Tablas Frecuentes - Formularios

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino de los principales aspectos a tener en cuenta en la determinación, liquidación y presentación del impuesto a las ganancias y sobre los bienes personales de personas humanas DDJJ 2024

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes Personales
🚶‍♂️  Sujetos: Personas Humanas
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (13 min) 
🤔 Preguntas y Respuestas
👉 Deducción Blanqueo y REIBP (Ley 27.743): procedencia y tipo de cambio
👉 Exención del SAC: su gravabilidad sin exenciones
👉 Deducción especial incrementada coexistencia de cambios normativos: montos y campo a informar en aplicativo
👉 Deducciones personales y locadores: montos año 2024 y justificación patrimonial
👉 Renta Financiera (cedular): gravabilidad y exenciones de ADR, FCI, CEDEARS, Bitcoins y otros
👉 Nuestra parte: nuestros datos (AFIP) y tu información (contribuyente)
👉 MNI y Casa habitación: valores vigente Ley 27.743 
👉 Percepciones Moneda Extranjera: cómputo de percepciones
👉 Inmuebles y su comparabilidad: valuación fiscal x61 y ¿CABA x246?
📃 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
💡 Consideraciones finales

Desde hace ya cinco años hemos incorporado -novedosa y prematuramente- el envío de las novedades del periódico tributario TRIBUTUM vía la aplicación WhatsApp (WA) para su lectura a través del celular o desde la computadora a primera hora entre las 7:30 y 9:00 hs además del tradicional por correo electrónico vía newsletter (ver: "Reciba y reenvíe las novedades desde su WhatsApp", Tributum.news, 02/04/2020)

De esta forma, ud. podrá recibir las novedades más destacadas de Tributum.news del día a primera hora (normativas, artículos destacados, blogs, planillas, charlas y títulos indizados de sección Resumen de Medios - RSM) -siendo factible silenciarlo de manera individual-, tal como las recibe desde su correo electrónico, a medida que se vayan subiendo al diario, con las siguientes ventajas:

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino sobre el procedimiento de solicitud, la importancia, los diecisiete (17) beneficios fiscales del "Certificado de Micro, Pequeña y Mediana Empresa" (MiPyME), vigencia, período de revisión y factibilidad de rectificar con nuevos valores de parámetros vigentes a partir del 01/04/2025 (Res 54/2025. BO 01/04/2025)

🚶‍♂️ Sujetos: MiPyMEs
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (5 min) y línea de tiempo 
🤔 Preguntas y Respuestas
📄 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
🔎 Cuadros de consulta rápida
💁‍♂️ Certificado PyME: solicitud, formas de consulta y vigencia
📍 Sujetos comprendidos y limitaciones: ingresos, actividades, cantidad personal, forma jurídica y casos especiales (UTEs, Fideicomiso y Vinculadas)
🤑 Detalle de beneficios fiscales: cómputo de impuestos, IVA diferido, no retención IVA, Anticipos Ganancias, Aportes patronales, Facilidades de pago con condiciones preferenciales y otros.

Particularidades años 2025/2026
✅ Renovación automática y manual 2025/6
✅ Factibilidad de rectificación categorización por suba de valores topes de Ventas Abril 2025
✅ Contribuyentes no obligados a presentación de Ganancias y/o Bs Personales (REIBP)
✅ Fechas claves

Planilla de cálculo descargable con los rubros y operaciones más frecuentes para la determinación del "Ajuste por Inflación Impositivo" en las explotaciones-empresas unipersonales.

🚶‍♂️🏭 Sujetos: explotaciones-empresas unipersonales
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
📥 Planilla editable. DDJJ 2024
📈 Índices de Precios General al Consumidor (IPC).
📈 Periodo Ene - Dic 2024: 117,76%
📄 Balance impositivo 
💲 RETIROS: flujo de fondos de principales operaciones
💻 Cálculo automático del Ajuste por Inflación Estático y Dinámico listo para completar campos en Ganancias web AFIP.
👉 AxI estático: detalle de los rubros ejercicio 2023 y ajuste IPC 2024.
👉 AxI dinámico: flujo de fondos estimado de retiros por IPC mensual Enero a Dic 2024

💰 Facilidades de pago. Planes vigentes DJJ anuales (ex "mini plan"): según Contribuyente y SIPER
👉 Cuotas: 2 a 6
👉 Pago a cuenta: 25% al 35%
👉 Tasa única: 4% mensual (NUEVO Res Gral 5656/2025)
👉 Solicitud. Plazo: hasta 5to mes siguiente vto DDJJ

