Tablas Frecuentes - Formularios

Desde hace ya cinco años hemos incorporado -novedosa y prematuramente- el envío de las novedades del periódico tributario TRIBUTUM vía la aplicación WhatsApp (WA) para su lectura a través del celular o desde la computadora a primera hora entre las 7:30 y 9:00 hs además del tradicional por correo electrónico vía newsletter (ver: "Reciba y reenvíe las novedades desde su WhatsApp", Tributum.news, 02/04/2020)

De esta forma, ud. podrá recibir las novedades más destacadas de Tributum.news del día a primera hora (normativas, artículos destacados, blogs, planillas, charlas y títulos indizados de sección Resumen de Medios - RSM) -siendo factible silenciarlo de manera individual-, tal como las recibe desde su correo electrónico, a medida que se vayan subiendo al diario, con las siguientes ventajas:

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino sobre el procedimiento de solicitud, la importancia, los diecisiete (17) beneficios fiscales del "Certificado de Micro, Pequeña y Mediana Empresa" (MiPyME), vigencia, período de revisión y factibilidad de rectificar con nuevos valores de parámetros vigentes a partir del 01/04/2025 (Res 54/2025. BO 01/04/2025)

🚶‍♂️ Sujetos: MiPyMEs
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (5 min) y línea de tiempo 
🤔 Preguntas y Respuestas
📄 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
🔎 Cuadros de consulta rápida
💁‍♂️ Certificado PyME: solicitud, formas de consulta y vigencia
📍 Sujetos comprendidos y limitaciones: ingresos, actividades, cantidad personal, forma jurídica y casos especiales (UTEs, Fideicomiso y Vinculadas)
🤑 Detalle de beneficios fiscales: cómputo de impuestos, IVA diferido, no retención IVA, Anticipos Ganancias, Aportes patronales, Facilidades de pago con condiciones preferenciales y otros.

Particularidades años 2025/2026
✅ Renovación automática y manual 2025/6
✅ Factibilidad de rectificación categorización por suba de valores topes de Ventas Abril 2025
✅ Contribuyentes no obligados a presentación de Ganancias y/o Bs Personales (REIBP)
✅ Fechas claves

Planilla de cálculo descargable con los rubros y operaciones más frecuentes para la determinación del "Ajuste por Inflación Impositivo" en las explotaciones-empresas unipersonales.

🚶‍♂️🏭 Sujetos: explotaciones-empresas unipersonales
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
📥 Planilla editable. DDJJ 2024
📈 Índices de Precios General al Consumidor (IPC).
📈 Periodo Ene - Dic 2024: 117,76%
📄 Balance impositivo 
💲 RETIROS: flujo de fondos de principales operaciones
💻 Cálculo automático del Ajuste por Inflación Estático y Dinámico listo para completar campos en Ganancias web AFIP.
👉 AxI estático: detalle de los rubros ejercicio 2023 y ajuste IPC 2024.
👉 AxI dinámico: flujo de fondos estimado de retiros por IPC mensual Enero a Dic 2024

💰 Facilidades de pago. Planes vigentes DJJ anuales (ex "mini plan"): según Contribuyente y SIPER
👉 Cuotas: 2 a 6
👉 Pago a cuenta: 25% al 35%
👉 Tasa única: 4% mensual (NUEVO Res Gral 5656/2025)
👉 Solicitud. Plazo: hasta 5to mes siguiente vto DDJJ

📊 Alícuotas, Deducciones, Mínimos y otros: Tablas Tributum DDJJ 2024 (5 pág)

📅 Cronograma Tributario: I semestre 2025
📆 Vencimientos. Plazos: 13 al 15 de Mayo (presentación) y 14 al 16 de Mayo (pago) 2025

Análisis multimedia por el Cdr. Diego S. Mastragostino sobre determinados aspectos a considerar frente a la realidad económica y financiera de nuestro país y los recientes cierres de ejercicio en el mes de diciembre de 2024 

