NORMAS NACIONALES

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
👷‍♂️ Sujetos: empleados en relación de dependencia y otros y Actores
📃 MEDIDAS FISCALES Ley 27.743

EMPLEADORES. CÁLCULO
📉 Deducciones personales y Escalas. Retención. Montos: cómputo mensual año fiscal 
1️⃣ 1er Semestre: acumulado mensual montos actualizados desde 01 Enero
2️⃣ 2do Semestre: acumulado mensual montos actualizados desde 01 Julio + acumualdo 1er Semestre 
3️⃣ Liquidación Final: acumulados anual montos actualizados desde 01 Julio (y reintegro exceso, en su caso)
❌ Gastos de movilidad, viáticos y otros abonados por Empleador: eliminación 
❌ Adicional 22% Deducciones y escalas Zonas Patagónica: eliminación
👴 Jubilados. Deducción 8 veces Haber Mínimo garantizado: topes y condiciones 
🆕 Deducción especial Ley 27.743: doceava parte del total de deducciones acumuladas mensualmente (NUEVA)
🔎 Escalas. Tramo. Alícuota: conforme Tablas AFIP (según semestre o tipo Liquidación)

AGUINALDO. SUELDO ANUAL COMPLEMENTARIO (SAC)
🔢 Adicionar a Ganancias bruta mensual y deducciones una doceava parte en concepto de SAC
💲 Retención. Cálculo: opciones
1️⃣ En los meses pago SAC adicionar los importes abonados (menos 12va parte computadas )
2️⃣ Cómputo 12va partes mensuales y luego ajuste en Liquidación final o anual 

🔎 Liquidación Anual: al 31 Dic periodo fiscal  
📅 Plazo: hasta último día hábil Mayo año siguiente (sin cambios)
📈 Deducciones. Escalas. Montos: actualizados desde 1 Julio
📆 Reintegro o retención: hasta ultimo dia habil me de mayo (sin cambio)

🚪 Liquidación Final: fin relación laboral
🔎 Deducciones. Escalas. Montos: conforme Tabals web AFIP (sin cambio)
👉 1er semestre: montos anuales vigentes momento del pago
👉 2do semestre: montos actualizado al 1 Julio al momento del pago o cuotas
🔢 Reintegro o retención: junto a pago liquidación (sin cambios)

AÑO 2024
🤑 Deducción especial incremento transición Imp. cedular (derogado) y su reversión
1️⃣ 01 Enero al 30 Junio 2024 (percibidos y devengados)
2️⃣ No pago impuesto
3️⃣ Retención o devolución: conforme procedimiento
📈 Actualización Montos GNI, Deducciones y Escalas/tramos. Septiembre 2024: variación IPC Junio/Agosto 2024 + Acumuladas al 31/08/2024
💻 Deducciones. SiRADIG Trabajador: ya disponible

DDJJ INFORMATIVA PATRIMONIAL
🚶‍♀️ Sujetos: Montos (rentas brutas) conforme micrositio AFIP 
❌ Ganancias brutas (vgr ingresos): eliminación
 🏡 Bienes Personales: continúa vigente
💻 Servicio AFIP:  “Bienes Personales Web”.
🗓️ Plazo: hasta 30 Junio año calendario siguiente

📅 Vigencia: 25/07/2024

Se dispone elevar diversos topes de la ayuda económica previsional para determinados beneficiarios del Sistema previsional y de otras prestaciones por parte del ANSES (Leyes 24.241, 26.425, 27.260 y 27.609 y modif y ult Dec 552/2024)

🧓 👩‍👩‍👦‍👦 Sujetos: Jubilados y Pensionados del SIPA, Beneficiarios AUH y Madre más de 7 hijos
💰 Ayuda Económica Previsional: no remunerativa
💲 Monto: hasta $ 70.000 
📆 Mes: Agosto 2024
🛑Topes
1️⃣ Hasta haber mínimo garantizado : 100% ($ 225.454,42)
2️⃣ Hasta completar sumatoria prestaciones haber min más Bono: diferencia ($ 295.454,42)

