Tablas Frecuentes - Formularios

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino de los principales aspectos a tener en cuenta en la determinación, liquidación y presentación del impuesto a las ganancias y sobre los bienes personales de personas humanas DDJJ 2024

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes Personales
🚶‍♂️  Sujetos: Personas Humanas
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (13 min) 
🤔 Preguntas y Respuestas
👉 Deducción Blanqueo y REIBP (Ley 27.743): procedencia y tipo de cambio
👉 Exención del SAC: su gravabilidad sin exenciones
👉 Deducción especial incrementada coexistencia de cambios normativos: montos y campo a informar en aplicativo
👉 Deducciones personales y locadores: montos año 2024 y justificación patrimonial
👉 Renta Financiera (cedular): gravabilidad y exenciones de ADR, FCI, CEDEARS, Bitcoins y otros
👉 Nuestra parte: nuestros datos (AFIP) y tu información (contribuyente)
👉 MNI y Casa habitación: valores vigente Ley 27.743 
👉 Percepciones Moneda Extranjera: cómputo de percepciones
👉 Inmuebles y su comparabilidad: valuación fiscal x61 y ¿CABA x246?
📃 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
💡 Consideraciones finales

Desde hace ya cinco años hemos incorporado -novedosa y prematuramente- el envío de las novedades del periódico tributario TRIBUTUM vía la aplicación WhatsApp (WA) para su lectura a través del celular o desde la computadora a primera hora entre las 7:30 y 9:00 hs además del tradicional por correo electrónico vía newsletter (ver: "Reciba y reenvíe las novedades desde su WhatsApp", Tributum.news, 02/04/2020)

De esta forma, ud. podrá recibir las novedades más destacadas de Tributum.news del día a primera hora (normativas, artículos destacados, blogs, planillas, charlas y títulos indizados de sección Resumen de Medios - RSM) -siendo factible silenciarlo de manera individual-, tal como las recibe desde su correo electrónico, a medida que se vayan subiendo al diario, con las siguientes ventajas:

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino sobre el procedimiento de solicitud, la importancia, los diecisiete (17) beneficios fiscales del "Certificado de Micro, Pequeña y Mediana Empresa" (MiPyME), vigencia, período de revisión y factibilidad de rectificar con nuevos valores de parámetros vigentes a partir del 01/04/2025 (Res 54/2025. BO 01/04/2025)

🚶‍♂️ Sujetos: MiPyMEs
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (5 min) y línea de tiempo 
🤔 Preguntas y Respuestas
📄 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
🔎 Cuadros de consulta rápida
💁‍♂️ Certificado PyME: solicitud, formas de consulta y vigencia
📍 Sujetos comprendidos y limitaciones: ingresos, actividades, cantidad personal, forma jurídica y casos especiales (UTEs, Fideicomiso y Vinculadas)
🤑 Detalle de beneficios fiscales: cómputo de impuestos, IVA diferido, no retención IVA, Anticipos Ganancias, Aportes patronales, Facilidades de pago con condiciones preferenciales y otros.

Particularidades años 2025/2026
✅ Renovación automática y manual 2025/6
✅ Factibilidad de rectificación categorización por suba de valores topes de Ventas Abril 2025
✅ Contribuyentes no obligados a presentación de Ganancias y/o Bs Personales (REIBP)
✅ Fechas claves

Planilla de cálculo descargable con los rubros y operaciones más frecuentes para la determinación del "Ajuste por Inflación Impositivo" en las explotaciones-empresas unipersonales.

🚶‍♂️🏭 Sujetos: explotaciones-empresas unipersonales
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
📥 Planilla editable. DDJJ 2024
📈 Índices de Precios General al Consumidor (IPC).
📈 Periodo Ene - Dic 2024: 117,76%
📄 Balance impositivo 
💲 RETIROS: flujo de fondos de principales operaciones
💻 Cálculo automático del Ajuste por Inflación Estático y Dinámico listo para completar campos en Ganancias web AFIP.
👉 AxI estático: detalle de los rubros ejercicio 2023 y ajuste IPC 2024.
👉 AxI dinámico: flujo de fondos estimado de retiros por IPC mensual Enero a Dic 2024

💰 Facilidades de pago. Planes vigentes DJJ anuales (ex "mini plan"): según Contribuyente y SIPER
👉 Cuotas: 2 a 6
👉 Pago a cuenta: 25% al 35%
👉 Tasa única: 4% mensual (NUEVO Res Gral 5656/2025)
👉 Solicitud. Plazo: hasta 5to mes siguiente vto DDJJ