🏭 Sujetos: Empresas.
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
🏁 Introducción
📺 Video explicativo (11 min) y diapositivas tema particular

TEMAS
🚫 Compras a monotributistas: limitaciones a la deducibilidad
💵 Blanqueo de capitales «Paquete fiscal» Ley 27.743: Tipo de cambio ¿$ 805,45 o $ 1.000?
🤑 Fondos Comunes de Inversión (FCI): tenencia y costo computable por ventas
📈 Operaciones de compra de “dólar bolsa/MEP”: diferencias de cambio y cotizaciones 
⛱ Vacaciones: provisión
🏆 Gratificaciones al personal
🕴 Honorarios al directorio: importe y máximo deducible
📉 Quebrantos: su actualización
📆 Percepciones "PAÍS" (moneda extranjera) Nov y Dic 2023: cómputo
🏦 SALDO. INGRESO
🤔 Planes de pago: DDJJ anuales (ex "mini plan") y general
🔎 Tabla: Tasa única y fija, Pago a cuenta, Cuotas y cantidad planes
💁‍♂️ Adhesión: plazos y línea temporal

📃 Normativa: Leyes, Resoluciones y Disposiciones
💡 Consideraciones finales

Relevamiento y detalle por rubro de la información a solicitar a los fines de la determinación, presentación y pago en los impuestos a las Ganancias y Sobre los Bienes Personales de personas Humanas por el periodo fiscal calendario 2024. 

💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales DDJJ Año 2024
🚶‍♀️ Sujetos: Personas Humanas
📃 Nota modelo a clientes (introductoria)
🔎 Relevamiento de información a solicitar (descargable y editable )
   💲 Ingresos
   💸 Egresos
   🚗🏡🏦 Cambios patrimoniales
   👧👦 Cargas de familia
    🤑 Adhesión al Blanqueo y/o REIBP (Ley 27.743)
📥 Descarga

📆 Cronograma TRIBUTUM: principales vencimientos tributarios I Semestre 2025

Ante la inminente plena vigencia el día lunes 03/02/2025 del "Plan de Facilidades de pago ESPECIAL" por deudas fiscales vencidas al 31/12/2024 y las mejores condiciones de financiamiento elaboramos un cuadro comparativo con las principales opciones de los regímenes con quita del interés de financiación de hasta el 75% y hasta 48 cuotas mensuales, entre otros, respecto a aquel "PERMANENTE". 

💰 Deudas fiscales: impositivas, previsionales, multas y cargos aduaneros
🚨 Febrero 2025: fechas clave
❌ Fin moratoria impositiva/previsional y laboral (14 y 25 Dic 2024)
❌ Fin de suspensión de ejecución fiscales y embargos (01 Ene 2025)
❌ Fin de la Feria Fiscal (01 Feb 2025)
✅ Inicio adhesión "Plan de Pagos Especial" (03 Feb 2025)

PLANES DE PAGO ARCA
👉 Permanente: General, Anual, Autónomos y Monotributo (Res Grales 5321/2023 y 5481/2024)
👉 Especial: plan único (Res Gral 5629/2024)
💲 Deudas: corrientes 🆚 vencidas al 31/12/2024
📍 Sujetos: todos Contribuyentes 🆚 Pequeños, PyMES, Salud y Entidades SFL
🥇 Certificado PyME: vigente 🆚 vigente durante año 2024
📆 Cuotas mensuales: hasta 12-20 🆚 48
➗ Tasa mensual: 7,26% 🆚 1,81%
🙋‍♀️ Plazo adhesión: sin límite 🆚 lunes 3 Feb al 30 Abr 2025
🔎 Cantidad de planes, Pago a cuenta y otros

Se dispone el ordenamiento, revisión y actualización de las normas vigentes y agruparlas en un solo cuerpo normativo al procedimiento de determinación e ingreso (aplicativos/sistemas) y plazos de vencimientos para la presentación y pago del impuesto a las Ganancias para contribuyentes personas Humanas y Sucesiones indivisas (Res Gral 975 y modif. ult plazos 5648/2025)

