NORMAS NACIONALES

Se dispone nuevamente la extensión de determinados plazos de vencimientos de obligación de información personal de funcionarios públicos (Ley 25188 y Res 1695/2013 y ult 7/2024)

🏛  Sujetos: funcionarios de la administración pública
📝 DDJJ Patrimoniales Integrales: año 2023
💻 Servicio AFIP “Mis Aplicaciones WEB”: F.1245
📆 Plazo: 31/10/2024 (ant 30/09/2024)

Se elimina la obligatoriedad de presencialidad del solicitante e la firma digital en la validación de su identidad ante las Autoridades de Registro (Ley 25.506 y Dec 182/2019 y modif)

✍️ Firma digital. Documento: firma electrónica (sustitución certificación firma ológrafa)
⚖️ Efectos: eficacia jurídica
👮‍♀️ Autoridad de Registro: validación de identidad
💻 Documento firma digital: emisión, renovación o revocación
🚶‍♀️ Solicitantes: presencial o no -remota- (ant sólo presencial)
✅ Validación: en tiempo real que utilicen el confronte de datos del Registro Nacional de las Personas (DNI)

Se dispone la prórroga de determinados plazos de vencimientos fiscales para personas Humanas y Sucesiones indivisas en los impuestos sobre los Bienes Personales, a las Ganancias y Cedular (Renta Financiera) período fiscal año calendario 2023 y el plazo de la primer cuota en caso de optar por plan de facilidades de pago (Res Gral 4172, 4668 y modif. 5516/2024 y 5548/2024.) 

🚶‍♂️ Sujetos: Personas Humanas y Sucesiones indivisas
💰 🏡 Gravámenes: Ganancias, Renta Financiera -cedular- y Bienes Personales
📅 Período fiscal. Año calendario: DDJJ 2023
💻 💲 Obligación: presentación y pago (ambos)
📆 Vencimientos. Plazos. Nuevas fechas: 18 al 20/09/2024 (presentación) y 19 al 23/09/2024 (pago) (ant vto 26 al 28/08/2024 o "consideración término" Sept 2024)

1️⃣ Pago a cuenta obligatorio (6to anticipo)
🔎 No condicional uso nuevas fechas Sept 2024
 💲 Monto: 40 por ciento (base Anticipos DDJJ 2023) (cod 11 o 180/191/191)
📆 Vencimiento. Plazo: 26 al 28/08/2024
❌ Excepciones: solicitud previa opción reducción de anticipos  e intereses si diferencia 
📈 Monto definitivo superior: factibilidad de ingreso monto adicional (opción)

2️⃣ Pago definitivo
🔢 Cálculo: Total impuesto DDJJ 2023-pagos a cuenta (cinco) y adicional 40% (6to)
🏦 Pago. Plan permanente (ex Mini Plan)
🙋‍♂️ Adhesión. Periodo: desde Agosto o Septiembre 2024 (ant desde mes Vto únicamente)
📆 Primera cuota. Plazo. Vencimiento (ambas adhesiones): miércoles 16/10/2024

📅 Vigencia: 16/08/2024

Se implementa el “Registro de Proyectos Inmobiliarios” (REPI) a los fines que los destinatarios del dinero depositado del «Régimen de regularización de activos» recepcionales de los fondos inmovilizado con cambio de destino a proyectos inmobiliarios (Ley 27.743, Dec 608/2024, Res 590/2024, Com A 8062 y 8090)

📄 Régimen: de Regularización de Activos Ley 27.743
🏦 Dinero en efectivo. Depósito obligatorio:  inmovilización o inversiones especificas
1️⃣ Hasta u$s 100.000: hasta 30/09/2024 
2️⃣ Más de u$s 100.000: hasta 31/12/2025 
✔ Cuenta Especial de Regularización de Activos (CERA): destinos 
✅ Factibilidad: instrumentos financieros, finalidades e inversiones
🙋‍♂️ Proyectos inmobiliarios. Opción destino fondos CERA: 
💻 Informar código inversión “COPI”, “COPI-VI” o “COCLO” 
🏦 CBU Desarrollador/constructor/vehículo de inversión/contratista a

