NORMAS NACIONALES

Se dispone la exención del impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias para determinados sujetos y operaciones relacionadas con el pago de propina destinadas a la gratificación de servicio, (Ley 27.541, Dec 380/2001 y modif y Dec 731/2024)

🍽⛽ 📦 Sector: Comercios y/o establecimientos de los sectores gastronómicos, hoteleros y afines, expendedores de combustible, entregas a domicilio y demás actividades con costumbre otorgar o recibir propinas u otras a incorporar
📍 Sujetos: Empleadores
🙋‍♂️Operaciones: opción de cobro de propinas y recompensas para empleados
🔎 Requisitos
1️⃣ Cuenta recaudadora (entidades financieras y otros medios de pago)
2️⃣ Utilizadas exclusivamente en administración y pagos a tales fines
💰  Gravamen: Impuesto a los débitos y créditos en cuentas bancarias y otras (Imp al cheque)
🏦 Agentes de retención y percepción: Servicios de cobro a comercios y/o establecimientos
🆓Tratamiento: exención

📅 Vigencia: 16/08/2024
📅 Efectos: hechos imponibles desde 13/11/2024

Se dispone que las propinas, como prestación voluntaria librada enteramente a la discreción del consumidor, provienen de un tercero ajeno a la relación de trabajo establecida entre quien provee el producto o servicio y el destinatario de las mismas (Ley 20.744 y modif) 

🍽⛽ 📦 Sector: Comercios y/o establecimientos de los sectores gastronómicos, hoteleros y afines, expendedores de combustible, entregas a domicilio y demás actividades con costumbre otorgar o recibir propinas u otras a incorporar
📍 Sujetos: Empleadores
👷‍♀️ Trabajadores: propinas y recompensas (incluso distribución propia entre empleados)
❌ Salario. Remuneración o pago servicio: no consideración (ant remunerativo)
❌ Salario básico y condiciones laborales: no afectación

MODALIDAD DE PAGO
🚫 Empleadores y Entidades de pago. Retenciones y percepciones: inaplicabilidad de ningún tipo 
🏭 Empleador
1️⃣ Factibilidad de intermediario recaudador y pago en 24 hs (cuenta propia o afín)
2️⃣ Opción pago con propina (monto o porcentaje del servicio/compra)
💲 📱 Forma de pago: físico (billetes) o electrónicos (QR, transferencias y otros)
👮‍♀️ Incumplmiento: sanciones

📅 Vigencia: 14/08/2024
📅 Vigencia. Adecuación Empleadores: 13/11/2024

Se dispone flexibilizar las condiciones a los fines de acceder al mercado de cambios destinado a egresos.

🌐 Sector: Comercio Exterior
📍 Sujetos: Importadores y pagos en moneda extranjera (bienes, servicios, dividendos, deudas y otros)
💸 Anticipos. Régimen informativo. Valores. Mínimo (diario): u$s 100.000 (ant u$s 10.000)
❌ Registro de información cambiaria de exportadores e importadores de bienes: derogación (desde 09/08/2024)

Se modifican determinados requisitos del régimen de retención e información del impuesto a las Ganancias aplicable a las rentas de Cargos públicos, Trabajo personal ejecutado en relación de dependencia, Jubilaciones y Pensiones y Actores. “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) a los fines de deducciones relacionados con la locación de inmuebles destino casa habitación (Res Gral 4003/2017 y modif. y modif)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
👷‍♂️ Sujetos: empleados en relación de dependencia y otros
💻 Sistema: Form. 572 Web. SIRADIG-TRABAJADORES
🏡 Locatario: destino casa habitación

🤑 Deducción: hasta 40% MNI monto total anual de alquileres y no otro inmueble
✅ Respaldo. Factura o documento equivalente (Locador): sin cambios
❌ Requisito. Eliminación: copia del contrato de alquiler, en formato “.pdf” (NUEVO)

