NORMAS NACIONALES

Se reducen diversos plazos y requisitos para el acceso y liquidación de Moneda Extranjera al Mercado Único y Libre de Cambios (MULC)

🌐 Sector: Comercio Exterior
📍 Sujetos: Importadores de bienes y servicios 
💵 Moneda extranjera. Acceso: oficializadas desde 01/08/2024
1️⃣ Todo excepto NCM hidrocarburos, agroquímicos y otros: 50% a los 30 días y restante 50% a los 60 días (ant 25% en 30,60, 90 y 120 días)
2️⃣ Automotores y otros: a los 90 días (ant 180 días)

📍 Sujetos: Exportadores de servicio
❌ Moneda extranjera. Liquidación: no obligatoriedad
💸  Cobros hasta u$s 24.000 año calendario (ant u$s 12.000 año calendario)

Se reglamentan las modificaciones en el Impuesto al Valor Agregado (IVA) (Título VII) comprendido en la "Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (BO. 08/07/2024) (Paquete fiscal) y otros cambios no previstos en la referida Ley (TO Dec 692/2018 y modif) e Impuestos Internos (Título VII. Cap I) de la «Ley de Bases y puntos de partida para la libertad de los Argentinos» (BO. 08/07/2024) (Ley Bases) (Dec 296/1997 y modif) 

📃 Medidas Fiscales Ley 27.743: Régimen de Transparencia Fiscal al Consumidor
💰 Gravámenes: Impuesto al Valor Agregado (IVA) e impuestos nacionales indirectos 
📍 Contribuyentes: responsable inscripto IVA
🚶‍♀️ Clientes: Consumidor Final, Monotributista y Exentos
🔎 Facturación: discriminación IVA e Indirectos nacionales

📃 Otras modificaciones
💰 Gravamen: Impuesto al Valor Agregado (IVA)
1️⃣ Sector Salud: Entidades, Cooperativas , Mutuales y Prepagas
🩺 Planes reintegro: cómputo Crédito Fiscal IVA
💲 Reintegro: proporcional al precio neto y al impuesto facturado (NUEVO)
2️⃣ Editores de diarios, revistas y publicaciones periódicas: Tasas (alícuotas)
📰 Rangos. Límite Ventas. Valores referenciales: conforme variabilidad calificación "Mediana Empresa Tramo 2. Servicios"
🏛 Facultad. Publicidad: AFIP y su publicidad 

📃 Ley Bases 27.742: Medidas fiscales para un ajuste equitativo y de calidad
💰 Gravamen: Impuesto Internos
🚬 Tabaco. Base imponible: Precio de venta Consumidor Final (relevamiento precios a terceros)
👮‍♀️ Sanciones. Referencia: categoría más vendida

📅 Vigencia: 23/07/2024

Se dispone la actualización de movilidad previsional conforme al nuevo índice aplicable (IPC mensual) correspondiente al mes de AGOSTO de 2024 (Leyes 24241, 26417, 27260 y modif y 27609, Dec 104/2021 y 274/2024, y Res 97/2024 -ultm- y ajuste 320/2024)

🧓 📈 Valor movilidad previsional. Agosto 2024: 4,58% (ant 4,18%)
🚶‍♀️ 📈 Autónomos. Suba: 4,58% (ant 4,18%)
📌 Haber mínimo garantizado: $ 225.454,42 (desde Agosto 2024)
📌 Haber máximo: $ 1.517.094,80 (desde Agosto 2024)
🏭 📌 Bases imponibles mínima y máxima: $ 75.933,01 y $ 2.467.787,04 (desde devengado Agosto 2024)
📌 Prestación Básica Universal (PBU): $ 103.135,11
📌 Prestación Universal para el Adulto Mayor (PUAM): $ 180.363,54

Se disponen los siguientes incrementos en materia previsional de los límites y rangos de ingresos del grupo familiar y de los montos de las asignaciones familiares. Asignación por Hijo e Hija, e Hijo e Hija con Discapacidad (Ley 27.541 y modif. 27609, Dec 104/2021 y 274/2024, y Res 189/2024 -ultm- y ajuste 327/2024)

