NORMAS NACIONALES

Se modifica el listado de “jurisdicciones no cooperantes” dispuesto en la reglamentación de la Ley de Impuesto a las Ganancias (Dec 862/219 y modif)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🌐 Intercambio de información fiscal reciproca o CDI: listado de Jurisdicciones no cooperantes.
🔎 Tratamiento diferencial: exenciones, información, alícuotas incrementales, operaciones y su vinculación, entre otros
❌ Listado. Eliminación: Burkina Faso, el Estado Independiente de Papúa Nueva Guinea, la República de Ruanda, la República Popular de Benín y la República Socialista de Vietnam.

📅 Aplicatoriedad: períodos fiscales indicados desde 11/07/2024
📅 Vigencia: 11/07/2024

Se promulga y publica la "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal) con modificaciones en diversos gravámenes, derogaciones, la creación de regímenes de regularización, pagos anticipados de impuestos, entre otros.  

NR: se publicarán -en los próximos minutos de manera independiente- los sumarios esquematizados de cada título. 

ÍNDICE
👉 Título I. Régimen de Regularización Excepcional de obligaciones tributarias, Aduaneras y de Seguridad Social (Moratoria y Plan de pagos) (arts 1 a 17)
👉 Título II. Régimen de Regularización de Activos (Blanqueo) (arts 18 a 44)
👉 Título III. Impuesto sobre los Bienes Personales (ISBP) (arts 45 a 66)
1️⃣ Capítulo I. Régimen Especial de Ingreso del ISBP (REIBP)
2️⃣ Capítulo II. Modificaciones ISBP
👉 Título IV: Impuesto a la Transferencia de Inmuebles (ITI) (arts 67)
👉 Título V. Impuesto a las Ganancias (arts 68 a 84)
👉 Título VI. Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo) (arts 85 a 97)
👉 Título VII. Régimen de Transparencia Fiscal al Consumidor (arts 98 a 101)
👉 Título VIII. Otras medidas fiscales (arts 102 a 104)
1️⃣ Desgravación retenciones impositivas cobros electrónicos en pequeños contribuyentes) 
2️⃣ Actividad Minera. Ley 24.196 (regalías)

📅 Vigencias y efectos: conforme cada título
📰 Publicación Boletín Oficial: 08/07/2024

Se promulga y publica la "Ley de Bases y puntos de partida para la libertad de los Argentinos" (Ley Bases) con modificaciones en leyes laborales, contractuales y de diversos sectores específicos, reformas del estado y declaración de emergencias, creación de un régimen de inversiones, entre otros.

ÍNDICE
👉 Título I – Declaración De Emergencia Pública
👉 Título II – Reforma Del Estado
Cap. I. Reorganización Administrativa
Cap. II Privatización De Empresas Públicas
Cap III. Procedimiento Administrativo
Cap. IV . Empleo Público
👉 Título III – Contratos Y Acuerdo Transaccionales
Cap. I. Fuerza Mayor En Contratos Vigentes Y Acuerdos Transaccionales
Cap. II. Concesiones
👉 Título IV- Promoción Del Empleo Registrado
👉 Título V – Modernización Laboral
Cap. I. Modificaciones Ley 24.013
Cap. II. Modificaciones Ley Contrato De Trabajo
Cap. III. Fondo De Cese
Cap. IV. Trabajadores Independientes Con Colaboradores
Cap. V. Trabajo Agrario
Cap. VI. Derogaciones
👉 Título VI – Energía
Cap. I. Hidrocarburos. Ley 17.319. Modificaciones
Cap. II. Gas Natural. Ley 24.076. Modificaciones
Cap. III. Ley 26.741. Modificaciones
Cap. IV. Unificación De Entes Reguladores
Cap. V. Adecuaciones Leyes 15.336 Y 24.065 (Energía Y Comercio Int)
Cap. VI. Legislación Ambiental. Ley 27.007
👉 Titulo VII – Regimen De Incentivo Para Grandes Inversiones (Rigi)
Cap. I. Creación. Ambito
Cap. II. Sujetos Y Plazos
Cap. III. Requisitos. Planes De Inversión
Cap. IV. Incentivos Tributarios Y Aduaneros
Cap. V. Incentivos Cambiarios
Cap. VI. Estabilidad Y Compatibilidad Con Otros Regímenes. Cesiones.
Cap. VII. Terminación Incentivos. Rigi
Cap. VIII. Régimen Infraccional
Cap. IX. Autoridad De Aplicación
Cap. X Y XI. Jurisdicción e Interés Nacional
Cap. XII. Disposiciones Transitorias
👉 Título VIII – Medidas Fiscales Para Ajuste Equitativo Y De Calidad
Cap. I. Tabaco
👉 Titulo IX – Disposiciones Finales

📅 Vigencia: 09/07/2024 (excepto conforme cada título o capítulo)
📰 Publicación Boletín Oficial: 08/07/2024

a AFIP publicó la versión 9.0 (año 2023 y 2024) del "Manual para la generación de las Declaraciones Juradas Anuales, Informativas y Finales desde el año 2023 y siguientes" para la liquidación de Impuesto a las Ganancias - 4ta. Categoría Relación de Dependencia.

