ANÁLISIS DESTACADOS

La Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) presentó el día 27/02/2020, una nota a la Lic. Leticia Cortese en relación con el Registro MiPyME y la situación de los directores, administradores y/o socios de sociedades.

🤓 Análisis normativo de su inclusión como MiPyME.
👨‍💼👩‍💼Prestación independiente exenta en IVA.
🖥 Código de actividades 702091 y 702092 en Tablas MiPyME.
💰 Efectos: imposibilitad de adhesión a Moratoria Ley 27.541.

Selección de recientes y destacados fallos en materia tributaria y previsional de la Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN), Cámaras Federales y en lo Penal Económico.

1️⃣ Bienes personales, acciones y participaciones: abuso de tratado.
2️⃣ Límites a la determinación de oficio del fisco: cosa juzgada respecto de períodos fiscales anteriores.

✅ Sumario de sus principales aspectos.
✅ Fallo completo denotando sus aspectos salientes en resaltado flúo: Hechos, Análisis e interpretación y Decisorio.

El pasado 07/02/2020 el Presidente y Vicepresidente de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas mantuvieron un encuentro de trabajo, con funcionario de AFIP y presentaron diversos reclamos y controversias ante la Sra. Administradora Federal de Ingresos Públicos, Lic. Mercedes Marcó del Pont consultando y solicitando aclaraciones sobre diversos tópicos.

TEMAS
I. Regularización de obligaciones Tributarias, Seguridad Social y Aduaneras. Moratoria 2020
✔ Condonación de sanciones formales y materiales
✔ Intereses resarcitorios de anticipos no ingresados
✔ Acogimiento a planes de facilidades de pago anteriores y posteriores al 23/12/2019
✔ Contribuyentes con limitación uso de la CUIT

II. Impuesto a las Ganancias
✔ Renta Financiera. Intereses y resultados
✔ Mínimo No Imponibles Ejercicio Fiscal 2019

III. Impuesto sobre los Bienes Personales
✔ Bienes situados en el exterior: Repatriación, Alícuotas, Sobre tasa y Pago a cuenta.

IV. Impuesto al Cheque
✔  Sobre tasa por retiros en efectivo: sujetos y entidades exentas.

Cuadro simplificado de los aspectos de la "Regularización de obligaciones tributarias, de la Seguridad Social y Aduaneras para MiPyMEs" Ley de "Solidaridad Social y reactivación productiva en el marco de la emergencia pública" 27.541 y su reciente reglamentación e implementación mediante la Res Gral 4667/2020. AFIP (BO. 31/01/2020)

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📊 📤 Esquema en PDF para envío a sus clientes: Contribuyentes incluidos, Cuotas, Obligaciones, Beneficios en menor pago a cuenta y mes de vencimiento de la 1er cuota conforme el mes de adhesión, Condonación de intereses y sanciones, caducidad y acogimiento condicional no PyMEs.
🔎 Observaciones a tener en cuenta: Características de las cuotas, Descuentos, RESPAL, No consideración del SIPER, Deudas incluidas y excluidas.

ASPECTOS CONTROVERTIDOS
✔ Inclusión de Autónomos y Monotributistas
✔ Certificado MiPyME
✔ Planes caducos -imposición en la norma- y refinación de planes vigentes
✔ Adhesión temprana. Cronograma de beneficios
✔ Cantidad de planes

VIGENCIAS
📅 Normativas: Ley 27.541, 23/12/2019 y Res Gral 4667/2020, 31/01/2020 
📆 Adhesión: 17/02/2020 al 30/04/2020, inclusive

Selección de recientes y destacados fallos en materia tributaria y previsional de la Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN), Cámaras Federales y en lo Penal Económico.

1️⃣ La Corte fijó pautas para distinguir un préstamo de un aporte de capital entre empresas vinculadas.
2️⃣ El fisco se encuentra obligado a otorgar vistas de las actuaciones cuando inhabilite la CUIT.

