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Sumario esquematizado de las modificaciones al "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes" (Título VI) comprendidas en la "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal) Ley 27.743 y Dec 593/2024 (BO. 08/07/2024)

MEDIDAS FISCALES PALIATIVAS Y RELEVANTES (Paquete Fiscal)
📄 Ley 27.743 y Dec 593/2024
📍 TÍTULO VI. RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES. MONOTRIBUTO (arts 85 a 97)

A. RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES (RS)
🧰 Categoría Servicios: unificación con Venta cosa Mueble (ambas hasta "K")
📈 Actualizaciones. Periodicidad. Facturación, Alquileres y montos a pagar: semestral IPC -Ene y Julio- 
1️⃣ Año 2024: facultad subas Poder Ejecutivo (condición monto a pagar máx.: hasta igual % suba Facturación)
2️⃣ Desde 2025: por IPC semestral (en Enero y Julio) (ant anual Índice movilidad previsional) 
❌ Eliminación no pago impuesto integrado
1️⃣ Categ. "A": Actividad primaria y Registro Nac. Efectores Social
2️⃣ Categ "A" y "B" exento: quienes no sean empleados, cargos públicos, jubilados, Directores societarios o Locadores (entre otros)

TABLA. CATEGORÍAS. PARÁMETROS. TOPES. MONTOS A PAGAR
🔎 Facturación (IB). Montos max: subas en todas las categorías. Máxima "K" hasta $ 68 millones (ult 12 meses)
📍 ⚡ Superficie afectada y Energía eléctrica. Topes: sin cambios
🏢 Alquileres devengados. Montos max: subas en todas las categorías. Máxima "H" a "K" hasta $ 4,5 millones (ultm 12 meses)
📦 Precio máximo (unidad de venta cosa muebles): hasta $ 385 mil
💰 Impuesto integrado: suba en todas las categorías. Categ "K" Servicios $ 735 mil y Bienes $ 245 mil (mayor % incremental Servicios vr Bienes desde Categ "G") 
💰 Aporte. Cotizaciones previsionales: suba en todas las categorías 
1️⃣ SIPA (jubilatorio): mayor progresividad (nuevo)
👉 Categ. "A" a "F": incremento 10% en sucesivas Categ.
👉 Categ. "G" a "K": incremento 40% en sucesivas Categ.
2️⃣ Salud y Fondo Solidario (Obra social): subas en todas las categorías.

EXCLUIDOS. REINGRESO
🚪 Reingreso: sujetos excluidos de pleno derecho
1️⃣ Periodo de exclusión: desde 01/01/2024 al 07/07/2024
2️⃣ Parámetros exclusión: haberlos superado conforme Tabla 2024 (previa a presentes actualizaciones)
3️⃣ Reingreso al régimen: inmediato (sin espera de tres años)
🔎 Modalidad. Plazos. Condiciones: a reglamentar AFIP

B. RÉGIMEN ESPECIAL INCLUSIÓN SOCIAL. TRABAJADORES INDEPENDIENTES
🔎 Adhesión y Permanencia. Requisitos. Montos
1️⃣ Operación recurrente mismo sujeto (hasta 6 año calendario). Suba: cada operación $ 105.000
2️⃣ Excedente de periodo anteriores. Suba: hasta $ 520 mil

📰 BOLETÍN OFICIAL: 08/07/2024
🟢 Vigencia y efectos: 01/01/2024 (retroactivo)
👉 Unificación categorías
👉 Subas parámetros máximos y precio unitario de venta bienes

🟢 Vigencia: 08/07/2024
🟡 Efectos: 01/08/2024
👉 Suba montos a pagar (impuesto y cotización previsional)
👉 Reingreso excluidos y demás modificaciones

Sumario esquematizado de las modificaciones en el "Impuesto a las Ganancias" (Título V) comprendidas en la "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal) Ley 27.743 y Dec 593/2024 (BO. 08/07/2024)

MEDIDAS FISCALES PALIATIVAS Y RELEVANTES (Paquete Fiscal)
📄 Ley 27.743 y Dec 593/2024
📍 TÍTULO V. IMPUESTO A LAS GANANCIAS (arts 68 a 84)

A. PERSONAS HUMANAS (Autónomos, Empleados, Jubilados y otros)
📈 DEDUCCIONES. SUBAS (GNI y Cargas de Familia)
1️⃣ Ganancias No Imponible (anual): $ 3.091.035
2️⃣ Cónyuge y uniones (anual): $ 2.911.135
3️⃣ Hijo/a menor 18 años(anual): $ 1.468.096 ($ 2.936.192 incapacitado trabajo)
4️⃣ Especial: $ 10.818.622,50
5️⃣ Nuevos "profesionales" o "emprendedores": $ 12.364.140
6️⃣ Empleados: $ 14.836.968

