NORMAS NACIONALES

Por la tarde del día de ayer, la AFIP publicó las Tablas con los valores aplicables en el régimen de retención del impuesto a las Ganancias a las rentas de Cargos públicos, Trabajo personal ejecutado en relación de dependencia, Jubilaciones y Pensiones y Actores con los cambios normativos comprendidos en la «Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (BO. 08/07/2024) (Paquete fiscal), su reglamentación Dec 652/2024 e implementación Res Gral 5531/2024 (BO. 25/07/2024)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
👷‍♂️ Sujetos: empleados en relación de dependencia y otros y Actores
🏭 🏛 Agentes de Retención: Empleadores
👷💲 Sueldos:
1️⃣ Devengados: desde el 1 Julio 2024
2️⃣ Percibidos: desde 01/01/2024 hasta el 31/08/2024

🔎 TABLAS 2024 🔍
📥 Deducciones generales: Deducciones (GNI, cargas de familia y otras) y acumuladas Enero-Dic 2024
📥 Escala artículo 94 LIG: Ganancia Neta Imponible,tramos y alícuotas Enero-Dic 2024

📃 Normas. Modificación: Ley 27.743, Dec 652/2024 y Res Gral AGIP 5531/2024 

Se dispone el cronograma de suba cuatrimestral (NUEVO) del Salario Mínimo Vital y Móvil y prestación por desempleo, para todos los trabajadores comprendidos en el Régimen de Contrato de Trabajo aprobado por la Ley 20.744, de la Administración Pública Nacional y de todas las entidades y organismos en que el Estado Nacional actúe como empleador Ley 24.013 y modif y ultm. Res 9/2024)

👷‍♀️ Trabajadores: Régimen de Contrato de Trabajo (LCT 20744) y APN
💲 Salario Mínimo Vital y Móvil: subas
🔁 Periodicidad: cuatrimestral 
1️⃣ Desde 01/07/2024: $ 254.231,91( 1.271,16 $/h) 
2️⃣ Desde 01/08/2024: $ 262.432,93 (1.312,16 $/h) 
3️⃣ Desde 01/09/2024: $ 268.056,50 (1.340,28 $/h) 
4️⃣ Desde 01/10/2024: $ 271.571,22 (1.357,86 $/h) 
🚪 Prestación por Desempleo:
💲 75% mejor remuneración mensual ult 6 meses
🔎 Mínimo 50% y Max 100% SMVyM vigente

📅 Vigencia: Haberes Julio 2024

Se dispone prorrogar la suspensión del inicio de los juicios de ejecución fiscal y la traba de medidas cautelares para determinados contribuyentes (Res 1416/2023, Res Gral 5425/2023, Res Gral 5482/2024 y Res 617/2024)

💰 Deudas: a cargo fiscalización y recaudación AFIP
⚖ ❌ Juicios de ejecución fiscal y Medidas cautelares (embargos): suspensión
📆 Plazo: hasta el 31/12/2024 (ant 31/07/2024) (nueva fecha)

📍 SUJETOS
1️⃣ MiPyMEs (todas) con Certificado PyMe vigente al 24/07/2024 (nueva fecha)
2️⃣ Pequeños Contribuyentes (Cod 547)
3️⃣ Entidades sin fines de lucro (ver listado actividades)
4️⃣ Sector salud (Cod 533)

📅 Vigencia: 26/07/2024

Se dispone precisar el alcance de inversiones en proyectos inmobiliarios como destino de los fondos a regularizar inmovilizado por un determinado período del «Régimen de regularización de activos» (Título II) comprendidas en la «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) (Ley 27.743, Dec 608/2024, Res Gral. 5528/2024, y Com A 8062 y Res 590/2024)

🚶‍♀️🏭 Sujetos: todos (inscriptos o no) -salvo excluídos-
💸🏦 Bienes: en Argentina y en el Exterior
📍 Bienes. Condición. DDJJ. Documentación: en posesión, tenencia o guarda al 31/12/2023 (conforme cada bien y reglamentación)

💸 Dinero en efectivo e Inversione. No pago impuesto: inmovilización hasta 01/01/2026
✔ Cuenta Especial de Regularización de Activos – Ley 27.743: destinos 
✅ Factibilidad: instrumentos financieros, finalidades e inversiones
👉 Inversiones directas e indirectas en proyectos inmobiliarios que se inicien a partir del 08/07/2024 o grado avance menos 50%
🔎 Aclaración: celebración de contratos de locación de obra o de similar naturaleza, para el caso de obras sobre inmueble propio con destino a fines industriales o productivos.

