NORMAS NACIONALES

Se disponen beneficios fiscales a determinados empleadores de la Salud que hayan asumido los compromisos del Acuerdo de Compromiso de Cuotas (Precios Justos - Acuerdo de precios 02/09/2023) (Dec 433/2023)

🏥 Sujetos: empresas de Medicina Prepaga
🔎 Registro REFES: Establecimientos de Salud
🤝 Cuotas. Afiliados: Acuerdo de Compromiso de Cuotas 02/09/203
🔎 Cuotas sin incrementos: Octubre a Dic 2023 e ingresos familiares hasta $ 2 millones/mes

BENEFICIOS FISCALES
 💲 Contribuciones patronales SIPA. Eximición: 100% 
🏦 Impuesto al cheque: menores alícuotas
📆 Plazo: Sept 2023 a Marzo 2024
💰 IVA y Contribuciones impagas. DDJJ. Agosto a Nov 2023: plan de Facilidades de pago especial (9 cuotas)

📅 Vigencia: 15/09/2023

Proyecto de ley y fundamentos presentado ante la Cámara de Diputados el 12/09/2023 que dispone la modificación de la cuarta categoría: "Ingreso del trabajo personal en relación de dependencia y otras rentas" en el impuesto a las Ganancias 

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🔎 Impuesto cedular a "mayores ingresos": su creación
📍  Sujetos. incluidos: Funcionarios (cargos públicos), En relación de dependencia y Jubilados y pensionados
❌ Sujetos. excluidos: Pertenecientes Poder Judicial, Senadores, Diputados, Directores Síndicos y cargos equivalentes de Administradores y Consejos y Cooperativas (subsistencia tratamiento vigente)
⛔ Mínimo No Imponible (MNI): 180 x Salario Mínimo Vital y Móvil (SMVyM) (hoy $ 21.240.000)
🏔  Zona Patagónica: incremento 22% MNI
🚫 Otras deducciones y compensaciones de categorías: no admisibilidad
❌ Deducción especial incrementada: su derogación

🔢 Tasa. Tabla. Alícuotas progresiva. Tramos: sobre el excedente MNI
👉 Tramos: cinco (5) 
👉 Alícuotas: 27 al 35%
👉 Unidad de referencia SMVyM: actualización semestral (Enero y Julio) 

📅  Vigencia: publicación BO 
📅  Aplicatoriedad: periodo fiscal año calendario 2024
🔎  Estado parlamentario: ingreso Diputados 12/09/2023

Se dispone un nuevo incremento extraordinario de determinadas deducciones para empleados en relación de dependencia y otros en el impuesto a las Ganancias fijándose como nueva referencia el Salario Mínimo Vital y Móvil (Ley 27701 y año 2023: Dec 267/2023, 316/2023 y 414/2023)

💰 Gravamen: Impuesto a las Ganancias
👷‍♂️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, Jubilados y otros

📈  Deducción especial incrementada. Subas. Haberes brutos
🔢 Valor referencia: quince (15) Salario Min. Vital y Móvil (Sept 2023 $118.000 x 15) (NUEVO)
1️⃣ Hasta $ 1.770.000: equivalente al impuesto a las Ganancias (ant $700.875)
2️⃣ Más de $ 1.770.000: especial conforme valores AFIP via escala progresiva gravamen (NUEVO)
❓ Periodo fiscal DDJJ 2023. Procedencia: promedio mensual por tramo

📈 Sueldo Anual Complementario. 2do Semestre 2023. Exención
🔢 Valor referencia: quince (15) Salario Min. Vital y Móvil (Sept 2023 1118.000 x 15) (NUEVO)
1️⃣ Hasta $ 1.770.000: equivalente al impuesto a las Ganancias (ant $800.000)
2️⃣ Promedio 2do semestre (rem. y/o haber bruto)

VIGENCIA Y EFECTOS
📆 Haberes: devengados desde 01/10/2023
📆 SAC: 2do semestre 2023
📆 Res Gral AFIP: pendiente
📅 Normativa (BO): 14/09/2023

Proyecto de ley presentado ante la Cámara de Diputados el 07/09/2023 que dispone la creación del "Programa de Generación y Fortalecimiento del Empleo Argentino denominado Programa “EMPLEO MIPYME”