👨‍👩‍👧‍👦 Asignaciones Familiares y Universales: nuevos valores de rangos y montos.
📈 Incremento: 4,58 % (ant 4,18%)
📆 Mes: Agosto 2024
❌ Exclusión. Ingreso individual (cualquiera del grupo familiar): más de $ 1.660.759 (ant $1.588.027 )

📅 Vigencia: 01/08/2024

Se reglamenta las modificaciones en el impuesto a las Ganancias (Título V) comprendidas en la "Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (BO. 08/07/2024) (Paquete fiscal) (Dec 862/2019 y modif)

EMPLEADOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA Y OTROS
📉 Deducciones. Facultades AFIP: procedimiento
1️⃣ Deducción especial (nueva). Doceava parte de total deducciones (GNI, familiares y especiales): implementación Empleadores 
2️⃣ Sueldo Anual complementario (SAC): prorrateo en 12 meses

HIDROCARBUROS. PETROLEROS. EXCLUSIÓN GANANCIAS LEY 26.176 
👷‍♀️ Empleados: personal de pozo
✅ Actividades alcanzadas:
1️⃣ Exploración, perforación, producción, especial, servicios y medio ambiente
2️⃣ Tareas inescindibles en operación y mantenimiento de instalaciones (producción) y labores necesarias (exploración y producción)
❌ Personal excluido (administrativo y otros)

💲 Remuneraciones
👉 Trabajo en zonas francas (empleados y sector público) y Antártida: tratamiento preferencial
👉 Deducción. Casas particulares: no consideración base imponible Empleados

🤑 Deducción especial incremento transición Imp. cedular (derogado) y su reversión 
1️⃣ 01 Enero al 30 Junio 2024 (percibidos y devengados) 
2️⃣ No pago impuesto
3️⃣ Retención en exceso devolución conforme procedimiento AFIP

📈 ACTUALIZACIONES. PERIODICIDAD:  GNI, Deducciones y Escalas/tramos
👉 Desde 2025: por IPC semestral (en Enero y Julio)
👉 Desde 01 Enero 2025: actualización IPC periodo anterior excepcional Sept-Dic 2024
1️⃣ Empleadores
👉 1er semestre. Efectos: montos desde 01 de enero cada año
👉 2do semestre. Efectos: montos desde 01 de julio cada año (doceava parte en montos acumulados)
👉 Liquidación anual (año siguiente): devolución retenido en exceso 1er semestre
2️⃣ Autónomos y otros. DDJJ anual: montos actualizados del 2do semestre

ALQUILER DE INMUEBLE DESTINO CASA HABITACIÓN
🏡 Deducción adicional: incentivo Ley 27.737
💲 Monto. Tope anual: 10% pagado
📍 Aplicabilidad: Locatario y Locadores (incluso Locador Monotributista)
👥 Múltiples Locatarios o Condóminos destino casa habitación: tope 10% del total pagado
📃 Contratos respectivos: debidamente registrados

📰 BOLETÍN OFICIAL: 22/07/2024
🟢 Vigencia: 22/07/2024
🟡 Efectos: año fiscal calendario 2024
🟡 Efectos. Deducción inmuebles destino Casa-Habitación: año fiscal calendario 2023

En los próximos días se publicaría una nueva extensión de la suspensión del inicio de los juicios de ejecución fiscal y la traba de medidas cautelares para determinados contribuyentes concordante con el fin del plazo de adhesión a la Moratoria y su Plan de Pagos del "Paquete Fiscal" Ley 27.743 del 13/12/2024 (ver CUADRO GUIA TRIBUTUM) (Res 17/2024, 5425/2024 y Res Gral 5482/2024)

💰 Deudas: a cargo fiscalización y recaudación AFIP
⚖ ❌ Juicios de ejecución fiscal y Medidas cautelares (embargos): suspensión
📆 Plazo: hasta el 31/12/2024 (ant 31/07/2024 Res Gral 5482/2024)

📍 SUJETOS
1️⃣ MiPyMEs (todas) con Certificado PyMe vigente al 31/01/2024 (¿extensión?)
2️⃣ Pequeños Contribuyentes (Cod 547)
3️⃣ Entidades sin fines de lucro 
4️⃣ Sector salud (Cod 533) 

