NORMAS NACIONALES

Se sustituye y unifica en un sólo cuerpo normativo las disposiciones generales, los procedimientos para la utilización del régimen de Destinación Suspensiva de Exportación Temporaria y las pautas para su tramitación a través del Sistema Informático MALVINA (SIM) (Res 2728 y modif)

🌐 Sector: Comercio Exterior
🏭 Sujetos: Exportadores
🔁 Régimen: Destinación Suspensiva de Exportación Temporaria
📄 Normativa: sustitución y texto ordenado
👉 Disposiciones generales
👉 Bienes de capital, otros destinos y actividades: procedimiento
👉 Registro, oficialización, presentación y cancelación: sistema informático MALVINA (SIM)
👉 Subregímenes
👉 Plazos y tipo de mercaderías: códigos
👉 Destinaciones definitivas de expo/impo para consumo
👉 Asociación entre subregímenes

📅 Vigencia: 22/01/2025
📅 Aplicatoriedad: conforme cronograma ARCA (publicación pendiente)

Se dispone adecuar el procedimiento de recategorización de oficio a colación de las modificaciones al «Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes» (Título VI)  comprendido en la "Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (BO. 08/07/2024) (Paquete fiscal)  (Dec 1/2010 y modif y 661/2024 y Res Gral 4309/2018 y modif ultm 5546/2024)

💰 Régimen: Monotributo
👮‍♀️ Recategorización semestral (Ene-Jun y Jul-Dic): de oficio por controles sistémicos
📆 Plazos: hasta 10 días hábiles fin plazo recategorización -5 Feb y Ago- (días 18-20 Feb y Ago según año) 
📫 Notificación: DFE contribuyente
🚦 Efectos: semestre calendario y períodos devengados desde Febrero-Julio y Agosto-Enero

📅 Vigencia: 21/01/2025

Proyecto de ley completo ingresado en las sesiones extraordinarias del Congreso de la Nación a los fines de la admisibilidad de autorizar la actualización de los quebrantos impositivos en la Ley de Impuesto a las Ganancias (Dec 23/2025)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
📍 Sujetos: todos los contribuyentes
📉 Quebrantos impositivos. Inflación. Ajuste. Cierre EECC y Vto DDJJ Ganancias: actualización 
📈 Ajuste. Índice: IPC (ant IPIM y controversia de aplicabilidad)

Aplicabilidad. Ejercicios fiscales (inicio)
1️⃣ Previo 01/01/2025: no actualización previa o renuncia y regularización en moratoria especial
2️⃣ Posteriores 01/01/2025: aplicabilidad plena  

📅 Vigencia: publicación Boletín Oficial
🏛 Estado parlamentario: ingresado Diputados 20/01/2025

Se dispone el procedimiento excepcional de devolución aplicable exclusivamente a los agentes de percepción y liquidación de los saldos a favor del “Impuesto Para una Argentina Inclusiva y Solidaria (PAIS)” a colación de su pérdida de vigor (Ley 27.541 y Dec 99/2019 y modif y Dec 377/2023)

💰 Gravamen: Impuesto Para una Argentina Inclusiva y Solidaria (PAIS)
🏦 Sujetos:Agentes de percepción y liquidación
💵 Operaciones: percepciones realizadas 
🤑 Saldos a favor: imposibilidad de compensación propio gravamen
💰 Devolución: compensación propio Impuesto "al cheque" (Ene-Abril 2025)
📆 Plazo: hasta 30/05/2025

📅 Vigencia: 17/01/2025

TABLA DE CATEGORIZACIÓN MONOTRIBUTO 2025
📆Ajuste semestral: Enero 2025
💲 Parámetros: escalas facturación, alquileres, precio unitario y montos a pagar
📈 Ajuste. IPC. Jul-Dic 2024: 21,133% (incremento) 
✅ Vigencia y Aplicatoriedad subas: Febrero a Julio 2025

📆 Próx actualización: Jul 2025 (vigencia Ago 2025-Enero 2026)

Se disponen las condiciones a cumplimentar en la exhibición de precios de bienes o servicios a destinatarios finales.

📍 Sujetos: vendedores de bienes y prestadores de servicios
🚶‍♀️ Adquirentes: destinatarios finales 
👕Precios a exhibir: condiciones
1️⃣ En pesos Argentinos y opcionalmente moneda extranjera
2️⃣ Importe total y final a abonar
3️⃣ Importe neto sin IVA y demás impuestos nacionales indirectos (con leyenda) (no aplica si en cuotas o al peso)
4️⃣ Financiado: valor contado, la cantidad y monto cada cuota y el costo financiero total efectivo anual (CFTEA) 
5️⃣ Coincidencia precio góndola y líneas de cajas
6️⃣ Servicios desde y hacia el exterior: facticidad publicación en u$s

📅 Vigencia: 18/01/2025
📅 Vigencia discriminación IVA e imp. nacionales indirectos: desde 01/04/2025 (idem Res Gral 5614/2024 ARCA)

