NORMAS NACIONALES

Se dispone nuevamente un pago a cuenta del impuesto a las ganancias a cargo de determinados contribuyentes y responsables con ingresos extraordinarios por la comercialización de ciertos productos y servicios (Res Gral 5248/2022 y 5391/2023)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
📃 Régimen: pago a cuenta
🔎 Carácter: único y extraordinario
📍 Sujetos: condiciones (concurrentes)
1️⃣ Actividades: "Intermediación Financiera y servicios de seguros" y Proveedores de Servicios de Pago (Mercado Libre, Uala y otros)
2️⃣ Resultado impositivo DDJJ 2022 o 2023: más de $ 600 millones (previo aplicación quebrantos)
❌ Exclusiones
1️⃣ Obras Sociales
2️⃣ Certificado de exención LIG vigente
3️⃣ Alcanzados anticipo extraordinario Res Gral 5391/2023

MONTO. DETERMINACIÓN E INGRESO
🔢 Alícuota: resultado impositivo antes determinadas deducciones (período fiscal anterior)
🔢 Tasa. No deducción quebrantos DDJJ anteriores: 15%
🤑 Actividades promovidas: procedencia deducción desgravación  (vía Presentaciones digitales)
💻  Ingreso. Código: 10-184-184 (Impuesto-Concepto-Subconcepto)
🏦 Modalidad: 3 (tres) cuotas mensuales consecutivas
📆 Plazos. Cronograma: Octubre 2023 a Marzo 2024 (según cierre EECC y cuota)
❌ Compensación saldo a favor: inaplicabilidad
❌ Reducción de anticipos: inaplicabilidad cálculo del pago a cuenta especial 

📅 Vigencia: 28/09/2023

Se incrementan determinados montos mínimos sujetos a retención del "Régimen de retención del Impuesto a las Ganancias" y se crea una tabla específica de nueva clasificación (Res. Gral. 830/2000 y modif)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
📄 Régimen: de retención
🚶‍♀️ Sujetos: Nueva clasificación
1️⃣ Albacea, mandatario, gestor de negocio: sin cambios (cod 116)
2️⃣ Profesiones liberales, oficios: suba monto y nueva escala (NUEVO)

PROFESIONES LIBERALES. OFICIO (código 119) (NUEVO)
🔎 Inscriptos: según escala específica progresiva por tramos (ant escala general)
🆕 Escala: 5% al 31% con 8 tramos
🔢 No inscriptos: 28%
❌ No sujeto a retención RI: $ 160.000 (ant $ 16.830)

📆 Uso transitorio Cod 116: hasta 31/12/2023
📆 Aplicatoriedad: pagos desde 01/10/2023
📅 Vigencia: 27/09/2023

Se dispone el diferimiento de pago de determinadas obligaciones de determinados trabajadores autónomos conforme la encomendado días atrás desde el Ministerio de Economía (Dec 1866/2006 y Res 1416/2023)

🚶‍♀️  Sujetos: trabajadores Autónomos
❌ Excluidos: Directores, Administradores o conducción de sociedades comerciales o civiles y Socios de todas sociedades
💰 Gravámenes: Aportes Autónomos e IVA
🔎 Pago. Vencimientos: prórroga 

📆 Períodos. Pago: nuevas fechas de vencimiento
💰 Gravamen: Aportes Autónomos
1️⃣ Sept y Oct 2023: 5 al 07/03/2024 
2️⃣ Nov y Dic 2023: 5 al 09/04/2024 
3️⃣ Sept 2023. Directores, Administradores y Socios: 23/10/2023 (ant 5 al 09/10/2023)
4️⃣ Reintegro. Beneficio pago en término: Mayo 2024 (ant Feb 2024)
💰 Gravamen: Impuesto al Valor Agregado (IVA)
1️⃣ Sept y Oct 2023: 18 al 22/03/2024
2️⃣ Nov y Dic 2023: 18 al 22/04/2024