✅ Sumario de sus principales aspectos.
✅ Fallo completo denotando sus aspectos salientes en resaltado flúo: Hechos, Análisis e interpretación y Decisorio.

Vídeo completo y material de la conferencia "Libro de IVA Digital. Aspectos prácticos" realizada el 27/01/2020 organizada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la CABA.

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TEMAS
✅ Aspectos generales y salientes.
✅ Diapositivas Paso a Paso:
✔  Parametrización.
✔  Comprobantes: importación, eliminación y agregado).
✔  Registración de ventas: Controlador Fiscal, Factura, Exportadores, Notas de Crédito)
✔  Régimen de Compras y Ventas.
✔  Registración de compras: Compra a Monotributistas, Importación de bienes,  Notas de Crédito, ✔ Bienes de Capital, Servicios públicos, Seguros, Comisiones bancarias, compras que no generan CF.
✔  Crédito Fiscal por ajuste del prorrateo.
✔  Ajustes al Débito y Crédito Fiscal.
✔  DDJJ de IVA. 
✅  IVA listo. Procedimiento simplificado: Procedimiento paso a paso.

Selección de recientes y destacados fallos en materia tributaria y previsional de la Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN), Cámaras Federales y en lo Penal Económico.

1️⃣ No es necesaria la intimación de AFIP para que caduque un plan de pagos.
2️⃣ La continuidad económica no es causal de inclusión en labase APOC.
3️⃣ Si el deudor del crédito embargado no cumple con AFIP, es responsable solidario del contribuyente ejecutado.

✅ Sumario de sus principales aspectos y
✅ Fallo completo denotando sus aspectos salientes en resaltado flúo: Hechos, Análisis e interpretación y Decisorio.

Se publica el Acta completa del primer "Encuentro Técnico Tributario" entre las autoridades del Ministerio de economía, AFIP y entidades profesionales (AAEF, CPCECABA, CGCE y CACF) del 08/01/2020.

TEMAS TRATADOS: Aspectos Tributarios vinculados a la Ley de Solidaridad Social y Reactivación Productiva en el marco de la Emergencia Pública 27.541
🏠 Bienes Personales: Definición de residencia fiscal, Oportunidad de detracción MNI, Repatriación del 5% en cada ejercicio, Bienes sujetos a repatriación.
🏭 Ganancias: Suspensión de la entrada en vigencia de la alícuota societaria del 25%
💵 Impuesto PAÍS: Hechos imponibles y los medios de pago y Pago por importaciones de bienes y servicios conexos afectados a la actividad.
👷‍♂️ Seguridad Social. Contribuciones patronales: Detracción adicional de $ 10.000 y Acreditación de la condición de MIPYME.

Exclusiva elaboración de Preguntas y Respuestas frecuentes de aspectos más controvertidos en las recientes reformas del "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes" (Monotributo-RS) frente a la recategorización de Enero 2020 (Leyes 24.977, 27.346, 27.426, 27.430 y, Dec. 601/2018 y Res. Gral. 4309/2018 y modif.)

📊 Tabla de Categorización 2020: subas 51,12% (índice previsional=IPC+RIPTE)
🔎 Efectos: situaciones posibles.
📆 Enero y Febrero 2020 📆
✔ Coexistencia Tablas 2019 y 2020.
✔ Categorías y pagos: importes disimiles.
🚨 Situaciones ante: exclusión de oficio, renuncia, "confirmación de datos” y suspensión a Febrero 2019.
🖼 Data Fiscal 960 D y su reimpresión.
📃 Tipo de factura a emitir
📅 Plazo recategorización: Lunes 20/01/2020

El impuesto “PAIS” del 30% no aplica a los pagos de importaciones de bienes y de servicios, préstamos, regalías, dividendos, etc. que realizan las personas jurídicas a través de bancos (denominadas “COMEX”). Importancia de la normativa Res Gral 4659/2020 que termina de clarificar la controversia.