📊 Alícuotas, Deducciones, Mínimos y otros: Tablas Tributum DDJJ 2024 (5 pág)

📅 Cronograma Tributario: I semestre 2025
📆 Vencimientos. Plazos: 13 al 15 de Mayo (presentación) y 14 al 16 de Mayo (pago) 2025

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino sobre determinados aspectos a considerar frente a la realidad económica y financiera de nuestro país y los recientes cierres de ejercicio en el mes de diciembre de 2024 

🏭 Sujetos: Empresas.
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (11 min) y diapositivas tema particular

TEMAS
🚫 Compras a monotributistas: limitaciones a la deducibilidad
💵 Blanqueo de capitales «Paquete fiscal» Ley 27.743: Tipo de cambio ¿$ 805,45 o $ 1.000?
🤑 Fondos Comunes de Inversión (FCI): tenencia y costo computable por ventas
📈 Operaciones de compra de “dólar bolsa/MEP”: diferencias de cambio y cotizaciones 
⛱ Vacaciones: provisión
🏆 Gratificaciones al personal
🕴 Honorarios al directorio: importe y máximo deducible
📉 Quebrantos: su actualización
📆 Percepciones "PAÍS" (moneda extranjera) Nov y Dic 2023: cómputo
🏦 SALDO. INGRESO
🤔 Planes de pago: DDJJ anuales (ex "mini plan") y general
🔎 Tabla: Tasa única y fija, Pago a cuenta, Cuotas y cantidad planes
💁‍♂️ Adhesión: plazos y línea temporal

📃 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
💡 Consideraciones finales

Relevamiento y detalle por rubro de la información a solicitar a los fines de la determinación, presentación y pago en los impuestos a las Ganancias y Sobre los Bienes Personales de personas Humanas por el periodo fiscal calendario 2024. 

💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales DDJJ Año 2024
🚶‍♀️ Sujetos: Personas Humanas
📃 Nota modelo a clientes (introductoria)
🔎 Relevamiento de información a solicitar (descargable y editable )
   💲 Ingresos
   💸 Egresos
   🚗🏡🏦 Cambios patrimoniales
   👧👦 Cargas de familia
    🤑 Adhesión al Blanqueo y/o REIBP (Ley 27.743)
📥 Descarga

📆 Cronograma TRIBUTUM: principales vencimientos tributarios I Semestre 2025

Se dispone la implementación progresiva de una modalidad simplificada y opcional de declaración del impuesto a las ganancias para las personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país (Dec 353/2025)

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🚶‍♀️ Sujetos: personas Humanas y Suc. indivisas
👉 Residentes en el país
👉 No incluidos en "Base de Contribuyentes No Confiables" o caracterizados como "Sujeto No Confiable en materia de Seguridad Social" (CUIt limitada)
👉 No perteneciente a segmento 11 o 12 (Sistema de control ARCA. Parámetro de significación fiscal) 
📃 Obligación: presentación DDJJ y pago anual
✍️ Modalidad: DDJJ SIMPLIFICADA
🏠 ❌ No información bienes (patrimonio)
🗓️ Periodo. DDJJ: desde año fiscal calendario 2025
🔎 Sistema registral. Caracterización:  “618-Ganancias PH Simplificada”
🤔 Requisitos, formalidades y condiciones: reglamentación pendiente (consulta desde micrositio)

ADHESION
🙋‍♂️ Carácter: opcional y factibilidad desestimación 
💻 Servicio web: “Sistema Registral/Ganancias PH Simplificada”
🗓️ Plazo. Período: desde el 01/06/2025 hasta día anterior 1er vencimiento DDJJ anual

🗓️ Vigencia: 29/05/2025
🗓️ Aplicabilidad: desde DDJJ 2025

Se disponen los siguientes incrementos en materia previsional de los límites y rangos de ingresos del grupo familiar y de los montos de las asignaciones familiares. Asignación por Hijo e Hija, e Hijo e Hija con Discapacidad (Ley 27.541 y modif. 27609, Dec 104/2021 y 274/2024, y Res 189/2024 -ultm- y ajuste 212/2025)

👨‍👩‍👧‍👦 Asignaciones Familiares y Universales: nuevos valores de rangos y montos.
📈 Incremento: 2,78% (ant 3,73%)
📆 Mes: Junio 2025
❌ Exclusión. Ingreso individual (cualquiera del grupo familiar): más de $ 2.244.686

