NORMAS NACIONALES

[dropcap]S[/dropcap]e incorporan determinadas [su_highlight background="#f6f220"]operaciones alcanzadas por el “Impuesto Para una Argentina Inclusiva y Solidaria (PAIS)”[/su_highlight]  (Ley 27.541 y Dec 99/2019 y Res Grales 4815/2020, 5123/2021 y 5232/2022)

💰 Gravamen: impuesto Para una Argentina Inclusiva y Solidaria (PAIS)
💵 Operaciones: compra de billetes y divisas en moneda extranjera
📍 Sujetos obligados al pago: adquirente o prestatario
🏦 Agentes de percepción y liquidación: Entidades cambiarias
💰 Tasa: 30%

🆕 INCORPORACIONES 🆕
1️⃣ Servicios personales, culturales y recreativos: en el exterior (excepto enseñanza educativa) o en Argentina prestados por no residentes
🔢 Base imponible: precio neto
2️⃣ Bienes suntuarios: importación (conforme listado)
🔢 Base imponible: monto total

📅 Vigencia: 13/10/2022

[dropcap]S[/dropcap]e modfica el régimen de percepción conforme las flamantes [su_highlight background="#f6f220"]operaciones alcanzadas por el “Impuesto Para una Argentina Inclusiva y Solidaria (PAIS)”[/su_highlight]  (Ley 27.541 y Dec 99/2019, Dec 682/2022 y Res Grales 4659/2020, 4815/2020, 5123/2021 y 5232/2022)

💰 GRAVAMEN: impuesto Para una Argentina Inclusiva y Solidaria (PAIS)
💵 Operaciones: compra de billetes y divisas en moneda extranjera
📍 Sujetos obligados al pago: adquirente o prestatario
🚶‍♀️ Alcance: residentes y pagos mediante tarjetas de crédito, de compra y/o de débito,
🏦 Agentes de percepción y liquidación: Entidades cambiarias
💰 Tasa: 30%

🆕 INCORPORACIONES 🆕
1️⃣ Servicios personales, culturales y recreativos: en el exterior (excepto enseñanza educativa) o en Argentina prestados por no residentes
🔢 Base imponible: precio neto
2️⃣ Bienes suntuarios: importación (conforme listado)
🔢 Base imponible: monto total
💻 SICORE: nuevos códigos (618 y 619, respectivamente)

RÉGIMEN: de percepción en impuestos a las Ganancias o Sobre los Bienes Personales
❌ Exclusión: Servicios personales, culturales y recreativos: en el exterior (excepto enseñanza educativa) o en Argentina prestados por no residentes
🔢 ALICUOTAS. NUEVAS 🔢 
1️⃣ 35%: compra de billetes y divisas en moneda extranjera
2️⃣ 45%: operaciones menos usd 300 de pago a servicios a no residentes, bienes o servicios del exterior (tarjetas de crédito, débito o compra)
3️⃣ 45%+25%: importación bienes suntuarios
4️⃣ 45%+25%: operaciones más de usd 300 de pago a servicios a no residentes, bienes o servicios del exterior (tarjetas de crédito, débito o compra) y  servicios en el exterior a través de agencias de viajes y turismo y transporte pasajeros fuera del país 

💰 PERCEPCIÓN. CÓMPUTO: cambios
👉 25%:
🚶‍♀️ Personas humanas: Imp. Bienes Personales (si no es sujetos podrá solicitar devolución)
👨‍💼 🏭 Demás sujetos: Impuesto a las Ganancias.
👉 35 y 45%:
🚶‍♀️ Monotributistas no responsables en Ganancias: Imp. Bienes Personales.
👨‍💼 🏭 Demás sujetos: Impuesto a las Ganancias

🚶‍♀️ Monotributista y Empleado en relación dependencia: factibilidad de imputación a cuenta de Ganancias (retención empleador)
📤 Información previa: a Entidad financiera-cambiaria

📅 Vigencia: 13/10/2022

[dropcap]S[/dropcap]e sustituyen diversos regímenes relacionados con las operaciones de importación del Comercio exterior (Res Grales 4185/2018, 5135/2022 y modif)

🌐 SECTOR: COMERCIO EXTERIOR

🔑 REGIMEN: Sistema de Importaciones de la República Argentina (SIRA) (ex-SIMI)
📍 Sujetos: Importadores
📦 Mercaderías: destinación de importación definitiva para consumo
📆 Validez: 90 días corridos
💵 Moneda extranjera. Acceso: fecha estimada de acceso al Mercado Libre de Cambios (MLC)
🔄 Excepciones acceso divisas: publicación micrositio AFIP
🚦 Estados:
📃 Oficializada
🟢 Salida
🔎 Observada
🔴 Cancelada 
❌ Anulada
👮‍♀️ Controles previos AFIP:
✅ Incumplimientos o irregularidades formales
👀 Perfil de Riesgo (sobrefacturación, subfacturación o prácticas abusivas)
💰 Capacidad Económica Financiera (CEF)

