de puntuación raya (-) en arts. 1 y 5

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Se extiende y dispone el estado de emergencia y desastre agropecuario a determinadas actividades en diversos puntos del país afectado por factores climáticos (Ley 26.509 y Res 287/2021)

📍 Jurisdicción: provincia del Neuquén (dptos Añelo y Confluencia) 
🛑 Estado de emergencia y/o desastre agropecuaria: su extensión 
🍐 🍎 ❄  Explotaciones frutícolas: afectadas por heladas
📆 Período: 07/10/2022 al 06/04/2023

📍 Jurisdicción: provincia del Neuquén 
🛑 Estado de emergencia y/o desastre agropecuaria: su determinación
🍐 🍎 ❄  Explotaciones frutícolas y forrajes: afectadas por heladas
📆 Período: 31/10/2022 al 31/05/2024

🐄 ❄ Explotaciones agropecuarias: afectadas por heladas
📆 Fin ciclo productivo: 07/04/2023 y 30/04/2024

🧾 Beneficios Ley 26509. Requisito: certificado organismo provincial
📅 Vigencia: 23/01/2023

📣 NOVEDADES
1️⃣ Subas: Seguridad social (ART enfermedades profesionales) y Personal casas particulares (Aportes, Contribuciones y ART)
2️⃣ Actualización: Feria Fiscal (estival e invernal 2023) y Planes de pago permanente unificados AFIP (desde Feb. 2023)
3️⃣ Nueva: Incorporación de períodos mensuales prescriptos de obligaciones Impositivas y Seguridad Social a DDJJ anuales (quinquenal, decenal, impositivo y previsional año 2023)

Exclusiva elaboración y selección en nueve páginas de Tablas de uso más frecuente en el ámbito impositivo, laboral, auditoría y tax planning. Consulta rápida y temática. Actualización conforme normas vigentes, referencia normativa y vínculo a artículo destacado de cada tema. INDICE: Monotributo: Categorización, montos, Factura Electrónica y Régimen de información; Cómputo de plazos: Feria Fiscal, Períodos fiscales prescriptos. Mora: Intereses y Planes de Facilidades de pago;  Retenciones: Ganancias Res. Gral. 830, Falta constancia de Inscripción Monotributista y Pago a Directores; Empleadores: Deducciones acumuladas de trabajadores en Ganancias, Deducciones impuesto $0 o menor a escala. Aportes y Contribuciones de Seguridad y Obra Social, Base imponible, Topes, SMVM y Servicio Doméstico; Autónomos; Ganancias: Personas Humanas y Jurídicas, Renta Financiera, Deducciones, Limites compras o servicios de Monotributista, Escalas y Alícuotas, Ajuste por inflación; Bienes Personales: Mínimo exento, Escalas y Alícuota, Responsables sustitutos societarios y Régimen de Información de empleados de sus Bienes e Ingresos;  Régimen Penal Tributario: Mínimos punibles y delitos. Micro, Pequeña y Mediana Empresa (MiPyME): Categorización. Facturación y Registración: Libro de IVA digital, Controladores Fiscales e Identificación a Consumidores Finales. Sistema De Información Simplificado Agrícola (SISA)

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[dropcap]S[/dropcap]e sustituyen diversos regímenes de facilidades de pago ("mini plan" y "permanente") de obligaciones impositivas, de los recursos de la seguridad social y/o aduaneras a regularizar (Res. Gral. 4057, 4268/2018 y modif.)

📍 Sujetos: todos los contribuyentes
💰 Obligaciones: impositivas, previsionales, multas, cargos aduaneros
❌ Exclusiones: retenciones, percepciones, anticipos y/o pagos a cuenta. IVA servicios exterior y digitales, Obras Sociales, ART, RENATRE, RENTEA, Cigarrillos, Planes de pago vigentes (excepto fiscas) , RS ISIB, sus intereses y multas (excepto int de capital cancelado)
📆 Régimen: de Facilidades de pago permanente (ant "mini plan" y "permanente") 
❌ Rectificativa: imposibilidad 
📊 Tipos de planes. Deuda:
A. 1) General, 2) Impuestos anuales, 3) Autónomos y Monotributo, 4) Aduanera y 5) Fiscalizaciones
B. Especiales (emergencias agropecuarias y estado de emergencia y/o desastre) 

🔎 CONDICIONES (según tabla) 🔍
📍 Tipos de contribuyentes: Pequeñas, Micro y Pequeñas, Entidades sin fines lucro, Mediana Emp Trmao 1 y 2 y demás
👮‍♀️ Perfil de cumplimento: I (SIPER A,B y C) o II (SIPER D,E y no categ)
💵 Pago a cuenta: hasta el 35%
🏦 Cantidad máxima de planes: 1 por obligación o mes hasta 10
📆 Cuotas: hasta 36 mensuales
🔢 Tasa financiación: 90% al 100% interés resarcitorio (vigente 5,91% mensual) 
📆 Débitos: únicamente vía CBU dia 16 o día 12 mes siguiente (rehabilitación) 
👎 Caducidad: falta e pago 1 o 2 cuotas (según plan)
👨‍⚖️ En discusión administrativa, judicial o ejecución fiscal: particularidades

🙋‍♀️ADHESION 🙋‍♂️
📃 Tipo contribuyente: certificado MiPyMe vigente o situación fiscal
✅ CUIT: activa sin limitaciones
📃 DDJJ determinativas: presentadas
📆 PLAZOS: 
1️⃣ Impuestos anuales: desde 1er día vto de pago hasta último día quinto mes inmediato siguiente (año 2023) o desde 1er dia sexto mes inmediato siguiente (resto)
2️⃣ IVA Sujetos Mediana Emp T2 y demás contrib.: desde 1er día del 3er mes posterior al vencimiento 
💻 Servicio: “Mis Facilidades”, opción “RG 5.321 - Plan de Facilidades de Pago Permanente”,

📆 Vigencia: 01/02/2023