Se dispone el nuevo valor de la actualización periódica mensual del monto a abonar por riesgos del trabajo con destino al Fondo Fiduciario para Enfermedades Profesionales del "Régimen General" (mensual) y "«Régimen Especial de Casas particulares» " (trimestral) (Leyes 24557, Dec 176/1996, 590/1997 y modif y Res 115/2021,467/2021 y 794/2021 y ult. Casas Particulares Disp 10/2024 y General Disp 12/2024) 

🏭 🏡 Sujetos: Empleadores  «Régimen General» y «Régimen Especial de Casas particulares»
⚠ Concepto: pago mensual ART 
💲 Fondo fines específicos: alícuota ART más suma fija por trabajador
💲 Valor suma fija: $ 1.172 -ambos- (ant $ 1.140 y Casas Part. $ 1.026)
📆 Período: Enero 2025 (devengado)
📆 Pagos: desde Febrero 2025

Publicación oficial del Índice de Precios al Consumidor. Variaciones interanuales correspondientes al mes de Diciembre 2024 por parte del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos de la República Argentina (INDEC)

📈 IPC DIC 2024: 2,70% 

💰 ACTUALIZA: Monotributo
🔎 Tabla categorización
💲 Parámetros: escalas facturación, alquileres, precio unitario y montos a pagar
📆 Ajuste semestral: Enero 2025
📈 Ajuste. IPC. Jul-Dic 2024: 21,133% (incremento) y 1,211 (coeficiente)
📆 Efectos: Febrero a Julio 2025
📄 Reforma: Ley 27.743+Dec 661/2024+Res Gral 5546/2024

💰 ACTUALIZA: Ganancias. Personas Humanas. Deducciones y Escala
1️⃣ Ganancia No Imponible
2️⃣ Cargas de Familia
3️⃣ Deducciones especiales (incrementales) y particulares (Casas particulares, Educativos, etc)
4️⃣ Tramos escala (min y max)
📆 Ajuste semestral: Enero 2025
📈 Ajuste. IPC. Sept-Dic 2024: 11,776% (incremento) y 1,1177 (coeficiente)
📆 Efectos: haberes percibidos desde Enero 2025
📄 Reforma: Ley 27.743+ Dec 652/2024+Res Gral 5531/2024

Se establece dar por cumplidas a término el pago de las DDJJ del impuesto sobre los ingresos brutos-Convenio Multilateral (SIFERE), correspondiente al universo de contribuyentes que liquidan el gravamen bajo las normas del Convenio Multilateral (Disp 8/2024 y 1/2025)

Gravamen: Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Convenio Multilateral
🚶‍♀️ Sistema: Sistema Federal de Recaudación (SIFERE)
📄 Obligaciones: pagos (CM03 y CM04) (no se incluyen las presentaciones de las DDJJ) 
📅 Período: efectuadas desde el 26/12/2024 al 20/01/2025 (ant al 14/01/2025)
📅 Cumplimiento. Consideración en término: 26/12/2024

Se dispone implementar la prórroga de la vigencia, para determinados sujetos, de la factibilidad en el cómputo del impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias a otras obligaciones fiscales (Leyes 25.413, 27.264 y 27.541 y Dec 394/2023, 1137/2024 y Res Gral 5405/2023) (incluye "Certificado MiPyME 2024/2025: notificaciones masivas. Renovación paso a paso, casos, descarga y beneficios fiscales vigentes", Tributum.news, 04/04/2024)

👨‍💼 Sujetos: Microempresas (Ley PyMES)
🏆 Certificado: PyME + Caracterización ARCA Código “272 – Micro Empresas Ley 25.300” (RG 5405/2023)
🏦 Gravamen: Impuesto al Cheque (Créditos y Débitos en Ctas bancarias y otras)
⛔ Tope: hasta 30%
👷‍♂️ Pago a cuenta. Cómputo: Seguridad Social. Contribuciones patronales (INSJyP, FNE, SIPA y Asig Flia)
🔢 Porcentaje: hasta 15%
💰 Pago a cuenta. Cómputo: Impuesto a las Ganancias
🔢 Porcentaje: remanente 70% o no utilizado Contrib Seg. Social
💻 Aplicativo: "DDJJ en linea". Versión 47. R 3
💻 DDJJ en línea. Totales. Detalle. Campos: "Datos DDJJ", pestaña "Totales generales"
a) Contribuciones SIPA
b) Contribuciones NO SIPA
💰 Saldo total DDJJ. Pago. VEP
a) Contribuciones Patronales al SIPA Decreto 394/2023: impuesto/concepto/subconcepto (ICS) 351-154-019.
b) Restantes Contribuciones Patronales -no SIPA- Decreto 394/2023: impuesto/concepto/subconcepto (ICS) 351-155-019.

📅 Aplicabilidad: Remuneraciones devengadas Enero a Diciembre 2025 (devengadas) (ant a Dic 2024)  
📅 Vigencia: 13/01/2025