NORMAS NACIONALES

Se sustituye el procedimiento de las áreas dentro de la AFIP ante situaciones de explotación laboral y definiciones relativas a las conductas y situaciones tipificadas como trabajo ilegal (Res Gral 4424/2019)

⚠ Trabajo ilegal. Alcance: situaciones de explotación laboral y delitos Cod penal, Trata de personas, Migratorias  y Convenciones DDHH
⚖ AFIP. Competencia: denuncia judicial 
📃 Normas complementarias: facultad DG Recursos Ses. Social

📅 Vigencia: 18/10/2023

La Dirección Nacional de Impuestos juntamente con la Dirección de Imposición Directa se expidieron en un tercer dictamen (12/10/2023) sobre consultas efectuadas relativas a la liquidación del impuesto a las ganancias para las rentas de cuarta categoría y la suba en los montos deducibles y exenciones Dec 473/2023 e implementación por la Res Gral 5417/2023

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🚶‍♀️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, jubilados y otros
📈 Suba deducción especial incrementada y exención SAC 2023
🔢 Valor referencia: quince (15) veces Salario Min. Vital y Móvil (valor Oct 2023)

🤔 PREGUNTAS Y RESPUESTAS
👉 Tablas completas progresivas a aplicar Art 94 LIG 1) Enero-Sept y 2) Oct-Dic 2023
👉 Haberes Dic 2023 percibidos en enero 2024 y la nuevo tratamiento año 2024 vigente
👉 Impacto SIRADIG carga Oct-Dic 2023
👉 Exención en los bonos por productividad
👉 Liquidación de baja: ¿qué tablas se deben utilizar?
👉 Pago retroactivo año 2023 y sus opciones
👉 Exposición de la deducción especial incrementada aún cuando ganancia menor 15 SMVyM
👉 Ingresos a considerar exención SAC por semestre 2023 y Tablas a utilizar

Se dispone el nuevo valor de la actualización periódica mensual del monto a abonar por riesgos del trabajo con destino al Fondo Fiduciario para Enfermedades Profesionales del "Régimen General" y «Régimen Especial de Casas particulares»  (Leyes 24557 y 26844, Dec 176/1996, 590/1997 y modif y Res 115/2021,467/2021 y 794/2021 y ult. Disp 9/2023)

🏭 🏡 Sujetos: Empleadores «Régimen General» y «Régimen Especial de Casas Particular» (NUEVO)
⚠ Concepto: pago mensual ART 
💲 Fondo fines específicos: alícuota ART más suma fija por trabajador
💲 Valor suma fija: $ 342 (ant $ 323 y $ 278 -Casas Part.-)
📆 Período: Octubre 2023 (devengado)
📆 Pago. Vencimiento: Noviembre 2023

📰 BO: 17/10/2023

Se sanciona, promulga y publica la ley que modifica diversos del Código Civil y Comercial de la Nación respecto a la locación de inmueble con destino casa habitación y la anterior reforma del año 2020 (Ley 27551)

🏠 Inmueble: locación destino casa habitación
📆 Plazo mínimo: tres años (sin cambios)
📆 Plazo mínimo. Excepciones: Locaciones de puestos en mercado o ferias (ant en predio ferial) 
💲 📣 Precio del alquiler y publicación: en moneda nacional 
🚪 Resolución anticipada: precisión que el cálculo será en base al valor mes locativo entrega del inmueble
🛑 Depósito de garantía. Límite y restitución: hasta igual primer mes de alquiler y devolución monto conforme último mes locación (sin cambios)
📰 Estadísticas. Publicación: Relevamiento y difusión periódica de situaciones de locaciones

📈 ACTUALIZACIÓN
⏳ Periodicidad: valor mensual con ajuste no inferior 6 meses (ant plazo único anual)
🔎 Índice (Coef. "casa propia"): coeficiente variación: 0,9 x CVS y CER (BCRA)
🔢 Valor actualizado. Cálculo: multiplicación de los coeficientes de cada mes del semestre a actualizar x monto del alquiler
ℹ Más información y consulta coef.: www.argentina.gob.ar/habitat/procrear/coeficiente-casa-propia 