📅 Vigencia: 24/07/2024

Se dispone prorrogar la suspensión del inicio de los juicios de ejecución fiscal y de la traba de medidas cautelares para para determinados contribuyentes (Res 1416/2023, Res Gral 5425/2023, Res Gral 5482/2024 y Res 17/2024)

💰 Deudas: a cargo fiscalización y recaudación AFIP
🏛 Organismo de aplicación: AFIP
⚖ ❌ Juicios de ejecución fiscal y Medidas cautelares (embargos): suspensión
📆 Plazo: hasta el 31/12/2024 (ant 31/07/2024)

📍 SUJETOS
1️⃣ MiPyMEs (todas) con Certificado PyMe 
2️⃣ Pequeños Contribuyentes (Cod 547)
3️⃣ Entidades sin fines de lucro 
4️⃣ Sector salud (Cod 533) 

📰 Boletín Oficial: 25/07/2024

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
👷‍♂️ Sujetos: empleados en relación de dependencia y otros y Actores
📃 MEDIDAS FISCALES Ley 27.743

EMPLEADORES. CÁLCULO
📉 Deducciones personales y Escalas. Retención. Montos: cómputo mensual año fiscal 
1️⃣ 1er Semestre: acumulado mensual montos actualizados desde 01 Enero
2️⃣ 2do Semestre: acumulado mensual montos actualizados desde 01 Julio + acumualdo 1er Semestre 
3️⃣ Liquidación Final: acumulados anual montos actualizados desde 01 Julio (y reintegro exceso, en su caso)
❌ Gastos de movilidad, viáticos y otros abonados por Empleador: eliminación 
❌ Adicional 22% Deducciones y escalas Zonas Patagónica: eliminación
👴 Jubilados. Deducción 8 veces Haber Mínimo garantizado: topes y condiciones 
🆕 Deducción especial Ley 27.743: doceava parte del total de deducciones acumuladas mensualmente (NUEVA)
🔎 Escalas. Tramo. Alícuota: conforme Tablas AFIP (según semestre o tipo Liquidación)

AGUINALDO. SUELDO ANUAL COMPLEMENTARIO (SAC)
🔢 Adicionar a Ganancias bruta mensual y deducciones una doceava parte en concepto de SAC
💲 Retención. Cálculo: opciones
1️⃣ En los meses pago SAC adicionar los importes abonados (menos 12va parte computadas )
2️⃣ Cómputo 12va partes mensuales y luego ajuste en Liquidación final o anual 

🔎 Liquidación Anual: al 31 Dic periodo fiscal  
📅 Plazo: hasta último día hábil Mayo año siguiente (sin cambios)
📈 Deducciones. Escalas. Montos: actualizados desde 1 Julio
📆 Reintegro o retención: hasta ultimo dia habil me de mayo (sin cambio)

🚪 Liquidación Final: fin relación laboral
🔎 Deducciones. Escalas. Montos: conforme Tabals web AFIP (sin cambio)
👉 1er semestre: montos anuales vigentes momento del pago
👉 2do semestre: montos actualizado al 1 Julio al momento del pago o cuotas
🔢 Reintegro o retención: junto a pago liquidación (sin cambios)

AÑO 2024
🤑 Deducción especial incremento transición Imp. cedular (derogado) y su reversión
1️⃣ 01 Enero al 30 Junio 2024 (percibidos y devengados)
2️⃣ No pago impuesto
3️⃣ Retención o devolución: conforme procedimiento
📈 Actualización Montos GNI, Deducciones y Escalas/tramos. Septiembre 2024: variación IPC Junio/Agosto 2024 + Acumuladas al 31/08/2024
💻 Deducciones. SiRADIG Trabajador: ya disponible

DDJJ INFORMATIVA PATRIMONIAL
🚶‍♀️ Sujetos: Montos (rentas brutas) conforme micrositio AFIP 
❌ Ganancias brutas (vgr ingresos): eliminación
 🏡 Bienes Personales: continúa vigente
💻 Servicio AFIP:  “Bienes Personales Web”.
🗓️ Plazo: hasta 30 Junio año calendario siguiente

📅 Vigencia: 25/07/2024

Se dispone elevar diversos topes de la ayuda económica previsional para determinados beneficiarios del Sistema previsional y de otras prestaciones por parte del ANSES (Leyes 24.241, 26.425, 27.260 y 27.609 y modif y ult Dec 552/2024)

🧓 👩‍👩‍👦‍👦 Sujetos: Jubilados y Pensionados del SIPA, Beneficiarios AUH y Madre más de 7 hijos
💰 Ayuda Económica Previsional: no remunerativa
💲 Monto: hasta $ 70.000 
📆 Mes: Agosto 2024
🛑Topes
1️⃣ Hasta haber mínimo garantizado : 100% ($ 225.454,42)
2️⃣ Hasta completar sumatoria prestaciones haber min más Bono: diferencia ($ 295.454,42)