📊 Alícuotas, Deducciones, Mínimos y otros: Tablas Tributum DDJJ 2024 (5 pág)

📅 Cronograma Tributario: I semestre 2025
📆 Vencimientos. Plazos: 13 al 15 de Mayo (presentación) y 14 al 16 de Mayo (pago) 2025

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino sobre determinados aspectos a considerar frente a la realidad económica y financiera de nuestro país y los recientes cierres de ejercicio en el mes de diciembre de 2024 

🏭 Sujetos: Empresas.
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (11 min) y diapositivas tema particular

TEMAS
🚫 Compras a monotributistas: limitaciones a la deducibilidad
💵 Blanqueo de capitales «Paquete fiscal» Ley 27.743: Tipo de cambio ¿$ 805,45 o $ 1.000?
🤑 Fondos Comunes de Inversión (FCI): tenencia y costo computable por ventas
📈 Operaciones de compra de “dólar bolsa/MEP”: diferencias de cambio y cotizaciones 
⛱ Vacaciones: provisión
🏆 Gratificaciones al personal
🕴 Honorarios al directorio: importe y máximo deducible
📉 Quebrantos: su actualización
📆 Percepciones "PAÍS" (moneda extranjera) Nov y Dic 2023: cómputo
🏦 SALDO. INGRESO
🤔 Planes de pago: DDJJ anuales (ex "mini plan") y general
🔎 Tabla: Tasa única y fija, Pago a cuenta, Cuotas y cantidad planes
💁‍♂️ Adhesión: plazos y línea temporal

📃 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
💡 Consideraciones finales

Relevamiento y detalle por rubro de la información a solicitar a los fines de la determinación, presentación y pago en los impuestos a las Ganancias y Sobre los Bienes Personales de personas Humanas por el periodo fiscal calendario 2024. 

💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales DDJJ Año 2024
🚶‍♀️ Sujetos: Personas Humanas
📃 Nota modelo a clientes (introductoria)
🔎 Relevamiento de información a solicitar (descargable y editable )
   💲 Ingresos
   💸 Egresos
   🚗🏡🏦 Cambios patrimoniales
   👧👦 Cargas de familia
    🤑 Adhesión al Blanqueo y/o REIBP (Ley 27.743)
📥 Descarga

📆 Cronograma TRIBUTUM: principales vencimientos tributarios I Semestre 2025

Proyecto completo de propuestas de reformas al Procedimiento Tributario y Régimen Penal Tributario de fecha 03/06/2025 elaborado por Ministerio de Economía de la Nación y que ha transcendido en las ultimas horas. 

1️⃣ TÍTULO I: REGIMEN PENAL TRIBUTARIO
✅ Suba de montos mínimos umbrales tipificación delito
✅ Eximición denuncia penal

2️⃣ TÍTULO II: PROCEDIMIENTO
👉 Cap I: Procedimiento Fiscal (Ley 11683)
✅ Suba valores multas "automáticas" infracciones deberes formales, requerimientos, clausura e incrementales (presentación DDJJ e informativas)
✅ Reducción de 5 a 3 años plazo prescripción si presentación DDJJ y diferencia omisión conforme monto a determinar PE
✅ Eliminación suspensión prescripción si notificación D. Oficio
👉 Cap II: Reforma Cod Civil y Comercial unificado
✅ Eliminación provincias facultad determinación prescripción tributos y aplicatoriedad conforme Ley 11.683
✅ Reducción de 5 a 3 años plazo prescripción LABORAL si presentación DDJJ y diferencia omisión conforme monto a determinar PE
👉 Cap III: Régimen DDJJ Simplificada en el impuesto a las Ganancias
✅ Sujetos si tres años anteriores ejercer opción: Ingresos y Patrimonio Neto total hasta $ 1 mil millones y no “grandes contribuyentes nacionales"
✅ Incumplimiento: supuestos de discrepancia significativa
✅ No fiscalización. Supuestos: DDJJ simplificada Ganancias o Adhesión Blanqueo Ley 27.743

3️⃣ TÍTULO III: Invitación a provincias de regímenes simplificados de fiscalización

Se disponen diversas subas de umbrales de montos mínimos a informar en determinadas operaciones en materia de Prevención de Lavado de Activos, Financiación de Terrorismo y Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva (PLA/FT/FP)”, (Leyes 25246, 26831 y Res 21/2018 y modif)