🔑 REGIMEN: Sistema de Importaciones de la República Argentina y Pagos de Servicios al Exterior (SIRASE) (ex-SIMPES)
📍 Sujetos: importadores
🏢 Personas humanas, sucesiones indivisas y personas jurídicas (excepto sector Público)
👨‍💼 Por cuenta propia o de terceros (designados por Contrato o documentación y gerente, director, tesorero u otros)
💼 Como ordenantes (apoderados, representantes, autorizados u otros)
📃 Operaciones alcanzadas: Servicios
💸 Obligaciones: pagos al exterior
📝 Servicios. Nómina. Montos mínimos: publicación pendiente AFIP
🚦 Estados: publicación pendiente AFIP
👮‍♀️ Controles previos AFIP:
✅ Incumplimientos o irregularidades formales
💰 Capacidad Económica Financiera (CEF)

🔑 REGIMEN: Cuenta Corriente Única de Comercio Exterior
💸 Operaciones alcanzadas: venta de moneda extranjera para cancelar operaciones SIRA/SIMI/SIRASE, despachos de importación oficializados y destinaciones de ingreso a Zona Franca (ZFI)
🔎 Validación sistémica. Consulta: micrositio AFIP
👮‍♀️ Consentimiento remisión información: al Banco Central de la República Argentina (BCRA)
😃🙁 Resultados:  ✅ Validado / ❌ Con inconsistencias

📫 Comunicación y notificación: exclusivamente en forma electrónica
📅 Aplicatoriedad. Registraciones: desde 17/10/2022
📅 Vigencia: desde 13/10/2022

[dropcap]S[/dropcap]e dispone la creación del registro de empresas que desarrollan la modalidad de Teletrabajo en determinadas actividades (Ley 27555)

📄 Modalidad: Del Contrato de Teletrabajo
👨‍💼 Actos, ejecución de obras o prestación de servicios personales bajo relación de dependencia
🏠 Ambito: domicilio personal o distinto al empleador
💻 Medio: utilización de tecnologías de la información y comunicación
💻 Empresas. Registro: su creación
🏢 Dirección nuevas forma de trabajo. Delegación: instrumentación, administración y control.

[dropcap]S[/dropcap]e dispone la creación de un nuevo régimen de incentivos en las actividades de "Economía del conocimiento" y la modificación de aquel pre existente (Leyes 27506, 27541 y 27570)

📃 RÉGIMEN: "FOMENTO DE INVERSIONES PARA EXPORTACIONES DE LAS ACTIVIDADES DE LA ECONOMÍA DEL CONOCIMIENTO”

📍 Sujetos: personas jurídicas constituidas en el país o en el extranjero,
💻 Actividades: Economía del conocimiento 
🌐 Objeto: incremento de exportaciones por inversiones en infraestructura, bienes de capital y capital de trabajo (salarios)
🎯 Destino: puesta en marcha de nuevos proyectos o la ampliación de aquellos ya existentes
📆 Plazo: hasta 24 meses luego 1er inversión 
❌ Exclusiones: inversiones financieras y/o de portafolio, fusión societaria o adquisición de acciones y otros
💰 Requisito. Inversión. Monto mínimo: USD 3.000.000
🙋‍♂️ Registro Nacional de Beneficiarios: inscripción opcional

BENEFICIO
💸 Moneda extrajera. Libre disponibilidad: hasta un 20% inversión extranjera directa
🏦 Depósito: en entidad financiera cuenta especial
📆 Adhesión. Plazo: hasta 30/06/2023 (facultad prórroga hasta 31/12/2023)

📃 RÉGIMEN: “FOMENTO PARA LAS EXPORTACIONES DE LA ECONOMÍA DEL CONOCIMIENTO” (Ley 27506)

BENEFICIOS
💸 Moneda extrajera. Libre disponibilidad: hasta un 30% (exportaciones netas incrementadas)
🔢 Cálculo. Base. Incremento exportaciones: Enero-Marzo 2021
✅ Compatibilidad: con "Régimen fomento de inversiones para exportaciones"

💲 Bono de crédito fiscal: hasta 70% de las contribuciones patronales
❌ Carácter: intransferibles (excepto si incremento exportaciones)
💰 Pago de impuestos. Vigencia: hasta 24 meses desde su emisión

📅 Vigencia: 12/10/2022

[dropcap]S[/dropcap]e publica y promulga el Consenso Fiscal 2021 modificando y suspendiendo determinados aspectos de aquellos firmados en los años 2017 (Ley 27429), 2018, 2019 (Ley 27542) y 2020 (Ley 27634). 