📅 Vigencia: 25/07/2024

Se reglamentan las modificaciones al «Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes» (Título VI)  comprendido en la "Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (BO. 08/07/2024) (Paquete fiscal), Trabajadores Independientes Con Colaboradores (Título V. Cap IV) de la «Ley 27.742 de Bases y puntos de partida para la libertad de los Argentinos» (BO. 08/07/2024) (Ley Bases) y beneficios impositivos de locación de inmuebles en la "Ley 27.737" (BO. 17/10/2024)  (Dec 1/2010 y modif)

RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

📃 MEDIDAS FISCALES Ley 27.743
🧰 Categoría Servicios: unificación con Venta cosa Mueble (ambas hasta "K")
🤚 Inicio de actividad. Anualización: adecuación hasta última Categ "K" si exclusión.
📈 Actualizaciones. Periodicidad. Facturación, Alquileres y montos a pagar: semestral IPC -Ene y Julio- 
1️⃣ Desde 2025: por IPC semestral (en Enero y Julio) (ant anual Índice movilidad previsional) 
2️⃣ Efectos nuevos montos: primer dia mes inmediato siguiente

EXCLUIDOS. REINGRESO
🚪 Reingreso: sujetos excluidos de pleno derecho o por renuncia (nuevo)
1️⃣ Periodo de exclusión: desde 01/01/2024 al 31/07/2024 (periodo ampliado)
2️⃣ Parámetros exclusión: haberlos superado conforme Tabla 2024 (previa a presentes actualización Julio 2024)
3️⃣ Reingreso al régimen: inmediato (sin espera de tres años)
4️⃣ Pago en exceso. Nueva categoría: no devolución fiscal 
5️⃣ Categoria "H" servicios: haber superado parámetro máximo Categ "H" Tabla 2024 Ley 27.743 ($44 millones anual) + pago realizado + no superar Categ "K" ($68 millones anuales) (editado 10:55 hs)
🔎 Modalidad. Plazos. Condiciones: a reglamentar AFIP

🚶‍♀️ MONOTRIBUTO SOCIAL
❌ Exención impuesto integrado y reducción 50% cotización previsional 
1️⃣ Inscriptos en el Registro nacional de efectores de desarrollo local y Ec Social
2️⃣ Adheridos o no a Cooperativas de Trabajo
3️⃣ Ingreso máximo hasta Categ "A" ($ 6.450.000 anual vigente)

📃 LEY BASES 27.742
EMPRENDIMIENTO PRODUCTIVO
👨‍🔧 Trabajadores independientes o colaboradores (hasta tres): pago de cotizaciones previsionales

📃 LOCACION DE INMUEBLES. INCENTIVOS FISCALES Ley 27.737
🏡 Unidad de explotación. Inmuebles en locación. Definición. Requisitos:
1️⃣ Consideración una sola unidad de explotación como una fuente de ingreso
2️⃣ Sin distingo del destino ni cantidad inmuebles
3️⃣ Con contratos debidamente registrados conforme AFIP (caso contrario cada inmueble es una sola unidad de explotación)
❌ Exención del pago impuesto integrado Locación de inmuebles: nuevo apartado normativo
1️⃣  Condición exclusiva de locadores de inmuebles (no importa destino)
2️⃣ Máximo dos inmuebles en locación (incluye condóminos individual)
3️⃣ Con contratos debidamente registrados conforme AFIP
4️⃣ Compatibilidad con otros ingresos no computables en el Monotributo (por ej. Sueldo)

📰 BOLETÍN OFICIAL: 24/07/2024
🟢 Vigencia y efectos: 24/07/2024 

Se eliminan diversas restricciones para el para el acceso y liquidación de Moneda Extranjera al Mercado Único y Libre de Cambios (MULC) a través de títulos valores emitidos con legislación Argentina o Extranjera 

🌐 Moneda Extranjera: Mercado Único y Libre de Cambios BCRA
📍 Sujetos: Personas Humanas
💵 Acceso: vía compra-venta títulos valores
1️⃣ Mercado Electrónico de Pagos (MEP) o
2️⃣ Contado con Liquidación (CCL)
❌ Condiciones. Eliminación: subsidios estatales durante la pandemia COVID 19 (créditos subsidiados, subsidios energéticos, créditos ANSES y otros)

Se reducen diversos plazos y requisitos para el acceso y liquidación de Moneda Extranjera al Mercado Único y Libre de Cambios (MULC)

🌐 Sector: Comercio Exterior
📍 Sujetos: Importadores de bienes y servicios 
💵 Moneda extranjera. Acceso: oficializadas desde 01/08/2024
1️⃣ Todo excepto NCM hidrocarburos, agroquímicos y otros: 50% a los 30 días y restante 50% a los 60 días (ant 25% en 30,60, 90 y 120 días)
2️⃣ Automotores y otros: a los 90 días (ant 180 días)

📍 Sujetos: Exportadores de servicio
❌ Moneda extranjera. Liquidación: no obligatoriedad
💸  Cobros hasta u$s 24.000 año calendario (ant u$s 12.000 año calendario)