NORMAS NACIONALES

Se reglamenta el "Régimen de regularización excepcional de obligaciones tributarias, aduaneras y de Seguridad Social" (Título I) comprendidas en la "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal) (Ley 27.743 y Dec 608/2024)

RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN EXCEPCIONAL DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, ADUANERAS Y DE SEGURIDAD SOCIAL
🚶‍♀️🏭 Contribuyentes: todos incluso solidarios (excepto en quiebra, condenados y otros) 
💰 Obligaciones Tributarias, Aduaneras y Seg Social y multas. AFIP: deudas vencidas al 31/03/2024
✔ Incluidas: Vencidas, Instancia discusión administrativa o judicial (con allanamiento), ASE Ley 27605, Retenciones y Percepciones, Planes de pagos caducos o no, Todas las demás excepto excluidas, y sus multas.
❌ Excluidas: Obras Sociales y Casas Particulares (Ap y Contrib), ART, Monotributo (previsional), SVO, RENATRE/RENATEA (Ap y Contrib) y sus intereses y multas.
🔎 Condiciones
✔ Presentación DDJJ determinativas (original o rectificativa)
✔ CBU y Domicilio Fiscal Electrónico

💲 Regularización. Cancelación. Opciones
🙋‍♂️ ADHESIÓN. PLAZOS
1️⃣ Pago contado: hasta el 14/10/2024
2️⃣ Plan de Facilidades de Pago: desde 17/07/2024 al 13/12/2024
📉 Honorarios ejecución fiscal o Justicia: reducción 50% (adhesión hasta 14/10/2024)

😀 FECHA DE ADHESIÓN Y FORMA DE PAGO. BENEFICIOS 
📆 Fecha de adhesión + forma de pago: % de condonación intereses y multas devengados hasta adhesión (resarcitorios y punitorios)
1️⃣ Hasta 15/08/2024 + contado o hasta 3 cuotas: 70%
2️⃣ Desde 16/08/2024 al 14/09/2024 + contado o hasta 3 cuotas: 60%
3️⃣ Desde 15/09/2024 al 14/10/2024 + contado o hasta 3 cuotas: 50%
4️⃣ Hasta 14/10/2024 + pago en cuotas: 40%
5️⃣ Desde 15/10/2024 al 13/12/2024 + pago en cuotas: 20%
6️⃣ Planes vigentes al 31/03/2024 + contado o hasta 3 cuotas: 30%

📆 PLANES DE FACILIDADES DE PAGOS. CUOTAS MENSUALES
🏦 Interés. Tasa financiación: descuentos comerciales BNA (actualización trimestral a Dic 2025 y Semestral posterior)
1️⃣ Personas Humanas: 95% Tasa BNA descuentos comerciales
2️⃣ Pequeños Contrib. Micro y Pequeña Emp y Entidades s/fines lucro: 90% Tasa BNA descuentos comerciales
3️⃣ Mediana Empresas (T1 y T2): Tasa BNA descuentos comerciales
4️⃣ Resto: 1,3 veces Tasa BNA descuentos comerciales
🔎  Cálculo: conforme micrositio www.afip.gob.ar/nuevopactofiscal (pendiente)
🔎 Desde 3 a 84 cuotas. Sujetos: pago a cuenta y cuotas mensuales max.
1️⃣ Personas Humanas: 20% a cuenta y hasta 60 cuotas.
2️⃣ Pequeños Contrib. Micro y Pequeña Emp y Entidades s/fines lucro: 15% a cuenta y hasta 84 cuotas.
3️⃣ Mediana Empresas (T1 y T2): 15% a cuenta y hasta 48 cuotas.
4️⃣ Resto: 25% a cuenta y hasta 36 cuotas.
💲 Importe mínimo: $ 2.000
📆 Vencimientos. Plazos: día 16 mes siguiente (día 26 el 2do intento débito o rehabilitación 12 mes siguiente)
❌ Falta de pago. Caducidades: 1 a 4 cuotas (consecutivas o alternadas) o 1 luego 60 días desde última (según plan)

🚶‍♀️ Pequeños Contribuyentes (cod 547). Caracterización. Solicitud: hasta 11/12/2024
📉 Honorarios ejecución fiscal o Justicia. Cuotas: hasta doce (12)
💻 Aplicativo: Sistema "Mis Facilidades", "Ley N° 27.743 - Regularización Excepcional” (pendiente)