🔎 ASPECTOS TRIBUTARIOS DE INTERES 🔍
✍ Jurisdicciones firmantes: todas las provincias excepto CABA, San Luis y La Pampa
🤝 Acuerdos 2017 a 2020: sin efecto de las obligaciones asumidas en materia tributaria provincial (excepto cumplimiento efectivizado al 2912/2021 y las presentes)

ADMINISTRACION TRIBUTARIA NACIONAL
🏛 Sujetos: AFIP en colaboración con organismos provinciales y municipales de recaudación tributaria (marco Secreto Fiscal)
💻 Adhesión padrón federal: Registro Único Tributario de jurisdicciones pendientes
🏠  Inmuebles y otros
1️⃣ Envío de valuaciones al 31/12 de Provincias a AFIP
2️⃣ Funcionamiento del Organismo Federal de Valuaciones de Inmuebles (O.Fe.V.I.). Valuaciones Fiscales
3️⃣ Inter operatividad o integración de organismos de Catastro, Registro inmueble y Rentas Provinciales
🛑 ISIB. Retenciones, Percepciones y Recaudación. Saldos a favor del contribuyentes
1️⃣ Límite territorial a potestades y evitar la generación de saldos
2️⃣ Aplicar mecanismos de devolución automática o compensación 

IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS
💰 Hecho imponible: Alcance. Actividades. Nexo jurisdiccional. Comercio electrónico de servicios digitales
🌐 Exportaciones. Desgravación: Bienes (excepto minería, hidrocarburos y complem.) y servicios prestados en el exterior
🔢 Exenciones y Alícuotas: Topes según actividad (exentas y 0,75% al 9,00%)
❌ Alícuotas adicionales: inaplicabilidad 

IMPUESTO A LOS SELLOS
📃 Tratamiento diferencial. Inaplicabilidad: domicilio, lugar del cumplimiento o funcionario interviniente
⛽ Alícuotas. Actividades: no incremento hidrocarburos y servicios complementarios.
🔢 Alícuotas. Topes: Transferencia inmuebles (3,5%) y de automotores (3,5%), y resto (2%) (excepto loterías y los juegos de azar)

OTROS GRAVAMENES
🏠 Impuesto inmobiliario
1️⃣ Valuaciones: conforme procedimientos y metodología Organismo Federal de Valuaciones de Inmuebles (O.Fe.V.I.)
2️⃣ Alícuota. Rango: 0,5% al 3% valor fiscal
🚗 Impuesto Automotores
1️⃣ Base imponible. Mínimo: 95% según DNRNPAyCP
2️⃣ Alícuota. Mínimo: 2% (excepto actividades productivas)
💡 Tributos energéticos: derogación tributos específicos que graven la transferencia. 
✝ Impuesto a la herencia. Creación
1️⃣ Transmisión a título gratuito: Herencias (o anticipo); Legados; Donaciones; Otra transmisión enriquecimiento patrimonial gratuito
2️⃣ Alcance: bienes situados en la jurisdicción y/o beneficie a personas humanas o jurídicas domiciliadas allí
3️⃣ Alícuota: marginales crecientes a medida (progresivas)

📅 Plazo: Año 2022

Se disponen los requisitos y condiciones del Programa “PUENTE AL EMPLEO” a los fines de promocionar la contratación de nuevos  trabajadores que participen en los programas sociales, educativos o de empleo (Leyes  27613 y 27679 y Dec 551/2022 y Res Cjta 4/2022)

 Programa: Puente al empleo
🏭 Sujetos: empleadores del sector privado
❌ Empleadores. Exclusiones: Sin incremento nómina promedio durante 2021, REPSAL, Uso abusivo del beneficio,  Rurales (Dec 514/2021) o en "Régimen de Incentivo a la Construcción" (Ley 27616)
❌ Empleados: diferentes situaciones de distractos laborales
 Modalidades de contratación: Por tiempo indeterminado, parcial, a plazo fijo, por temporada, Agrarios o Construcción
💻 AFIP. Sistema registral. Caracterización: Código “543 – Decreto N° 551/22 Puente al empleo”
 Sujetos: titulares de programas sociales y de empleo nacionales vigentes

 REQUISITOS 🔍 
📈 Incremento personal: promedio plantilla 01/01 al 31/12/2021
🔎 Limitaciones: plazos y topes según modalidad de empleo
📆 Período: 01/10/2022 al 30/09/2024 (desde 12 meses sig. inicio relación laboral)
👨‍🏫 Realización: capacitación y los cursos de formación