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🚶‍♀️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, jubilados y otros 
🏭 Agentes obligados: Empleadores
📆 Períodos. DDJJ: Anuales, Finales e Informativas
1️⃣ Año fiscal 2023
2️⃣ Año fiscal 2024 (incluye deducciones régimen general)
💲 Reintegro o retención. Plazo: hasta viernes 09/08/2024 (Res Gral 5514/2024)
📣 Versión: 9.0 (Julio 2024)

NOVEDADES
📃 Tratamientos diferenciales por actividad y Deducciones especiales: Dictamenes Dirección Nacional de Impuestos
🏡 Deducción adicional locación de inmuebles (Ley 27.737 y RG 5521/2024): 10% monto total pagado  

VENCIMIENTOS. PLAZOS 
👉 DDJJ anual (con distracto año 2023): 01/01/2024 al 15/07/2024
👉 DDJJ anual 2023: desde 16/07/2024 (¿se aguarda publicación BO Ley 27.743?) hasta 31/07/2024 (Res Gral 5514/2024 -por ahora-)

Se disponen los siguientes incrementos en materia previsional de los límites y rangos de ingresos del grupo familiar y de los montos de las asignaciones familiares. Asignación por Hijo e Hija, e Hijo e Hija con Discapacidad (Ley 27.541 y modif. 27609, Dec 104/2021 y 274/2024, y Res 189/2024 -ultm- y ajuste 320/2024)

👨‍👩‍👧‍👦 Asignaciones Familiares y Universales: nuevos valores de rangos y montos.
📈 Incremento: 4,18 % 
📆 Mes: Julio 2024
❌ Exclusión. Ingreso individual (cualquiera del grupo familiar): más de $ 1.588.027 (ant $1.524.310)

📅 Vigencia: 01/07/2024

🗞️ Boletín Oficial 04/07/2024: not yet !
😳 Se publicarían a partir del lunes 8/07/2024, juntamente, o con escasos días de diferencia, las Leyes, Decretos promulgatorios -con vetos- y Reglamentarios, y Resoluciones Generales AFIP

Se dispone la actualización de movilidad previsional conforme al nuevo índice aplicable (IPC mensual) correspondiente al mes de JULIO de 2024 (Leyes 24241, 26417, 27260 y modif y 27609, Dec 104/2021 y 274/2024, y Res 97/2024 -ultm- y ajuste 188/2024)

🧓 📈 Valor movilidad previsional. Julio 2024: 4,18% (ant 8,83%)
🚶‍♀️ 📈 Autónomos. Suba: 4,18% (ant 8,83%)
📌 Haber mínimo garantizado: $ 215.580,82 (desde Julio 2024)
📌 Haber máximo: $ 1.450.654,81  (desde Julio 2024)
🏭 📌 Bases imponibles mínima y máxima: $ 72.607,58 y $ 2.359.712,22 (desde devengado Julio 2024)
📌 Prestación Básica Universal (PBU): $ 98.618,39
📌 Prestación Universal para el Adulto Mayor (PUAM): $ 172.464,66

Ley completa sancionada y ordenada con fuerza de ley el pasado 27/06/2024 por el Congreso de la Nación denominada "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal)

PAQUETE FISCAL Ley 27.743
INDICE
👉 Título I. Régimen de Regularización Excepcional de obligaciones tributarias, Aduaneras y de Seguridad Social (Moratoria y Plan de pagos) (arts 1 a 17)
👉 Título II. Régimen de Regularización de Activos (Blanqueo) (arts 18 a 44)
👉 Título III. Impuesto sobre los Bienes Personales (ISBP) (arts 45 a 66)
1️⃣ Capítulo I. Régimen Especial de Ingreso del ISBP (REIBP)
2️⃣ Capítulo II. Modificaciones ISBP
👉 Título IV: Impuesto a la Transferencia de Inmuebles (ITI) (arts 67)
👉 Título V. Impuesto a las Ganancias (arts 68 a 84)
👉 Título VI. Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo) (arts 85 a 97)
👉 Título VII. Régimen de Transparencia Fiscal al Consumidor (arts 98 a 101)
👉 Título VIII. Otras medidas fiscales (arts 102 a 104)
1️⃣ Desgravación retenciones impositivas cobros electrónicos en pequeños contribuyentes) 
2️⃣ Actividad Minera. Ley 24.196 (regalías)

VIGENCIAS
📰 Publicación Boletín Oficial: pendiente
📅 Conforme cada título: luego publicación BO