📅 Vigencia: 01/06/2025

Se dispone la actualización de movilidad previsional conforme al nuevo índice aplicable (IPC mensual) correspondiente al mes de JUNIO de 2025 (Leyes 24241, 26417, 27260 y modif y 27609, Dec 104/2021 y 274/2024, y Res 97/2024 y ultm ajuste 211/2025)

🧓 📈 Valor movilidad previsional: 2,78% (ant 3,73%)
🚶‍♀️ 📈 Autónomos. Suba: 2,78% (ant 3,73%)
📅 Mes: Junio 2025
📌 Haber mínimo garantizado: $ 304.723,93 (desde Junio 2025)
📌 Haber máximo: $ 2.050.503,62 (desde Junio 2025)
🏭 📌 Bases imponibles mínima y máxima: $ 102.630,97 y $ 3.335.458,18 (desde devengado Junio 2025)
📌 Prestación Básica Universal (PBU): $ 139.397,29
📌 Prestación Universal para el Adulto Mayor (PUAM): $ 243.779,14

Se dispone una nueva ayuda económica previsional para determinados beneficiarios del Sistema previsional y de otras prestaciones por parte del ANSES (Leyes 24.241, 26.425, 27.260 y 27.609 y modif y ult Dec 298/2025)

🧓 👩‍👩‍👦‍👦 Sujetos: Jubilados y Pensionados del SIPA, Beneficiarios AUH y Madre más de 7 hijos
💰 Ayuda Económica Previsional: no remunerativa
💲 Monto: hasta $ 70.000 
📆 Mes: Junio 2025
🛑Topes
1️⃣ Hasta haber mínimo garantizado : 100%
2️⃣ Hasta completar sumatoria prestaciones haber min más Bono: diferencia

📅 Vigencia: 30/05/2025

Se dispone la extensión de los plazos de vencimiento de la presentación de las declaraciones juradas y, en su caso, de pago del saldo resultante de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales correspondientes al período fiscal 2024, de las personas humanas y sucesiones indivisas (Res Gral 2151 y 5692/2025)

🚶‍♀️ Sujetos: personas Humanas y Suc. indivisas
💰 Gravámenes: impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes Personales
📃 Obligación: presentación DDJJ y pago anual
🗓️ Periodo. DDJJ: Año calendario  fiscal 2024
🗓️ Vencimientos. Plazos: prórroga (plazo especial)
💻 Presentación: lunes 23/06/2025 (ant 11 al 13/06/2025) (todos CUIT)
💲 Pago: martes 24/06/2025 (ant 12 al 17/06/2025) (todos CUIT)

❌ SIN CAMBIOS❌(*)
📃 Bienes Personales. Sociedades Resp. Sustitutos: Acciones y participaciones societarias
🗓️ Vencimientos. Plazos: 11 al 13/06/2025 (presentación) y pago 12 al 17/06/2025 (pago) (s/CUIT)
📈🏠 Impuesto cedular: Renta Financiera, Enajenación de Inmuebles y otros
🗓️ Vencimientos. Plazos: 19 al 24/06/2025 (presentación) y 23 al 25/06/2025 (pago) (s/CUIT)

Fe de erratas: editado 30/05/2025 (7:30 hs)

Se dispone el incremento de los montos montos a partir de los cuales se debe identificar al consumidor final de la operación que se documenta en el régimen general de facturación y registración y aquel la herramienta de facturación denominada “Facturador” para los sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) (Res Grales 1415, 3561, 5198)

📃 Régimen: Facturación fiscal
🚶‍♀️ Emisión de comprobantes (facturas Tck, remitos). Receptor: Consumidor Final
🔎 Identificación. Datos:  CUIT/CUIL/CDI o DNI (ant adicional apellido, nombre y domicilio)
💲Medios de pago (todos): desde $ 10 millones (ant $ 208.644 efectivo y $ 417.288 demás)

🚶‍♂️ Sujetos: Monotributistas (*)
📃 Régimen: emisión de comprobantes electrónicos
💻 Aplicación y dispositivos: entorno web y descarga del "Facturador". Pc, Tablet o celular
💲Monto. Tope: hasta $ 500.000 (ant $ 417.688)

📆 Vigencia: jueves 29/05/2025
(*) Editado 10:10 hs gentileza Cdra Carla Lombardi