Tablas Frecuentes - Formularios

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino sobre determinados aspectos a considerar frente a la realidad económica y financiera de nuestro país y los recientes cierres de ejercicio en el mes de diciembre de 2024 

🏭 Sujetos: Empresas.
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (11 min) y diapositivas tema particular

TEMAS
🚫 Compras a monotributistas: limitaciones a la deducibilidad
💵 Blanqueo de capitales «Paquete fiscal» Ley 27.743: Tipo de cambio ¿u$s 805,45 o u$s 1.000?
🤑 Fondos Comunes de Inversión (FCI): tenencia y costo computable por ventas
📈 Operaciones de compra de “dólar bolsa/MEP”: diferencias de cambio y cotizaciones 
⛱ Vacaciones: provisión
🏆 Gratificaciones al personal
🕴 Honorarios al directorio: importe y máximo deducible
📉 Quebrantos: su actualización
📆 Percepciones "PAÍS" (moneda extranjera) Nov y Dic 2023: cómputo
🏦 SALDO. INGRESO
🤔 Planes de pago: DDJJ anuales (ex "mini plan") y general
🔎 Tabla: Tasa única y fija, Pago a cuenta, Cuotas y cantidad planes
💁‍♂️ Adhesión: plazos y línea temporal

📃 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
💡 Consideraciones finales

Relevamiento y detalle por rubro de la información a solicitar a los fines de la determinación, presentación y pago en los impuestos a las Ganancias y Sobre los Bienes Personales de personas Humanas por el periodo fiscal calendario 2024. 

💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales DDJJ Año 2024
🚶‍♀️ Sujetos: Personas Humanas
📃 Nota modelo a clientes (introductoria)
🔎 Relevamiento de información a solicitar (descargable y editable )
   💲 Ingresos
   💸 Egresos
   🚗🏡🏦 Cambios patrimoniales
   👧👦 Cargas de familia
    🤑 Adhesión al Blanqueo y/o REIBP (Ley 27.743)
📥 Descarga

📆 Cronograma TRIBUTUM: principales vencimientos tributarios I Semestre 2025

Ante la inminente plena vigencia el día lunes 03/02/2025 del "Plan de Facilidades de pago ESPECIAL" por deudas fiscales vencidas al 31/12/2024 y las mejores condiciones de financiamiento elaboramos un cuadro comparativo con las principales opciones de los regímenes con quita del interés de financiación de hasta el 75% y hasta 48 cuotas mensuales, entre otros, respecto a aquel "PERMANENTE". 

💰 Deudas fiscales: impositivas, previsionales, multas y cargos aduaneros
🚨 Febrero 2025: fechas clave
❌ Fin moratoria impositiva/previsional y laboral (14 y 25 Dic 2024)
❌ Fin de suspensión de ejecución fiscales y embargos (01 Ene 2025)
❌ Fin de la Feria Fiscal (01 Feb 2025)
✅ Inicio adhesión "Plan de Pagos Especial" (03 Feb 2025)

PLANES DE PAGO ARCA
👉 Permanente: General, Anual, Autónomos y Monotributo (Res Grales 5321/2023 y 5481/2024)
👉 Especial: plan único (Res Gral 5629/2024)
💲 Deudas: corrientes 🆚 vencidas al 31/12/2024
📍 Sujetos: todos Contribuyentes 🆚 Pequeños, PyMES, Salud y Entidades SFL
🥇 Certificado PyME: vigente 🆚 vigente durante año 2024
📆 Cuotas mensuales: hasta 12-20 🆚 48
➗ Tasa mensual: 7,26% 🆚 1,81%
🙋‍♀️ Plazo adhesión: sin límite 🆚 lunes 3 Feb al 30 Abr 2025
🔎 Cantidad de planes, Pago a cuenta y otros

Exclusiva elaboración de Preguntas y Respuestas frecuentes de los aspectos más controvertidos en tenor de la reciente actualización  de la Tabla de categorización 2024 del "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes" (Monotributo-RS) y la recategorización de ENERO 2024 con la plena vigencias de las modificaciones introducidas mediante la  «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal. Título VI) Ley 27.743 y Dec 593/2024 (BO. 08/07/2024) (Leyes 24.977 y modif. y DR 1/2010 y modif. ult. Dec 661/2024 y Res. Gral. 4309/2018 y modif. y ult 5546/2024)

👮‍♀️ Procedimiento: recategorización semestral (Enero 2025)
📊 Tabla de Categorización: Febrero-Julio 2025
🔎 Consideración parámetros: Enero-Diciembre 2024
🤪 Cronología normativa: año 2024 (procedimentales y ajustes indexatorios)