Ley completa sancionada y ordenada con fuerza de ley el pasado 27/06/2024 por el Congreso de la Nación denominada "Ley Bases y Puntos de partida para la libertad de los Argentinos" (Bases)

LEY BASES. Ley 27.742

TÍTULO I - DECLARACIÓN DE EMERGENCIA PÚBLICA
TÍTULO II - REFORMA DEL ESTADO
CAP. I. REORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
CAP. II. PRIVATIZACION DE EMPRESAS PÚBLICAS
CAP III. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
CAP. IV . EMPLEO PÚBLICO
TÍTULO III - CONTRATOS Y ACUERDO TRANSACCIONALES
CAP. I. FUERZA MAYOR EN CONTRATOS VIGENTES Y ACUERDOS TRANSACCIONALES
CAP. II. CONCESIONES
TÍTULO IV- PROMOCIÓN DEL EMPLEO REGISTRADO
TÍTULO V - MODERNIZACIÓN LABORAL
CAP. I. MODIFICACIONES LEY 24.013
CAP. II. MODIFICACIONES LEY CONTRATO DE TRABAJO
CAP. III. FONDO DE CESE
CAP. IV. TRABAJADORES INDEPENDIENTES CON COLABORADORES 
CAP. V. TRABAJO AGRARIO
CAP. VI. DEROGACIONES
TITULO VI - ENERGÍA
CAP. I. HIDROCARBUROS. LEY 17.319. MODIFICACIONES
CAP. II. GAS NATURAL. LEY 24.076. MODIFICACIONES
CAP. III. LEY 26.741. MODIFICACIONES
CAP. IV. UNIFICACION DE ENTES REGULADORES
CAP. V. ADECUACIONES LEYES 15.336 Y 24.065 (ENERGIA Y COMERCIO INT)
CAP. VI. LEGISLACION AMBIENTAL. LEY 27.007
TITULO VII - REGIMEN DE INCENTIVO PARA GRANDES INVERSIONES (RIGI)
CAP. I. CREACIÓN. AMBITO
CAP. II. SUJETOS Y PLAZOS
CAP. III. REQUISITOS. PLANES DE INVERSION
CAP. IV. INCENTIVOS TRIBUTARIOS Y ADUANEROS
CAP. V. INCENTIVOS CAMBIARIOS
CAP. VI. ESTABILIDAD Y COMPATIBILIDAD CON OTROS REGÍMENES. CESIONES.
CAP. VII. TERMINACIÓN INCENTIVOS. RIGI
CAP. VIII. REGIMEN INFRACCIONAL
CAP. IX. AUTORIDAD DE APLICACION
CAP. X Y XI. JURISDICCION E INTERES NACIONAL
CAP. XII. DISPOSICIONES TRANSITORIAS
TÍTULO VIII - MEDIDAS FISCALES PARA AJUSTE EQUITATIVO Y DE CALIDAD
CAP. I. TABACO

TITULO IX -  DISPOSICIONES FINALES

VIGENCIAS
📰 Publicación Boletín Oficial: pendiente
📅 Conforme cada título o día siguiente publicación BO

Se implementa la deducción especial adicional del 10 por ciento del monto total anual de alquileres de inmuebles destinados a casa-habitación y se prorrogan determinados plazos del régimen de retención e información del impuesto a las Ganancias aplicable a las rentas de Cargos públicos, Trabajo personal ejecutado en relación de dependencia, Jubilaciones y Pensiones y Actores. “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG)  (Res Gral 4003/2017 y modif. )

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
👷‍♂️ Sujetos: empleados en relación de dependencia y otros y Actores

ALQUILER DE INMUEBLE DESTINO CASA HABITACIÓN
🏡 Deducción adicional: incentivo Ley 27.737
💲 Monto. Tope anual: 10% pagado
📍 Aplicabilidad: Locatario y Locadores (incluso Locador Monotributista)
✍ Liquidación modelo: remisión micrositio www.afip.gob.ar/gananciasYBienes (ant Anexo III)
🔎 Condiciones 🔍
1️⃣ DDJJ: F 572 SiRADIG Trabajador (monto) 
2️⃣ Comprobante fiscal: Factura electrónica pago del alquiler o documento equivalente
3️⃣ Contrato y renovaciones. Presentación archivo PDF: SiRADIG TRABAJADOR
4️⃣ Empleador: informe en "otras deducciones" (año 2023)

DDJJ INFORMATIVA PATRIMONIAL 
💲 Ganancias brutas (vgr ingresos): Año fiscal calendario 2023 más de $ 15.917.863,82 
❌ No inscripto: Ganancias y/o Bienes Personales
📃 DDJJ Informativa: Ingresos y Bienes (vgr servicio AFIP Ganancias y Bs Personales)
🗓️ Plazo: hasta 30/09/2024 (ant hasta 01/07/2024)

📅 Vigencia: 03/07/2024
📅 Efectos: DDJJ 2023 y sig.