❌ Condonación de oficio. Intereses resaricorios y punitorios: si pago capital antes del 31/03/2024, inclusive

📰 BOLETÍN OFICIAL: 16/07/2024
🟢 Vigencia y Efectos: 17/07/2024

Se reglamenta el «Régimen de regularización de activos» (Título II) comprendidas en la «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) en el ámbito de las competencias del BCRA (Ley 27.743 y Dec 608/2024)

🚶‍♀️🏭 Sujetos: todos (inscriptos o no, incluso Personas Humanas que hayan sido residentes antes del 31/12/2023) excepto Funcionarios públicos y familiares, en Quiebra, Condenados y otros.
💸🏦 Bienes: en Argentina y en el Exterior
📍 Bienes. Condición. DDJJ. Documentación: en posesión, tenencia o guarda al 31/12/2023 (conforme cada bien y reglamentación)

✔ Cuenta Especial de Regularización de Activos – Ley 27.743: reglamentación BCRA
👉 Apertura y titulares: sujetos que adhieran al Blanqueo y otros desde originarias anteriores
👉 Acreditaciones: efectivo o transferencias (si Exterior debe ser mismo titular)
👉 Movimientos de fondos:
Inmovilización hasta 30/09/2024 (excepto hasta u$s 100 mil y destino operaciones onerosas -respaldo documental- o inversiones)
Admisibilidad transferencias otras cuentas (sujeto a retención impuesto Blanqueo)
👉 Régimen informativo: organismo Estado
👉 Comisiones: facultad de cobro hasta simil CA o CT Cte u$s
👉 Cierre de las cuentas: de oficio ante fin de plazos (saldos se transfieren cuenta titular) 

La AFIP publicó la versión 9.5 (año 2023 y 2024) del "Manual para la generación de las Declaraciones Juradas Anuales, Informativas y Finales desde el año 2023 y siguientes" para la liquidación de Impuesto a las Ganancias - 4ta. Categoría Relación de Dependencia con las adecuaciones de la «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal)  Ley 27.743 (BO. 08/07/2024)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🚶‍♀️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, jubilados y otros 
🏭 Agentes obligados: Empleadores
📆 Períodos. DDJJ: Anuales, Finales e Informativas
1️⃣ Año fiscal 2023
2️⃣ Año fiscal 2024 (incluye deducciones régimen general)
💲 Reintegro o retención. Plazo: hasta viernes 09/08/2024 (Res Gral 5514/2024)
📣 Versión: 9.5 (15/07/2024)

NOVEDADES
📃 Ratificación Dec 415/2023 y 473/2023 en DDJJ 2023 (Ley 27.743 BO. 08/07/2024)
👉 Nuevos campos: Impuesto determinado SIN considerar beneficio Dec 473/2023 y Diferencia impuesto beneficio Dec 473/2023
👉  Verificación sistémica: sumatoria campos «IMPUESTO DETERMINADO Tramo ENE-SEP 2023», «IMPUESTO DETERMINADO Tramo OCT-DIC 2023» y «DIFERENCIA IMPUESTO POR BENEFICIO Dto. 473/23» debe ser igual al campo «IMPUESTO DETERMINADO (sin considerar DTO 473/2023)»

VENCIMIENTOS. PLAZOS 
👉 DDJJ anual 2023: hasta 31/07/2024 (Res Gral 5514/2024)

Durante el fin de semana AFIP publicó las tablas de categorización en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Ley 24.977) a raíz de la coexistencia durante el año 2024 de aquella vigente y la  «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal. Título VI) Ley 27.743 y Dec 593/2024 (BO. 08/07/2024) (incluye sumario esquematizado de los cambios introducidos al régimen)

📊 TABLA HÍBRIDA DE CATEGORIZACIÓN MONOTRIBUTO 2024
1️⃣ Enero a Julio 2024: Ley Medidas Fiscales 27.743 y Montos Tabla vigente a Dic 2023 + 110,90% previsional
2️⃣ Agosto a Diciembre 2024: Ley Medidas Fiscales 27.743
3️⃣ Recategorización Julio 2024:
👉 Aplicatoriedad: Tabla Agosto-Dic. 2024 (información contribuyente Julio 2023 a Junio 2024)
👉 Vencimiento. Plazo: hasta viernes 02/08/2024 (ant 22/07/2024 y extendido por Res Gral 5523/2024)