📍 Sujetos: obligados a reporte Unidad de Información Financiera (UIF)
👉 Entidades Financieras, Registros Automotor y de propiedad Inmueble y Escribanos
🔎 Transacciones y operaciones: prevención de hechos, actos, operaciones u omisiones que puedan provenir de la comisión de los delitos de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo y Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva (PLA/FT/FP)
💲Montos. Umbrales mínimos: Subas
🧮 Referencial SMVyM: $313.400 (valor Junio 2025)
🏡 Inmuebles. Inscripciones compraventa: más de 750 SMVyM ($ 235 millones)
🚗 Automotores. Operaciones:
👉 $ 115 millones (perfil cliente) y $ 50 millones (compra) 
👉 DDJJ de origen y licitud de fondos (ant Certificación contable)
🏦 Efectivo. Depósitos (identificación). Operaciones moneda local y extranjera (perfil): más de 40 SMVyM ($ 12,5 millones)

📅 Vigencia: 06/06/2025

Se dispone aprobar el logotipo identificatorio oficial de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero en sus distintos formatos.

🏛 Sector: público
💰 Organismo: ARCA (ex AFIP)
🎯 Logotipo identificatorio: nuevo

Se dispone las eliminaciones de la obligatoriedad de sujetos inscriptos en el Impuesto al Valor Agregado (IVA) al régimen de "Libro de IVA Digital" -en concordancia con el reciente"IVA Simple" (Res Gral 5706/2025 BO. 02/06/2025) - y aquel del "IVA Simplificado" (Res Grales 4597/2019 y modif)

💰 Gravamen: Impuesto al Valor Agregado (IVA)
📄 Régimen: "Libro de IVA Digital" (servicio “PORTAL IVA”)
📍 Sujetos
1️⃣ Exentos en IVA
❌2️⃣ Inscriptos en IVA: su eliminación
📆 DDJJ. Vencimientos. Plazo: hasta primeros 15 días corridos mes siguiente operaciones (ant 18-22 cada mes o hab sig)

❌📄 Régimen. IVA Simplificado: su eliminación desde 01/07/2025

📆 Vigencia: 01/12/2025

Se dispone la simplificación en la  la determinación del impuesto al valor agregado (IVA) a partir de un único procedimiento electrónico simple, integral y asistido (ver anticipos: "FACPCE participó de una reunión convocada por ARCA sobre la implementación del «IVA Simple»", Tributum.news, 14/05/2025 y "Nuevo “IVA SIMPLE”. ¿Qué cambios se introducirán en la liquidación de IVA?", Tributum.news, 21/05/2025)

💰 Gravamen: Impuesto al Valor Agregado (IVA)
📍 Sujetos: inscritos en IVA
📄 Régimen: "IVA Simple" (servicio “PORTAL IVA”)

DDJJ PROFORMA
✅ Nuevo: Form 2051 
❌ Sustituye: Forms 731, 810,2002 y 2082
🔎 Módulos: con información prevista base de datos ARCA (visualización datos)
1️⃣ Registración Electrónica de Operaciones: comprobantes emitidos y recibidos 
2️⃣ Determinación impuesto y saldo: condiciones, retenciones y percepciones
🔎 Datos. Eliminación, Modificación, Incorporación. Validación: su factibilidad (carga manual o importación)
❌ “Libro de IVA Digital”: no obligatoriedad (sustituido por "IVA Simple"
📆 Vencimientos. Plazo. DDJJ. Presentación y pago: conforme cronograma habitual (18-22 cada mes o hab sig)

IMPLEMENTACIÓN. CRONOGRAMA
📆 30 Junio 2025: disponibilidad nuevo régimen 
📆 Optativo: DDJJ Junio a Octubre 2025 (vtos Julio a Noviembre 2025)
📆 Obligatorio: desde DDJJ Noviembre 2025 (vto Diciembre 2025)

📆 Vigencia: 02/06/2025
❌ Abrogaciones normativas: desde 01/12/2025 

Se dispone feriado judicial para los tribunales federales y nacionales de la Capital Federal y el resto del país.

⚖ Ambito: Poder judicial
📝 Conceptos alcanzados: Plazos procedimentales 
1️⃣ CABA: Tribunales federales y nacionales
📆 Período: lunes 21/07 al viernes 01/08/2025
2️⃣ Resto del país: Tribunales de cada jurisdicción
📆 Período: coincidencia con vacaciones escolares de su jurisdicción (incluye calendario escolar 2025 de todo el país)

🤔 Feria fiscal invernal ARCA (ex AFIP): ¿21/07 al 01/08/2025? (Res Gral pendiente)