ALÍCUOTAS. ESCALA
📈 Tramos: suba 
✔️ DDJJ 2023: unificación Autónomos y Empleados

📈 ACTUALIZACIONES. PERIODICIDAD:  GNI, Deducciones y Escalas/tramos
1️⃣ Año 2024: IPC Junio-Agosto (excepcional en Sept 2024) más facultad suba adicional Poder Ejecutivo
2️⃣ Desde 2025: por IPC semestral (en Enero y Julio)
3️⃣ Seguro muerte y retiro. Tope. Año 2023 y sig.: IPC Oct año anterior vr. año anterior
❌ Gastos de sepelio, primas de seguro y tramos escala alícuotas. Importes: eliminación actualización por AFIP
🤑 Actualización 1er semestre. Retenciones. Suma en exceso. Devoluciones:
👉 Procedimiento: conforme norma Poder Ejecutivo
👉 Modalidad y Plazo: conforme norma AFIP

B. EMPLEADOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA Y OTROS
✍ Redenominación. Ganancias 4ta categoría.: "Impuesto a los Ingresos Personales. Trabajo en relación de dependencia y otros"
💰 Base imponible. Empleados y Cargos públicos. Pagos recibido: inaplicabilidad de normas, acuerdos, CCT, etc que disminuyan la BI (en todos los poderes y jurisdicciones) -incluye No Remunerativos, viáticos, vales, viandas, mayor responsabilidad, bonos, etc y excepto ropas de trabajo, equipamiento, cursos y capacitaciones-
❌ Derogación liquidación impuesto cedular (Ley 27.725) y Deducciones incrementadas
✔️ DDJJ 2023. Ratificaciones
👉 Escala especial DDJJ 2023 (Ene-Sept)
👉 Dec 473/2023 (subas deducción especial y exención SAC) (Oct-Sept)
🤑 Deducción especial incremento transición Imp. cedular (derogado) y su reversión (presente Ley)
1️⃣ Enero hasta dia anterior vigencia (Año 2024)
2️⃣ No pago impuesto
3️⃣ Si saldo a favor, no devolución

EXENCIONES
❌ ELIMINACIONES
1️⃣ Horas extras por diferencia originadas en feriados y fines de semana, además de su no cómputo en tramos escala/alícuotas
2️⃣ Bonos por productividad, fallo de cajas o similares  
3️⃣ Suplemento personal militar
4️⃣ Sueldo Anual Complementario -aguinaldo- (y su prorrateo por 12 meses) 
5️⃣ Guardias obligatorias personal de salud 

DEDUCCIONES
❌ ELIMINACIONES
1️⃣ Reintegro: viáticos y movilidad
2️⃣ Adicional docentes: por material didáctico
3️⃣ Otros: Guardería y Jardín
4️⃣ Patagónicos: incremental 22% deducciones personales
5️⃣ Petroleros. No gravabilidad Ley 26.176: limitación exención únicamente a "personal de pozo" CCT 396/2004
✅ NUEVAS
1️⃣ Deducción especial. Empleados y otros: doceava parte de total deducciones (GNI, familiares y especiales)

C. EMPLEADORES. DEDUCCIÓN. APORTES SEGURO DE RETIRO EMPLEADOS
1️⃣ Tope. Año 2023 y sig.: IPC Oct año anterior vr. año anterior

📰 BOLETÍN OFICIAL: 08/07/2024
🟢 Vigencia: 08/07/2024

🟡 Efectos: año fiscal calendario 2023 
👉 Ratificaciones Escala especial (Ene-Sept 2023) y Dec 473/2023 
👉 Unificación Autónomos y Empleados Escala (tramos y alícuotas)
👉 Subas topes deducción seguros de muerte y retiro.

🟡 Efectos: año fiscal calendario 2024 (retroactivo desde 01/01/2024)
👉 Derogación impuesto cedular Ley 27.725 (empleados)
👉 Derogación exenciones y deducciones 
👉 Subas monto GNI, deducciones personales, tramos escala alícuotas y actualización semestral IPC
👉 Nuevas deducciones (12va parte empleados deducciones personales y aquella que neutraliza pago impuesto transición derogación cedular)
👉 Facultades al PE de nuevas subas montos deducciones y GNI 
👉 Devoluciones retenciones en exceso Ene-Jun 2024

Se promulga y publica la "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal) con modificaciones en diversos gravámenes, derogaciones, la creación de regímenes de regularización, pagos anticipados de impuestos, entre otros.  

NR: se publicarán -en los próximos minutos de manera independiente- los sumarios esquematizados de cada título. 

