Se dispone precisar ciertas pautas adicionales que deberán observar las entidades financieras para la adecuada aplicación de los procedimientos de debida diligencia a su cargo del "Régimen de información" respecto de las cuentas y operaciones cuyos titulares sean sujetos no residentes (Res. Gral. 4056/2017 y modif ult 5303/2022)
🏛 Sujetos obligados: Entidades Financieras
🤝 Acuerdo: EEUU y Argentina para Mejorar el Cumplimiento Tributario Internacional e implementar FATCA (05/12/2022)
📝 Sujetos información: no residentes
👀 Cuentas declarables
1️⃣ Personas declarables o a una Entidad No Financiera pasiva
2️⃣ En Institución Financiera de Jurisdicción Asociada.
🔎 Pautas
1️⃣ Residencia fiscal persona control de ENF pasiva: obligatoriedad de autocertificación del titular de cuenta o de la persona (ant opcional)
2️⃣ Autocertificación original es incorrecta o poco confiable: obtención de una válida
3️⃣ Jurisdicción participante: definición
4️⃣ Persona controlante de ENF pasiva: procedimiento de revisión
📅 Vigencia: 01/08/2024
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