ACCESO AL MERCADO LABORAL (Cap I)
📍 Sujetos: todos los contribuyentes (sector privado)
✅ Requisitos: sin deuda previsional o en REPSAL (excepto si "Blanqueo Laboral Cap. II)
🙋‍♀️ Trabajadores. Alta: incremento neto de nómina
🤑 Beneficio fiscal: reducción de Contribuciones patronales Seguridad Social (SIPA, INSSJP, Fdo NAc Empleo y Asig. Flia)
❌ No incluye: Ap. y Contrib. Obra Social y ART
🔎 Nuevos empleados: sin planes o subsidios sociales 
1️⃣ Micro, Pequeña y Mediana Emp. y Entid. s/fines lucro: 100% 
2️⃣ Resto: 50% (mes 1-12) y 25% (mes 13-24)
🔎 Nuevos empleados: con planes o subsidios sociales 
1️⃣ Todos empleadores: 100%
2️⃣ Cobro adicional plan o subsidio social: su continuidad (por 12 meses)
📅 Aplicatoriedad: hasta 24 meses posteriores Ley BO

REGULARIZACIÓN DE SITUACIONES LABORALES NO REGISTRADAS "BLANQUEL LABORAL" (Cap II)
📍 Sujetos: Micro, Pequeñas o Medianas Empresas o Entidades sin fines lucro (servicios sociales gratuitos)
🏭 Actividades: todas excepto Régimen de Casas Particulares
👷‍♀️ Trabajadores: regularización de relación laboral 
🏁 Fecha de inicio: previa vigencia Ley 
🙋‍♂️ Fecha efectivización relación laboral (alta legal) y aplicatoriedad: hasta 90 días corridos posteriores reglamentación Ley 
✍ Deudas en litis (adm o judicial). Inclusión: con allanamiento a pretensión fiscal 

😀 EFECTOS (beneficios) 😀
1️⃣ Extinción acción penal (Leyes 24.769 y 27.430) y liberación infracciones, multas y sanciones
2️⃣ Baja REPSAL
3️⃣ Condonación deudas (capital, intereses, multas y punitorios) de:
✅ Ap. y Contrib. Seguridad Social (SIPA, INSSJP, Fdo NAc Empleo, Asig. Flia, Contrib Construcción o Rurales):
❌ No incluye: Ap. y Contrib. Obra Social y ART
👉 Micro y Pequeña Emp.: 100% 
👉 Mediana Emp.: 80% (Tramo I) y 60% (Tramo II) hasta 10 empleados; luego 100% pero sólo intereses y multas.
💲 Saldo no condonado. Pago: contado o Plan de Facilidades AFIP
4️⃣ Cómputo jubilación hasta 60 meses 
👎 Decaimiento (indistinto): Reducción nómina de personal, personal no registrado no regularizado, obligaciones previsionales impagas por 6 meses, en REPSAL o prácticas indebidas y/o abusivas "Empleo Pyme"

📅 Vigencia: publicación BO 
🔎 Estado parlamentario: ingreso Diputados 07/09/2023

😀 Beneficiarios: trabajadores en relación de dependencia y jubilados
🔎 Situación actual y Efectos
🤔 ¿Quiénes dejan de pagar impuesto a las Ganancias y quiénes lo harán?
❌ Eliminación en 4ta Categoría LIG
🆕 Nuevo impuesto cedular en LIG "Mayores ingresos"
💰 Nuevo Mínimo No Imponible de 15 SMVyM mensuales - hoy $ 1.770.000- (ajustable Enero y Julio)
👨‍💼 CEOs, gerencias, subgerencias y otros
✍ Sistema simplificado
📅 Vigencia: Enero 2024

📣 Anuncio gubernamental: 11/09/2023
❌ Eliminación en Ganancias: ¿vía proyecto de Ley (en Presupuesto 2024)?
🔼 Suba deducción especial incrementada (no pago Ganancias): ¿vía Decreto (facultades ya delegadas)?
📈 Nuevo monto: $ 1.770.000 (ant $ 700.875)
📅 Vigencia: haberes Octubre 2023
📰 Norma Boletín Oficial: pendiente

Se dispone la prórroga de determinadas obligaciones de las declaraciones juradas determinativas de aportes y contribuciones con destino a la seguridad social

🏢 Sujetos: Empleadores del Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA)
💰 Gravamen: Aportes y Contribuciones con destino a la Seguridad Social 
💻 DDJJ: presentación y pago (SICOSS y Declaración en línea)
📆 Periodo: Agosto 2023 (devengado)
📆 Vencimiento. Plazos (terminación CUIT): prórroga
👉 0,1,2 y 3: 13/09/2023 (ant 11/09/2023)
👉 4,5 y 6: 14/09/2023 (ant 12/09/2023)
👉 7,8 y 9: 15/09/2023 (ant 13/09/2023)

📅 Vigencia: 09/09/2023 
📅 BO: 11/09/2023

Se determina el período a considerar a los fines de la aplicatoriedad de la alícuota del 0% del Derecho de exportación en determinados productos. Posiciones arancelarias de la Nomenclatura Común del MERCOSUR (N.C.M.) (Dec 789/2020 y modif.)