🤑 Deducción: hasta 10% monto total anual de alquileres (Ley 27.737)
✅ Respaldo. Factura o documento equivalente (Locador): sin cambios
🔎 Requisito: registración previa contrato en RELI (Res Gral 5545/2024) (NUEVO) (ant Contrato alquiler en pdf)

📅 Vigencia: 13/08/2024

Se dispone implementar el procedimiento de las modificaciones de los beneficios impositivos de locación de inmuebles en la "Ley 27.737" (BO. 17/10/2024) sustituyendo el  “Régimen de registración de contratos de locación de inmuebles”  (RELI) respecto a su alcance (Leyes 27.551 y 27.737, Dec 70/2023, 661/2024 y Res Grales 4933/2021, 4967/2021)

INMUEBLES. LOCACIÓN. CONTRATOS. REGISTRACIÓN AFIP
📃 Régimen: Ley 27.737
🏠 Inmueble: locación destino casa habitación y otros destino (según limitación norma)

🤑 INCENTIVOS FISCALES
👮‍♂️ Requisito: registración de contrato ante AFIP
💻 Servicio: "Registro de Locaciones de Inmuebles - RELI - CONTRIBUYENTE"
📍 Sujetos obligados: Locadores y locatarios que soliciten beneficios fiscales (sujetos interesados conforme Res Gral)  
📍 Condominios: registrado por un condómino (informado todos integrantes) libera a Condominio y demás integrantes
❌ Eliminación de carácter general (locadores y locatarios): inmuebles rurales y urbanos a plazo y temporarios, y espacios publicitarios (abrogación)
💵 Contratos en moneda extranjera: convertidos pesos TC vendedor BNA día hábil anterior contrato
📃 Contratos: físicos, en plataformas digitales y/o aplicaciones móviles destinadas a tal fin (pdf o jpg)
📆 Plazo: 15 días corridos posterior a su celebración, actualizaciones o renovaciones.
📆 Plazo. Contratos vigentes Oct 2023 al 13/08/2024: hasta 30/09/2024
❌ Contratos registrados RELI y vigentes: no nueva registración (excepto si cambios)
🔎 Consultas
👉 www.afip.gob.ar/inmueble opción "Alquileres"
👉 RELI opción “Consulta de contratos”

1️⃣ Monotributo (locador)
📍 Consideración una unidad de explotación: por varios inmuebles locados (no importa destino)
❌ Ingresos origen hasta dos inmuebles: exención pago Monotributo (no importa destino)
2️⃣ Bienes Personales (locador): exención inmueble y valuación hasta mínimo exento (destino locación casa habitación) 
3️⃣ Impuesto al cheque (locador): no alcanzado operaciones inherentes locación casa habitación (destino)
4️⃣ Ganancias. Deducibilidad rentas (locador y locatario): 10% monto total anual de alquileres (destino locación casa habitación)

📅 Vigencia: 13/08/2024

Se dispone implementar el procedimiento de las modificaciones al «Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes» (Título VI)  comprendido en la "Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (BO. 08/07/2024) (Paquete fiscal) y beneficios impositivos de locación de inmuebles en la "Ley 27.737" (BO. 17/10/2024)  (Dec 1/2010 y modif y 661/2024)

🚶‍♀️ Sujetos: MONOTRIBUTISTAS
🔎 Adecuaciones
1️⃣ Ley 27.743 (Paquete Fiscal)
2️⃣ Ley 27.737 (Locación de inmuebles)
3️⃣ Recategorización semestral (cambios de plazos)

1️⃣ A. CATEGORIZACIÓN
📊 Tablas 2024: Enero-Julio y Agosto-Diciembre (diversas monto a pagar "híbridas")
📈 Parámetros. Suba: nuevas Tablas año 2024
🧰 Categoría Servicios: unificación con Venta cosa Mueble (ambas hasta "K")
🖨 Monotributo Social y Agropecuario (primaria). Credencial: "A exento", "B exento" y "A actividad primaria"
🏁 Efectos: año calendario fiscal 2024