🤑 INCENTIVOS FISCALES
👮‍♂️ Requisito: registración de contrato ante AFIP
1️⃣ Monotributo(locador)
📍 Consideración una unidad de explotación por varios inmuebles locados (sin cambios)
❌ Ingresos origen hasta dos inmuebles: exención pago Monotributo 
2️⃣ Bienes Personales (locador): exención inmueble destino locación casa habitación valuación hasta mínimo exento (hoy $ 56.410.705,41) + contrato registrado
3️⃣ Impuesto al cheque (locador): no alcanzado operaciones inherentes locación casa habitación
4️⃣ Ganancias. Deducibilidad rentas 1ra categoría (locador y locatario): 10% monto total anual de alquileres 

🔎 Estado parlamentario: sanción definitiva Diputados 10/10/2023
📰 Promulgación y publicación BO: pendientes
📅 Efectos: año ejercicio fiscal calendario 2023
📅 Vigencia: 18/10/2023

Se modifican determinadas condiciones de valores negociables por parte de las subcuentas de cartera propia de titularidad de los Agentes inscriptos ante la Comisión Nacional de Valores (Dec 596/2019 y 609/2019 y Res 808/2019, 810/2019, 841/2020, 856/2020 y 862/2020 y 871/2020 y 878/2021)

OPERACIONES CON CERTIFICADOS DE DEPÓSITO ARGENTINOS (CEDEAR).
📍 Sujetos: Agentes inscriptos CNV
📃 Operaciones. Cartera propia: Certificados de Depósito Argentinos (CEDEAR)
🔎 Plazos. Tenencia. Tope. Monto: modificaciones

📅 Vigencia: 17/10/2023

Se extiende la periodicidad de la actualización de la tasa de interés de financiación de semestral a anual para determinados contribuyentes adheridos al Régimen de Facilidades pago del  "Régimen de regularización de obligaciones tributarias y de Seguridad Social" (Leyes 27541, 27562 y 27653)

📃 Régimen: Plan de Facilidades de pago
💰 Deudas: Regularización o bajo fiscalización Ley 27.653
📍 Sujetos: Entidades sin fines de lucro, Organizaciones comunitarias, Micro y Pequeñas Empresas y "Pequeños contribuyentes"
🏦 Planes de pagos: cuotas mensuales
💲 Interés. Tasa BADLAR. Actualización: Anual (Abril-Marzo año sig.) (ant semestral Abril/Sept y Octubre/Marzo)
📆 Próxima actualización. Cuotas. Vencimiento: 16/04/2024 (ant 16/10/2023)

📅 Vigencia: 11/10/2023 

La Dirección Nacional de Impuestos juntamente con la Dirección de Imposición Directa se expidieron sobre (en fecha 05/10/2023) consultas efectuadas relativas a la liquidación del impuesto a las ganancias para las rentas de cuarta categoría y la suba en los montos deducibles y exenciones Dec 473/2023 e implementación por la Res Gral 5417/2023

💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🚶‍♀️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, jubilados y otros
📈 Suba deducción especial incrementada y exención SAC 2do semestre 2023
🔢 Valor referencia: quince (15) veces Salario Min. Vital y Móvil (valor Oct 2023)

🤔 PREGUNTAS Y RESPUESTAS ❓
👉 ¿Cálculo del impuesto Oct-Dic 2023 mensual individual o acumulado?
👉 Tabla aplicable haberes Septiembre 2023
👉 Instrumentación cálculo anual y los períodos parciales a considerar Tablas art 94
👉 Impacto en SIRADIG y la apropiación  de gastos a periodos mensuales
👉 Tabla a utiliza en haberes Diciembre 2023 si pago en Enero 2024
👉 Remuneraciones devengadas vs. percibidas y Tablas a utilizar año 2023
👉 Exención bono productividad Oct a Dic 2023
👉 Reliquidación anual periodo 2023 y el promedio a considerar
👉 Modificación Form F 1357 AFIP
👉 Tabla de deducciones personales 2024 y su proyección en Dic 2023
👉 Deducciones posteriores y retroactivas a Sept 2023
👉 Deducción especial 15 SMVyM que neutraliza el impuesto y su exposición en recibo de haberes
👉 Promedio Aguinaldo SAC y a consideración de todos los ingresos 

