ANÁLISIS DESTACADOS

[dropcap]S[/dropcap]elección de recientes y destacados fallos en materia tributaria y previsional de la Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN), Cámaras Federales y en lo Penal Económico.

1️⃣ Monotributo. Exclusión: la ayuda recibida de familiares para solventar gastos debe probarse.
2️⃣ Moratorias. Condonaciones: capital cancelado con anterioridad y los requisitos para gozarlo
3️⃣ Ganancias y gastos: necesidad del mismo versus liberalidad

✅ Sumario y análisis de sus principales aspectos.
✅ Fallo completo denotando sus aspectos salientes en [su_highlight background="#f6f220"]resaltado flúor[/su_highlight]: Hechos, Análisis e interpretación y Decisorio.

Cronograma de las diez (10) fechas clave a considerar y normas pendientes de dictado, de la ley 27.542 aprobada por el Congreso el 13/08/2020 modificando el “Régimen de regularización de obligaciones tributarias y de Seguridad Social” en el marco de la Ley 27.541 de “Solidaridad Social y Reactivación productiva”

📰 Publicación en el Boletín Oficial que fija su vigencia: 7 efectos.
🚨  Fechas tope de repatriación, acogimiento y plazo adicionales para certificado MiPyME.
📆 Vencimientos diferenciales en las cuotas según condición. Abandono de la tasa fija.

Ya se encuentra operativo el servicio “Programa de Asistencia de Emergencia al Trabajo y la Producción” (ATP) para solicitar el "Crédito a tasa subsidiada" para el mes de JULIO 2020 a los empleadores que le hubieren denegado el beneficio del salario complementario (Dec 332/2020 y modif. y 621/2020, Dec Adm 1343/2020, Res Gral 4792/2020 y Com A BCRA 7082)

👨‍🏭 Sujetos: empleadores hasta 799 trabajadores
🏦💰 Beneficio: crédito a tasa subsidiada
💻 Procedimiento: sistema Programa ATP web AFIP
📆 Mes: Julio 2020 (devengado)
📉 Facturación nominal interanual positiva hasta 30%:junio año 2020 vrs 2019
🚫 Condiciones. Causal de caducidad: distribuir utilidades, operaciones desde ejercicio en curso hasta 12 meses sig., compra moneda extranjera y títulos valores destino operaciones CCL
💲 Monto: $ 20.250 por cada trabajador (o menor que perciba)
📆 Plazo: martes 18/08/2020

💻 Pantallas a paso 💻
❌ Denegación ante variabilidad de facturación 2019-2020
✔ Información pre cargada por AFIP, elección de banco y menor valor del préstamos

Selección de recientes y destacados fallos en materia tributaria y previsional de la Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN), Cámaras Federales y en lo Penal Económico.

1️⃣ Exenciones: ordenan a AFIP indemnizar a un contribuyente al denegarla ilegítimamente
2️⃣ Fideicomisos y el impuesto a las ganancias: tratamiento de fiduciantes-beneficiarios residentes y no residentes en el país.
3️⃣ Acciones declarativas de certeza: ¿cómo influyen en el cómputo de la prescripción?

✅ Sumario y análisis de sus principales aspectos.
✅ Fallo completo denotando sus aspectos salientes en resaltado flúor: Hechos, Análisis e interpretación y Decisorio.

Cuadro comparativo del proyecto aprobado por Diputados el 31/07/2020 modificando el “Régimen de  regularización de obligaciones tributarias y de Seguridad Social”  en el marco de la Ley 27.541 de “Solidaridad Social y Reactivación productiva”

🔎 Comparación gramatical de cambios: eliminado, sustituido y agregado
📝 Comentarios con análisis de las modificaciones.

TEMAS
💰 Obligaciones vencidas: extensión al 31/07/2020.
🏭 Sujetos: inclusión de todos los contribuyentes y restricciones con activos en el exterior (condiciones diferenciales en planes de pago para no MiPyME)
🚶‍♂️ Personas humanas (Directores y otros): delegación facultades AFIP para definición de "pequeño contribuyentes"
📆 Plazo de adhesión: extensión al 31/10/2020.
⚖ Litis con AFIP. Allanamiento: efecto automático.
👮‍♂️ Penal tributaria: inclusión de otros actores y efectos deudas ya canceladas.
📅 Plan de Facilidades de pago: a) reducción de tasa interés al 2% hasta primeras seis cuotas, b) 1er cuota 16/11/2020 o posteriormente, c) cuotas y caducidad según contribuyente
❌ Causales de caducidad: restricciones para empresa no MiPyME por 24 meses
👁 MiPyMEs sin certificado: reformulación con otras condiciones.