🚶‍♀️ Sujetos: personas Humanas y Suc. indivisas
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
📃 Obligación: presentación DDJJ y pago anual
🙋‍♂️ Obligados: inscripto con o sin ganancia neta sujeta a impuesto e incluso sin alta previa al vencimiento
💻 Aplicativo: servicio “Ganancias Personas Humanas - Portal Integrado”

SIN CAMBIOS (Res Gral 5648/2025)
📆 Vencimientos. Plazo: Junio año siguiente
📌 DDJJ año 2024: Junio 2025
📃 Presentación: 11 (CUIT 0 a 3), 12 (CUIT 4 a 6) y 13 (CUIT 7 a 9) Junio 2025
💲 Pago: 12 (CUIT 0 a 3), 13 (CUIT 4 a 6) y 17 (CUIT 7 a 9) Junio 2025

PARTICIPACIONES SOCIETARIAS
📍 Sociedades: no obligadas balances, "de hecho" o "sociedades no constituidas regularmente"
🚶‍♀️ Obligados DDJJ Ganancias: socio mayoritario o si iguales participaciones socio menor CUIT

🔎 Hasta DDJJ 2006: “SIAP-GANANCIAS PERSONAS FÍSICAS Versión 7.1 Release 4”.
🔎 DDJJ 2007 a 2016: “SIAP-GANANCIAS PERSONAS FÍSICAS - BIENES PERSONALES - Versión 18.01

📅 Vigencia: 09/05/2025

Se dispone el cronograma de suba quinquemestral del Salario Mínimo Vital y Móvil y prestación por desempleo, para todos los trabajadores comprendidos en el Régimen de Contrato de Trabajo aprobado por la Ley 20.744, de la Administración Pública Nacional y de todas las entidades y organismos en que el Estado Nacional actúe como empleador Ley 24.013 y modif y ultm. Res 17/2024)

👷‍♀️ Trabajadores: Régimen de Contrato de Trabajo (LCT 20744) y APN
💲 Salario Mínimo Vital y Móvil: subas
🔁 Periodicidad: quinquemestral (ant cuatrimestral)
1️⃣ Desde 01/04/2025: $ 302.600 (1.513 $/h) 
2️⃣ Desde 01/05/2025: $ 308.200 (1.541 $/h) 
3️⃣ Desde 01/06/2025: $ 313.400 (1.567 $/h) 
4️⃣ Desde 01/07/2025: $ 317.800 (1.589 $/h) 
5️⃣ Desde 01/08/2025: $ 322.000 (1.610 $/h) 
🚪 Prestación por Desempleo:
💲 75% mejor remuneración mensual ult 6 meses
🔎 Mínimo 50% y Max 100% SMVyM vigente

📅 Vigencia: Haberes Abril 2025

Se dispone precisar aspectos técnicos y operacionales a la reducción temporal (hasta el 30/06/2025) de determinadas alícuotas de Derecho de Exportación (Dec 28/2023) (Dec 38/2025, 269/2025 y Res Gral 5643/2025)

🌐 Sector: Comercio Exterior
🚜 🏭 Productos: Agropecuario y Agroindustrial
💰 Gravamen: Derechos de Exportación 
🤑 Alícuota reducida
👉 Soja, Trigo, Cebada, Maíz, Sorgo y derivados: 26 al 5,5%
🔎 Requisitos y Condiciones
✅ Registro: DDJJ Ventas al exterior (DJVE) (Ley 21.453)
✅ Liquidación anticipada min 95% divisas: Plazo 15 días hábiles entre 27/01/2025 y DJVE
✅ Divisas. Concepto: cobros de exportaciones, anticipos de liquidación y/o supuestos de prefinanciación y/o post financiación externa
🔎 DJVE. Monto ingresado al país y/o negociado en el mercado de cambios: información sistema SITA trámite "MUELA" (nuevo: montos)

