NORMAS NACIONALES

Se dispone implementar el “Registro Público de Beneficiarios Finales”, (Ley 27.739)

ℹ Registro: Público de Beneficiarios Finales
🔎 🕴 Beneficiario Final: identificación
✅ Datos: regímenes de información AFIP y convenios de  intercambio de información con otros países. 
🌐 Sujetos: Sociedades, Asociaciones Civiles, Fundaciones y otros
🚶‍♂️ Persona humana con particionas societarias. Umbral: 10% la participación y/o de los derechos de voto.
🔎 CONSULTA:
🏛 Organismos públicos: MPF, UIF, CNV y BCRA
🚶‍♀️ Privados: Personas humanas y/o jurídicas tendrán acceso a su información como beneficiario final o a la de sus beneficiarios finales, respectivamente.

📆 Vigencia: 19/07/2024

Se reglamenta el «Régimen de regularización de activos» (Título II) comprendidas en la «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) respecto a la factibilidad de diversos destinos a los fondos inmovilizado por un determinado período (Ley 27.743, Dec 608/2024, Res Gral. 5528/2024, y Com A 8062)

🚶‍♀️🏭 Sujetos: todos (inscriptos o no) excepto Funcionarios públicos y familiares, en Quiebra, Condenados y otros.
💸🏦 Bienes: en Argentina y en el Exterior
📍 Bienes. Condición. DDJJ. Documentación: en posesión, tenencia o guarda al 31/12/2023 (conforme cada bien y reglamentación)

💸 Dinero en efectivo e Inversione. No pago impuesto: inmovilización hasta 01/01/2026
✔ Cuenta Especial de Regularización de Activos – Ley 27.743: destinos 
✅ Factibilidad: instrumentos financieros, finalidades e inversiones destino
👉 Títulos públicos -títulos, bonos, letras y demás obligaciones- 
👉 Certificados de participación o títulos de deuda de fideicomisos que tengan por objeto el fomento de la inversión productiva
👉 Cuotapartes de fondos comunes de inversión (algunos: abiertos y cerrados)
👉 Acciones de oferta pública
👉 Obligaciones negociables (con requisitos)
👉 Inversiones directas e indirectas en proyectos inmobiliarios que se inicien a partir del 08/07/2024 o grado avance menos 50%

📅 Vigencia: 19/07/2024

p>Se reglamenta el " Régimen de Regularización de Activos" (Título II) comprendidas en la "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal) (Ley 27.743 y Dec 608/2024 y Com A 8062)

📄 Régimen: de Regularización de Activos Ley 27.743
🚶‍♀️🏭 Sujetos. Condiciones particulares:
📍 Residentes: CUIT/CUL/CDI "Activo sin limitaciones y actualización datos (DFE, Actividad, correo, etc)
🌐 No residentes (pero lo fueron): residencia fiscal Argentina obligatoria desde 01/01/2024 y designación responsable local
💸🏦 Bienes: en Argentina y en el Exterior

🙋‍♀️ ADHESIÓN
💻 Aplicativo: Sistema "Régimen de Regularización de Activos Ley N° 27.743”
📅 Manifestación. Plazo: desde 18/07/2024 al 31/03/2025
💲 Monto. Etapa. Alícuota: conforme fecha de "manifestación de adhesión"
🔢 Etapas. Múltiples adhesiones: consideración última adhesión 

IMPUESTO. PAGO ADELANTADO OBLIGATORIO
💲 Monto. Plazo: min. 75% impuesto Blanqueo según Etapa de "manifestación" 
💸 Moneda: u$s (Cod 1009) o $ Arg (Cod 1010) si bienes en el país
🔢 Etapas. Múltiples adhesiones: cómputo pago previo
❌ Bienes hasta u$s 100.000: no pago adelanto
👨‍👩‍👧‍👦 Familiares a cargo. Cómputo. Adelanto: prorrateo franquicia u$s 100.000
❌ Falta de pago: decaimiento automático manifestación adhesión y exclusión Régimen Blanqueo

DDJJ REGULARIZACIÓN. BIENES
📍 Condición: en posesión, tenencia o guarda al 31/12/2023
✅ Acreditación: conforme pautas micrositio www.afip.gob.ar/nuevopactofiscal 
🔎 Identificación de Bienes alcanzados: su obligatoriedad 
📃 Documentación. Datos: conforme solicitud sistema AFIP 
📅 Presentación. Plazo: conforme etapa (posterior plazo manifestación)
👉 Etapa 1: desde 07/10/2024
👉 Etapa 2: desde 02/01/2025
👉 Etapa 3: desde 01/04/2025
✅ Cumplimento. Perfeccionamiento: con pago saldo impuesto Blanqueo
❌ Excepción no pago adelanto e impuesto: presentación DDJJ F. 3321 