📅 Vigencia: 26/10/2023

Se disponen diversas suspensiones en relación a los contribuyentes del "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS-MONOTRIBUTO)" conforme lo encomendado días atrás desde el Ministerio de Economía (Ley 24977, Dec 1/2010 y modif y Res 4309/2018 y modif y 1416/2023)

🚶‍♀️ Sujetos: inscriptos en el Monotributo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. RS)

❌ SUSPENSIONES ❌
🚪 Exclusión de pleno derecho (superar parámetros max. o actividades; incompatibilidad de ingresos o depósitos bancarios; falta respaldo compras o margen de ganancias)
📆 Periodo: 25/09/2023 al 31/12/2023
💲 Falta de pago. Baja automática de pleno derecho (10 meses consecutivos)
📆 Períodos: Septiembre a Diciembre 2023

📅 Vigencia: 25/09/2023

Detalle de las medidas fiscales anunciadas el día viernes 22/09/2023 por el Ministerio de Economía Sergio MAssa en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la ciudad Autónoma de Buenos Aires (CPCE CABA) y algunas de ellas anticipadas desde la Res 1416/2023. ME (BO. 22/09/2023)

📺 Presentación CPCE CABA: conferencia (video completo)
📣 Anuncio gubernamental:22/09/2023

TRABAJADORES AUTÓNOMOS 
1️⃣ Obligaciones: Aporte Autónomo e IVA
2️⃣ Vencimientos. Plazos. DDJJ. Septiembre a Dic 2023: prórroga posterior 01/03/2024
3️⃣ Ganancias. Retenciones (RG 830). Servicios profesionales. Mínimo: $ 160.000
📄 Normativa: Res Gral AFIP pendiente

MONOTRIBUTO
❌ Exclusión y baja automática. Procedimiento: suspensión hasta el 31/12/2023 
📄 Normativa: Res Gral 5421/2023 (BO. 25/09/2023)

PLAN DE FACILIDADES DE PAGO y EJECUCIONES FISCALES
🚶‍♀️ 🏭 Sujetos: Pequeños Contrib, MiPyMES (hasta Tramo I) y Ent. s/fines lucro
💰 Obligaciones fiscales. Deuda: al 31/08/2023 (incluye planes caducos)
📆 Cuotas: hasta 120 mensuales
🏦 Tasa mensual: 4,14% (70% int. resarc.)
🙋‍♀️ Adhesión. Plazo: hasta 31/12/2023
❌ Ejecuciones y cautelares: suspensión
📄 Normativa: Res Gral AFIP pendiente

FERIA FISCAL. VERANO
📃 💲 Obligaciones fiscales: presentación y pago 
📅 DDJJ. Vencimientos. Plazos: Enero 2024
❓ Pago a cuenta: nuevo régimen
📄 Normativa: Res Gral AFIP pendiente

Se encomienda a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) disponer diversas medidas relacionadas con la prórrogas de vencimientos fiscales, regímenes de retención y suspensión de acciones a su cargo, para determinados contribuyentes.

PLAN DE FACILIDADES DE PAGO Y EJECUCIONES FISCALES
🚶‍♂️ Sujetos: MiPyMES, Pequeños Contribuyentes y Ent. sin fines de lucro
💰 Obligaciones fiscales: vencidas al 31/08/2023
❌ Ejecuciones y medidas cautelares: suspensión hasta 31/12/2023

TRABAJADORES AUTÓNOMOS 
1️⃣ Obligaciones: Aporte Autonomo e IVA
2️⃣ Vencimientos. Plazos. DDJJ. Septiembre a Dic 2023: prórroga posterior 01/03/2024
3️⃣ Ganancias. Retenciones (RG 830): actualización de escalas y alícuotas

MONOTRIBUTO
❌ Exclusión y baja automática. Procedimiento: suspensión hasta el 31/12/2023

FERIA FISCAL. VERANO
📃 💲 Obligaciones fiscales: presentación y pago 
📅 DDJJ. Vencimientos. Plazos: Enero 2024
❓ Pago a cuenta: nuevo régimen