📅 Res Gral AFIP y vigencia: pendiente

Se dispone implementar el “Registro Público de Beneficiarios Finales”, (Ley 27.739)

ℹ Registro: Público de Beneficiarios Finales
🔎 🕴 Beneficiario Final: identificación
✅ Datos: regímenes de información AFIP y convenios de  intercambio de información con otros países. 
🌐 Sujetos: Sociedades, Asociaciones Civiles, Fundaciones y otros
🚶‍♂️ Persona humana con particionas societarias. Umbral: 10% la participación y/o de los derechos de voto.
🔎 CONSULTA:
🏛 Organismos públicos: MPF, UIF, CNV y BCRA
🚶‍♀️ Privados: Personas humanas y/o jurídicas tendrán acceso a su información como beneficiario final o a la de sus beneficiarios finales, respectivamente.

📆 Vigencia: 19/07/2024

Se reglamenta el «Régimen de regularización de activos» (Título II) comprendidas en la «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) respecto a la factibilidad de diversos destinos a los fondos inmovilizado por un determinado período (Ley 27.743, Dec 608/2024, Res Gral. 5528/2024, y Com A 8062)

🚶‍♀️🏭 Sujetos: todos (inscriptos o no) excepto Funcionarios públicos y familiares, en Quiebra, Condenados y otros.
💸🏦 Bienes: en Argentina y en el Exterior
📍 Bienes. Condición. DDJJ. Documentación: en posesión, tenencia o guarda al 31/12/2023 (conforme cada bien y reglamentación)

💸 Dinero en efectivo e Inversione. No pago impuesto: inmovilización hasta 01/01/2026
✔ Cuenta Especial de Regularización de Activos – Ley 27.743: destinos 
✅ Factibilidad: instrumentos financieros, finalidades e inversiones destino
👉 Títulos públicos -títulos, bonos, letras y demás obligaciones- 
👉 Certificados de participación o títulos de deuda de fideicomisos que tengan por objeto el fomento de la inversión productiva
👉 Cuotapartes de fondos comunes de inversión (algunos: abiertos y cerrados)
👉 Acciones de oferta pública
👉 Obligaciones negociables (con requisitos)
👉 Inversiones directas e indirectas en proyectos inmobiliarios que se inicien a partir del 08/07/2024 o grado avance menos 50%

📅 Vigencia: 19/07/2024

Se reglamenta el " Régimen de Regularización de Activos" (Título II) comprendidas en la "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal) (Ley 27.743 y Dec 608/2024 y Com A 8062)

📄 Régimen: de Regularización de Activos Ley 27.743
🚶‍♀️🏭 Sujetos. Condiciones particulares:
📍 Residentes: CUIT/CUL/CDI "Activo sin limitaciones y actualización datos (DFE, Actividad, correo, etc)
🌐 No residentes (pero lo fueron): residencia fiscal Argentina obligatoria desde 01/01/2024 y designación responsable local
💸🏦 Bienes: en Argentina y en el Exterior

🙋‍♀️ ADHESIÓN
💻 Aplicativo: Sistema "Régimen de Regularización de Activos Ley N° 27.743”
📅 Manifestación. Plazo: desde 18/07/2024 al 31/03/2025
💲 Monto. Etapa. Alícuota: conforme fecha de "manifestación de adhesión"
🔢 Etapas. Múltiples adhesiones: consideración última adhesión 

IMPUESTO. PAGO ADELANTADO OBLIGATORIO
💲 Monto. Plazo: min. 75% impuesto Blanqueo según Etapa de "manifestación" 
💸 Moneda: u$s (Cod 1009) o $ Arg (Cod 1010) si bienes en el país
🔢 Etapas. Múltiples adhesiones: cómputo pago previo
❌ Bienes hasta u$s 100.000: no pago adelanto
👨‍👩‍👧‍👦 Familiares a cargo. Cómputo. Adelanto: prorrateo franquicia u$s 100.000
❌ Falta de pago: decaimiento automático manifestación adhesión y exclusión Régimen Blanqueo