🏢 Proyectos inmobiliarios: beneficiarios
🔎 Requisitos: iniciados desde 08/07/2024 o grado avance menos 50%
🏗️ Beneficiarios: inversores directos, desarrolladores, constructores, vehículos de inversión
✍️ Registro AFIP: Proyectos Inmobiliarios (REPI)
1️⃣ Desarrollador/Constructor/inversor directo (construcciones edificio, residencial o comercial, rurales, loteos reformas o mejoras)
2️⃣ Vehículo de Inversión o productos de inversión de proyectos inmobiliarios
3️⃣ Contratista ( locación de obra o de similar naturaleza)

🗓️ Vigencia: 19/08/2024

Se implementa la factibilidad de diversos destinos del dinero depositado del «Régimen de regularización de activos» (Título II) comprendidas en la «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) de los fondos inmovilizado por un determinado período (Ley 27.743, Dec 608/2024, y Com A 8062)
🤓 INCLUYE:"GUIA Paquete Fiscal Ley 27.743: artículos por tema de cada norma + Fechas clave (Moratoria, Blanqueo, Ganancias, etc) al 15/08/2024"

📄 Régimen: de Regularización de Activos Ley 27.743
🏦 Dinero en efectivo. Depósito obligatorio:  inmovilización o inversiones especificas
1️⃣ Hasta u$s 100.000: hasta 30/09/2024 
2️⃣ Más de u$s 100.000: hasta 31/12/2025 
✔ Cuenta Especial de Regularización de Activos (CERA): destinos 
✅ Factibilidad: instrumentos financieros, finalidades e inversiones
💸 Inversiones financieras: débitos a otras cuentas CERA
🏢 Proyectos inmobiliario: Otras cuentas con registro de seguimiento AFIP 

Se dispone la exención del impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias para determinados sujetos y operaciones relacionadas con el pago de propina destinadas a la gratificación de servicio, (Ley 27.541, Dec 380/2001 y modif y Dec 731/2024)

🍽⛽ 📦 Sector: Comercios y/o establecimientos de los sectores gastronómicos, hoteleros y afines, expendedores de combustible, entregas a domicilio y demás actividades con costumbre otorgar o recibir propinas u otras a incorporar
📍 Sujetos: Empleadores
🙋‍♂️Operaciones: opción de cobro de propinas y recompensas para empleados
🔎 Requisitos
1️⃣ Cuenta recaudadora (entidades financieras y otros medios de pago)
2️⃣ Utilizadas exclusivamente en administración y pagos a tales fines
💰  Gravamen: Impuesto a los débitos y créditos en cuentas bancarias y otras (Imp al cheque)
🏦 Agentes de retención y percepción: Servicios de cobro a comercios y/o establecimientos
 Tratamiento: exención

📅 Vigencia: 16/08/2024
📅 Efectos: hechos imponibles desde 13/11/2024

Se dispone que las propinas, como prestación voluntaria librada enteramente a la discreción del consumidor, provienen de un tercero ajeno a la relación de trabajo establecida entre quien provee el producto o servicio y el destinatario de las mismas (Ley 20.744 y modif) 

🍽⛽ 📦 Sector: Comercios y/o establecimientos de los sectores gastronómicos, hoteleros y afines, expendedores de combustible, entregas a domicilio y demás actividades con costumbre otorgar o recibir propinas u otras a incorporar
📍 Sujetos: Empleadores
👷‍♀️ Trabajadores: propinas y recompensas (incluso distribución propia entre empleados)
❌ Salario. Remuneración o pago servicio: no consideración (ant remunerativo)
❌ Salario básico y condiciones laborales: no afectación

MODALIDAD DE PAGO
🚫 Empleadores y Entidades de pago. Retenciones y percepciones: inaplicabilidad de ningún tipo 
🏭 Empleador
1️⃣ Factibilidad de intermediario recaudador y pago en 24 hs (cuenta propia o afín)
2️⃣ Opción pago con propina (monto o porcentaje del servicio/compra)
💲 📱 Forma de pago: físico (billetes) o electrónicos (QR, transferencias y otros)
👮‍♀️ Incumplmiento: sanciones

📅 Vigencia: 14/08/2024
📅 Vigencia. Adecuación Empleadores: 13/11/2024

Se dispone flexibilizar las condiciones a los fines de acceder al mercado de cambios destinado a egresos.