1️⃣ B. EXCLUIDOS y RENUNCIA. REINGRESO
🚪 Reingreso: sujetos excluidos de pleno derecho o por renuncia 
1️⃣ Periodo de exclusión: desde 01/01/2024 al 31/07/2024
2️⃣ Parámetros exclusión o precio unitario: haberlos superado conforme Tabla 2024 (previa a presentes actualización Julio 2024)
3️⃣ Reingreso al régimen: inmediato (sin espera de tres años)
4️⃣ Pago en exceso. Nueva categoría: no devolución fiscal 
5️⃣ Categoría "H" servicios: haber superado parámetro máximo Categ "H" Tabla 2024 Ley 27.743 ($44 millones anual) + pago realizado + no superar Categ "K" ($68 millones anuales) 
🙋‍♂️ Solicitud. Plazo: hasta lunes 30/09/2024 (NUEVO)
🟢 Efectos: primer día mes siguiente  

2️⃣ LOCACIÓN DE INMUEBLES. INCENTIVOS FISCALES
🏡 Unidad de explotación. Inmuebles en locación. Definición. Requisitos
1️⃣ Consideración una sola unidad de explotación como una fuente de ingreso
2️⃣ Sin distingo del destino ni cantidad inmuebles
3️⃣ Con contratos debidamente registrados en RELI (caso contrario cada inmueble es una sola unidad de explotación)
❌ Exención del pago impuesto integrado Locación de inmuebles
1️⃣ Condición exclusiva de locadores de inmuebles (no importa destino) (Cod 681098) (NUEVO)
2️⃣ Máximo dos inmuebles en locación (incluye condóminos individual)
3️⃣ Con contratos debidamente registrados en RELI
4️⃣ Compatibilidad con otros ingresos no computables en el Monotributo (por ej. Sueldo)
5️⃣ Reingreso por renuncia o comunicación exclusión: factibilidad (efectos desde solcitud) (NUEVO)
🙋‍♀️ Registro "Monotributo": opción " Modificación locador de hasta 2 inmuebles - Beneficio Ley 27737” (NUEVO)
1️⃣ Efectos retroactivos Octubre 2023-Julio 2024 (NUEVO)
👉 Plazo: hasta 30/09/2024 
👉 Reimputación pagos en exceso: desde CCMA o su devolución aplicativo "DEVOLUCIONES Y/O TRANSFERENCIAS - Versión 4.0"

3️⃣ RECATEGORIZACIÓN SEMESTRAL
👉 Julio año anterior-Junio año en curso: hasta 5 Agosto (ant hasta 20 Julio) y efectos Agosto (NUEVO)
👉 Enero a Dic año en curso: hasta 5 Febrero año siguiente (ant hasta 20 Enero) y efectos Febrero (NUEVO)

📅 Vigencia general: 09/08/2024
📅 Vigencia nuevos plazos recategorización y actualización tablas: 01/01/2025

Se dispone la consideración en término de determinados plazos de vencimientos fiscales adicionado a un “ingreso especial de un importe a cuenta” para personas Humanas y Sucesiones indivisas en los impuestos sobre los Bienes Personales, a las Ganancias y Cedular (Renta Financiera) considerándose su presentación en término (Res Gral 4172, 4668 y modif. y ultm 5516/2024.) 

