ANÁLISIS DESTACADOS

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino sobre determinados aspectos a considerar frente a la realidad económica y financiera de nuestro país y los recientes cierres de ejercicio en el mes de diciembre de 2024 

🏭 Sujetos: Empresas.
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (11 min) y diapositivas tema particular

TEMAS
🚫 Compras a monotributistas: limitaciones a la deducibilidad
💵 Blanqueo de capitales «Paquete fiscal» Ley 27.743: Tipo de cambio ¿$ 805,45 o $ 1.000?
🤑 Fondos Comunes de Inversión (FCI): tenencia y costo computable por ventas
📈 Operaciones de compra de “dólar bolsa/MEP”: diferencias de cambio y cotizaciones 
⛱ Vacaciones: provisión
🏆 Gratificaciones al personal
🕴 Honorarios al directorio: importe y máximo deducible
📉 Quebrantos: su actualización
📆 Percepciones "PAÍS" (moneda extranjera) Nov y Dic 2023: cómputo
🏦 SALDO. INGRESO
🤔 Planes de pago: DDJJ anuales (ex "mini plan") y general
🔎 Tabla: Tasa única y fija, Pago a cuenta, Cuotas y cantidad planes
💁‍♂️ Adhesión: plazos y línea temporal

📃 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
💡 Consideraciones finales

Relevamiento y detalle por rubro de la información a solicitar a los fines de la determinación, presentación y pago en los impuestos a las Ganancias y Sobre los Bienes Personales de personas Humanas por el periodo fiscal calendario 2024. 

💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales DDJJ Año 2024
🚶‍♀️ Sujetos: Personas Humanas
📃 Nota modelo a clientes (introductoria)
🔎 Relevamiento de información a solicitar (descargable y editable )
   💲 Ingresos
   💸 Egresos
   🚗🏡🏦 Cambios patrimoniales
   👧👦 Cargas de familia
    🤑 Adhesión al Blanqueo y/o REIBP (Ley 27.743)
📥 Descarga

📆 Cronograma TRIBUTUM: principales vencimientos tributarios I Semestre 2025

Ante la inminente plena vigencia el día lunes 03/02/2025 del "Plan de Facilidades de pago ESPECIAL" por deudas fiscales vencidas al 31/12/2024 y las mejores condiciones de financiamiento elaboramos un cuadro comparativo con las principales opciones de los regímenes con quita del interés de financiación de hasta el 75% y hasta 48 cuotas mensuales, entre otros, respecto a aquel "PERMANENTE". 

💰 Deudas fiscales: impositivas, previsionales, multas y cargos aduaneros
🚨 Febrero 2025: fechas clave
❌ Fin moratoria impositiva/previsional y laboral (14 y 25 Dic 2024)
❌ Fin de suspensión de ejecución fiscales y embargos (01 Ene 2025)
❌ Fin de la Feria Fiscal (01 Feb 2025)
✅ Inicio adhesión "Plan de Pagos Especial" (03 Feb 2025)

PLANES DE PAGO ARCA
👉 Permanente: General, Anual, Autónomos y Monotributo (Res Grales 5321/2023 y 5481/2024)
👉 Especial: plan único (Res Gral 5629/2024)
💲 Deudas: corrientes 🆚 vencidas al 31/12/2024
📍 Sujetos: todos Contribuyentes 🆚 Pequeños, PyMES, Salud y Entidades SFL
🥇 Certificado PyME: vigente 🆚 vigente durante año 2024
📆 Cuotas mensuales: hasta 12-20 🆚 48
➗ Tasa mensual: 7,26% 🆚 1,81%
🙋‍♀️ Plazo adhesión: sin límite 🆚 lunes 3 Feb al 30 Abr 2025
🔎 Cantidad de planes, Pago a cuenta y otros

Exclusiva elaboración de Preguntas y Respuestas frecuentes de los aspectos más controvertidos en tenor de la reciente actualización  de la Tabla de categorización 2024 del "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes" (Monotributo-RS) y la recategorización de ENERO 2024 con la plena vigencias de las modificaciones introducidas mediante la  «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal. Título VI) Ley 27.743 y Dec 593/2024 (BO. 08/07/2024) (Leyes 24.977 y modif. y DR 1/2010 y modif. ult. Dec 661/2024 y Res. Gral. 4309/2018 y modif. y ult 5546/2024)