EFECTOS DISÍMILES
📅 Desde Enero 2024 (retroactiva):
👉 Suba topes parámetros y unitario de venta bienes
👉 Unificación Servicios-Venta de bienes (criterio que no fue reflejado en Tablas AFIP)

📅 Desde Agosto 2024:
👉 Pago nuevos montos
👉 Reingreso excluidos

Se reglamenta la "Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (BO. 08/07/2024) (Paquete fiscal) con modificaciones en diversos gravámenes, derogaciones, la creación de regímenes de regularización, pagos anticipados de impuestos, entre otros.  

NR: se publicarán -en los próximas horas de manera independiente- la correlación de cada artículo de la Ley reglamentado y los tradicionales sumarios esquematizados por cada título, adecuándolos a su reglamentación pertinente (Moratoria, Blanqueo y Bienes Personales)

ÍNDICE
👉 Capítulo I. Régimen de Regularización Excepcional de obligaciones tributarias, Aduaneras y de Seguridad Social (Moratoria y Plan de pagos) (arts 1 y 2)
👉 Capítulo II. Régimen de Regularización de Activos (Blanqueo) (arts 3 a 25)
👉 Capítulo III. Régimen Especial de Ingreso del ISBP (REIBP) (arts 26 a 39)
👉 Capítulo IV. Modificaciones ISBP (arts 40 a 43)
👉 Capítulo V. Disposiciones generales -vigencia y de forma- (arts 44 y 45)

📅 Vigencia: 12/07/2024

Se dispone la prórroga de la recategorización semestral invernal del Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes (Monotributo) (Ley 24977, 27676 , 27.743 y Res Gral 4309/2018 y modif)

🚶‍♀️ Sujetos: Monotributistas
📈 📉 Recategorización: Julio 2024
📈 Parámetros. Suba Ley 24.743 (Paquete Fiscal): nueva Tabla 2024
📆 Nueva Categoría. Pago. Efectos: Agosto 2024 a Enero 2025
📆 Plazo. Prórroga: hasta viernes 02/08/2024 (ant 1 al 22/07/2024)
🏁 AFIP. Disponibilidad opción y Tablas: pendiente (7:30 hs)

📅 Vigencia: 12/07/2024

Se modifica el listado de “jurisdicciones no cooperantes” dispuesto en la reglamentación de la Ley de Impuesto a las Ganancias (Dec 862/219 y modif)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🌐 Intercambio de información fiscal reciproca o CDI: listado de Jurisdicciones no cooperantes.
🔎 Tratamiento diferencial: exenciones, información, alícuotas incrementales, operaciones y su vinculación, entre otros
❌ Listado. Eliminación: Burkina Faso, el Estado Independiente de Papúa Nueva Guinea, la República de Ruanda, la República Popular de Benín y la República Socialista de Vietnam.

📅 Aplicatoriedad: períodos fiscales indicados desde 11/07/2024
📅 Vigencia: 11/07/2024

Se promulga y publica la "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal) con modificaciones en diversos gravámenes, derogaciones, la creación de regímenes de regularización, pagos anticipados de impuestos, entre otros.  

NR: se publicarán -en los próximos minutos de manera independiente- los sumarios esquematizados de cada título. 

ÍNDICE
👉 Título I. Régimen de Regularización Excepcional de obligaciones tributarias, Aduaneras y de Seguridad Social (Moratoria y Plan de pagos) (arts 1 a 17)
👉 Título II. Régimen de Regularización de Activos (Blanqueo) (arts 18 a 44)
👉 Título III. Impuesto sobre los Bienes Personales (ISBP) (arts 45 a 66)
1️⃣ Capítulo I. Régimen Especial de Ingreso del ISBP (REIBP)
2️⃣ Capítulo II. Modificaciones ISBP
👉 Título IV: Impuesto a la Transferencia de Inmuebles (ITI) (arts 67)
👉 Título V. Impuesto a las Ganancias (arts 68 a 84)
👉 Título VI. Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo) (arts 85 a 97)
👉 Título VII. Régimen de Transparencia Fiscal al Consumidor (arts 98 a 101)
👉 Título VIII. Otras medidas fiscales (arts 102 a 104)
1️⃣ Desgravación retenciones impositivas cobros electrónicos en pequeños contribuyentes) 
2️⃣ Actividad Minera. Ley 24.196 (regalías)

📅 Vigencias y efectos: conforme cada título
📰 Publicación Boletín Oficial: 08/07/2024

Se promulga y publica la "Ley de Bases y puntos de partida para la libertad de los Argentinos" (Ley Bases) con modificaciones en leyes laborales, contractuales y de diversos sectores específicos, reformas del estado y declaración de emergencias, creación de un régimen de inversiones, entre otros.