📅 Vigencia: 25/07/2024

Se reglamentan las modificaciones al «Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes» (Título VI)  comprendido en la "Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (BO. 08/07/2024) (Paquete fiscal), Trabajadores Independientes Con Colaboradores (Título V. Cap IV) de la «Ley 27.742 de Bases y puntos de partida para la libertad de los Argentinos» (BO. 08/07/2024) (Ley Bases) y beneficios impositivos de locación de inmuebles en la "Ley 27.737" (BO. 17/10/2024)  (Dec 1/2010 y modif)

RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

📃 MEDIDAS FISCALES Ley 27.743
🧰 Categoría Servicios: unificación con Venta cosa Mueble (ambas hasta "K")
🤚 Inicio de actividad. Anualización: adecuación hasta última Categ "K" si exclusión.
📈 Actualizaciones. Periodicidad. Facturación, Alquileres y montos a pagar: semestral IPC -Ene y Julio- 
1️⃣ Desde 2025: por IPC semestral (en Enero y Julio) (ant anual Índice movilidad previsional) 
2️⃣ Efectos nuevos montos: primer dia mes inmediato siguiente

EXCLUIDOS. REINGRESO
🚪 Reingreso: sujetos excluidos de pleno derecho o por renuncia (nuevo)
1️⃣ Periodo de exclusión: desde 01/01/2024 al 31/07/2024 (periodo ampliado)
2️⃣ Parámetros exclusión: haberlos superado conforme Tabla 2024 (previa a presentes actualización Julio 2024)
3️⃣ Reingreso al régimen: inmediato (sin espera de tres años)
4️⃣ Pago en exceso. Nueva categoría: no devolución fiscal 
5️⃣ Categoria "H" servicios: haber superado parámetro máximo Categ "H" Tabla 2024 Ley 27.743 ($44 millones anual) + pago realizado + no superar Categ "K" ($68 millones anuales) (editado 10:55 hs)
🔎 Modalidad. Plazos. Condiciones: a reglamentar AFIP

🚶‍♀️ MONOTRIBUTO SOCIAL
❌ Exención impuesto integrado y reducción 50% cotización previsional 
1️⃣ Inscriptos en el Registro nacional de efectores de desarrollo local y Ec Social
2️⃣ Adheridos o no a Cooperativas de Trabajo
3️⃣ Ingreso máximo hasta Categ "A" ($ 6.450.000 anual vigente)

📃 LEY BASES 27.742
EMPRENDIMIENTO PRODUCTIVO
👨‍🔧 Trabajadores independientes o colaboradores (hasta tres): pago de cotizaciones previsionales

📃 LOCACION DE INMUEBLES. INCENTIVOS FISCALES Ley 27.737
🏡 Unidad de explotación. Inmuebles en locación. Definición. Requisitos:
1️⃣ Consideración una sola unidad de explotación como una fuente de ingreso
2️⃣ Sin distingo del destino ni cantidad inmuebles
3️⃣ Con contratos debidamente registrados conforme AFIP (caso contrario cada inmueble es una sola unidad de explotación)
❌ Exención del pago impuesto integrado Locación de inmuebles: nuevo apartado normativo
1️⃣  Condición exclusiva de locadores de inmuebles (no importa destino)
2️⃣ Máximo dos inmuebles en locación (incluye condóminos individual)
3️⃣ Con contratos debidamente registrados conforme AFIP
4️⃣ Compatibilidad con otros ingresos no computables en el Monotributo (por ej. Sueldo)

📰 BOLETÍN OFICIAL: 24/07/2024
🟢 Vigencia y efectos: 24/07/2024 

Se eliminan diversas restricciones para el para el acceso y liquidación de Moneda Extranjera al Mercado Único y Libre de Cambios (MULC) a través de títulos valores emitidos con legislación Argentina o Extranjera 

🌐 Moneda Extranjera: Mercado Único y Libre de Cambios BCRA
📍 Sujetos: Personas Humanas
💵 Acceso: vía compra-venta títulos valores
1️⃣ Mercado Electrónico de Pagos (MEP) o
2️⃣ Contado con Liquidación (CCL)
❌ Condiciones. Eliminación: subsidios estatales durante la pandemia COVID 19 (créditos subsidiados, subsidios energéticos, créditos ANSES y otros)

