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Herramienta publicada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CPCE CABA) de ayuda para el cálculo de retenciones del Impuesto a las Ganancias en el marco de la Resolución General AFIP 4003 y modif. y los incrementos en las deducciones aplicables desde Octubre 2023 (Dec 414/2023, 415/2023, 473/2023, Res Gral 5402/2023 y 5417/2023)

📥 Planilla de liquidación editable 
📅 Período fiscal 2023
📄 Escala del impuesto mensual
❓ Instructivo de uso y criterios (retribuciones no habituales, Bono de productividad, SAC, Horas extras y Base imponible máx.)

📈  Deducción especial incrementada. Subas. Haberes brutos
🔢 Valor referencia: quince (15) Salario Min. Vital y Móvil 
❓ Periodo fiscal DDJJ 2023. Procedencia: promedio mensual por tramo

📈 Sueldo Anual Complementario. 2do Semestre 2023. Exención
🔢 Valor referencia: quince (15) Salario Min. Vital y Móvil 
❓ Promedio 2do semestre (rem. y/o haber bruto)

VIGENCIA Y EFECTOS
📆 Haberes: devengados desde 01/10/2023
📆 SAC: 2do semestre 2023

La Unión Obrera de la Construcción de la República Argentina (UOCRA) junto a la Cámara Argentina de la Construcción (CAMARCO), acordaron el 12/10/2023 un nuevo aumento salarial para el trimestre octubre–noviembre-diciembre 2023.

👉 Octubre 2023: 12%
👉 Noviembre 2023: 11%
👉 Diciembre 2023: 11%

En las próximas horas estaría habilitado el flamante régimen de facilidades pagos por obligaciones vencidas al 31/08/2023 con condiciones preferenciales para MiPyMEs  (Res Gral 5425/2023-BO. 29/09/2023)

📃 Norma: Res Gral 5425/2023
📍 Sujetos: todos los contribuyentes
📆 Régimen: de Facilidades de pago «Especial 2023 II»
💰 Obligaciones: Impositivas, previsionales, multas, cargos aduaneros al 31/08/2023 
❌ Exclusiones: Planes caducos desde 01/10/2023, Anticipos y/o pagos a cuenta. IVA servicios exterior y digitales, Obras Sociales, ART, RENATRE, RENTEA, Casas particulares, Cigarrillos, Planes de pago vigentes (excepto fiscas), RS ISIB, sus intereses y multas (excepto int de capital cancelado)
💸 ❌ Compra venta moneda extranjera CCL: rechazo del plan durante vigencia
🥇 Condiciones preferenciales (cantidad de cuotas y tasa): Pequeños Contribuyentes, Emp s/fines lucro y Micro y Pequeña Empresa y T1 (Certificado vigente)
📆 Cuotas: hasta 120 mensuales 
🔢 Tasa financiación y consolidación (vigente día de adhesión): 4,13% al 5,91% mensual (70% al 100% interés resarcitorio)
❌ No aplicabilidad: SIPER y pago a cuenta 
🙋‍♀️ Adhesión. Plazo: hasta 29/12/2023
🏁 Disponibilidad adhesión: desde martes 17/10/2023

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), de acuerdo a lo establecido por el Decreto N° 473/2023, publicó la tabla de importes correspondientes a la escala progresiva que deben abonar las personas humanas y sucesiones indivisas sobre las ganancias netas sujetas a impuesto

💰 Régimen: de retención en Impuesto a las Ganancias
🏭 Sujetos: Empleadores (agentes de retención)
👷‍♂️ Retención ingresos: trabajadores en relación de dependencia, Jubilados y otros y Actores

TASA. ESCALA ART 94. TRAMOS
 Desde Enero a Sept 2023: incremento 35% Agosto 2023 (Res Gral 5402/2023)
 Desde Oct a Diciembre 2023: SMVyM $ 132.000 (Oct 2023) (Res Gral 5417/2023)
📆 Vigencia: haberes devengados desde 01 Oct 2023
🔎 Tablas: Micrositio AFIP de Ganancias