🌐 Sector: Comercio Exterior
📍 Sujetos: Importadores y pagos en moneda extranjera (bienes, servicios, dividendos, deudas y otros)
💸 Anticipos. Régimen informativo. Valores. Mínimo (diario): u$s 100.000 (ant u$s 10.000)
❌ Registro de información cambiaria de exportadores e importadores de bienes: derogación (desde 09/08/2024)

Se modifican determinados requisitos del régimen de retención e información del impuesto a las Ganancias aplicable a las rentas de Cargos públicos, Trabajo personal ejecutado en relación de dependencia, Jubilaciones y Pensiones y Actores. “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) a los fines de deducciones relacionados con la locación de inmuebles destino casa habitación (Res Gral 4003/2017 y modif. y modif)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
👷‍♂️ Sujetos: empleados en relación de dependencia y otros
💻 Sistema: Form. 572 Web. SIRADIG-TRABAJADORES
🏡 Locatario: destino casa habitación

🤑 Deducción: hasta 40% MNI monto total anual de alquileres y no otro inmueble
✅ Respaldo. Factura o documento equivalente (Locador): sin cambios
❌ Requisito. Eliminación: copia del contrato de alquiler, en formato “.pdf” (NUEVO)

🤑 Deducción: hasta 10% monto total anual de alquileres (Ley 27.737)
✅ Respaldo. Factura o documento equivalente (Locador): sin cambios
🔎 Requisito: registración previa contrato en RELI (Res Gral 5545/2024) (NUEVO) (ant Contrato alquiler en pdf)

📅 Vigencia: 13/08/2024

Se dispone implementar el procedimiento de las modificaciones de los beneficios impositivos de locación de inmuebles en la "Ley 27.737" (BO. 17/10/2024) sustituyendo el  “Régimen de registración de contratos de locación de inmuebles”  (RELI) respecto a su alcance (Leyes 27.551 y 27.737, Dec 70/2023, 661/2024 y Res Grales 4933/2021, 4967/2021)

INMUEBLES. LOCACIÓN. CONTRATOS. REGISTRACIÓN AFIP
📃 Régimen: Ley 27.737
🏠 Inmueble: locación destino casa habitación y otros destino (según limitación norma)

🤑 INCENTIVOS FISCALES
👮‍♂️ Requisito: registración de contrato ante AFIP
💻 Servicio: "Registro de Locaciones de Inmuebles - RELI - CONTRIBUYENTE"
📍 Sujetos obligados: Locadores y locatarios que soliciten beneficios fiscales (sujetos interesados conforme Res Gral)  
📍 Condominios: registrado por un condómino (informado todos integrantes) libera a Condominio y demás integrantes
❌ Eliminación de carácter general (locadores y locatarios): inmuebles rurales y urbanos a plazo y temporarios, y espacios publicitarios (abrogación)
💵 Contratos en moneda extranjera: convertidos pesos TC vendedor BNA día hábil anterior contrato
📃 Contratos: físicos, en plataformas digitales y/o aplicaciones móviles destinadas a tal fin (pdf o jpg)
📆 Plazo: 15 días corridos posterior a su celebración, actualizaciones o renovaciones.
📆 Plazo. Contratos vigentes Oct 2023 al 13/08/2024: hasta 30/09/2024
❌ Contratos registrados RELI y vigentes: no nueva registración (excepto si cambios)
🔎 Consultas
👉 www.afip.gob.ar/inmueble opción "Alquileres"
👉 RELI opción “Consulta de contratos”

1️⃣ Monotributo (locador)
📍 Consideración una unidad de explotación: por varios inmuebles locados (no importa destino)
❌ Ingresos origen hasta dos inmuebles: exención pago Monotributo (no importa destino)
2️⃣ Bienes Personales (locador): exención inmueble y valuación hasta mínimo exento (destino locación casa habitación) 
3️⃣ Impuesto al cheque (locador): no alcanzado operaciones inherentes locación casa habitación (destino)
4️⃣ Ganancias. Deducibilidad rentas (locador y locatario): 10% monto total anual de alquileres (destino locación casa habitación)

📅 Vigencia: 13/08/2024