NORMAS NACIONALES

Se otorga una prestación monetaria no contributiva de carácter excepcional destinada a compensar la pérdida del poder adquisitivo de ingresos de personas sin ingresos formales y/o en situación de vulnerabilidad socioeconómica.

📄 Plan: "Refuerzo para trabajadores informales"
🔎 Subsidio. Carácter: no contributiva de carácter excepcional
💲 Monto: Dos pagos de $ 47.000 (Oct y Nov 2023)
👩‍🔧 Beneficiarios
1️⃣ Argentino/a de 18 a 65 años
2️⃣ Sin ingreso formal alguno, empleado público, Monotributista, Jubilados o pensionados, Casas Particulares o Seguro de Salud
3️⃣ En situación de vulnerabilidad económica y patrimonial
🙋‍♂️ Solicitud: www.anses.gob.ar

📅 Vigencia: 02/10/2023

Se sancionó con fuerza de Ley ayer 28/09/20203 la reforma en el impuesto a las Ganancias que dispone la modificación de la cuarta categoría: "Ingreso del trabajo personal en relación de dependencia y otras rentas" 

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🔎 Impuesto cedular a "mayores ingresos": su creación
📍  Sujetos. incluidos: Funcionarios (cargos públicos), En relación de dependencia y Jubilados y pensionados
❌ Sujetos. excluidos: Pertenecientes Poder Judicial, Senadores, Diputados, Directores Síndicos y cargos equivalentes de Administradores y Consejos y Cooperativas (subsistencia tratamiento vigente)
⛔ Mínimo No Imponible (MNI): 180 x Salario Mínimo Vital y Móvil (SMVyM) (Oct 2023 $23.760.000)
🏔  Zona Patagónica: incremento 22% MNI (total $28.987.200)
🚫 Otras deducciones y compensaciones de categorías: no admisibilidad
❌ Deducción especial incrementada: su derogación

🔢 Tasa. Tabla. Alícuotas progresiva. Tramos: sobre el excedente MNI
👉 Tramos: cinco (5) 
👉 Alícuotas: 27 al 35%
👉 Unidad de referencia SMVyM: actualización semestral (Enero y Julio) 

📅  Vigencia: publicación BO 
📅  Aplicatoriedad: periodo fiscal año calendario 2024
🔎  Estado parlamentario: sanción definitiva Senado 28/09/2023

Se establece un nuevo régimen de facilidades de pago "Especial 2023 II"  de obligaciones impositivas, de los recursos de la seguridad social y/o aduaneras a regularizar (Res. Gral. 5321/2023 y 5361/2023 y Res 1416/2023)

SUSPENSIÓN EJECUCIONES FISCALES
⚖ ❌ MiPyMes (hasta T1), Ent S/lucro y Pequeños Contrib.: juicios de ejecución fiscal y la traba de medidas cautelares
🏆 Certificado PyMe: estado vigente (IMPORTANTE)
📆 Plazo: hasta el 31/12/2023

FACILIDADES DE PAGO
📆 Régimen: de Facilidades de pago "Especial 2023 II"
📍 Sujetos: todos los contribuyentes
💰 Obligaciones: Impositivas, previsionales, multas, cargos aduaneros al 31/08/2023 (incluye retenciones prev. NUEVO)
❌ Exclusiones: Planes caducos desde 01/10/2023, Anticipos y/o pagos a cuenta. IVA servicios exterior y digitales, Obras Sociales, ART, RENATRE, RENTEA, Casas particulares, Cigarrillos, Planes de pago vigentes (excepto fiscas), RS ISIB, sus intereses y multas (excepto int de capital cancelado)
📊 Tipos de planes. Deuda: 1) General, 2) Aportes Seguridad Social, 3) Retenciones y Percepciones y 4) Aduanera
💸 ❌ Compra venta moneda extranjera CCL: rechazo del plan durante vigencia

🔎 CONDICIONES (según tabla) 🔍
📍 Tipos de contribuyentes: 1) Pequeños Contribuyentes, 2) MiPyMes Tramo 1 y 2 y 3) Entidades sin fines de lucro
👮‍♀️ Perfil de cumplimento: NO consideración (IMPORTANTE)
🏆 Certificado PyMe: estado vigente (IMPORTANTE)
📆 Cuotas: hasta 120 mensuales (IMPORTANTE)
🔢 Tasa financiación: 4,13% al 5,91% mensual (70% al 100% interés resarcitorio)
🏁 Consolidación deuda: a la fecha de adhesión
💵 Pago a cuenta: NO exigibilidad (IMPORTANTE)
📆 Débitos: únicamente vía CBU dia 16 o día 12 mes siguiente (rehabilitación) 
👎 Caducidad: falta e pago 1 o 3 cuotas (según contribuyente)
👨‍⚖️ En discusión administrativa, judicial o ejecución fiscal: allanamiento
🙋‍♀️ Adhesión. Plazo: hasta 29/12/2023 (IMPORTANTE)
💻 Adhesión. Servicio: “Mis Facilidades”, opción “RG 5.425 - Plan de Facilidades de Pago Obligaciones vencidas al 31 de agosto de 2023”,