🚶‍♂️ Sujetos: Personas Humanas y Sucesiones indivisas
💰 🏡 Gravámenes: Ganancias, Renta Financiera -cedular- y Bienes Personales
📅 Período fiscal. Año calendario: DDJJ 2023
💻 💲 Obligación: presentación y pago (ambos)
📆 Vencimientos. Plazos: sin modificación

PLAZOS. OPCIONES
A. SEPTIEMBRE 2024 + Pago a cuenta especial
📆 Nuevas fechas. Plazo: 18 al 20/09/2024 (presentación) y 19 al 23/09/2024 (pago) (ant 26 al 28/08/2024)
1️⃣ Pago a cuenta obligatorio
 💲 Monto: 40 por ciento (base Anticipos DDJJ 2023) (cod 11 o 180/191/191)
❌ Excepciones: solicitud previa opción reducción de anticipos
📈 Monto definitivo superior: factibilidad de ingreso monto adicional (opción)
2️⃣ Pago definitivo
🔢 Cálculo: Total impuesto DDJJ 2023-pago a cuenta y adicional
💲 Diferencia: devengamiento intereses resarcitorios 19-23/09/2024 hasta fecha de pago (cod 11 o 180/191/191)

B. AGOSTO 2024 (vigentes)
📆 Fechas sin cambios. Plazo: 26 al 28/08/2024 (present y pago) (Res Gral 5516/2024)
❌ Pago a cuenta especial: inaplicabilidad 
💲 Pago. Opciones: incluye plan permanente anuales (ex Mini Plan) 

📅 Vigencia: 12/08/2024

Se dispone prorrogar el plazo de vencimiento para el pago de determinados anticipos del impuesto a las ganancias y sobre los Bienes Personales para contribuyentes personas Humanas y Sucesiones indivisas a colación de la fecha de publicación de la «Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) y diversas prórrogas en la DDJJ determinativa  (Res Gral 2151 y 5211 y modif y 5516/2204)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias y Sobre los Bienes Personales
🚶‍♀️ Sujetos: personas Humanas y Suc. indivisas
📆 Período: DDJJ año calendario 2024
📃 Régimen: anticipos del impuesto
🔢 Cantidad: cinco (5) (sin cambios)

📆 VENCIMIENTOS. PLAZOS (s/terminación CUIT)
1️⃣ Octubre 2024: 14 al 16 (ant Agosto)
2️⃣ Noviembre 2024: 13 al 15  (ant Octubre)
3️⃣ Diciembre 2024: 13 al 17 (sin cambios)
4️⃣ Febrero 2025: 13 al 17 (sin cambios)
5️⃣ Abril 2025: 14 al 16 (sin cambios)

📅 Vigencia: 09/08/2024

Se implementa el "Régimen Especial de Ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales (REIBP)" comprendidas en la "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal) (Ley 27.743 y Dec 608/2024)

📄 Régimen: Especial de Ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales (REIBP) Ley 27.743
💰 Gravamen: impuesto sobre los Bienes Personales
🚶‍♀️ Sujetos: Personas Humanas y Suc indivisas 
📍 Residentes: al 31/12/2023 CUIT/CUL/CDI "Activo sin limitaciones" o diversos estados "limitados"
🌐 No residentes: pero lo fueron ant 31/12/2023 y designación responsable local de corresponder (residencia fiscal Argentina obligatoria desde 01/01/2024)
💸🏦 Bienes: en Argentina y en el Exterior (todos)
📅 Sustitución. Periodos
I. Bienes NO en Blanqueo Ley 27.743: DDJJ 2023, 2024, 2025, 2026 y 2027
II. Bienes EN Blanqueo Ley 27.743: DDJJ 2024, 2025, 2026 y 2027

🙂 EFECTOS
✅ No presentación, pagos o determinación: DDJJ 2023 a 2027 (o 2024-2027 Bs blanqueo)
❌ Incrementos patrimoniales posteriores: no consideración (excepto donaciones aceptadas y Bienes valor inferior mercado e intervención Escribanos como Agentes de retención)
✍ Estabilidad fiscal: hasta año 2038 impuesto Bs Personales y otros nacionales patrimoniales
✅ Contribuyente Cumplidor Ley 27.743: compatibilidad
🚪 Exclusiones: No pago REIBP inicial o final en término, 