Se reducen diversos plazos y requisitos para el acceso y liquidación de Moneda Extranjera al Mercado Único y Libre de Cambios (MULC)

🌐 Sector: Comercio Exterior
📍 Sujetos: Importadores de bienes y servicios 
💵 Moneda extranjera. Acceso: oficializadas desde 01/08/2024
1️⃣ Todo excepto NCM hidrocarburos, agroquímicos y otros: 50% a los 30 días y restante 50% a los 60 días (ant 25% en 30,60, 90 y 120 días)
2️⃣ Automotores y otros: a los 90 días (ant 180 días)

📍 Sujetos: Exportadores de servicio
❌ Moneda extranjera. Liquidación: no obligatoriedad
💸  Cobros hasta u$s 24.000 año calendario (ant u$s 12.000 año calendario)

Se reglamentan las modificaciones en el Impuesto al Valor Agregado (IVA) (Título VII) comprendido en la "Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (BO. 08/07/2024) (Paquete fiscal) y otros cambios no previstos en la referida Ley (TO Dec 692/2018 y modif) e Impuestos Internos (Título VII. Cap I) de la «Ley de Bases y puntos de partida para la libertad de los Argentinos» (BO. 08/07/2024) (Ley Bases) (Dec 296/1997 y modif) 

📃 Medidas Fiscales Ley 27.743: Régimen de Transparencia Fiscal al Consumidor
💰 Gravámenes: Impuesto al Valor Agregado (IVA) e impuestos nacionales indirectos 
📍 Contribuyentes: responsable inscripto IVA
🚶‍♀️ Clientes: Consumidor Final, Monotributista y Exentos
🔎 Facturación: discriminación IVA e Indirectos nacionales

📃 Otras modificaciones
💰 Gravamen: Impuesto al Valor Agregado (IVA)
1️⃣ Sector Salud: Entidades, Cooperativas , Mutuales y Prepagas
🩺 Planes reintegro: cómputo Crédito Fiscal IVA
💲 Reintegro: proporcional al precio neto y al impuesto facturado (NUEVO)
2️⃣ Editores de diarios, revistas y publicaciones periódicas: Tasas (alícuotas)
📰 Rangos. Límite Ventas. Valores referenciales: conforme variabilidad calificación "Mediana Empresa Tramo 2. Servicios"
🏛 Facultad. Publicidad: AFIP y su publicidad 

📃 Ley Bases 27.742: Medidas fiscales para un ajuste equitativo y de calidad
💰 Gravamen: Impuesto Internos
🚬 Tabaco. Base imponible: Precio de venta Consumidor Final (relevamiento precios a terceros)
👮‍♀️ Sanciones. Referencia: categoría más vendida

📅 Vigencia: 23/07/2024

Se dispone la actualización de movilidad previsional conforme al nuevo índice aplicable (IPC mensual) correspondiente al mes de AGOSTO de 2024 (Leyes 24241, 26417, 27260 y modif y 27609, Dec 104/2021 y 274/2024, y Res 97/2024 -ultm- y ajuste 320/2024)

🧓 📈 Valor movilidad previsional. Agosto 2024: 4,58% (ant 4,18%)
🚶‍♀️ 📈 Autónomos. Suba: 4,58% (ant 4,18%)
📌 Haber mínimo garantizado: $ 225.454,42 (desde Agosto 2024)
📌 Haber máximo: $ 1.517.094,80 (desde Agosto 2024)
🏭 📌 Bases imponibles mínima y máxima: $ 75.933,01 y $ 2.467.787,04 (desde devengado Agosto 2024)
📌 Prestación Básica Universal (PBU): $ 103.135,11
📌 Prestación Universal para el Adulto Mayor (PUAM): $ 180.363,54

Se disponen los siguientes incrementos en materia previsional de los límites y rangos de ingresos del grupo familiar y de los montos de las asignaciones familiares. Asignación por Hijo e Hija, e Hijo e Hija con Discapacidad (Ley 27.541 y modif. 27609, Dec 104/2021 y 274/2024, y Res 189/2024 -ultm- y ajuste 327/2024)