⬆ ➡ ⬇ RECATEGORIZACIÓN: situaciones posibles
📆 Vigencia y efectos
✔ Unificación en Febrero 2025 
✔ Fin de coexistencia de meses (ant Ene + Feb)
✔ Fin de Categorías y pagos disímiles (ant Ene y Feb)
🚨 Situaciones ante: exclusión de oficio, renuncia, "confirmación de datos” y suspensiones 2022/4
🚔 Recategorización de oficio: plazos, causales y datos que considera el fisco 
🖼 Data Fiscal 960 D y su reimpresión.
❌ Feria Fiscal. Plazos recategorización: inaplicabilidad

🚪 EXCLUSIONES y REINGRESOS. TABLAS APLICABLES
🔎 Tabla "Paquete Fiscal" Ley 27.743: Enero 2024 a Enero 2025 (13 meses)
↩ Reingresantes Ene-Julio 2024: aplicación retroactiva
🛑 Enero 2025: Tabla "vieja" (atención exclusiones)
😀 Régimen "puente" del Monotributo a IVA y Ganancias: beneficios fiscales, plazos y condiciones 

🤑 Locación de inmuebles y Blanqueo. Efectos: Incentivos fiscales (límite y dispensas unidades) y Blanqueo (no exclusión y destino fondos) 

📅 Plazo recategorización: hasta miércoles 5/02/2025 

1️⃣ 14 Enero: % suba valores escalas facturación, alquileres, pecio unitario y montos a pagar
🗞️¿Por qué?: a las 16 hs se publicará el IPC de Dic 2024 fin del periodo a ajustar...¿será Jul-Dic 2024 (aprox 21%) o Ago-Dic 2024 (aprox 17%)?
2️⃣ 15 Enero: publicación oficial ARCA "Tabla 2025"
3️⃣ 01 Enero al 30 Junio: vigencia nueva "Tabla 2025" (efectos desde Feb)
4️⃣ 20 Enero: pago mes de Enero
💲 ¿Monto a pagar?: importe idem Dic 2024
5️⃣ 20 Enero (aprox) al 5 Febrero: recategorización
🔎 ¿Cuáles valores?: facturación y parámetros Ene-Dic 2024 con topes "Tabla 2025" (⛽️híbrido🔋)
6️⃣ 20 Febrero: pago mes Febrero
💲 ¿Monto a pagar?: importe y Categorías según Categorías "Tabla 2025"

📄 Reforma: Ley 27.743+Dec 661/24+RG 5546/24. AFIP
🤗 Gracias Carla Lombardi (Contadores en Red) por las observaciones.

Análisis de la feria administrativa impositiva, aduanera y previsional para el mes de Enero 2025 y el restablecimiento parcial del régimen opcional de presentación y pago para determinados Contribuyentes y obligaciones fiscales selectivas (Res. Gral. 1983/2005-AFIP y modif. y 5437/2023)
NR: Publicación original 27/12/2024

⏳ Introducción 
😷 Antecedentes "Feria Fiscal extraordinaria" y suspensiones años 2019 a 2024
📝 Detalle de conceptos incluidos y no comprendidos
🏁 Reanudación de intimaciones, embargos, ejecuciones fiscales y notificaciones de exclusiones y bajas fiscales 
📅 Situación en los plazos de vencimientos DDJJ (presentación / pago)
🔎 Excepciones
↪ Traslado de plazos de vencimiento: 
1️⃣ Automático: DDJJ informativas 
2️⃣ A solicitud: DDJJ Ganancias (cierres Ago 2024) e IVA (devengado Dic 2024)

🚨 ESQUEMAS Y EFECTOS🚨 
🤔 ¿Feria Fiscal o Feria Recursiva?
🥴 Ejemplos de cómputo de plazos de notificaciones previa (Dic 2024) o durante la feria (Ene 2025)
📆 Período estival 2025: Enero 2025 (completo)
🎁 Incluye "Cronograma de principales vencimientos tributarios: I Semestre 2025

Novedades de las nuevas versiones de los aplicativos para la determinación, liquidación, pago e ingreso del impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes Personales para personas humanas y sucesiones indivisas por el año calendario 2024

🚶‍♀️ Sujetos: Personas Humanas
💰 Gravámenes: Ganancias y Sobre los Bienes Personales
📅 Período: DDJJ 2024 (año fiscal calendario)
🆕 Aplicativos: novedades 
1️⃣ Ganancias
👉 Rentas de 1ra, 2da y 3ra categoría
👉 Deducciones fuente argentina
👉 Deducciones personales
👉 Bienes y deudas (monedas digítales)
👉 Determinación del impuesto y saldo (deducción especial incrementada, ajuste empleados y percepciones Nov-Dic 2023)
2️⃣ Bienes Personales
👉 Tabla de valuaciones 2024
👉 Inmuebles (exento e IPC)
👉 Derechos reales
👉 Monedas digitales
👉 Repatriación de Bienes. Eliminación (Blanqueo)
👉 Determinación del impuesto y saldo (actualización alícuota, tramos y percepciones Nov-Dic 2023)
👉 Migración de datos Blanqueo Ley 27.743