👮‍♀️ Procedimiento: recategorización semestral (Enero 2025)
📊 Tabla de Categorización: Febrero-Julio 2025
🔎 Consideración parámetros: Enero-Diciembre 2024
🤪 Cronología normativa: año 2024 (procedimentales y ajustes indexatorios)

⬆ ➡ ⬇ RECATEGORIZACIÓN: situaciones posibles
📆 Vigencia y efectos
✔ Unificación en Febrero 2025 
✔ Fin de coexistencia de meses (ant Ene + Feb)
✔ Fin de Categorías y pagos disímiles (ant Ene y Feb)
🚨 Situaciones ante: exclusión de oficio, renuncia, "confirmación de datos” y suspensiones 2022/4
🚔 Recategorización de oficio: plazos, causales y datos que considera el fisco 
🖼 Data Fiscal 960 D y su reimpresión.
❌ Feria Fiscal. Plazos recategorización: inaplicabilidad

🚪 EXCLUSIONES y REINGRESOS. TABLAS APLICABLES
🔎 Tabla "Paquete Fiscal" Ley 27.743: Enero 2024 a Enero 2025 (13 meses)
↩ Reingresantes Ene-Julio 2024: aplicación retroactiva
🛑 Enero 2025: Tabla "vieja" (atención exclusiones)
😀 Régimen "puente" del Monotributo a IVA y Ganancias: beneficios fiscales, plazos y condiciones 

🤑 Locación de inmuebles y Blanqueo. Efectos: Incentivos fiscales (límite y dispensas unidades) y Blanqueo (no exclusión y destino fondos) 

📅 Plazo recategorización: hasta miércoles 5/02/2025 

1️⃣ 14 Enero: % suba valores escalas facturación, alquileres, pecio unitario y montos a pagar
🗞️¿Por qué?: a las 16 hs se publicará el IPC de Dic 2024 fin del periodo a ajustar...¿será Jul-Dic 2024 (aprox 21%) o Ago-Dic 2024 (aprox 17%)?
2️⃣ 15 Enero: publicación oficial ARCA "Tabla 2025"
3️⃣ 01 Enero al 30 Junio: vigencia nueva "Tabla 2025" (efectos desde Feb)
4️⃣ 20 Enero: pago mes de Enero
💲 ¿Monto a pagar?: importe idem Dic 2024
5️⃣ 20 Enero (aprox) al 5 Febrero: recategorización
🔎 ¿Cuáles valores?: facturación y parámetros Ene-Dic 2024 con topes "Tabla 2025" (⛽️híbrido🔋)
6️⃣ 20 Febrero: pago mes Febrero
💲 ¿Monto a pagar?: importe y Categorías según Categorías "Tabla 2025"

📄 Reforma: Ley 27.743+Dec 661/24+RG 5546/24. AFIP
🤗 Gracias Carla Lombardi (Contadores en Red) por las observaciones.

Análisis de la feria administrativa impositiva, aduanera y previsional para el mes de Enero 2025 y el restablecimiento parcial del régimen opcional de presentación y pago para determinados Contribuyentes y obligaciones fiscales selectivas (Res. Gral. 1983/2005-AFIP y modif. y 5437/2023)
NR: Publicación original 27/12/2024

⏳ Introducción 
😷 Antecedentes "Feria Fiscal extraordinaria" y suspensiones años 2019 a 2024
📝 Detalle de conceptos incluidos y no comprendidos
🏁 Reanudación de intimaciones, embargos, ejecuciones fiscales y notificaciones de exclusiones y bajas fiscales 
📅 Situación en los plazos de vencimientos DDJJ (presentación / pago)
🔎 Excepciones
↪ Traslado de plazos de vencimiento: 
1️⃣ Automático: DDJJ informativas 
2️⃣ A solicitud: DDJJ Ganancias (cierres Ago 2024) e IVA (devengado Dic 2024)

🚨 ESQUEMAS Y EFECTOS🚨 
🤔 ¿Feria Fiscal o Feria Recursiva?
🥴 Ejemplos de cómputo de plazos de notificaciones previa (Dic 2024) o durante la feria (Ene 2025)
📆 Período estival 2025: Enero 2025 (completo)
🎁 Incluye "Cronograma de principales vencimientos tributarios: I Semestre 2025

