ANÁLISIS DESTACADOS

Vídeo completo y material de la conferencia "Libro de IVA Digital. Aspectos prácticos" realizada el 27/01/2020 organizada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la CABA.

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TEMAS
✅ Aspectos generales y salientes.
✅ Diapositivas Paso a Paso:
✔  Parametrización.
✔  Comprobantes: importación, eliminación y agregado).
✔  Registración de ventas: Controlador Fiscal, Factura, Exportadores, Notas de Crédito)
✔  Régimen de Compras y Ventas.
✔  Registración de compras: Compra a Monotributistas, Importación de bienes,  Notas de Crédito, ✔ Bienes de Capital, Servicios públicos, Seguros, Comisiones bancarias, compras que no generan CF.
✔  Crédito Fiscal por ajuste del prorrateo.
✔  Ajustes al Débito y Crédito Fiscal.
✔  DDJJ de IVA. 
✅  IVA listo. Procedimiento simplificado: Procedimiento paso a paso.

Selección de recientes y destacados fallos en materia tributaria y previsional de la Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN), Cámaras Federales y en lo Penal Económico.

1️⃣ No es necesaria la intimación de AFIP para que caduque un plan de pagos.
2️⃣ La continuidad económica no es causal de inclusión en labase APOC.
3️⃣ Si el deudor del crédito embargado no cumple con AFIP, es responsable solidario del contribuyente ejecutado.

✅ Sumario de sus principales aspectos y
✅ Fallo completo denotando sus aspectos salientes en resaltado flúo: Hechos, Análisis e interpretación y Decisorio.

Se publica el Acta completa del primer "Encuentro Técnico Tributario" entre las autoridades del Ministerio de economía, AFIP y entidades profesionales (AAEF, CPCECABA, CGCE y CACF) del 08/01/2020.

TEMAS TRATADOS: Aspectos Tributarios vinculados a la Ley de Solidaridad Social y Reactivación Productiva en el marco de la Emergencia Pública 27.541
🏠 Bienes Personales: Definición de residencia fiscal, Oportunidad de detracción MNI, Repatriación del 5% en cada ejercicio, Bienes sujetos a repatriación.
🏭 Ganancias: Suspensión de la entrada en vigencia de la alícuota societaria del 25%
💵 Impuesto PAÍS: Hechos imponibles y los medios de pago y Pago por importaciones de bienes y servicios conexos afectados a la actividad.
👷‍♂️ Seguridad Social. Contribuciones patronales: Detracción adicional de $ 10.000 y Acreditación de la condición de MIPYME.

Exclusiva elaboración de Preguntas y Respuestas frecuentes de aspectos más controvertidos en las recientes reformas del "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes" (Monotributo-RS) frente a la recategorización de Enero 2020 (Leyes 24.977, 27.346, 27.426, 27.430 y, Dec. 601/2018 y Res. Gral. 4309/2018 y modif.)

📊 Tabla de Categorización 2020: subas 51,12% (índice previsional=IPC+RIPTE)
🔎 Efectos: situaciones posibles.
📆 Enero y Febrero 2020 📆
✔ Coexistencia Tablas 2019 y 2020.
✔ Categorías y pagos: importes disimiles.
🚨 Situaciones ante: exclusión de oficio, renuncia, "confirmación de datos” y suspensión a Febrero 2019.
🖼 Data Fiscal 960 D y su reimpresión.
📃 Tipo de factura a emitir
📅 Plazo recategorización: Lunes 20/01/2020

El impuesto “PAIS” del 30% no aplica a los pagos de importaciones de bienes y de servicios, préstamos, regalías, dividendos, etc. que realizan las personas jurídicas a través de bancos (denominadas “COMEX”). Importancia de la normativa Res Gral 4659/2020 que termina de clarificar la controversia.

Cuadro comparativo de la reciente Ley Impositiva 3.229 con las adecuaciones de la suspensión del Consenso Fiscal 2017/2018 a través del nuevo "Consenso Fiscal 2019" ratificado por Ley 3.228. Normativa sustitutiva de la Ley Impositiva 3.219 

📅 Período Fiscal: 2019 (Ley 3.177) versus 2020 (Ley 3.229)

🏛 Multas: incremento de montos y rangos
🏛 Alícuotas y mínimos: subas para determinados rubros de actividades. 
🏛 Alícuotas incrementales: cambios.
🏛 Alícuotas incrementales. Reducción: rangos y eliminación de tramo.
🏛 Industria manufacturera: nueva nomenclatura de actividades y alícuotas.
🏛 Exenciones: actividades.

Cuadro comparativo de la actividad de servicios en la industria del petróleo de la provincia del Neuquén:

1️⃣ Impuesto sobre los Ingresos Brutos (Ley provincial 3.229)
2️⃣ Tasa de Inspección de Seguridad e Higiene (Ordenanza 14.007. Municipalidad de Neuquén)

📅 Período Fiscal: 2019 versus 2020

Aspectos salientes de los recientes cambios en el impuesto sobre los Bienes Personales luego de la reforma a través de la Ley 27.541 de "Solidaridad Social y reactivación productiva en el marco de la emergencia pública" (BO. suplemento 23/12/2019) y su Decreto reglamentador 99/2019 (BO. 28/12/2019)

✔ Tablas DDJJ 2018 y DDJJ 2019: determinación y base de cálculo. Tratamiento de Trust del exterior.
🌐 Repatriación de activos financieros del exterior.
📃 Acciones y participaciones: duplicidad de alícuotas y nexo según "residencia".
🏢 Bienes e inmuebles en el país de Sujetos del exterior: duplicidad de alícuota.

Selección de recientes fallos en materia tributaria y previsional de la Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN), Cámaras Federales y en lo Penal Económico.

1️⃣ Las percepciones aduaneras de IVA y Ganancias son anticipos, no pagos a cuenta.
2️⃣ Principio de realidad económica y los límites para su aplicatoriedad.
3️⃣ AFIP debe comunicar las vías recursivas y el plazo para recurrir sus resoluciones

✅ Sumario de sus principales aspectos y
✅ Fallo completo denotando sus aspectos salientes en resaltado flúo: Hechos, Análisis e interpretación y Decisorio.

Análisis normativo del impuesto a la Renta Financiera y sus efectos frente a la "Ley 27.541 de Solidaridad y Reactivación Productiva" (BO. 23/12/2019)

📌 Introducción
📚 Antecedentes de su creación año 2017 (DDJJ 2018)
🔎 Cambios
   1️⃣ Derogación de gravabilidad en determinadas operaciones.
   2️⃣ Restablecimiento de exenciones año 2017.
📃 Activos financieros (no exentos) y monedas digitales: subsistencia de alícuota diferencial 5 o 15% en Ganancias.
 📊 Cuadro de tratamiento fiscal de activos financieros: Ganancias y Bienes Personales DDJJ 2020

📅 Vigencias diferenciales: DDJJ 2019 y DDJJ 2020