ÍNDICE
👉 Título I – Declaración De Emergencia Pública
👉 Título II – Reforma Del Estado
Cap. I. Reorganización Administrativa
Cap. II Privatización De Empresas Públicas
Cap III. Procedimiento Administrativo
Cap. IV . Empleo Público
👉 Título III – Contratos Y Acuerdo Transaccionales
Cap. I. Fuerza Mayor En Contratos Vigentes Y Acuerdos Transaccionales
Cap. II. Concesiones
👉 Título IV- Promoción Del Empleo Registrado
👉 Título V – Modernización Laboral
Cap. I. Modificaciones Ley 24.013
Cap. II. Modificaciones Ley Contrato De Trabajo
Cap. III. Fondo De Cese
Cap. IV. Trabajadores Independientes Con Colaboradores
Cap. V. Trabajo Agrario
Cap. VI. Derogaciones
👉 Título VI – Energía
Cap. I. Hidrocarburos. Ley 17.319. Modificaciones
Cap. II. Gas Natural. Ley 24.076. Modificaciones
Cap. III. Ley 26.741. Modificaciones
Cap. IV. Unificación De Entes Reguladores
Cap. V. Adecuaciones Leyes 15.336 Y 24.065 (Energía Y Comercio Int)
Cap. VI. Legislación Ambiental. Ley 27.007
👉 Titulo VII – Regimen De Incentivo Para Grandes Inversiones (Rigi)
Cap. I. Creación. Ambito
Cap. II. Sujetos Y Plazos
Cap. III. Requisitos. Planes De Inversión
Cap. IV. Incentivos Tributarios Y Aduaneros
Cap. V. Incentivos Cambiarios
Cap. VI. Estabilidad Y Compatibilidad Con Otros Regímenes. Cesiones.
Cap. VII. Terminación Incentivos. Rigi
Cap. VIII. Régimen Infraccional
Cap. IX. Autoridad De Aplicación
Cap. X Y XI. Jurisdicción e Interés Nacional
Cap. XII. Disposiciones Transitorias
👉 Título VIII – Medidas Fiscales Para Ajuste Equitativo Y De Calidad
Cap. I. Tabaco
👉 Titulo IX – Disposiciones Finales

📅 Vigencia: 09/07/2024 (excepto conforme cada título o capítulo)
📰 Publicación Boletín Oficial: 08/07/2024

a AFIP publicó la versión 9.0 (año 2023 y 2024) del "Manual para la generación de las Declaraciones Juradas Anuales, Informativas y Finales desde el año 2023 y siguientes" para la liquidación de Impuesto a las Ganancias - 4ta. Categoría Relación de Dependencia.

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🚶‍♀️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, jubilados y otros 
🏭 Agentes obligados: Empleadores
📆 Períodos. DDJJ: Anuales, Finales e Informativas
1️⃣ Año fiscal 2023
2️⃣ Año fiscal 2024 (incluye deducciones régimen general)
💲 Reintegro o retención. Plazo: hasta viernes 09/08/2024 (Res Gral 5514/2024)
📣 Versión: 9.0 (Julio 2024)

NOVEDADES
📃 Tratamientos diferenciales por actividad y Deducciones especiales: Dictamenes Dirección Nacional de Impuestos
🏡 Deducción adicional locación de inmuebles (Ley 27.737 y RG 5521/2024): 10% monto total pagado  

VENCIMIENTOS. PLAZOS 
👉 DDJJ anual (con distracto año 2023): 01/01/2024 al 15/07/2024
👉 DDJJ anual 2023: desde 16/07/2024 (¿se aguarda publicación BO Ley 27.743?) hasta 31/07/2024 (Res Gral 5514/2024 -por ahora-)