DDJJ REGULARIZACIÓN. BIENES
📍 Condición: en posesión, tenencia o guarda al 31/12/2023
✅ Acreditación: conforme pautas micrositio www.afip.gob.ar/nuevopactofiscal 
🔎 Identificación de Bienes alcanzados: su obligatoriedad 
📃 Documentación. Datos: conforme solicitud sistema AFIP 
📅 Presentación. Plazo: conforme etapa (posterior plazo manifestación)
👉 Etapa 1: desde 07/10/2024
👉 Etapa 2: desde 02/01/2025
👉 Etapa 3: desde 01/04/2025
✅ Cumplimento. Perfeccionamiento: con pago saldo impuesto Blanqueo
❌ Excepción no pago adelanto e impuesto: presentación DDJJ F. 3321 

💲 IMPUESTO
👉 Base imponible: total de Bienes (País y en el Exterior)
🏡 Inmuebles urbanos. Valuación. Reducción base imponible mínima: disconformidad y solicitud via "Presentaciones Digitales”
👉 Bienes No imponible (no pago impuesto): hasta u$s 100.000 (prorrateo si grupo familiar)
👉 Alícuota: conforme etapa de adhesión
👉 Múltiples etapas. Alícuota: Bienes de última etapa sumado a anteriores
💸 Moneda: u$s (Cod 1009) o $ Arg (Cod 1010) si bienes en el país y conforme cada bien
👉 Adelanto mínimo. Todas las etapas: 75% (al momento manifestación adhesión)
💲 Adelanto mínimo inferior 75%: pago saldo pendiente e incremento 100% (sanción)
❌ Falta de pago: decaimiento automático manifestación adhesión y exclusión Régimen Blanqueo

❌ Dinero. No pago impuesto. Condiciones:
1️⃣ Depositado en cuenta especial antes del 30/09/2024 Com A BCRA 8062
2️⃣ Inmovilizado o inversiones específicas hasta 01/01/2026 (sino retención de impuesto vía Entidad Financiera)
3️⃣ Si tranferencia antes 31/12/2025 aplica retención 5% (pago único y definitivo)
4️⃣ En caso de hasta u$s 100 mil la inmovilización será hasta 30/09/2024 inclusive

🙋‍♀️ INSTANCIAS. ETAPAS. PLAZOS. ALÍCUOTA (sin precisiones en reglamentación)
👉 Manifestación (plazo): presentación DDJJ y documentación, plazo pago saldo (alícuota general)
1️⃣ Hasta 30 Sept 2024: DDJJ y pago saldo hasta 30/11/2024 (alícuota 5%)
2️⃣ Desde 1 Octubre al 31 Dic 2024: DDJJ y pago saldo hasta 31/01/2025 (alícuota 10%)
3️⃣ Desde 1 Enero al 31 Marzo 2025: DDJJ y pago saldo hasta 30/04/2025 (alícuota 15%)
📅 Prórrogas fechas: hasta 31/07/2025 (facultad PE)

⚖ EFECTOS
✔ Liberaciones anteriores de otros bienes no declarados (tapón fiscal) excepto detección AFIP si 10% valor declarado y no liberación sólo sobre dichos bienes fiscalizados 
✔ No decaimiento Blanqueo aún ante detección bienes no declarados (punto anterior)
 Imposibilidad adhesión nuevo Blanqueo (regímenes similares) hasta 31/12/2038

📰 BOLETÍN OFICIAL: 17/07/2024
🟢 Vigencia: 17/07/2024

Se dispone prorrogar la suspensión temporalmente determinados productos del impuesto a las Ganancias y del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en operaciones de importación de "MiPyME" del Comercio Exterior (Res Gral 2281/2007 y 2937/2010 y ults 5490/2024 y 5501/2024)

🌐 Sector: Comercio Exterior
📍 Operaciones: de importación
🥇 Sujetos. Contribuyentes: con Certificado MiPyME (persona humana o jurídica)
⚙ Productos: insumos de bienes de capital (ver listado anexo)
💰 Gravámenes: impuesto a las Ganancias e IVA
💲 Régimen: Percepción
❌ Exclusión. Plazo: hasta el 31/12/2024 (ant 16/07/2024)

📅 Vigencia: 16/07/2024