💲 IMPUESTO
👉 Base imponible: total de Bienes (País y en el Exterior)
🏡 Inmuebles urbanos. Valuación. Reducción base imponible mínima: disconformidad y solicitud via "Presentaciones Digitales”
👉 Bienes No imponible (no pago impuesto): hasta u$s 100.000 (prorrateo si grupo familiar)
👉 Alícuota: conforme etapa de adhesión
👉 Múltiples etapas. Alícuota: Bienes de última etapa sumado a anteriores
💸 Moneda: u$s (Cod 1009) o $ Arg (Cod 1010) si bienes en el país y conforme cada bien
👉 Adelanto mínimo. Todas las etapas: 75% (al momento manifestación adhesión)
💲 Adelanto mínimo inferior 75%: pago saldo pendiente e incremento 100% (sanción)
❌ Falta de pago: decaimiento automático manifestación adhesión y exclusión Régimen Blanqueo

❌ Dinero. No pago impuesto. Condiciones:
1️⃣ Depositado en cuenta especial antes del 30/09/2024 Com A BCRA 8062
2️⃣ Inmovilizado o inversiones específicas hasta 01/01/2026 (sino retención de impuesto vía Entidad Financiera)
3️⃣ Si tranferencia antes 31/12/2025 aplica retención 5% (pago único y definitivo)
4️⃣ En caso de hasta u$s 100 mil la inmovilización será hasta 30/09/2024 inclusive

🙋‍♀️ INSTANCIAS. ETAPAS. PLAZOS. ALÍCUOTA (sin precisiones en reglamentación)
👉 Manifestación (plazo): presentación DDJJ y documentación, plazo pago saldo (alícuota general)
1️⃣ Hasta 30 Sept 2024: DDJJ y pago saldo hasta 30/11/2024 (alícuota 5%)
2️⃣ Desde 1 Octubre al 31 Dic 2024: DDJJ y pago saldo hasta 31/01/2025 (alícuota 10%)
3️⃣ Desde 1 Enero al 31 Marzo 2025: DDJJ y pago saldo hasta 30/04/2025 (alícuota 15%)
📅 Prórrogas fechas: hasta 31/07/2025 (facultad PE)

⚖ EFECTOS
✔ Liberaciones anteriores de otros bienes no declarados (tapón fiscal) excepto detección AFIP si 10% valor declarado y no liberación sólo sobre dichos bienes fiscalizados 
✔ No decaimiento Blanqueo aún ante detección bienes no declarados (punto anterior)
✔ Imposibilidad adhesión nuevo Blanqueo (regímenes similares) hasta 31/12/2038

📰 BOLETÍN OFICIAL: 17/07/2024
🟢 Vigencia: 17/07/2024

Se dispone prorrogar la suspensión temporalmente determinados productos del impuesto a las Ganancias y del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en operaciones de importación de "MiPyME" del Comercio Exterior (Res Gral 2281/2007 y 2937/2010 y ults 5490/2024 y 5501/2024)

🌐 Sector: Comercio Exterior
📍 Operaciones: de importación
🥇 Sujetos. Contribuyentes: con Certificado MiPyME (persona humana o jurídica)
⚙ Productos: insumos de bienes de capital (ver listado anexo)
💰 Gravámenes: impuesto a las Ganancias e IVA
💲 Régimen: Percepción
❌ Exclusión. Plazo: hasta el 31/12/2024 (ant 16/07/2024)

📅 Vigencia: 16/07/2024

Se reglamenta el "Régimen de regularización excepcional de obligaciones tributarias, aduaneras y de Seguridad Social" (Título I) comprendidas en la "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal) (Ley 27.743 y Dec 608/2024)

RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN EXCEPCIONAL DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, ADUANERAS Y DE SEGURIDAD SOCIAL
🚶‍♀️🏭 Contribuyentes: todos incluso solidarios (excepto en quiebra, condenados y otros) 
💰 Obligaciones Tributarias, Aduaneras y Seg Social y multas. AFIP: deudas vencidas al 31/03/2024
✔ Incluidas: Vencidas, Instancia discusión administrativa o judicial (con allanamiento), ASE Ley 27605, Retenciones y Percepciones, Planes de pagos caducos o no, Todas las demás excepto excluidas, y sus multas.
❌ Excluidas: Obras Sociales y Casas Particulares (Ap y Contrib), ART, Monotributo (previsional), SVO, RENATRE/RENATEA (Ap y Contrib) y sus intereses y multas.
🔎 Condiciones
✔ Presentación DDJJ determinativas (original o rectificativa)
✔ CBU y Domicilio Fiscal Electrónico