🌐 Sector: Comercio Exterior y Agroindustrial
🚢 🏭 Sujetos: exportadores
💰 Gravamen: derechos de exportación
🔢 Alícuota: 0% 
📝 Posiciones NCM: más de 350 productos

📅 Aplicabilidad: 01/09/2023
📅 Vigencia: 07/09/2023

Se dispone una nueva línea de créditos a tasa y plazos preferenciales para determinados aportantes al Sistema Previsional Argentino (SIPA)

👨‍💼👷‍♀️ Sujetos: trabajadores aportantes al SIPA  
📄 Programa: “CRÉDITOS ANSES” 
💰 Fondos públicos: $ 450 mil millones
💲 Monto: hasta $400.000
🏦 Tasa Nominal Anual: 50%
🔎 Relación cuota ingreso: hasta 20%
📆 Cuotas mensuales: 24, 36 y 48 (con hasta tres de gracia)
❌ 💵 Compra moneda extranjera: imposibilidad acceso al mercado de cambios hasta fin crédito

🔎 REQUISITOS 🔍
1️⃣ En relación de dependencia con antigüedad más de 6 meses mismo empleador
2️⃣ Remuneración mensual hasta alcanzado Ganancias (hoy $ 700.875)
3️⃣ Residencia permanente en argentina 
4️⃣ Fecha pago última cuota menor a edad jubilatoria
5️⃣ Situación central deudores BCRA 1 (riesgo normal atraso hasta 31 días) o 2 (riesgo bajo atraso 31 a 90 días)
6️⃣ Sin crédito vigente jubilados ANSES
7️⃣ Cobro remuneración y titular tarjeta de crédito de un Banco en Argentina

✍ Implementación. Delegación facultades: ANSES
📅 Vigencia: 08/09/2023

Se dispone el procedimiento a los fines de solicitud del reintegro del pago de la Asignación No Remunerativa para determinados empleadores (Ley 26.844, Dec 438/2023 y Res 1125/2023 y 1133/2023)

🏡 Empleadores: Régimen de Casas Particulares
💰 Asignación No Remunerativa $25.000 (en 2 cuotas): pago a su/s trabajadores
✅ Reintegro: hasta el 50% 
🙋‍♀️ Solicitud: por cada cuota de $ 12.500 (dos presentaciones)
📆 Primera cuota Ago 2023. Plazo: 25 al 29/09/2023
📆 Segunda cuota Sept 2023. Plazo: 2 al 08/10/2023
 💻 Solicitud: portal web AFIP solapa de ¨CASAS PARTICULARES¨, opción "solicitud reintegro ANR DEc 438/2023"
👍👎 Aprobación o denegación. Notificación: Domicilio Fiscal Electrónico (web AFIP)
ℹ Consultas: [email protected].

🔎 REQUISITOS 🔍
1️⃣ Relación laboral activa Ago y Sept 2023 
2️⃣ Registración pago ANR Dec 438/2023
3️⃣ No alcanzado/a Imp. Bienes Personales DDJJ 2022
4️⃣ No en REPSAL
5️⃣ Ingresos hasta $1.500.000 netos en Ago 2023 (por empleador/a)

📃 DOCUMENTACIÓN. PRESENTACIÓN 📃 
✅ DDJJ $ abonado ANR y su fecha de pago
✅ Recibo de pago ANR firmado por trabajador/a (en recibo haberes o aparte)
✅ Nro cuenta bancaria empleador/a y CBU
✅ DDJJ ingresos netos percibidos en el mes de Agosto 2023 (empleador/a y su fuente)
✅ DDJJ horas trabajadas Ago 2023 (trabajador/a)
✅ Lugar de residencia del empleador/a

📅 Vigencia: 06/09/2023

Se modifican diversos aspectos del "Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo independiente" perteneciente al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) (Ley 24.977, Dec 1/2020 y modif y Res 408/2020)

📄 Régimen: Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS-MONOTRIBUTO)
🚶‍♀️  Sujetos: Trabajador independiente promovido (Régimen de inclusión Social y promoción)
🔨 Desarrollo: con útiles y herramientas únicamente (sin capital, local, empleados o en relación dependencia)
💰 Cuota de inclusión social. Pago: opciones (el menor)
1️⃣ 1% ingresos brutos mensuales percibidos o
2️⃣  25% componente previsional Monotributo Categ. A
3️⃣ Plazo: primeros 36 meses (luego 2,5% ingresos mensuales)
🚶‍♀️  Sujetos. Monotributo Categ. B: factibilidad "Régimen de inclusión Social y promoción"
💰 Cuota de inclusión social. Pago (opción): componente previsional Monotributo Categ. A

📅 Vigencia: 05/09/2023