NORMAS NACIONALES

[dropcap]S[/dropcap]e sustituye el texto ordenado de los requisitos mínimos para la identificación, evaluación, monitoreo, administración y mitigación de los riesgos de lavado de activos y financiación del terrorismo (LA/FT) (Ley 25.246, 21.526 y 18.924 y Res 30/2017)

🔎 Objeto: identificación, evaluación, monitoreo, administración y mitigación de los riesgos de lavado de activos y financiación del terrorismo (LA/FT) 
📌 Sujetos Obligados
🏦 Entidades financieras y Emisores tarjeta crédito /pago
💵 Agencias y Casas de cambio
INDICE
📌 Definiciones
📌 Sistema de Prevención de LA/FT
📌 Debida diligencia
📌 Monitoreo. Analis y Reporte
📌 Otra reglas
📌 Regímenes informativos
📌 Sanciones

📅 Vigencia: 01/04/2023

Proyecto y mensaje de elevación completos de la Ley "Monotributo Tech. Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes tecnológicos", ingresado a la cámara de Diputados el 20/01/2023 (Dec 17/2023, sesiones extraordinarias. Ene-Feb 20233)

👨‍💻 Régimen: Pequeños Contribuyentes Tecnológicos
🚶‍♀️ Sujetos: personas humanas
🌐 Actividades:
1️⃣ Economía del conocimiento (software y servicios informáticos y digitales, Audiovisual (digital o no), Profesionales (de exportación), Diseño digital, Arquitectónicos y de ingeniería uy otros)
2️⃣  "E-Sports” o deportes electrónicos

💰 Gravamen: Régimen simplificado (sustitutivo de Ganancias, IVA y Previsional)
💲 Ingresos máximos últimos 12 meses: u$s 30.000
Categorías. Ingresos Brutos máx (impuesto  a pagar)
Categ. 1: hasta u$s 10.000 (ídem Categ D Monotributo-RS) 
Categ. 2: hasta u$s 20.000 (ídem Categ F Monotributo-RS) 
Categ. 3: hasta u$s 30.000 (ídem Categ G Monotributo-RS) 
Categ. 4: concurrente con Monotributo-RS (general)  
🔁 Recategorización: Enero y Julio de cada año

💸 Régimen cambiario especial
🏦 Depósito bancario: en moneda extranjera
❌ Liquidación MULC: no obligatoriedad

📃 Estado parlamentario: ingreso HCDN 20/01/2023
📅 Vigencia: publicación Boletín Oficial
📅 Efectos: 1er dia mes siguiente a reglamentación

Se modifica el listado de “jurisdicciones no cooperantes” dispuesto en la reglamentación de la Ley de Impuesto a las Ganancias (Dec 824/219 y modif. 862/2019)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🌐 Intercambio de información fiscal reciproca o CDI: listado de Jurisdicciones no cooperantes.
🔎 Tratamiento diferencial: exenciones, información, alícuotas incrementales, operaciones y su vinculación, entre otros
❌ Listado. Eliminación: Bosnia y Herzegovina, Mongolia, Montenegro, Suazilandia, Tailandia, Jordania, Botsuana, Cabo Verde, Kenia, Liberia,  Maldivas, Namibia, Paraguay, Mauritania y Sultanato de Omán.

📅 Aplicatoriedad: períodos fiscales indicados desde 27/01/2023
📅 Vigencia: 27/01/2023

Se aclara que en diversas partes del articulo del flamante "Régimen de facilidades de pago" unificado (sustituye aquel "mini plan", "permanente" y otros) de obligaciones impositivas, de los recursos de la seguridad social y/o aduaneras a regularizar, se omitió un signo gramatical (-)  (Res. Gral. 5321/2023)

📍 Sujetos: todos los contribuyentes
💰 Obligaciones: impositivas, previsionales, multas, cargos aduaneros
📆 Régimen: de Facilidades de pago permanente (ant "mini plan" y "permanente")
🔎 Aclaratoria: omisión cierre de signo de puntuación raya (-) en arts. 1 y 5