Texto sancionado por el Congreso nacional el 10/10/2023 modificando diversos artículos del Código Civil y Comercial de la Nación respecto a la locación de inmueble con destino casa habitación y la anterior reforma del año 2020 (Ley 27551)

🏠 Inmueble: locación destino casa habitación
📆 Plazo mínimo: tres años (sin cambios)
📆 Plazo mínimo. Excepciones: Locaciones de puestos en mercado o ferias (ant en predio ferial) 
💲 📣 Precio del alquiler y publicación: en moneda nacional 
🚪 Resolución anticipada: precisión que el cálculo será en base al valor mes locativo entrega del inmueble
🛑 Depósito de garantía. Límite y restitución: hasta igual primer mes de alquiler y devolución monto conforme último mes locación (sin cambios)
📰 Estadísticas. Publicación: Relevamiento y difusión periódica de situaciones de locaciones

📈 ACTUALIZACIÓN
⏳ Periodicidad: valor mensual con ajuste no inferior 6 meses (ant plazo único anual)
🔎 Índice (Coef. "casa propia"): coeficiente variación: 0,9 x CVS y CER (BCRA)
🔢 Valor actualizado. Cálculo: multiplicación de los coeficientes de cada mes del semestre a actualizar x monto del alquiler
ℹ Más información y consulta coef.: www.argentina.gob.ar/habitat/procrear/coeficiente-casa-propia 

🤑 INCENTIVOS FISCALES
👮‍♂️ Requisito: registración de contrato ante AFIP
1️⃣ Monotributo(locador)
📍 Consideración una unidad de explotación por varios inmuebles locados (sin cambios)
❌ Ingresos origen hasta dos inmuebles: exención pago Monotributo 
2️⃣ Bienes Personales (locador): exención inmueble destino locación casa habitación valuación hasta mínimo exento (hoy $ 56.410.705,41) + contrato registrado
3️⃣ Impuesto al cheque (locador): no alcanzado operaciones inherentes locación casa habitación
4️⃣ Ganancias. Deducibilidad rentas 1ra categoría (locador y locatario): 10% monto total anual de alquileres 

🔎 Estado parlamentario: sanción definitiva Diputados 10/10/2023
📰 Promulgación y publicación BO: pendientes
📅 Efectos: año ejercicio fiscal calendario 2023
📅 Vigencia: día siguiente publicación Boletín Oficial

Se crea un "Régimen de Promoción de la Producción y/o Elaboración de Productos Orgánicos", debidamente certificados y autorizados en todo el territorio de la República Argentina por un lapso de diez (10) años.

📄 Régimen: Promoción de la Producción y/o Elaboración de Productos Orgánicos
📍 Sujetos: Personas humanas domiciliadas Argentina y Jurídicas constituidas en Argentina o habilitadas e inscriptas AFIP (hasta monto máximo facturación Emp. Mediana T. I)
✍ Registro de Productores/as y Elaboradores/as: su creación
🥇Certificado promocional: emisión AFIP
👮‍♀️ Infracciones y sanciones: decaimiento de beneficios 

🤑 BENEFICIOS FISCALES
1️⃣ Bono de crédito fiscal (no transferible)
💲 Monto: 50% contribuciones patronales
✅ Destino: cancelación tributos nacionales y aduaneros (capital y anticipos) (excepto Ganancias)
2️⃣ Reducción 50% Impuesto a las Ganancias

📅 Vigencia: 12/10/2023 al 12/10/2033

Se dispone la ampliación del "Programa incremento exportador" a determinados productos relacionados con la industria automotriz (Dec 576/2022, 443/2023 y 492/2023)

🌐 Sector: Comercio Exterior
📌 Sujetos: Exportadores
📃 Programa: "De incremento exportador"
🚙 Mercaderías: sector automotriz
💵 Divisas. Tipo de cambio: Oficial 
🙋‍♂️ Adhesión: Sistema Registral AFIP

🔎 CONDICIONES 🔍 
1️⃣ Exportaciones. Liquidación 02 al 20/10/2023. Expo efectiva: hasta 31/12/2023 
2️⃣ Contravalor: liquidación divisas en el mercado de cambios 75% (MULC) y libre disponibilidad 25% 

📅 Vigencia: 10/10/2023