En el dia de ayer la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA - ex AFIP) anticipó un nuevo "Régimen de facilidades de pago especial" de obligaciones impositivas, de los recursos de la seguridad social y/o aduaneras vencidas al 31/12/2024 complementario a aquel "Permanente" (Res Grales 5321/2023 y modif. 5481/2024)

💡 TABLA ÚNICA DE PLANES: por contribuyente, obligación adeudada, cuotas máx. y tasa 
📍 Sujetos: Pequeños Contrib, PyMES (con Certificado), Sector Salud y Entidades sin fines Lucro
💰 Obligaciones: impositivas, previsionales, intereses, multas y cargos aduaneros
📃 Régimen: de Facilidades de pago "especial" (Res Gral pendiente)
📆 Deudas fiscales: vencidas al 31/12/2024 (ant corrientes)

PLANES
📅 Cuotas mensuales: hasta 48 (ant hasta 12)
🏦 Tasas
👉 Fijas (ant variable bimestral)
👉 25% o 40% del interés resarcitorio (ant 50% al 100%)
❌ Pago a cuenta: NO (ant hasta 35%)
❌ Perfil (SIPER): NO (ant menor cuotas, mayor pago a cuenta y tasa)
🙋‍♂️ Adhesión: desde lunes 3 Febrero al miércoles 30 Abril 2025

📆 Vigencia y publicación BO: lunes 30/12/2024
📆 Aplicatoriedad: planes presentados desde 03/02/2025

Los regímenes extraordinarios fiscales (blanqueo y moratoria fiscal/ laboral, REIBP, entre otros), el escaso tiempo entre sus normas, implementaciones e incluso definiciones sobre la marcha, sumado a las modificaciones tributarias y las tareas habituales, han puesto al límite nuestro actuar. Auguramos que el agotamiento y desazón sea vencido por el temple y la pasión por nuestra profesión.

Gracias por estar juntos en nuestro desvelar diario en la comunicación e intento de simplificación de la dinámica información tributaria.

Dios les bendiga

Él da fuerzas al cansado y multiplica las fuerzas del que no tiene vigor (Isaías 40:29)

Anticipo exclusivo de la Tabla de categorización en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Ley 24.977) aplicable al semestre Enero a Junio 2025  «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal. Título VI) Ley 27.743 y Dec 593/2024 (BO. 08/07/2024)

📊 TABLA DE CATEGORIZACIÓN MONOTRIBUTO 2025
📅 Periodo: semestre Enero a Junio 2025
📈 Incrementos: IPC-INDEC Julio-Dic 2024 (estimado) 21% (coef 1,21) (art.94 Ley 27.743)
💲 Parámetros y montos: valores máximos facturación, alquileres devengados e importes mensuales, precio max unitario de venta y Monotributo social. 
📰 Publicación oficial INDEC IPC Dic 2024: 14/01/2025
📌 Recategorización 2do semestre 2024: hasta 05/02/2025 (inc. c), Art 8., Res Gral 5546/2024)
🤔 ¿Indexación Julio-Dic 2024 o Agosto-Dic 2024? (21% vrs 17% aprox)

Exclusiva elaboración de cronograma con los principales hitos tributarios para el período calendario Enero a Junio 2025 -con un poco de humor- a los fines de una ágil y rápida visualización que ayude a la planificación de tareas en su calendario.

🇦🇷 Feriados nacionales
😴🚗 Fines de semana largos (y puente turístico no laborable)
⛱ Feria Fiscal verano
🔎 Vencimientos particulares: Recategorización Monotributo, SIRADIG, Liquidación anual Imp. Ganancias de trabajadores y Régimen informativo bienes de empleados
🔥 Vencimientos DDJJ anuales y otros: Ganancias (cierres Dic. 2024 Pers. Jurídica y Humanas...días de Mayo a definir conf. Res Gral 5592/2024 ), Bienes Personales (Personas Humanas y Resp. sustituto DDJJ 2024), Renta Financiera (imp. cedular DDJJ 2024) y Convenio Multilateral (anual 2024 DDJJ CM05)
🏁 Blanqueo de activos y REIBP (Ley 27.743. Paquete Fiscal):Etapas (2 y 3) e instancias (adhesión, adelanto-pago inicial y pago saldo + DDJJ)