ADHESIÓN
💲 Requisito. DDJJ 2023: con saldo impuesto determinado (no incluye REIBP)
💻 Aplicativo: Servicio “Régimen especial de ingreso de Bienes Personales (REIBP)”
🔎 Etapas conforme el origen del bien: tres
1️⃣ Manifestación opción
2️⃣ Pago inicial
3️⃣ DDJJ REIBP y pago final
👮‍♀️ Pago inicial inferior: abonar diferencia con pago final + 100% 

ETAPAS (tres y según origen del bien)
I. Bienes NO en Blanqueo Ley 27.743
1️⃣ MANIFESTACIÓN OPCIÓN
📆 Plazo: desde 09/08/2024 al vto pago DDJJ 2023 BS Pers (hoy 26 al 28/08/2024)
💻 Sistema. Selección: “Opción de adhesión”
2️⃣ PAGO INICIAL (75%)
🔢 Cálculo: Todos bienes-MNI, casa habitación y otros x 5 (años 2023-2027) x 0,45 (alícuota) x 75% (pago inicial)
💲 Pago. Plazo: hasta vto pago DDJJ 2023 BS Pers (hoy 26 al 28/08/2024)
💻 Sistema. Selección: “Pago inicial” (cod 1030/27/27)
3️⃣ DDJJ REIBP y PAGO FINAL (saldo)
📆 Plazo: hasta 30/09/2024
🔢 Cálculo: Total a pagar REIBP - Pago inicial
💻 Sistema. Selección: “Declaración jurada y pago” (cod 1030/19/19)
✅ Anticipos, Pagos a cuenta y saldos a favor DDJJ 2023: su consideración en pago inicial o pago final

II. Bienes SI en Blanqueo Ley 27.743
1️⃣ MANIFESTACIÓN OPCIÓN
📆 Plazo: desde 07/10/2024 al Etapa 3 Blanqueo manifest y adelanto (hoy 31/03/2025)
💻 Sistema. Selección: “REIBP para bienes regularizado”
2️⃣ PAGO INICIAL (75%)
🔢 Cálculo: Bienes regularizados en Etapa 3 "Blanqueo" x 4 (años 2024-2027) x 0,50 (alícuota) x 75% (pago inicial)
💲 Pago. Plazo: hasta vto manifestación y adelanto Etapa 3 "Blanqueo" (hoy 31/03/2025)
💻 Sistema. Selección: “Pago inicial” (cod 1030/27/27)
3️⃣ DDJJ REIBP y PAGO FINAL (saldo)
📆 Plazo: hasta 30/04/2025
🔢 Cálculo: Todos bienes regularizados en todas Etapas del Blanqueo en u$s - Pago inicial
💻 Sistema. Selección: “REIBP para bienes regularizados” (cod 1030/19/19)

📆 Vigencia: 08/08/2024

Se dispone precisar la vigencia del cronograma de suba cuatrimestral (NUEVO) del Salario Mínimo Vital y Móvil y prestación por desempleo, para todos los trabajadores comprendidos en el Régimen de Contrato de Trabajo aprobado por la Ley 20.744, de la Administración Pública Nacional y de todas las entidades y organismos en que el Estado Nacional actúe como empleador Ley 24.013 y modif y Res 13/2024))

👷‍♀️ Trabajadores: Régimen de Contrato de Trabajo (LCT 20744) y APN
💲 Salario Mínimo Vital y Móvil: subas
🔁 Periodicidad: cuatrimestral 
1️⃣ Desde 01/07/2024: $ 254.231,91( 1.271,16 $/h) 
2️⃣ Desde 01/08/2024: $ 262.432,93 (1.312,16 $/h) 
3️⃣ Desde 01/09/2024: $ 268.056,50 (1.340,28 $/h) 
4️⃣ Desde 01/10/2024: $ 271.571,22 (1.357,86 $/h) 
🚪 Prestación por Desempleo:
💲 75% mejor remuneración mensual ult 6 meses
🔎 Mínimo 50% y Max 100% SMVyM vigente

📅 Vigencia: 29/07/2024 (haberes Julio 2024)