Nueva versión del simulador del cálculo de las retenciones establecidas por la RG 830/2000, luego de las reformas en la Tabla segregando las "profesionales liberales y oficios" (Cod 119) con nuevo monto no sujeto a retención y tabla específica de aquellas de "Albacea, mandatario, gestor de negocio" (Cod 116) (Res Gral 5423/2023. BO 27/09/2023)

💰 Ganancias: Cálculo de las retenciones RG 830/2000
✅ Actualización de simulador. 
💼🔧PROFESIONES LIBERALES y OFICIOS (código 119) (RG 5423/2023)
🆕 Escala: 5% al 31% con 8 tramos
🔢 No inscriptos: 28%
❌ No sujeto a retención RI: $ 160.000 (ant $ 16.830)
📊 TABLAS completas
📆 Uso transitorio Cod 116: hasta 31/12/2023
📆 Aplicatoriedad: pagos desde 01/10/2023
🔗 Acceso: https://servicioscf.afip.gob.ar/calc-rg830/

📅 Mes y año: Octubre 2023
👉 Viernes 13 (feriado nacional con fines turísticos)
👉 Lunes 16 (feriado trasladado del 12 de octubre Día del Respeto a la Diversidad Cultural)
💲 Pago día feriado
👨‍💼 Trabajado o
🏠 no trabajado

Dos casos de consulta frecuente, respecto del procedimiento para rectificar el Libro de Sueldos Digital, vinculados con el concepto “560.006 - Asignación no Remunerativa Dto. 438/2023”

1) ¿Cómo proceder para rectificar el Libro Sueldo Digital debido al pago de la asignación “no Remunerativa” correspondiente al Decreto 438/2023, no incluido en la liquidación original?
2) ¿Cómo proceder para rectificar el Libro Sueldo Digital, cuando al momento de liquidar no estaba creado en el sistema de AFIP el concepto “560.006 - Asignación no Remunerativa Dto. 438/2023” y se utilizó otro (Ej. 551.000)?

💡 Pasos a seguir
✍ Ejemplos

Para la liquidación de septiembre 2023 de Empleados de Comercio tenemos varias novedades con relación a la última liquidación salarial de Agosto 2023.

👉 Aumento del 7,5% no remunerativo,
👉 Bono de $30.000 (proporcionalidad. límite $ 400 mil)
👉 Día del Empleado de Comercio. 
👉 Recibo modelo y Calculadora on line

La AFIP publica un micrositio con las nuevas medidas anunciadas en los últimos meses por del Poder Ejecutivo Nacional en el marco del programa de fortalecimiento de la actividad económica y del ingreso. 

✅ Medidas implementadas
🤔 Medidas pendientes

ÍNDICE 
👉 Autónomos: prórroga del pago de aportes y de IVA (Res Gral 5422/2023)
👉 Autónomos: Nueva escala de retenciones (Res Gral 5423/2023)
👉 Acuerdos de precios (Res Gral 5414/2023)
👉 Aguinaldo sin Ganancias (Res Gral 5417/2023)
👉 Beneficio impositivo para monotributistas (Res Gral 5411/2023)
👉 Beneficios para el sector salud (Res Gral 5420/2023)
👉 Casas particulares: solicitud de reintegro (Res 1136/2023)
👉 Bono para trabajadores registrados (Informe Asignación No Remunerativa-Dec. 438/2023)
👉 Compre sin IVA (Res Gral 5418/2023)
👉 Monotributo promovido (Dec 444/2023)
👉 Monotributo con suspensión de la exclusión de pleno derecho y de la baja automática por falta de pago (Res Gral 5421/2023)
👉 Nuevo piso para ganancias (Dec 473/2023)
👉 Programa de incremento exportador (Dec 443/2023)
👉 Suma fija no remunerativa (Dec 438/2023 y Res Gral 5413/2023)

Nueva Funcionalidad de AFIP: Registre su CBU para Devoluciones del Programa ‘COMPRE SIN IVA.