📆 Disponibilidad adhesión: desde martes 17/10/2023
📆 Vigencia: 29/09/2023

Se dispone el cronograma de suba trimestral del Salario Mínimo Vital y Móvil y prestación por desempleo, para todos los trabajadores comprendidos en el Régimen de Contrato de Trabajo aprobado por la Ley 20.744, de la Administración Pública Nacional y de todas las entidades y organismos en que el Estado Nacional actúe como empleador Ley 24.013 y modif y ultm. Res 10/2023)

👷‍♀️ Trabajadores: Régimen de Contrato de Trabajo (LCT 20744) y APN
💲 Salario Mínimo Vital y Móvil: subas
🔁 Periodicidad: trimestral 
1️⃣ Desde 01/10/2023: $ 132.000 (660 $/h) (valor referencia deducción "piso no pago" Ganancias)
2️⃣ Desde 01/11/2023: $ 146.000 (730 $/h) 
3️⃣ Desde 01/12/2023: $ 156.000 (780 $/h)

🏠 Prestación por desempleo (nueva metodología)
💲 Monto: 75% mejor remuneración últimos 6 meses
🔼 Mínimo: 50% SMVyM vigente
🔽 Máximo: 100% SMVyM vigente

📅 Vigencia: 01/10/2023

Se dispone nuevamente un pago a cuenta del impuesto a las ganancias a cargo de determinados contribuyentes y responsables con ingresos extraordinarios por la comercialización de ciertos productos y servicios (Res Gral 5248/2022 y 5391/2023)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
📃 Régimen: pago a cuenta
🔎 Carácter: único y extraordinario
📍 Sujetos: condiciones (concurrentes)
1️⃣ Actividades: "Intermediación Financiera y servicios de seguros" y Proveedores de Servicios de Pago (Mercado Libre, Uala y otros)
2️⃣ Resultado impositivo DDJJ 2022 o 2023: más de $ 600 millones (previo aplicación quebrantos)
❌ Exclusiones
1️⃣ Obras Sociales
2️⃣ Certificado de exención LIG vigente
3️⃣ Alcanzados anticipo extraordinario Res Gral 5391/2023

MONTO. DETERMINACIÓN E INGRESO
🔢 Alícuota: resultado impositivo antes determinadas deducciones (período fiscal anterior)
🔢 Tasa. No deducción quebrantos DDJJ anteriores: 15%
🤑 Actividades promovidas: procedencia deducción desgravación  (vía Presentaciones digitales)
💻  Ingreso. Código: 10-184-184 (Impuesto-Concepto-Subconcepto)
🏦 Modalidad: 3 (tres) cuotas mensuales consecutivas
📆 Plazos. Cronograma: Octubre 2023 a Marzo 2024 (según cierre EECC y cuota)
❌ Compensación saldo a favor: inaplicabilidad
❌ Reducción de anticipos: inaplicabilidad cálculo del pago a cuenta especial 

📅 Vigencia: 28/09/2023

Se incrementan determinados montos mínimos sujetos a retención del "Régimen de retención del Impuesto a las Ganancias" y se crea una tabla específica de nueva clasificación (Res. Gral. 830/2000 y modif)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
📄 Régimen: de retención
🚶‍♀️ Sujetos: Nueva clasificación
1️⃣ Albacea, mandatario, gestor de negocio: sin cambios (cod 116)
2️⃣ Profesiones liberales, oficios: suba monto y nueva escala (NUEVO)

PROFESIONES LIBERALES. OFICIO (código 119) (NUEVO)
🔎 Inscriptos: según escala específica progresiva por tramos (ant escala general)
🆕 Escala: 5% al 31% con 8 tramos
🔢 No inscriptos: 28%
❌ No sujeto a retención RI: $ 160.000 (ant $ 16.830)

📆 Uso transitorio Cod 116: hasta 31/12/2023
📆 Aplicatoriedad: pagos desde 01/10/2023
📅 Vigencia: 27/09/2023

Se dispone el diferimiento de pago de determinadas obligaciones de determinados trabajadores autónomos conforme la encomendado días atrás desde el Ministerio de Economía (Dec 1866/2006 y Res 1416/2023)

🚶‍♀️  Sujetos: trabajadores Autónomos
❌ Excluidos: Directores, Administradores o conducción de sociedades comerciales o civiles y Socios de todas sociedades
💰 Gravámenes: Aportes Autónomos e IVA
🔎 Pago. Vencimientos: prórroga 

