NORMAS NACIONALES

TABLA DE CATEGORIZACIÓN MONOTRIBUTO 2025
📆Ajuste semestral: Enero 2025
💲 Parámetros: escalas facturación, alquileres, precio unitario y montos a pagar
📈 Ajuste. IPC. Jul-Dic 2024: 21,133% (incremento) 
✅ Vigencia y Aplicatoriedad subas: Febrero a Julio 2025

📆 Próx actualización: Jul 2025 (vigencia Ago 2025-Enero 2026)

Se disponen las condiciones a cumplimentar en la exhibición de precios de bienes o servicios a destinatarios finales.

📍 Sujetos: vendedores de bienes y prestadores de servicios
🚶‍♀️ Adquirentes: destinatarios finales 
👕Precios a exhibir: condiciones
1️⃣ En pesos Argentinos y opcionalmente moneda extranjera
2️⃣ Importe total y final a abonar
3️⃣ Importe neto sin IVA y demás impuestos nacionales indirectos (con leyenda) (no aplica si en cuotas o al peso)
4️⃣ Financiado: valor contado, la cantidad y monto cada cuota y el costo financiero total efectivo anual (CFTEA) 
5️⃣ Coincidencia precio góndola y líneas de cajas
6️⃣ Servicios desde y hacia el exterior: facticidad publicación en u$s

📅 Vigencia: 18/01/2025
📅 Vigencia discriminación IVA e imp. nacionales indirectos: desde 01/04/2025 (idem Res Gral 5614/2024 ARCA)

Se dispone el nuevo valor de la actualización periódica mensual del monto a abonar por riesgos del trabajo con destino al Fondo Fiduciario para Enfermedades Profesionales del "Régimen General" (mensual) y "«Régimen Especial de Casas particulares» " (trimestral) (Leyes 24557, Dec 176/1996, 590/1997 y modif y Res 115/2021,467/2021 y 794/2021 y ult. Casas Particulares Disp 10/2024 y General Disp 12/2024) 

🏭 🏡 Sujetos: Empleadores  «Régimen General» y «Régimen Especial de Casas particulares»
⚠ Concepto: pago mensual ART 
💲 Fondo fines específicos: alícuota ART más suma fija por trabajador
💲 Valor suma fija: $ 1.172 -ambos- (ant $ 1.140 y Casas Part. $ 1.026)
📆 Período: Enero 2025 (devengado)
📆 Pagos: desde Febrero 2025

Publicación oficial del Índice de Precios al Consumidor. Variaciones interanuales correspondientes al mes de Diciembre 2024 por parte del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos de la República Argentina (INDEC)

📈 IPC DIC 2024: 2,70% 

💰 ACTUALIZA: Monotributo
🔎 Tabla categorización
💲 Parámetros: escalas facturación, alquileres, precio unitario y montos a pagar
📆 Ajuste semestral: Enero 2025
📈 Ajuste. IPC. Jul-Dic 2024: 21,133% (incremento) y 1,211 (coeficiente)
📆 Efectos: Febrero a Julio 2025
📄 Reforma: Ley 27.743+Dec 661/2024+Res Gral 5546/2024

💰 ACTUALIZA: Ganancias. Personas Humanas. Deducciones y Escala
1️⃣ Ganancia No Imponible
2️⃣ Cargas de Familia
3️⃣ Deducciones especiales (incrementales) y particulares (Casas particulares, Educativos, etc)
4️⃣ Tramos escala (min y max)
📆 Ajuste semestral: Enero 2025
📈 Ajuste. IPC. Sept-Dic 2024: 11,776% (incremento) y 1,1177 (coeficiente)
📆 Efectos: haberes percibidos desde Enero 2025
📄 Reforma: Ley 27.743+ Dec 652/2024+Res Gral 5531/2024

Se establece dar por cumplidas a término el pago de las DDJJ del impuesto sobre los ingresos brutos-Convenio Multilateral (SIFERE), correspondiente al universo de contribuyentes que liquidan el gravamen bajo las normas del Convenio Multilateral (Disp 8/2024 y 1/2025)

Gravamen: Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Convenio Multilateral
🚶‍♀️ Sistema: Sistema Federal de Recaudación (SIFERE)
📄 Obligaciones: pagos (CM03 y CM04) (no se incluyen las presentaciones de las DDJJ) 
📅 Período: efectuadas desde el 26/12/2024 al 20/01/2025 (ant al 14/01/2025)
📅 Cumplimiento. Consideración en término: 26/12/2024

Se dispone implementar la prórroga de la vigencia, para determinados sujetos, de la factibilidad en el cómputo del impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias a otras obligaciones fiscales (Leyes 25.413, 27.264 y 27.541 y Dec 394/2023, 1137/2024 y Res Gral 5405/2023) (incluye "Certificado MiPyME 2024/2025: notificaciones masivas. Renovación paso a paso, casos, descarga y beneficios fiscales vigentes", Tributum.news, 04/04/2024)