BENEFICIO FISCAL
📉 Contribuciones patronales: reducción 100% (SIPA, INSSJyP, Ley 24.013 y Asig, Flia.)
💰 ART: pago
📆 Vigencia:  desde 01/10/2022

Programa: "Acciones de entrenamiento para el trabajo"
📉 Contribuciones patronales: reducción hasta el 100% (SIPA, INSSJyP, Ley 24.013 y Asig, Flia.)
💻 AFIP. Sistema registral. Caracterización: Código “546 - Resolución Sec. Empleo 1107/22 Programa Acciones de Entrenamiento para el Trabajo” 

💻 Aplicativo SICOSS: release 6 de la versión 44 
 Aplicatoriedad: SICOSS Octubre 2022 (devengado)
 Vigencia: 04/10/2022

Se implementa el procedimiento para que  los contribuyentes y/o responsables validen su identidad mediante factores de autenticación de biometría de reconocimiento facial a través de dispositivos electrónicos con conectividad móvil (Res Gral 4699 y modif. ultm. 5218/2022)

 Servicio: validación de identidad 
🚷 Presencialidad en AFIP: no obligatoriedad 
Datos biométricos: reconocimiento facial
📱 Aplicación móvil “Mi AFIP”:  opción “Datos Biométricos
📴Falta de DNI o conectividad móvil: Registro de los Datos Biométricos en agencias AFIP

Aplicatoriedad: desde 03/10/2022
 Sujetos exceptuados (periodo pandemia CIVID19). Nuevo procedimiento: hasta 31/03/2023
 Vigencia: 30/09/2022

[dropcap]S[/dropcap]e extiende la factibilidad de pago en cuotas con determinada flexibilización del impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes Personales para determinados sujetos y períodos fiscales (Res Gral 4057 y modif, 4714/2020, 4959/2021, 5080/2021, 5109/2021, 5143/2022, 5177/2022, 5194/2022 y 5243/2002)

💰 Plan: facilidades de pago "Mini Plan"
🔎 Cuotas: Anticipo 25% + 3 cuotas mensuales
🚶‍♂️🏭 Sujetos: Personas Humanas y Jurídicas DDJJ cierres Abril 2022 (vto Sept 2022) 
💰 Impuesto: Ganancias y Bienes Personales
➗ Tasas: preferenciales (TNA Plazo Fijo 180 días BNA + %)
📆 Fecha de consolidación: ídem fecha pago a cuenta
❌ Caducidad: falta cancelación 1 cuota después 30 días
🚫 SIPER: inaplicabilidad Categ A, B, C y D (no aplica "E")
🙋‍♂️ Solicitud: hasta mes siguiente vto DDJJ
📆 Vigencia. Plazo: hasta 31/10/2022 (ant 30/09/2022)

💰 Plan: facilidades de pago permanente
🚫 Cantidad de planes, Cuotas y Tasa interés adicional: sin consideración SIPER (todos)
📆 Vigencia. Plazo: hasta 31/10/2022

📅 Vigencia: 30/09/2022

Se reglamenta y se incorporan determinados programas Sociales al Programa “PUENTE AL EMPLEO” a los fines de promocionar la contratación de nuevos  trabajadores que participen en los programas sociales, educativos o de empleo (Leyes  27613 y 27679 y Dec 551/2022)

🏭 Sujetos: empleadores del sector privado
 Programa: Puente al empleo
 Modalidades de contratación
✅ Por tiempo indeterminado, parcial, a plazo fijo, por temporada, Agrarios o Construcción
❌ Rurales con planes sociales (Dec 514/2021) y Construcción en programa de incentivos (Ley 27613)
 Objetivo: transformación de Planes, Programas Sociales y Prestaciones de la Seguridad Social en Trabajo Formal de Calidad

 Sujetos: titulares de programas sociales y de empleo nacionales vigentes
1️⃣ Inserción laboral
2️⃣ Acompañar
3️⃣ Nacional de inclusión social productiva y desarrollo local "Potenciar Trabajo"
4️⃣ Jóvenes y MiPyMEs
5️⃣ Fomentar Empleo

 REQUISITOS
📈 Incremento personal: promedio plantilla 01/01 al 31/12/2021
👨‍🏫 Realización: capacitación y los cursos de formación

 BENEFICIOS
1️⃣ Continuidad: percepción beneficios y prestaciones a cuenta remuneración
2️⃣ Contribuciones patronales: reducción 100% (SIPA, INSSJyP, Ley 24.013 y Asig, Flia.)
3️⃣ Limitaciones beneficios: plazos y topes según modalidad de empleo
 Selección trabajadores: «PORTAL EMPLEO” 

 Vigencia: 01/10/2022