📆 Períodos. Pago: nuevas fechas de vencimiento
💰 Gravamen: Aportes Autónomos
1️⃣ Sept y Oct 2023: 5 al 07/03/2024 
2️⃣ Nov y Dic 2023: 5 al 09/04/2024 
3️⃣ Sept 2023. Directores, Administradores y Socios: 23/10/2023 (ant 5 al 09/10/2023)
4️⃣ Reintegro. Beneficio pago en término: Mayo 2024 (ant Feb 2024)
💰 Gravamen: Impuesto al Valor Agregado (IVA)
1️⃣ Sept y Oct 2023: 18 al 22/03/2024
2️⃣ Nov y Dic 2023: 18 al 22/04/2024

📅 Vigencia: 26/10/2023

Se disponen diversas suspensiones en relación a los contribuyentes del "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS-MONOTRIBUTO)" conforme lo encomendado días atrás desde el Ministerio de Economía (Ley 24977, Dec 1/2010 y modif y Res 4309/2018 y modif y 1416/2023)

🚶‍♀️ Sujetos: inscriptos en el Monotributo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. RS)

❌ SUSPENSIONES ❌
🚪 Exclusión de pleno derecho (superar parámetros max. o actividades; incompatibilidad de ingresos o depósitos bancarios; falta respaldo compras o margen de ganancias)
📆 Periodo: 25/09/2023 al 31/12/2023
💲 Falta de pago. Baja automática de pleno derecho (10 meses consecutivos)
📆 Períodos: Septiembre a Diciembre 2023

📅 Vigencia: 25/09/2023

Detalle de las medidas fiscales anunciadas el día viernes 22/09/2023 por el Ministerio de Economía Sergio MAssa en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la ciudad Autónoma de Buenos Aires (CPCE CABA) y algunas de ellas anticipadas desde la Res 1416/2023. ME (BO. 22/09/2023)

📺 Presentación CPCE CABA: conferencia (video completo)
📣 Anuncio gubernamental:22/09/2023

TRABAJADORES AUTÓNOMOS 
1️⃣ Obligaciones: Aporte Autónomo e IVA
2️⃣ Vencimientos. Plazos. DDJJ. Septiembre a Dic 2023: prórroga posterior 01/03/2024
3️⃣ Ganancias. Retenciones (RG 830). Servicios profesionales. Mínimo: $ 160.000
📄 Normativa: Res Gral AFIP pendiente

MONOTRIBUTO
❌ Exclusión y baja automática. Procedimiento: suspensión hasta el 31/12/2023 
📄 Normativa: Res Gral 5421/2023 (BO. 25/09/2023)

PLAN DE FACILIDADES DE PAGO y EJECUCIONES FISCALES
🚶‍♀️ 🏭 Sujetos: Pequeños Contrib, MiPyMES (hasta Tramo I) y Ent. s/fines lucro
💰 Obligaciones fiscales. Deuda: al 31/08/2023 (incluye planes caducos)
📆 Cuotas: hasta 120 mensuales
🏦 Tasa mensual: 4,14% (70% int. resarc.)
🙋‍♀️ Adhesión. Plazo: hasta 31/12/2023
❌ Ejecuciones y cautelares: suspensión
📄 Normativa: Res Gral AFIP pendiente

FERIA FISCAL. VERANO
📃 💲 Obligaciones fiscales: presentación y pago 
📅 DDJJ. Vencimientos. Plazos: Enero 2024
❓ Pago a cuenta: nuevo régimen
📄 Normativa: Res Gral AFIP pendiente

Se encomienda a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) disponer diversas medidas relacionadas con la prórrogas de vencimientos fiscales, regímenes de retención y suspensión de acciones a su cargo, para determinados contribuyentes.

PLAN DE FACILIDADES DE PAGO Y EJECUCIONES FISCALES
🚶‍♂️ Sujetos: MiPyMES, Pequeños Contribuyentes y Ent. sin fines de lucro
💰 Obligaciones fiscales: vencidas al 31/08/2023
❌ Ejecuciones y medidas cautelares: suspensión hasta 31/12/2023

TRABAJADORES AUTÓNOMOS 
1️⃣ Obligaciones: Aporte Autonomo e IVA
2️⃣ Vencimientos. Plazos. DDJJ. Septiembre a Dic 2023: prórroga posterior 01/03/2024
3️⃣ Ganancias. Retenciones (RG 830): actualización de escalas y alícuotas

MONOTRIBUTO
❌ Exclusión y baja automática. Procedimiento: suspensión hasta el 31/12/2023

FERIA FISCAL. VERANO
📃 💲 Obligaciones fiscales: presentación y pago 
📅 DDJJ. Vencimientos. Plazos: Enero 2024
❓ Pago a cuenta: nuevo régimen

📅 Vigencia: a implementar AFIP