Se extiende y dispone el estado de emergencia y desastre agropecuario a determinadas actividades en diversos puntos del país afectado por factores climáticos (Ley 26.509 y Res 287/2021)

📍 Jurisdicción: provincia del Neuquén (dptos Añelo y Confluencia) 
🛑 Estado de emergencia y/o desastre agropecuaria: su extensión 
🍐 🍎 ❄  Explotaciones frutícolas: afectadas por heladas
📆 Período: 07/10/2022 al 06/04/2023

📍 Jurisdicción: provincia del Neuquén 
🛑 Estado de emergencia y/o desastre agropecuaria: su determinación
🍐 🍎 ❄  Explotaciones frutícolas y forrajes: afectadas por heladas
📆 Período: 31/10/2022 al 31/05/2024

🐄 ❄ Explotaciones agropecuarias: afectadas por heladas
📆 Fin ciclo productivo: 07/04/2023 y 30/04/2024

🧾 Beneficios Ley 26509. Requisito: certificado organismo provincial
📅 Vigencia: 23/01/2023

[dropcap]S[/dropcap]e sustituyen diversos regímenes de facilidades de pago ("mini plan" y "permanente") de obligaciones impositivas, de los recursos de la seguridad social y/o aduaneras a regularizar (Res. Gral. 4057, 4268/2018 y modif.)

📍 Sujetos: todos los contribuyentes
💰 Obligaciones: impositivas, previsionales, multas, cargos aduaneros
❌ Exclusiones: retenciones, percepciones, anticipos y/o pagos a cuenta. IVA servicios exterior y digitales, Obras Sociales, ART, RENATRE, RENTEA, Cigarrillos, Planes de pago vigentes (excepto fiscas) , RS ISIB, sus intereses y multas (excepto int de capital cancelado)
📆 Régimen: de Facilidades de pago permanente (ant "mini plan" y "permanente") 
❌ Rectificativa: imposibilidad 
📊 Tipos de planes. Deuda:
A. 1) General, 2) Impuestos anuales, 3) Autónomos y Monotributo, 4) Aduanera y 5) Fiscalizaciones
B. Especiales (emergencias agropecuarias y estado de emergencia y/o desastre) 

🔎 CONDICIONES (según tabla) 🔍
📍 Tipos de contribuyentes: Pequeñas, Micro y Pequeñas, Entidades sin fines lucro, Mediana Emp Trmao 1 y 2 y demás
👮‍♀️ Perfil de cumplimento: I (SIPER A,B y C) o II (SIPER D,E y no categ)
💵 Pago a cuenta: hasta el 35%
🏦 Cantidad máxima de planes: 1 por obligación o mes hasta 10
📆 Cuotas: hasta 36 mensuales
🔢 Tasa financiación: 90% al 100% interés resarcitorio (vigente 5,91% mensual) 
📆 Débitos: únicamente vía CBU dia 16 o día 12 mes siguiente (rehabilitación) 
👎 Caducidad: falta e pago 1 o 2 cuotas (según plan)
👨‍⚖️ En discusión administrativa, judicial o ejecución fiscal: particularidades

🙋‍♀️ADHESION 🙋‍♂️
📃 Tipo contribuyente: certificado MiPyMe vigente o situación fiscal
✅ CUIT: activa sin limitaciones
📃 DDJJ determinativas: presentadas
📆 PLAZOS: 
1️⃣ Impuestos anuales: desde 1er día vto de pago hasta último día quinto mes inmediato siguiente (año 2023) o desde 1er dia sexto mes inmediato siguiente (resto)
2️⃣ IVA Sujetos Mediana Emp T2 y demás contrib.: desde 1er día del 3er mes posterior al vencimiento 
💻 Servicio: “Mis Facilidades”, opción “RG 5.321 - Plan de Facilidades de Pago Permanente”,

📆 Vigencia: 01/02/2023

Se incrementan los montos y periodicidad en la habitualidad (parámetros) de diversos regímenes: 1) “Registro de Comercializadores de Bienes Usados No Registrables” y 2) Operaciones de venta de cosas muebles, locaciones y/o prestaciones de servicios. Medios de pago electrónicos (Res Grales 3411/2012 y 4622/2019 y modif.)