📧 Régimen: Factura de Crédito Electrónica
📍 Emisión obligatoria: MiPyME a "Grandes Empresas"
🔎 Listado de "Grandes Emp" (buscador por CUIT): https://servicioscf.afip.gob.ar/facturadecreditoelectronica/Listado-RFCE-Mi-PyMe.asp
💲 Monto mínimo: $ 3.958.316 (ant $1.357.480)
📅 Vigencia: desde 11/04/2025

Se dispone sustituir y establecer una nueva metodología para la conformación de la nómina de "Grandes Contribuyentes" 

🥇 Sujetos: Grandes Contribuyentes y Responsables
🔎 Fiscalización específica: Subdirección General de Operaciones Impositivas de Grandes Contribuyentes (DGI)
📃 Nómina: revisión cada dos años o hasta 10% nómina excepcional
📫 Altas y bajas: notificación DFE
INCORPORACIÓN 
🏢 Parámetros: por importancia, sector económico u otras condiciones específicas -tales como obligaciones activas, DDJJ presentadas, volumen de ventas y/o exportaciones, nivel de empleo, movimientos de fondos, operaciones con divisas, tenencias de bienes, vinculaciones comerciales y/o societarias
✅ Incorporación automática:
👉 Obligados "Informe país por país" (Precios de Transferencia LIG) y "Determinación Conjunta de Precios de Operaciones Internacionales"
actividad económica (complejas y específicas)
👉 Vehículos de Proyecto Único (VPU) del Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI) (Ley 27.742)

📅 Vigencia: 07/04/2025

En el día de ayer (03/04/2025 aprox. 14:00 hs) desde ARCa han puesto a disposición los aplicativos para la determinación, liquidación, pago e ingreso del impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes Personales para personas humanas y sucesiones indivisas por el año calendario 2024 (ver "Ganancias y Bienes Personales DDJJ 2024: YA SE ENCUENTRAN DISPONIBLES LOS APLICATIVOS", Tributum.news, 03/04/2024)

🚦 ETAPAS 🏁
1️⃣ 31/12/2024: fin año calendario 2024
2️⃣ 26/02/2025: puesta a disposición a Entidades Profesionales (FACPCE, CPCE CABA, etc) para testeo y sugerencias (ver news)
3️⃣ 11/03/2025: 60 días hábiles previos a disposición Contribuyentes (plazo sugerido desde CPCECABA -no normado-) (1)
4️⃣✅ 03/04/2025: APLICATIVOS YA HABILITADOS (45 días hábiles previo al vencimiento del 1er plazo de presentación DDJJ)
5️⃣ 02/05/2025: Tabla de valuaciones (vehículos, monedas, Títulos, Bonos y FCI) (40 días corridos previos al vto Disp. 111/2019-BO. 12/04/2019-) PENDIENTE (2)
6️⃣ 11 al 13/06/2025: presentación DDJJ (pago día hábil sig) (Res Gral 5648/2025)

Se incrementan determinados topes de parámetros en la categorización como empresas “Micro, Pequeñas o Medianas”(Res 220/2019 y modif y Disp 88/2023)

📄 Registro: Empresas MiPyMES
🏅 Certificado: MiPyME
📱 Certificado: incorporación código QR
🙋‍♂️ Alta y Renovación. Categorización: parámetros y condiciones
📊 Ventas totales anuales. Límite: subas del 100% al 173% 
👷‍♂️ Servicios y Comercio (Mayoristas y Agencias de viaje). Personal ocupado. Cantidad. Topes: 7 a 35 (sin cambios)
🏢 Intermediación Financiera y Servicios inmobiliarios. Activos. Monto máximo: $ 2.462.000.000 (ant $193 millones)
🏠 Personas Humanas no obligación presentación DDJJ Bs Personales o adhesión REIBP (Ley 27.743): valor de activos afectados. Procedimiento TAD 

📅 Vigencia: 01/04/2024

Se dispone crear un fondo especial de asistencia directa destinado a otorgar subsidios para los residentes de las viviendas afectadas por las inundaciones acaecidas el 7 de marzo de 2025 en la Ciudad de Bahía Blanca, Provincia de BUENOS AIRES

📍 Jurisdicción: Ciudad de Bahía Blanca (Prov. de Buenos Aires)
🌧 Motivo: inundación por factor meteorológico 
💰 Fondo: especial de asistencia directa (hasta $ 200.000 millones)
💲 Subsidio: Suplemento Único para la Reconstrucción (SUR)
👨‍👩‍👧‍👦 Percepción beneficio: un integrante por vivienda 
✅ Requisitos: ciudadano argentino o extranjero con residencia mínima, domicilio real Bahia Blanca, acreditación uso o titularidad vivienda  y DDJJ
✍ Registro. Creación: beneficiarios del SUR
🏛 Implementación: autoridad de aplicación (montos, procedimiento, difusión)

📅 Vigencia: 02/04/2025