👨‍💼 Sujetos: Microempresas (Ley PyMES)
🏆 Certificado: PyME + Caracterización ARCA Código “272 – Micro Empresas Ley 25.300” (RG 5405/2023)
🏦 Gravamen: Impuesto al Cheque (Créditos y Débitos en Ctas bancarias y otras)
⛔ Tope: hasta 30%
👷‍♂️ Pago a cuenta. Cómputo: Seguridad Social. Contribuciones patronales (INSJyP, FNE, SIPA y Asig Flia)
🔢 Porcentaje: hasta 15%
💰 Pago a cuenta. Cómputo: Impuesto a las Ganancias
🔢 Porcentaje: remanente 70% o no utilizado Contrib Seg. Social
💻 Aplicativo: "DDJJ en linea". Versión 47. R 3
💻 DDJJ en línea. Totales. Detalle. Campos: "Datos DDJJ", pestaña "Totales generales"
a) Contribuciones SIPA
b) Contribuciones NO SIPA
💰 Saldo total DDJJ. Pago. VEP
a) Contribuciones Patronales al SIPA Decreto 394/2023: impuesto/concepto/subconcepto (ICS) 351-154-019.
b) Restantes Contribuciones Patronales -no SIPA- Decreto 394/2023: impuesto/concepto/subconcepto (ICS) 351-155-019.

📅 Aplicabilidad: Remuneraciones devengadas Enero a Diciembre 2025 (devengadas) (ant a Dic 2024)  
📅 Vigencia: 13/01/2025

Se dispone la factibilidad de regularización de diversas presentaciones formales, la suspensión del inicio y la tramitación de procedimientos sumariales por incumplimiento de presentaciones de estados contable  ante la la Inspección General de Justicia 

🏢 Sujetos: Sociedades por Acciones, SRL (capital min art 299), Entidades Constituidas en el Extranjero inscriptas Asociaciones Civiles y Fundaciones
📍 Domicilio legal: Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA)
🏛 Registro: Inspección General de Justicia (IG)
📄 Obligaciones formales. Presentación: Estados Contables, Documentación Contables, Actas Asambleas y Consejo de Administración (Fundaciones)
✅ Incumplimiento: su regularización
📆 Período: últimos 10 años, ejercicios cerrados hasta 31/08/2024
❌ 👩‍⚖️ Sumarios (inicio y tramitación): suspensión

MORATORIA
📆 Plazo: desde 01 Febrero al 31 Diciembre 2025
💻 Formulario único: “Presentación fuera de termino de estados contables”
💲 Valor. Monto: pago únicamente 1er formulario

📅 Vigencia: 01/02/2025

Se convoca a sesiones al HONORABLE CONGRESO DE LA NACIÓN.

🏛 Órgano: Congreso de la Nación
👩‍🤝‍🧑 Sesiones: extraordinarias
📆 Período: desde 20/01/2025 al 21/02/2025
📝 Temas de interés profesional (pendientes de ingreso)
📌 Proyecto de Ley sobre Compensación e Índice de Actualización de Quebrantos (remisión pendiente PE)

Se dispone incrementar el peso total de la importación y exportación simplificada de mercaderías por parte de empresas habilitadas como Prestadores de Servicios Postales PSP/Courier y otros, y, en algunos casos se prescinde del Domicilio Fiscal Electrónico (DFE) destinados a personas humanas o jurídicas que no presuman finalidad comercial (Res Gral 5608/2024.)

Comercio Exterior: Importación y Exportación
Mercaderías: destinación de importación definitiva para consumo (no comercial)
📍 SUJETOS
📫 Prestadores de Servicios Postales PSP/Courier.
✈ Personas humanas o jurídicas que transporten su propia correspondencia
🚚 Empresas de transporte de cargas (via PSP/Courier y no actividad postal)
✅ Registro de prestadores. Excepción: condiciones
1️⃣ Propia correspondencia
2️⃣ Transporte de cargas (no actividad postal y hasta 50 kg por paquete) 
👀 Condiciones concurrentes 
📌 hasta 50 kg por paquete (ant en total) (NUEVO)
📌 hasta U$S 3.000
⬇ Importación: por cada envío courier (sin cambios)
⬆ Exportación: por cada envío courier (ant por cada remitente del envío) (NUEVO)

💻Micrositio:www.arca.gob.ar/envios-internacionales

🔎 Titulo I. Régimen de pequeños envíos 
👀 Condiciones concurrentes 
📌 hasta 50 kg por paquete (sin cambios)
📌 hasta U$S 3.000 (sin cambios)
📌 hasta 3 unidades (sin cambios)
📌 hasta  5 veces por año calendario y por persona (sin cambios)
📫 ❌ Domicilio Fiscal Electrónico ARCA (DFE): no obligatorio (ant obligatorio) (NUEVO)

📅 Vigencia: 09/01/2025

Se crea el “Servicio Jurídico Permanente”, el cual tendrá como misión y función intervenir en la instancia pertinente en los procedimientos administrativos que se cumplen por ante la Inspección General de Justicia (IGJ) 

🏛 Organismo: Inspección General de Justicia
⚖ Servicio Jurídico Permanente: creación 
🎯 Misión y función: intervención en procedimientos administrativos
📃 Dictamen jurídico: previo al dictado acto administrativo
🔎 Oportunidad. Casos: afectación de derechos subjetivos e intereses legítimos de los administrados

📅 Vigencia: 17/01/2025