📅 Reducción alícuota. Plazo: hasta 30/06/2025
📅 Vigencia: 09/05/2025

La FAECyS publicó en el día de ayer las escalas completas del nuevo acuerdo firmado el 29/04/2025 entre FAECyS, CAC, CAME y UDECA para los empleados mercantiles en el marco de la paritaria 2025/2026 (ver: "Comercio: FAECyS ratificó el acuerdo la vigencia Abril a Junio 2025. Suba del 5,4% y $ 115.000 fijo", Tributum.news, 07/05/2025)

🏢 Sector: Empleados de comercio (CCT 130/1975)
🤝 Acta acuerdo: 29/04/2025
📥 Acta acuerdo completa
📥 Escalas completas Abril a Julio 2025
👷‍♂️ Haberes: subas
📅 Período: Abril, Mayo y Junio 2025
1️⃣ Asignación No Remunerativa y NO acumulativa: 5,40% (base Marzo 2025+todos incrementos No Rem)
➕
2️⃣ Suma fija NO Remunerativa: $115 .000 (jornada total o reducida %)
👉 Abril: 1,90% + $35.000
👉 Mayo: 1,80% + $40.000
👉 Junio: 1,70%  + $40.000 (incorporado en Julio 2025)
3️⃣ Consideración cálculo: SAC, Presentismo y Antigüedad
🔎 Individualización: “Acuerdo Abril 2025 No Remunerativo Presentismo” y “Acuerdo Abril 2025 No Remunerativo Antigüedad”

📅 Vigencia acuerdo: 01/04/2025 al 30/06/2025

Se dispone eliminaciones del Derecho de exportación de determinados productos elaborados con insumos básicos provenientes de actividades agropecuarias, minerales o petroquímicas. Posiciones arancelarias de la Nomenclatura Común del MERCOSUR (N.C.M.) (Dec 557/2024, 697/2024)

🌐 Sector: Comercio Exterior
🚜 🏭 Productos: industriales
💰 Gravamen: Derechos de Exportación 
1️⃣ Alícuota CERO
👉 Listado: maquinaria agrícola, autopartes, productos farmacéuticos, cosméticos, insecticidas, plásticos y metales, entre otros (ver anexo)

📅 Vigencia: 08/05/2025

La Federación Argentina de Empleados de Comercio y Servicios (FAECYS) ratificó el acuerdo paritario firmado con las cámaras empresarias del sector (CAC, CAME y UDECA), correspondiente al trimestre abril-junio, y subrayó que el mismo se encuentra plenamente vigente, de acuerdo con lo establecido por las partes ("Comercio: nueva Acta acuerdo Abril a Junio 2025. Suba del 5,4% y $ 115.000 fijo", Tributum.news, 30/04/2025 y "Cómo aplicar el aumento del 1,9% y la suma no remunerativa de $35.000. Liquidación sueldos de abril Empleados de Comercio", Tributum.news, 05/05/2025)

📣 RATIFICACIÓN ACUERDO 29/04/2025: comunicado completo
🏢 Sector: Empleados de comercio (CCT 130/1975)
🤝 Acta acuerdo: 29/04/2025
👷‍♂️ Haberes: subas
📅 Período: Abril, Mayo y Junio 2025
1️⃣ Asignación No Remunerativa y NO acumulativa: 5,40% (base Marzo 2025+todos incrementos No Rem)
➕
2️⃣ Suma fija NO Remunerativa: $115 .000 (jornada total o reducida %)
👉 Abril: 1,90% + $35.000
👉 Mayo: 1,80% + $40.000
👉 Junio: 1,70%  + $40.000 (incorporado en Julio 2025)
3️⃣ Consideración cálculo: SAC, Presentismo y Antigüedad
🔎 Individualización: “Acuerdo Abril 2025 No Remunerativo Presentismo” y “Acuerdo Abril 2025 No Remunerativo Antigüedad”

📅 Vigencia acuerdo: 01/04/2025 al 30/06/2025
🔴 Escalas completas: pendiente FAECYS