👨‍👩‍👧‍👦 Asignaciones Familiares y Universales: nuevos valores de rangos y montos.
📈 Incremento: 4,58 % (ant 4,18%)
📆 Mes: Agosto 2024
❌ Exclusión. Ingreso individual (cualquiera del grupo familiar): más de $ 1.660.759 (ant $1.588.027 )

📅 Vigencia: 01/08/2024

Se reglamenta las modificaciones en el impuesto a las Ganancias (Título V) comprendidas en la "Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (BO. 08/07/2024) (Paquete fiscal) (Dec 862/2019 y modif)

EMPLEADOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA Y OTROS
📉 Deducciones. Facultades AFIP: procedimiento
1️⃣ Deducción especial (nueva). Doceava parte de total deducciones (GNI, familiares y especiales): implementación Empleadores 
2️⃣ Sueldo Anual complementario (SAC): prorrateo en 12 meses

HIDROCARBUROS. PETROLEROS. EXCLUSIÓN GANANCIAS LEY 26.176 
👷‍♀️ Empleados: personal de pozo
✅ Actividades alcanzadas:
1️⃣ Exploración, perforación, producción, especial, servicios y medio ambiente
2️⃣ Tareas inescindibles en operación y mantenimiento de instalaciones (producción) y labores necesarias (exploración y producción)
❌ Personal excluido (administrativo y otros)

💲 Remuneraciones
👉 Trabajo en zonas francas (empleados y sector público) y Antártida: tratamiento preferencial
👉 Deducción. Casas particulares: no consideración base imponible Empleados

🤑 Deducción especial incremento transición Imp. cedular (derogado) y su reversión 
1️⃣ 01 Enero al 30 Junio 2024 (percibidos y devengados) 
2️⃣ No pago impuesto
3️⃣ Retención en exceso devolución conforme procedimiento AFIP

📈 ACTUALIZACIONES. PERIODICIDAD:  GNI, Deducciones y Escalas/tramos
👉 Desde 2025: por IPC semestral (en Enero y Julio)
👉 Desde 01 Enero 2025: actualización IPC periodo anterior excepcional Sept-Dic 2024
1️⃣ Empleadores
👉 1er semestre. Efectos: montos desde 01 de enero cada año
👉 2do semestre. Efectos: montos desde 01 de julio cada año (doceava parte en montos acumulados)
👉 Liquidación anual (año siguiente): devolución retenido en exceso 1er semestre
2️⃣ Autónomos y otros. DDJJ anual: montos actualizados del 2do semestre

ALQUILER DE INMUEBLE DESTINO CASA HABITACIÓN
🏡 Deducción adicional: incentivo Ley 27.737
💲 Monto. Tope anual: 10% pagado
📍 Aplicabilidad: Locatario y Locadores (incluso Locador Monotributista)
👥 Múltiples Locatarios o Condóminos destino casa habitación: tope 10% del total pagado
📃 Contratos respectivos: debidamente registrados

📰 BOLETÍN OFICIAL: 22/07/2024
🟢 Vigencia: 22/07/2024
🟡 Efectos: año fiscal calendario 2024
🟡 Efectos. Deducción inmuebles destino Casa-Habitación: año fiscal calendario 2023

En los próximos días se publicaría una nueva extensión de la suspensión del inicio de los juicios de ejecución fiscal y la traba de medidas cautelares para determinados contribuyentes concordante con el fin del plazo de adhesión a la Moratoria y su Plan de Pagos del "Paquete Fiscal" Ley 27.743 del 13/12/2024 (ver CUADRO GUIA TRIBUTUM) (Res 17/2024, 5425/2024 y Res Gral 5482/2024)

💰 Deudas: a cargo fiscalización y recaudación AFIP
⚖ ❌ Juicios de ejecución fiscal y Medidas cautelares (embargos): suspensión
📆 Plazo: hasta el 31/12/2024 (ant 31/07/2024 Res Gral 5482/2024)

📍 SUJETOS
1️⃣ MiPyMEs (todas) con Certificado PyMe vigente al 31/01/2024 (¿extensión?)
2️⃣ Pequeños Contribuyentes (Cod 547)
3️⃣ Entidades sin fines de lucro 
4️⃣ Sector salud (Cod 533) 

📅 Res Gral AFIP y vigencia: pendiente