💲 Regularización. Cancelación. Opciones
🙋‍♂️ ADHESIÓN. PLAZOS
1️⃣ Pago contado: hasta el 14/10/2024
2️⃣ Plan de Facilidades de Pago: desde 17/07/2024 al 13/12/2024
📉 Honorarios ejecución fiscal o Justicia: reducción 50% (adhesión hasta 14/10/2024)

😀 FECHA DE ADHESIÓN Y FORMA DE PAGO. BENEFICIOS 
📆 Fecha de adhesión + forma de pago: % de condonación intereses y multas devengados hasta adhesión (resarcitorios y punitorios)
1️⃣ Hasta 15/08/2024 + contado o hasta 3 cuotas: 70%
2️⃣ Desde 16/08/2024 al 14/09/2024 + contado o hasta 3 cuotas: 60%
3️⃣ Desde 15/09/2024 al 14/10/2024 + contado o hasta 3 cuotas: 50%
4️⃣ Hasta 14/10/2024 + pago en cuotas: 40%
5️⃣ Desde 15/10/2024 al 13/12/2024 + pago en cuotas: 20%
6️⃣ Planes vigentes al 31/03/2024 + contado o hasta 3 cuotas: 30%

📆 PLANES DE FACILIDADES DE PAGOS. CUOTAS MENSUALES
🏦 Interés. Tasa financiación: descuentos comerciales BNA (actualización trimestral a Dic 2025 y Semestral posterior)
1️⃣ Personas Humanas: 95% Tasa BNA descuentos comerciales
2️⃣ Pequeños Contrib. Micro y Pequeña Emp y Entidades s/fines lucro: 90% Tasa BNA descuentos comerciales
3️⃣ Mediana Empresas (T1 y T2): Tasa BNA descuentos comerciales
4️⃣ Resto: 1,3 veces Tasa BNA descuentos comerciales
🔎  Cálculo: conforme micrositio www.afip.gob.ar/nuevopactofiscal (pendiente)
🔎 Desde 3 a 84 cuotas. Sujetos: pago a cuenta y cuotas mensuales max.
1️⃣ Personas Humanas: 20% a cuenta y hasta 60 cuotas.
2️⃣ Pequeños Contrib. Micro y Pequeña Emp y Entidades s/fines lucro: 15% a cuenta y hasta 84 cuotas.
3️⃣ Mediana Empresas (T1 y T2): 15% a cuenta y hasta 48 cuotas.
4️⃣ Resto: 25% a cuenta y hasta 36 cuotas.
💲 Importe mínimo: $ 2.000
📆 Vencimientos. Plazos: día 16 mes siguiente (día 26 el 2do intento débito o rehabilitación 12 mes siguiente)
❌ Falta de pago. Caducidades: 1 a 4 cuotas (consecutivas o alternadas) o 1 luego 60 días desde última (según plan)

🚶‍♀️ Pequeños Contribuyentes (cod 547). Caracterización. Solicitud: hasta 11/12/2024
📉 Honorarios ejecución fiscal o Justicia. Cuotas: hasta doce (12)
💻 Aplicativo: Sistema "Mis Facilidades", "Ley N° 27.743 - Regularización Excepcional” (pendiente)

❌ Condonación de oficio. Intereses resaricorios y punitorios: si pago capital antes del 31/03/2024, inclusive

📰 BOLETÍN OFICIAL: 16/07/2024
🟢 Vigencia y Efectos: 17/07/2024

Se reglamenta el «Régimen de regularización de activos» (Título II) comprendidas en la «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) en el ámbito de las competencias del BCRA (Ley 27.743 y Dec 608/2024)

🚶‍♀️🏭 Sujetos: todos (inscriptos o no, incluso Personas Humanas que hayan sido residentes antes del 31/12/2023) excepto Funcionarios públicos y familiares, en Quiebra, Condenados y otros.
💸🏦 Bienes: en Argentina y en el Exterior
📍 Bienes. Condición. DDJJ. Documentación: en posesión, tenencia o guarda al 31/12/2023 (conforme cada bien y reglamentación)

✔ Cuenta Especial de Regularización de Activos – Ley 27.743: reglamentación BCRA
👉 Apertura y titulares: sujetos que adhieran al Blanqueo y otros desde originarias anteriores
👉 Acreditaciones: efectivo o transferencias (si Exterior debe ser mismo titular)
👉 Movimientos de fondos:
Inmovilización hasta 30/09/2024 (excepto hasta u$s 100 mil y destino operaciones onerosas -respaldo documental- o inversiones)
Admisibilidad transferencias otras cuentas (sujeto a retención impuesto Blanqueo)
👉 Régimen informativo: organismo Estado
👉 Comisiones: facultad de cobro hasta simil CA o CT Cte u$s
👉 Cierre de las cuentas: de oficio ante fin de plazos (saldos se transfieren cuenta titular) 