ÍNDICE
👉 Título I. Régimen de Regularización Excepcional de obligaciones tributarias, Aduaneras y de Seguridad Social (Moratoria y Plan de pagos) (arts 1 a 17)
👉 Título II. Régimen de Regularización de Activos (Blanqueo) (arts 18 a 44)
👉 Título III. Impuesto sobre los Bienes Personales (ISBP) (arts 45 a 66)
1️⃣ Capítulo I. Régimen Especial de Ingreso del ISBP (REIBP)
2️⃣ Capítulo II. Modificaciones ISBP
👉 Título IV: Impuesto a la Transferencia de Inmuebles (ITI) (arts 67)
👉 Título V. Impuesto a las Ganancias (arts 68 a 84)
👉 Título VI. Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo) (arts 85 a 97)
👉 Título VII. Régimen de Transparencia Fiscal al Consumidor (arts 98 a 101)
👉 Título VIII. Otras medidas fiscales (arts 102 a 104)
1️⃣ Desgravación retenciones impositivas cobros electrónicos en pequeños contribuyentes) 
2️⃣ Actividad Minera. Ley 24.196 (regalías)

📅 Vigencias y efectos: conforme cada título
📰 Publicación Boletín Oficial: 08/07/2024

Sumario completo y acceso directo a normas de interés profesional

Se promulga y publica la "Ley de Bases y puntos de partida para la libertad de los Argentinos" (Ley Bases) con modificaciones en leyes laborales, contractuales y de diversos sectores específicos, reformas del estado y declaración de emergencias, creación de un régimen de inversiones, entre otros.

ÍNDICE
👉 Título I – Declaración De Emergencia Pública
👉 Título II – Reforma Del Estado
Cap. I. Reorganización Administrativa
Cap. II Privatización De Empresas Públicas
Cap III. Procedimiento Administrativo
Cap. IV . Empleo Público
👉 Título III – Contratos Y Acuerdo Transaccionales
Cap. I. Fuerza Mayor En Contratos Vigentes Y Acuerdos Transaccionales
Cap. II. Concesiones
👉 Título IV- Promoción Del Empleo Registrado
👉 Título V – Modernización Laboral
Cap. I. Modificaciones Ley 24.013
Cap. II. Modificaciones Ley Contrato De Trabajo
Cap. III. Fondo De Cese
Cap. IV. Trabajadores Independientes Con Colaboradores
Cap. V. Trabajo Agrario
Cap. VI. Derogaciones
👉 Título VI – Energía
Cap. I. Hidrocarburos. Ley 17.319. Modificaciones
Cap. II. Gas Natural. Ley 24.076. Modificaciones
Cap. III. Ley 26.741. Modificaciones
Cap. IV. Unificación De Entes Reguladores
Cap. V. Adecuaciones Leyes 15.336 Y 24.065 (Energía Y Comercio Int)
Cap. VI. Legislación Ambiental. Ley 27.007
👉 Titulo VII – Regimen De Incentivo Para Grandes Inversiones (Rigi)
Cap. I. Creación. Ambito
Cap. II. Sujetos Y Plazos
Cap. III. Requisitos. Planes De Inversión
Cap. IV. Incentivos Tributarios Y Aduaneros
Cap. V. Incentivos Cambiarios
Cap. VI. Estabilidad Y Compatibilidad Con Otros Regímenes. Cesiones.
Cap. VII. Terminación Incentivos. Rigi
Cap. VIII. Régimen Infraccional
Cap. IX. Autoridad De Aplicación
Cap. X Y XI. Jurisdicción e Interés Nacional
Cap. XII. Disposiciones Transitorias
👉 Título VIII – Medidas Fiscales Para Ajuste Equitativo Y De Calidad
Cap. I. Tabaco
👉 Titulo IX – Disposiciones Finales

📅 Vigencia: 09/07/2024 (excepto conforme cada título o capítulo)
📰 Publicación Boletín Oficial: 08/07/2024

Sumario esquematizado del nuevo "Régimen de regularización excepcional de obligaciones tributarias, aduaneras y de Seguridad Social" (Título I) comprendidas en la "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal) Ley 27.743 y Dec 593/2024 (BO. 08/07/2024)

MEDIDAS FISCALES PALIATIVAS Y RELEVANTES (Paquete Fiscal)
📄 Ley 27.743 y Dec 593/2024
📍 TÍTULO I. MORATORIA FISCAL Y PLAN DE PAGOS (arts 1 a 17)

RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN EXCEPCIONAL DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, ADUANERAS Y DE SEGURIDAD SOCIAL (se denotan las fechas en amarillo flúor)
🚶‍♀️🏭 Contribuyentes: todos incluso solidarios (excepto en quiebra, condenados y otros) 
💰 Obligaciones Tributarias, Aduaneras y Seg Social y multas. AFIP: deudas vencidas al 31/03/2024
✔ Incluidas: Vencidas, Instancia discusión administrativa o judicial (con allanamiento), ASE Ley 27605, Retenciones y Percpeciones, Planes de pagos caducos o no, Todas las demás excepto excluidas, y sus multas.
❌ Excluidas: Obras Sociales y Casas Particulares (Ap y Contrib), ART, Monotributo (previsional), SVO, RENATRE/RENATEA (Ap y Contrib) y sus intereses y multas.
⚖ Efectos
✔ Suspensión acción e interrupción penal tributaria o su extinción. 
✔ Baja REPSAL 
✔ No antecedentes infraccionales
✔ No inicio Sumario Adm AFIP
💲 Regularización. Cancelación. Opciones
1️⃣ Pago contado
2️⃣ Plan de Facilidades de Pago
📉 Honorarios ejecución fiscal o Justicia: reducción 50% (adhesión hasta 90 días vigencia)
🙋‍♂️ Acogimiento: desde vigencia AFIP + 150 días corridos (aprox Dic 2024)

😀 BENEFICIOS. SEGÚN FECHA DE ADHESIÓN Y FORMA DE PAGO
📆 Fecha de adhesión + forma de pago: % de condonación intereses y multas devengados hasta adhesión (resarcitorios y punitorios)
1️⃣ Hasta 30 días + contado o hasta 3 cuotas: 70% 
2️⃣ Desde 31 a 60 días + contado o hasta 3 cuotas: 60%
3️⃣ Desde 61 a 90 días + contado o hasta 3 cuotas: 50%
4️⃣ Hasta 90 días + pago en cuotas (más de 4): 40%
5️⃣ Desde 91 a 150 días + pago en cuotas (no importa cantidad): 20%
6️⃣ Planes vigentes al 31/03/2024 + contado o hasta 3 cuotas: 30%

📆 PLANES DE FACILIDADES DE PAGOS
🏦 Interés. Tasa financiación: descuentos comerciales BNA 
🔎 Desde 3 a 84 cuotas. Sujetos: pago a cuenta y cuotas mensuales max.
1️⃣ Personas Humanas: 20% a cuenta y hasta 60 cuotas.
2️⃣ Pequeños Contrib. Micro y Pequeña Emp y Entidades s/fines lucro: 15% a cuenta y hasta 84 cuotas.
3️⃣ Mediana Empresas (T1 y T2): 15% a cuenta y hasta 48 cuotas.
3️⃣ Resto: 25% a cuenta y hasta 36 cuotas.

❌ Condonación de oficio. Intereses resaricorios y punitorios: si pago capital antes del 31/03/2024, inclusive

📰 BOLETÍN OFICIAL: 08/07/2024
🟢 Vigencia: 09/07/2024
🟡 Reglamentacion AFIP. Dictado. Plazo: hasta 24/07/2024
🔴 Efectos: desde vigencia reglamentación AFIP  

a AFIP publicó la versión 9.0 (año 2023 y 2024) del "Manual para la generación de las Declaraciones Juradas Anuales, Informativas y Finales desde el año 2023 y siguientes" para la liquidación de Impuesto a las Ganancias - 4ta. Categoría Relación de Dependencia.

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🚶‍♀️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, jubilados y otros 
🏭 Agentes obligados: Empleadores
📆 Períodos. DDJJ: Anuales, Finales e Informativas
1️⃣ Año fiscal 2023
2️⃣ Año fiscal 2024 (incluye deducciones régimen general)
💲 Reintegro o retención. Plazo: hasta viernes 09/08/2024 (Res Gral 5514/2024)
📣 Versión: 9.0 (Julio 2024)

NOVEDADES
📃 Tratamientos diferenciales por actividad y Deducciones especiales: Dictamenes Dirección Nacional de Impuestos
🏡 Deducción adicional locación de inmuebles (Ley 27.737 y RG 5521/2024): 10% monto total pagado  

VENCIMIENTOS. PLAZOS 
👉 DDJJ anual (con distracto año 2023): 01/01/2024 al 15/07/2024
👉 DDJJ anual 2023: desde 16/07/2024 (¿se aguarda publicación BO Ley 27.743?) hasta 31/07/2024 (Res Gral 5514/2024 -por ahora-)

Se disponen los siguientes incrementos en materia previsional de los límites y rangos de ingresos del grupo familiar y de los montos de las asignaciones familiares. Asignación por Hijo e Hija, e Hijo e Hija con Discapacidad (Ley 27.541 y modif. 27609, Dec 104/2021 y 274/2024, y Res 189/2024 -ultm- y ajuste 320/2024)

👨‍👩‍👧‍👦 Asignaciones Familiares y Universales: nuevos valores de rangos y montos.
📈 Incremento: 4,18 % 
📆 Mes: Julio 2024
❌ Exclusión. Ingreso individual (cualquiera del grupo familiar): más de $ 1.588.027 (ant $1.524.310)

📅 Vigencia: 01/07/2024