💰 Gravámenes: Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto a las Ganancias
📃 Régimen: “Registro de Comercializadores de Bienes Usados No Registrables” y "Medios de pago electrónicos"
📄 Operaciones: Compraventa de bienes usados no registrables o Venta de cosas muebles, servicios y otros con sistema de pago electrónico.
📌 Sujetos: Agentes de retención y percepción

🔎 Alcance. Habitualidad 🔍
1️⃣ En 1 mes: iguales o superiores a 10 (ant 5) e igual o más de $ 200.000 (ant $ 5.000) (NUEVO)
2️⃣ En 4 meses consecutivos: más de $ 200.000 (NUEVO)
🔢 Alícuota aplicable:0,5% al 10,5% según condición fiscal e impuesto

📅 Vigencia: 01/04/2023

Se sustituye el régimen especial de ingreso del impuesto al valor agregado aplicable a las operaciones de venta de cosas muebles nuevas, locaciones y prestaciones de obras y/o servicios concertadas y/o perfeccionadas electrónicamente a través de “portales virtuales” por otro aquel a Plataformas virtuales, cambios en alícuotas, incorporación de nuevos agentes de percepción y ampliación de operaciones alcanzadas.

💰 Gravamen: Impuesto al Valor Agregado (IVA)
📃 Régimen: Agentes de percepción (ver nómina)
🌐 Sujetos: titulares y/o administradores de “plataformas digitales”,
🤑 Operaciones. Intermediación: comisión, retribución u honorario
📄 Operaciones: venta de cosa mueble no registrables nuevas y/o usadas y/o resulten locadores y/o prestadores de obras y/o servicio
📌 Alcance: todos los contribuyentes

🔎 Sujetos no categorizados. Operaciones. Habitualidad 🔍 
1️⃣ En 1 mes: iguales o superiores a 10 e igual o más de $ 200.000
2️⃣ En 4 meses consecutivos: más de $ 200.000
3️⃣ Uso o consumo personal (no registrable): hasta $ 400.000 + DDJJ excepcional cada dos años
⁉ Situación fiscal vendedor:
1️⃣ Servicio “WebService” “WSRGIVA"
2️⃣ Monotributista: acumulado ingresos causal exclusión (mes en curso + 11 meses anteriores) o precio unitario $ 85.627,66 (año 2023)
🔢 Alícuota aplicable: 1% al 8% según condición fiscal (ver tabla)
💲 Monto mínimo. Resultado: $ 2.000 (total mes)
💸 Carácter y cómputo:
1️⃣ Impuesto ingresado o devolución o compensación (si saldo a favor IVA)
2️⃣ Monotributistas puente RI IVA: su factibilidad

📅 Vigencia: 01/04/2023

Se dispone la prórroga de la recategorización semestral estival del Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes (Monotributo) (Ley 24977, 27676 y Res Gral 4309/2018 y modif)

🚶‍♀️ Sujetos: Monotributistas
📈 Categorización. Parámetros: Tabla 2023 
📈 📉 Recategorización. Enero 2023. Período: Enero a Diciembre 2022
📆 Efectos: desde 01/02/2023 
📆 Plazo. Prórroga: hasta viernes 27/01/2023 (ant 1 al 20/01/2023)

📅 Vigencia: 19/01/2023

Se dispone el nuevo valor de la actualización periódica mensual del monto a abonar por riesgos del trabajo con destino al Fondo Fiduciario para Enfermedades Profesionales (Ley 24557, Dec 176/1996, 590/1997 y modif y Res 115/2021,467/2021 y 794/2021 y ult. Disp 8/2022)

🏭 Sujetos: Empleadores Régimen General 
📝 Concepto: pago mensual ART 
💲 Fondo fines específicos: alícuota ART más suma fija por trabajador
💲 Valor suma fija: $ 183 (ant $ 173)
📅 Período: Enero 2023 (devengado)
🏦 Pago. Vencimiento: Febrero 2023