La AFIP publicó la versión 9.5 (año 2023 y 2024) del "Manual para la generación de las Declaraciones Juradas Anuales, Informativas y Finales desde el año 2023 y siguientes" para la liquidación de Impuesto a las Ganancias - 4ta. Categoría Relación de Dependencia con las adecuaciones de la «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal)  Ley 27.743 (BO. 08/07/2024)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🚶‍♀️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, jubilados y otros 
🏭 Agentes obligados: Empleadores
📆 Períodos. DDJJ: Anuales, Finales e Informativas
1️⃣ Año fiscal 2023
2️⃣ Año fiscal 2024 (incluye deducciones régimen general)
💲 Reintegro o retención. Plazo: hasta viernes 09/08/2024 (Res Gral 5514/2024)
📣 Versión: 9.5 (15/07/2024)

NOVEDADES
📃 Ratificación Dec 415/2023 y 473/2023 en DDJJ 2023 (Ley 27.743 BO. 08/07/2024)
👉 Nuevos campos: Impuesto determinado SIN considerar beneficio Dec 473/2023 y Diferencia impuesto beneficio Dec 473/2023
👉  Verificación sistémica: sumatoria campos «IMPUESTO DETERMINADO Tramo ENE-SEP 2023», «IMPUESTO DETERMINADO Tramo OCT-DIC 2023» y «DIFERENCIA IMPUESTO POR BENEFICIO Dto. 473/23» debe ser igual al campo «IMPUESTO DETERMINADO (sin considerar DTO 473/2023)»

VENCIMIENTOS. PLAZOS 
👉 DDJJ anual 2023: hasta 31/07/2024 (Res Gral 5514/2024)

Durante el fin de semana AFIP publicó las tablas de categorización en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Ley 24.977) a raíz de la coexistencia durante el año 2024 de aquella vigente y la  «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal. Título VI) Ley 27.743 y Dec 593/2024 (BO. 08/07/2024) (incluye sumario esquematizado de los cambios introducidos al régimen)

📊 TABLA HÍBRIDA DE CATEGORIZACIÓN MONOTRIBUTO 2024
1️⃣ Enero a Julio 2024: Ley Medidas Fiscales 27.743 y Montos Tabla vigente a Dic 2023 + 110,90% previsional
2️⃣ Agosto a Diciembre 2024: Ley Medidas Fiscales 27.743
3️⃣ Recategorización Julio 2024:
👉 Aplicatoriedad: Tabla Agosto-Dic. 2024 (información contribuyente Julio 2023 a Junio 2024)
👉 Vencimiento. Plazo: hasta viernes 02/08/2024 (ant 22/07/2024 y extendido por Res Gral 5523/2024)

EFECTOS DISÍMILES
📅 Desde Enero 2024 (retroactiva):
👉 Suba topes parámetros y unitario de venta bienes
👉 Unificación Servicios-Venta de bienes (criterio que no fue reflejado en Tablas AFIP)

📅 Desde Agosto 2024:
👉 Pago nuevos montos
👉 Reingreso excluidos

Se reglamenta la "Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (BO. 08/07/2024) (Paquete fiscal) con modificaciones en diversos gravámenes, derogaciones, la creación de regímenes de regularización, pagos anticipados de impuestos, entre otros.  

NR: se publicarán -en los próximas horas de manera independiente- la correlación de cada artículo de la Ley reglamentado y los tradicionales sumarios esquematizados por cada título, adecuándolos a su reglamentación pertinente (Moratoria, Blanqueo y Bienes Personales)

ÍNDICE
👉 Capítulo I. Régimen de Regularización Excepcional de obligaciones tributarias, Aduaneras y de Seguridad Social (Moratoria y Plan de pagos) (arts 1 y 2)
👉 Capítulo II. Régimen de Regularización de Activos (Blanqueo) (arts 3 a 25)
👉 Capítulo III. Régimen Especial de Ingreso del ISBP (REIBP) (arts 26 a 39)
👉 Capítulo IV. Modificaciones ISBP (arts 40 a 43)
👉 Capítulo V. Disposiciones generales -vigencia y de forma- (arts 44 y 45)

📅 Vigencia: 12/07/2024

Se dispone la prórroga de la recategorización semestral invernal del Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes (Monotributo) (Ley 24977, 27676 , 27.743 y Res Gral 4309/2018 y modif)

🚶‍♀️ Sujetos: Monotributistas
📈 📉 Recategorización: Julio 2024
📈 Parámetros. Suba Ley 24.743 (Paquete Fiscal): nueva Tabla 2024
📆 Nueva Categoría. Pago. Efectos: Agosto 2024 a Enero 2025
📆 Plazo. Prórroga: hasta viernes 02/08/2024 (ant 1 al 22/07/2024)
🏁 AFIP. Disponibilidad opción y Tablas: pendiente (7:30 hs)

📅 Vigencia: 12/07/2024