📅 Vigencia: a implementar AFIP

Se dispone un "Régimen especial" destinado a las personas menores de edad adolescentes -a partir de los 13 años- a los fines de la suscripción de cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión Abiertos de “Mercado de Dinero”

📍 Sujetos: menores de edad desde los 13 años
💰 Valores negociables: Cuotas de Fondos Comunes de Inversión Abiertos
✅ Factibilidad: suscripción y rescate de cuotas FCI
💻 Modalidad: vía Internet 
1️⃣ Con autorización representante legal (vinculación CBU o CVU) 
2️⃣ Sin autorización represente legal (si origen fondos Cajas de Ahorro bancario)

📅 Vigencia: 02/10/2023

🏥 Sujetos: empresas de Medicina Prepaga
🔎 Registro REFES: Establecimientos de Salud
🔑 Sistema Registral. AFIP: Código “533 - Protección transitoria y Alivio Fiscal para el Sector Salud”
🤝 Cuotas. Afiliados: Acuerdo de Compromiso de Cuotas 02/09/203
🔎 Cuotas sin incrementos: Octubre a Dic 2023 e ingresos familiares hasta $ 2 millones/mes

BENEFICIOS FISCALES
💲 Contribuciones patronales SIPA. Eximición: 100%
🔑 Sistema Registral. AFIP: Código “115 - Dto.478/23-Empleador Sector Salud- Eximición Cont. Seg. Soc.”.
🏦 Impuesto al cheque: menores alícuotas
📆 Plazo: Sept 2023 a Marzo 2024
🔑 Aportes y Contribuciones Seg. Social. SICOSS. F 931: nuevos códigos 

PLAN DE FACILIDADES DE PAGO
💰 Obligaciones fiscales: IVA y Contribuciones impagas 
📆 Periodos: DDJJ. Agosto a Nov 2023
🏦 Cantidad de cuotas mensuales: hasta nueve (9) (min $ 2.000)
💲 Tasa de interés: 90% interes resarcitorio (5,31 %/mes)
💲 Primera cuota. Tasa interés: reducción hasta 1/5 segun mes de adhesión
❌ Caducidades: dos cuotas o impaga luego 60 dias ultima.
🙋‍♂️ Adhesión. Plazos: desde el 10/10/2023 al 29/02/2024

📅 Vigencia: 25/09/2023

La Dirección Nacional de Impuestos juntamente con la Dirección de Imposición Directa se expidieron favorablemente acerca de la procedencia  del incremental aplicable a los trabajadores en relación de dependencia y jubilado que residan en la zona Patagónica (Ley 23.272) en las deducciones personales de la ley del impuesto a las Ganancias.

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🚶‍♀️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, jubilados y otros
📍 Residencia: zona Patagónica (Ley 23.272)
📉 Deducciones. Expresas Art 30 LIG: Ganancia No Imponible, Cargas de Familia
📉 Deducciones y topes. Remisión normativa: movilidad, viáticos, doméstico, material docente, alquileres, cursos y capacitaciones,  etc
✅ Topes. Remisión normativa: consideración incremento 22% zona Patagónica
🤔 ¿Reliquidación año calendario 2023 y modificación Form 1357 AFIP? 

Se dispone el nuevo valor de la actualización periódica mensual del monto a abonar por riesgos del trabajo con destino al Fondo Fiduciario para Enfermedades Profesionales del»Régimen General»  (Leyes 24557 y 26844, Dec 176/1996, 590/1997 y modif y Res 115/2021,467/2021 y 794/2021 y ult. Disp 8/2023)

🏭 Sujetos: Empleadores «Régimen General» 
⚠ Concepto: pago mensual ART 
💲 Fondo fines específicos: alícuota ART más suma fija por trabajador
💲 Valor suma fija: $ 323 (ant $ 301)
📆 Período: Septiembre 2023 (devengado)
📆 Pago. Vencimiento: Octubre 2023

📰 BO: 20/09/2023