📅❌ Prescripción periodo fiscal y caducidad de instancia: suspensión de un año para todos los contribuyentes del país

📄 Ley: media sanción (Diputados) del 31/07/2020

Ya se encuentra operativo el Servicio “Programa de Asistencia de Emergencia al Trabajo y la Producción” (ATP) para solicitar el  “Salario Complementario” y beneficios en Contribuciones SIPA para el mes de JULIO 2020  (Dec 332/2020 y modif.) y 621/2020

🏭 Sujetos: empleadores registrados en “Programa ATP” 
💰📅 Beneficio: salario complementario, postergación pago o reducción hasta 95% contribuciones SIPA o crédito a tasa subsidiada
💻 Procedimiento: sistema Programa ATP web AFIP (permite rectificar)
📆 Mes: Julio 2020 (devengado)
📉 Facturación nominal interanual negativa: junio año 2020 vrs 2019
🚫 Condiciones. Causal de caducidad: distribuir utilidades y operaciones desde ejercicio en curso hasta 12 meses sig.

💲 Salario Complementario. Montos. Tope
Mes base: Mayo 2020 (devengado y según Form 931)
1) Actividad "más" critica: hasta $ 33.750
2) Todas las actividades listado ATP: hasta $ 25.312,50

📆 Plazo: viernes 04/08/2020

💻 Pantallas a paso 💻
✔ Información pre cargada por AFIP y la factibilidad de poder editarla
📝 Acceso desde “Mis comprobantes” y edición periodos Junio 2019 y 2020: controladores fiscales y facturación manual.

Se publican las Actas completas del Espacio de Diálogo Institucional particular entre la AFIP y diversas entidades de agrupación de sectores empresariales del 29/06/2020 - Libro de IVA Digital (Acta 16) y 07/07/2020 - Notas de Débito y Crédito (Acta 17)

LIBRO DE IVA DIGITAL
📌 Ambiente de prueba: 1. Disponibilidad.
📌 Cuestiones operativas: 2. Crédito fiscal de Facturas “B”; 3. Formato de importación; 4. Moneda de emisión; 5. Información disponible; 6. Presentación de DDJJ; 7. Operaciones comprobantes en otro mes; 8. Operaciones de Aduana; 9. Tratamiento de documentos específicos; 10. Registración y procedimiento costeo del CF art 13; 11. Información disponible; 12. Domicilio Fiscal Electrónico; 13. Inconvenientes en la presentación; 14. Pasivo a favor; 15. Registración compras o gastos menores; 16. Incorporar apertura con más detalle de comprobantes y 17. Monto de comprobantes de registración global

NOTAS DE DÉBITO Y CRÉDITO
📌 Emisión: 1. Asociación de comprobantes; 2. Momento de emisión de notas; 3. Adelantos de Obras Sociales.

Selección de recientes y destacados fallos en materia tributaria y previsional de la Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN), Cámaras Federales y en lo Penal Económico.

1️⃣ Toma de inventarios en el agro: el fisco no puede “intuir” en el uso de presunciones.
2️⃣ Clausura de puestos móviles: efectos de su introducción en el art. 40 de la ley 11683.
3️⃣ Contribuyentes cumplidores: DDJJ determinativa vs DDJJ informativa. Distingos

✅ Sumario y análisis de sus principales aspectos.
✅ Fallo completo denotando sus aspectos salientes en resaltado flúor: Hechos, Análisis e interpretación y Decisorio.

Tercer entrega de lineamientos de las nuevas cuestiones a considerar en la próxima determinación, liquidación y pago del impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes personales de personas humanas y las particularidades de las recientes reformas normativas y cambios en los aplicativos DDJJ 2019.

📌 TEMAS  📌

Parte I: actualización de diversos rubros por IPC e IPIM; Unipersonales frente a los retiros y el ajuste por inflación; Deducciones personales y aquella especial con efectos diferenciales; Renta Financiera gravada, quebrantos y Baja de altas de oficio en 2019 por DDJJ 2018; Cómputo del impuesto al Cheque y Bienes Personales.

Parte II: ajuste por inflación (estático y dinámico, información en el aplicativo, distribución en cabeza de los socios, retiros y cuadro de justificación de variaciones patrimoniales); Rentas Financieras (exenciones, DDJJ en cero ¿o baja retroactiva? e imputación de intereses al costo); DDJJ Ganancias web simplificada; Mínimo No Imponible de inmueble casa-habitación e inmuebles rurales ante Bienes Personales.

📣 NUEVO Parte III: actualización AxI de bienes revaluados (Ley 27.430); flujo de fondos de estimación de retiros y planilla de cálculo a los fines del AxI; Venta y reemplazo de bienes de uso; Resolución favorable de baja retroactiva Renta Financiera o factibilidad de presentación en cero"; Exención por enajenaciones de ON, Títulos Públicos y FCI en Renta Financiera; Eliminación cantidad de cuotas y % anticipo SIPER "Mini Plan" DDJJ saldos y Doble ingreso de deducciones 📣

📅 Vencimientos: 24 al 29/07/2020

Análisis jurisprudencial de los Fideicomisos de construcción y administración en sus diversas modalidades y controversias en las interpretaciones de su tratamiento impositivo a raíz de las sentencias más recientes.